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1、审计机关行政事业单位内部控制调查表审计机关行政事业单位内部控制调查表 被审计单位： 表1 调查内容 是 否 不适用 备 注 一、制度建设 1.管理人员是否重视和了解内部控制? 2.单位制定了哪些内控制度？ 3.单位领导职责和授权有哪些? 调查评价： 审计调查人员： 复核人员： 审计机关行政事业单位内部控制调查表 审计单位： 表2 调查内容 二、决策管理 1.重大财务活动是否经管理层集体确定? 2.单位负责人是否对财务报表进行独立的检查和分析? 3.会计系统和内部控制环境发生变化时，是否经单位负责人批准? 4.是否建立了严格的职责分离制度?内部会计监督制度？ 记账人员与经济业务事项和会计事项的审
2、批、经办、财物保管人员的职责权限是否分离、相互制约； 重大对外投资、资产处置和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、制约程序是否明确。 5.单位对所有重大事项是否都记录? 6.会计人员的任用是否实行了回避制度？ 单位领导人的直系亲属是否担任了本单位的会计机构负责人、会计主管人员。 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属是否在本单位会计机构中担任出纳工作。 三、预算管理 1.是否按规定编制年度预算? 2.编制的预算是否经过批准? 3.资金使用前是否编制预算及授权审批? 4.应缴预算资金是否及时上缴? 5.有无超预算的情况? 四、会计电算化管理 1.会计电算化系统是否经财政部门确认? 2.系
3、统投入使用后，运行中的程序是否被修改过?修改后的程序投入使用前是否经过了有效的测试?是否经过适当的审批? 3.系统操作是否有明确的管理制度及明确的责任权限? 4.记账凭证的编制、复核是否与系统管理人员职责分离? 5.对输出的报表是否有适当的审核过程? 6.硬件配置是否能够保证系统安全可靠的运行? 7.是否定期检查、测试硬件的可靠性? 8.是否建立了系统备份和系统恢复机制? 是 否 不适用 备 注 调查评价： 审计调查人员： 复核人员： 审计机关行政事业单位内部控制调查表 审计单位： 表3 调查内容 五、财务管理 1. 财务会计机构是否独立?是否执行财政统一支付制度 ? 2. 是否执行财政部门颁
4、布的相关财务会计制度? 3. 本年度财务和会计核算政策是否有重大调整? 调整是否经有关部门批准? 4. 业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则。 5. 财会部门承担的职能、组织和内部职责划分方面有无重大变化? 6. 原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核? 7. 每项用款是否要经过两个层次和两个以上环节之手? 8. 是否建立备用金及其他预借款的借用、报销制度? 9. 银行开户和货币资金收付是否符合有关规定?库存现金是否限额控制，有无坐支现金的现象? 10. 是否实行钱、账和印章分管责任制? 11. 往来款项是否及时清理，债权、债务是否真实? 12. 资产管理制度是否健
5、全？ 单位财产是否有专门部门统一购置、登记、配发、维修和管理? 应该招标和*采购的项目或物资是否按规定进行？ 对所有自行采购的财产物资是否均编制了验收报告? 是 否 不适用 货物收发人与会计记录人是否分开? 13. 建设项目、对外投资等重大经济决策行为是否符合相关规定? 14. 以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题? 15. 本年度会计系统控制有无重大变化? 16. 是否建立财务会计分析制度？ 17. 会计、出纳是否取得会计从业资格证书？ 18. 是否建立会计档案的立卷、保管、查阅、销毁登记等制度？ 备 注 处置固定资产是否合法，手续是否齐全，有无造成国有资产流失问题? 调查评价：
6、 审计调查人员： 复核人员： 审计机关行政事业单位内部控制调查表 审计单位： 表4 调查内容 六、收支管理 1.财务收支是否有审批制度? 其中：包括审批人员和审批权限、审批程序、审批人员的责任。 2.支出是否按预算进行，有无违反国家统一规定的开支范围、开支标准，专项资金是否按用途使用或及时足额拨付等？ 3.资金收支明细账与总账记录职责是否分离? 4.征收或上缴财政预算收入数额与财政部门决算列报数是否一致，有无截留、挪用和应征不征； 5.行政事业性收费、罚没收入等是否及时上缴财政； 6.有无未经批准擅自出台收费政策，乱收费? 7.有无将预算外资金游离于统一管理之外，未实行收支两条线管理? 8.财
7、政批复的补助项目和内容与部门申请补助资金的项目、内容是否一致，有无弄虚作假骗取财政专项补助资金问题； 9.财政补助的专项资金是否专款专用，重点是扶贫、国债、农林、教育资金有无平衡预算、转移、挪用上级补助的专项资金? 10.其它收入，如捐赠款、捐赠物资等，是否纳入单位收入并单独设置账户核算，其明细账金额合计是否与总账金额一致? 11.是否对下属单位的财政财务收支、专项资金、物资的收支、管理和使用情况进行监督检查? 12.涉及农业、水利、交通、能源、城建等基础设施投入，以及教育、科技、文化、环保等社会事业和发展情况，反映其投入效果如何 是 否 不适用 备 注 调查评价： 审计调查人员： 复核人员：
