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1、公共管理硕士研究生论文工作计划级 别： 级 院 系： 学院 学 号： 研究生姓名： 专 业： 公共管理 研 究 方 向： 公共政策评价 指 导 教 师： 开题报告题 目发达地区基层税务机关的行政绩效评价课 题 来 源(企业、其它)日常业务需求报 告范 围税务机关报 告日 期2007年1月6日参 加 人 数(其中副教授、高级工程师以上)4人4人报告主要内容一、选题背景和意义税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地参与社会产品分配而凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种规范形式，它是国家财政收入的主要来源。而税务机关则是履行这
2、一职能，执行国家税收政策的行政部门。税务机关的行政绩效直接关系到国家财政收入的规模，间接关系到国家公共事业的发展速度与质量。同时由于国家赋予各级税务机关法定的权力进行税收执法，因此，它的行政绩效也直接关系到广大纳税人的切身利益，甚至是社会的稳定。2005年我国全国税收收入达到30866亿元(不包括关税和农业税收)，比上年增长20%，增收5148亿元，迈上了30000亿元新台阶。“十五”时期，全国税收收入共计109217亿元，年均增长19.5%，五年翻了一番多。2006年前9个月全国税收收入稳定较快增长，共入库税款28420亿元(不包括关税和耕地占用税、契税，未扣减出口退税)，同比又增长了22.
3、5%。税收收入随着经济发展稳定较快增长，大大增强了国家财政实力，为全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会提供了财力保证。回顾1978年以来我国税收的增长率的变动情况，经历了1978年（31.%），1985年（41.9%）、1993年（38.8%）、1997（38.6%）四个增长制高点之后，又进入了1998-2001年和2003-2005年两个连续的增长区间。从GDP的增长情况来看，1978-2005年之间，税收的增长基本上还是跟随经济的波动来变动的。但重要的是自从1996年之后，税收收入增长率就一直远远高于同期的GDP增长率幅度。税收收入长期高速的增长，使税收收入占GDP的比重逐年提高，从19
4、96年的10.2%开始，一直到2004年的19%左右，而且还在向上升。税收收入稳定而高速的增长，一方面是国民经济平稳较快发展的反映。同时也是社会各界对税收工作的支持，全国税务系统推进依法治税、加强税收征管保证了税收收入增长。但长期超常规的增长也意味着宏观税负的增长，将对构建和谐的税收征收环境产生不利的影响。 那么在税收超常高速增长的背后，到底是哪些因素在起作用？哪些是主要因素？哪些又是次要因素？首先从外部来看，经济的增长带动了税收增长，这一点是勿庸置疑的，但税收的增长按道理应与经济的增长相协调，而不应该长期高于经济的增长；再者，国民素质的提高，导致全民纳税意识得到提高，是税收增长的另一利好因素
5、，但从后面的研究数据我们会发现这并不是税收增长超常的主要因素；另外从内部来看，税收征管的加强、信息化建设、税务人员素质的提高等等税务机关内部的变化导致了税收增长的超常规部分的产生，我们暂且将这些归结为税务机关行政绩效的变化。如果说这才是引起税收超常增长的主要原因，那么我们非常有必要对这一现象进行研究，因为税收增长率不可能永远的高过GDP的增长，税收收入占GDP的比重也不可能无限制的上升，始终会有达到顶峰，趋于平衡一个点，那个点在哪里？现在基层税务机关的行政绩效究竟如何？其发展的趋势如何？这正是本文研究的重点。二、研究的主要问题税务机关绩效的变化这一现象不仅表现在宏观上，也非常普遍的在微观上有所
6、体现。本文将从基层税务机关的实践出发，依托采集的数据资料，利用经济学家芬维克（Finwick，1995）提出的绩效测量三层面理论：经济（economic）、效率（efficiency）与效能（effectiveness），即3E指标，另外再加上学者福林（Flymm，1997年）提出的公平（equity）指标，成为4E。来对基层税务机关的行政绩效进行比较详细的研究。（一）经济层面：1、现在的各级税务行政机关的经济性如何？2、发达国家的税务机关其运行的经济性如何？3、如何使基层税务机关的行政绩效变得更加经济？（不关注服务的品质问题）（二）效率层面：1、现在的各级税务行政机关的行政效率如何？2、发达
