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1、审前调查报告基本式样 年度 财务收支审计审前调查情况 根据南昌市人民*办公厅关于印发南昌市审计局年度审计项目计划的通知和我局工作安排，为搞好年度财务收支审计，提高审计工作质量，依据审计机关审计项目质量控制办法，审计组进行了审前调查，了解了被审计单位有关情况。具体情况如下： 一、基本情况 二、内部控制测评 三、年财务状况及经营成果 四、重要性水平确定及审计风险评估 重要性水平的确定 由于该单位内部控制制度较少，控制风险处于较高水平，因此原则上将重要性水平定为较低水平。 按照揭露单位资产负债损益不实的工作思路，结合审前调查的情况，在实施审计过程中，原则上按照单位当年资产总额0.5%和近三年税前净利
2、润平均值的5%两者较小者确定报表层次的重要性水平。 审计风险的评估 通过审前调查，我们初步了解了被审计单位基本情况、内部控制情况，综合考虑被审计单位管理人员的能力、管理人员变动情况、单位性质、行业特点等诸多因素，通过专业判断确定企业报表层次的固有风险水平为50，将三年以上应收账款、合并会计报表等容易产生错报漏报的交易和事项的固有风险定为高于40。通过对被审计单位内部控制制度制定和执行情况进行调查了解和符合性测试，我们认为被审计单位的内部控制水平可信程度一般，将控制风险初步评价为50，在下一步审计过程中我们应当根据实质性测试的结果和其他审计证据，对单位控制风险进行最终评价，若实质性测试结果表明，控制风险高于我们初步评估水平，应考虑追加审计程序。我们将总体审计风险控制在5，根据评估的各个交易或事项的固有风险和控制风险水平，计算得到检查风险。 年月日 1