7、国家的税务机关其运行的行政效率如何？3、如何提高基层税务机关的行政效率？（三）效果或效能层面：1、现在的各级税务行政机关的行政效能如何？2、发达国家的税务机关其运行的行政效能如何？3、如何提高基层税务机关的行政效能？（四）公平层面：1、现在的各级税务行政机关的执法是否做到公平执法？2、发达国家的税务机关在公平执法方面有何做法？3、如何使基层税务机关的行政变得更为公平？（五）综合层面：1、原有的考核办法与科学的行政绩效评估有何区别?2、客观评价我国税务行政机关的行政绩效状况；3、从外延来分析，如何看待税务机关的行政绩效状况？三、文献综述（国内外研究现状、发展动态）（一）定义：绩效管理（perfo
8、rmance mannagement）：从20世纪70-80年代迄今的各国政府再造，莫不把绩效放在追求的首要目标。美国开展绩效管理运动，并发布政府绩效与成果法和绩效基础组织法案。英国、新西兰等国亦推行绩效管理运动。绩效管理成为政府改革的策略。1、行政学者夏夫里茨和卢赛尔看来（Shafritz and E.W.Russell，1997，297-298）是组织系统整合组织资源达成其目标的行为，绩效管理区别于其他方面纯粹管理（mere mannagement）之长处在于它强调系统的整合，它包括了全方位的管理工作，因为管理工作的目的便是提高绩效。2、美国国家绩效评估中的绩效衡量小组（performan
9、ce measurement study team）曾给它下了一个经典性的定义，所谓绩效管理，是“利用绩效协助设立同意的绩效目标，进行资源配置与优先顺序的安排，以告知管理者维持或改变既定目标计划，并且报告成功符合目标的管理过程”。（二）绩效评估内容：1、经济学家芬维克（Finwick，1995）提出的绩效测量三层面理论：经济（economic）、效率（efficiency）与效能（effectiveness），即3E指标，另外再加上学者福林（Flymm，1997年）提出的公平（equity）指标，成为4E。2、卡特（Neil Cater，1995）等人通过详细个案分析研究，认为影响绩效指标设计
10、的因素或变项有以下方面：（1）所有权（Ownership）;（2）交易状态(Trading Status);（3）竞争程度(Degree of Competition);（4）政治责任(Political Accountable);（5）异质化程度(Degree of Heterogeneity);（6）复杂化的程度(Degree of Complexity);（7）不确定程度(Degree of Uncertainty);（8）权威的结构(The Structure of Authority);（9）自主性程度(Degree of Autonomy)。（三）标杆管理：追求卓越的管理模式。柯汉
11、（Cohen,and Emicke，1995）等人认为，下列模式较适合于公共管理者：1、 决定哪个单位或流程将会是比较的标的物；2、 找出衡量成本、品质及效率的指标；3、 针对每个标杆，找出表现最好的其他单位；4、 衡量这些表现最好的单位之表现；5、 衡量或界定自己的组织和最好的表现者之绩效落差；6、 决定缩短落差的行动执行方案；7、 执行方案并追踪考核。（四）国内发展状况：我国税收产生至今，征管活动经历了四次革命性变化。首先是征收货币税取代劳役和实物税，然后是以法律和国际税收条约为标志的依法课征取代专制课征，接着是税收的专业化分工、程序化管理，最后是计算机进入税收征管，现代管理手段被广泛使用
12、。这个依次以“便利、规范、科学、高效”为标志的演进过程，体现了对税收征管效率的追求。我国现阶段的税收征管改革，也是将提高征管效率作为改革与发展的出发点及总目标， 我国许多税收理论工作者认为，取得一定税收收入所耗费的征纳成本越低则征管效率越高。浅略地看，这种观点并无不妥，即税收收入既定情况下投入越小效率就越高。其实这并不全面，税收征管投入不仅包括显性成本即征税成本和纳税成本，而且还应包括隐性成本即机会成本。从世界范围来看，应收的税收与税务机关实际征收的税收之间总是存在差距的，而这一差距的大小则依赖于税务管理的严密程度以及纳税人的遵从水平。目前我国税收研究前沿针对宏观税收的研究比较多，如税制、税法
13、、税收政策等。针对税收效率方面的研究则相对集中于征管效率、稽查效率等具体的项目上，缺少对综合性的目标如“行政绩效”则比较少研究与推广。而且多数是由宏观的数字堆积，缺少基层的第一手资料，其结论多流于表面，缺乏对基层工作的参考意义。四、论文的研究方法、实施方案本文将从基层税务机关的实践出发，依托采集的数据资料，利用相关理论，针对不同的问题采用不同的方法进行研究。（一）基本理论：1、利用经济学家芬维克（Finwick，1995）提出的绩效测量三层面理论：经济（economic）、效率（efficiency）与效能（effectiveness），即3E指标，另外再加上学者福林（Flymm，1997年）
14、提出的公平（equity）指标，成为4E。来对基层税务机关的行政绩效进行比较详细的研究。2、行政效率的测定方法：（1）预期效率比较法；（2）行政费用评估法；（3）时效评估法：a、行政功能测评法、b、行政要素评分法、c、标准比较法；（4）综合测定法等方法中的一种或几种方法。（二）研究方法：1、唯物辩证法：对立统一规律、质量互变规律、否定之否定规律等；2、实证分析法：用于分析与阐述各级税务行政机关的行政能力的现状，目前对绩效的评估和改革状况。3、规范分析法；用于评估现行的税务行政机关的绩效状况和主要研究对象的行政绩效；4、比较分析法；用于对国内的税务机关行政绩效情况与美国同行进行比较，找出优势与劣
15、势；（三）实施方案：1、采用已有的统计数字来分析行政绩效；2、采用基层税务机关征管信息系统采集一线信息，分析业务量、业务时效、业务成果；（1）文书流转系统：采集行政管理、业务培训、各种会议、内部沟通的业务量；（2）CTAIS征管软件：采集征管数据、宏观业务量、纳税人分类、具体业务操作量、管理深度和广度；（3）其他信息系统：其他业务信息。3、采用抽样调查形式，对一定量的具体的纳税人资料进行统计；4、设计表格，采用访谈形式采集所需信息。（包括机关干部和纳税人，主要考量行政效能）五、研究思路与研究提纲中文摘要英文摘要目录表目录图目录第一章 导论第一节 行政绩效的概念、特征第二节 研究的背景与意义第三
16、节 研究的目的与内容第四节 研究的方法区域与线路第五节 国内外相关研究评述第二章 我国基层税务行政机关的考核模式第一节 现有的任务考核模式的形式第二节 现有的任务考核模式的过程第三节 现有的任务考核模式的结果第四节 现有的任务考核模式的弊端与缺陷第五节 国外税务行政机关绩效评估与我国的对比 第三章 基层税务行政机关的绩效评估第一节 基层税务行政机关的绩效评估方法第二节 基层税务行政机关的绩效评估过程第三节 基层税务行政机关的绩效评估结果第四节 现有的任务考核模式与绩效评估的对比第四章 基层税务行政机关的绩效评估结果应用第一节 基层税务行政机关的绩效评估结果的分析第二节 基层税务行政机关行政绩效
17、提高面临的困难第三节 提高基层税务行政机关行政绩效的改革思路第四节 推广基层税务行政机关行政绩效的思路探讨六、参考文献1 杨崇春.税收收入增长的原因及特点.税务研究.2005年3期：5-6页2 杨卫华.降低税收成本,提高税收效率.税务研究.2005年3期：71页3 刘得港.北高二市地政电脑化对提升地政机关效率之研究-应用DEA之实证分析.台湾省国立中山大学公共事务管理研究所.2003年论文4 曾康华.1978-2005年税收变动的实证分析.税务研究.2006年4期：12-13页5 宋修广.关于实行税收数量指标管理的探索与实践.中国税务.2006年2期：28页6 杨志安、韩娇.降低我国税收遵从成
18、本的途径选择.税务研究.2006年1期：68-70页7 郝春虹.对我国现行税制运行质量的评析.税务研究.2006年5期： 15-20页8 任寿根.实际最优税制改革理论与我国税制改革.涉外税务.2006年10期：8-13页9 王维、任洪彬.构建节约型税收的几点思考.涉外税务.2006年8期：16页10 张木生.民主理财的公共财政和廉价又廉政的政府.2003中国税务年鉴.中国税务出版社，2004年出版：704-710页11 戴子钧.税收规模与经济增长实证分析及政策研究.2003中国税务年鉴.中国税务出版社，2004年出版：725-731页12 广东省地方税务局、暨南大学经济学院.广东省经济与地方税
19、收政策区域差距研究报告.2003中国税务年鉴.中国税务出版社，2004年出版： 746-750页13 焦瑞进.从行业税负看征收力度.2003中国税务年鉴 中国税务出版社，2004年出版：792-799页14 熊英.影响纳税人守法因素之分析.税务研究.2006年6期：58页15 周虹、谢波峰、谷昱璇.从发达国家税收征管经验看我国税收征管机制的改革.税务研究.2006年6期：69页16 林礼模.行政机关策略性绩效管理之研究.台湾省国立政治大学社会科学学院2004年行政管理硕士论文17 黄文清.政府与私立机构之行政效率比较研究.台湾省大叶大学专业经营研究所2002年硕士论文18 戴平郎.国税稽征行政
20、救济管理效能之研究.台湾省国立政治大学社会科学学院2003年行政管理硕士论文19 曾国祥、刘佐.外国税制概览.第一版.中国税务出版社，1998年： 384-392页20 许善达、胡彦炜.国家税收.第一版.中国税务出版社，2002年： 55-57页( 二六 年 九 月 至 二七 年 十二 月 )论 文 工 作 进 度 表工 作 项 目起 止 时 间备 注调研和资料综合分析2006年9月1日-2006年12月3日开 题 报 告2006年12月4日-2007年1月6日调研工作与数据处理2007年1月7日-2007年4月15日向导师、学院作阶段性成果报告2007年4月16日-2007年5月12日撰 写
21、 论 文2007年6月20日-2007年8月20日向学院报告论文主要内容；论文定稿，申请论文答辩2007年8月21日-2007年9月15日2007年10月20日-22日论文印刷、评审2007年11月6日-2007年12月6日论 文 答 辩2007年12月9日、10日指导教师意见：简单而言，政府绩效就是一定时期内政府工作（行为）的成绩和效益，绩效评价是民主化和信息化的内在要求。作者以个人工作经历为基础，从政策分析的视角，对我国发达地区基层税务机关的行政效率及工作成绩进行定量评价，论文选题适中，提纲的逻辑清晰，查阅资料已较为丰富，同意本选题计划，在实际撰写过程中，请注意两点：一是要有理论的视野。选
22、择评价主线，对评价标准、指标、方法、条件要存明晰的思路和体系，并且重点突出。二是提纲仍过于宽泛，最好是围绕一个量化模型展开，建议再参考一些间接资料。 校内导师：校外导师：200 年 月 日学院意见：主管领导签名： 200 年 月 日注：填写一式四份，校内外导师、硕士生各一份，一份送研究生培养办公室归档。以下红色的为简历模板不需要的可以编辑删掉，谢谢X X X 个 人 简 历基本信息姓 名：xxxx婚姻状况：未婚照片出 生：1987-06-24政治面貌:团员户 籍：性 别：男学 历：本科民 族：汉专 业：英语学 位：毕业学校：教育背景2006.9-2010.6吉林工程技术师范学院-外国语言文学系
23、主修课程本科阶段主修大学英语精读，大学英语泛读，英语口语，英语听力，英语写作，英语口译，翻译学，词汇学，语法学，英美概况，英国文学，美国文学，语言学，日语，中外名胜。特长及兴趣爱好除了有专业的英语方面知识外，我在校生活部工作一年, 在系宣传部和秘书处各工作一年。为全面发展，大三上学期，我加入系文学社，参于了我系心韵杂志的创刊和编辑工作。在这些活动中锻炼了我的领导和团队协作能力，学会了更好的与人相处，这些在我以后的工作中一定会有很大的帮助。计算机能力能熟悉使用Office工具以及Photoshop、Flash等软件。获国家计算机二级等级资格证书。外语水平通过英语专业四级考试，能熟练进行听说读写译。奖励情况2007-2008 优秀学生会干部 200807 师生合唱比赛一等奖普通话水平测试等级证书英语专业四级证书实习经历有就填写，没有就删除掉自我评价不会写自我评价的可以访问本人性格开朗、稳重、有活力，待人热情、真诚。工作认真负责，积极主动，能吃苦耐劳。有较强的组织能力、实际动手能力和团体协作精神，能迅速的适应各种环境，并融入其中。我不是最优秀的，但我是最用功的；我不是太显眼，但我很踏实；希望我的努力可以让您满意。联系方式电话： E-mail: QQ:
