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1、一、财务管理1-1会计核算基础工作规范制度名称会计核算基础工作规范编 号CW2012-1-1第1章 总则第1条 为做好会计核算的基础工作，规范会计核算作业，发挥会计在反映和监督公司生产经营活动方面的作用，特制定本规定。第2条 公司会计科目的运用及账户的设置按国家规定执行，不得任意更改或自行设置。第3条 会计人员必须加强会计业务、财务政策等方面的学习，切实按照国家法律法规和公司的具体规定做好会计核算的基础工作。第2章 会计凭证的编制第4条 会计人员编制各项原始凭证要做到以下3点。1日期、名称、单价、数量、金额的大写和小写准确、清楚。2公章齐全，经手人背书、审核人和主管人的签章齐全完备。3在报销列
2、账后，应分别加盖“收讫”、“付讫”、“转讫”等图章。第5条 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。第6条 对外开出的原始凭证，必须加盖本公司的公章。第7条 从个人处取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。第8条 原始凭证不得涂改、挖补，如果发现原始凭证有错误、需重开或者更正的，应当在更正处加盖开列公司的公章，但金额有误的不可更正，只能作废重开。第9条 原始凭证遗失，按下列规定办理。从外单位取得的原始凭证遗失，一般应取得原填制单位证明（在记账联复印件上加盖公章，并注明原来的原始凭证的号码、经济业务内容及金额），由总经理批准后，方可代作原始凭证。第10条 编制记账凭证（包括汇总记账
3、凭证）要做到日期、会计科目编号及名称、对方科目名称、金额大写和小写、各有关人员签章及收付手续齐全，证证相符。第11条 会计人员需根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第12条 各项凭证粘贴、装订要牢固、整齐，封面、封脊书写明白，装订成册，以便查核。第3章 会计记账管理第13条 记账需根据审核过的会计凭证进行，公司规定除按照会计核算要求进行转账时需用记账人员写的转账说明作记账依据外，其他记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。第14条 没有合法的凭证不能
4、登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账、会计主管分别签名，不得省略。 第15条 记账所附原始凭证张数需准确。第16条 记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。第17条 记账必须及时，要做到内容完整、数字真实、摘要明白、便于查阅，坚决防止漏记账、记错账、重复记账和积压账目。第18条 每本账簿启用时，应在账簿内列表载明单位名称、开始使用日期、共计页数和记账人员姓名，加盖单位公章，并由记账人员签章。第19条 调换记账人员时，应在表内注明接办人姓名和交接日期，并由接办人签章，以明确责任，保证账簿记录的合法性。第20条 为使账簿记录清楚整洁，防止篡改，记账要用蓝黑墨
5、水钢笔，不得使用圆珠笔。红色墨水只能在画线、改错冲账时使用。第21条 账簿必须依照编定的页码连续登记，不得隔行、跳页。第22条 总分类账和各种明细分类账都应事前编列目录，记明每一科目的名称和页次。第23条 记账后，应将记账凭证或汇总凭证的编号记入账簿内，同时在记账凭证或汇总凭证上注明账簿页码，表示已经登记入账。第24条 在每页账页登记完毕需要转入新账页时，要在最后一行加计总数，结出余额，在摘要栏内注明“转次页”，并在新账页摘要栏内注明“承前页”，同时将上页金额总数记入新账页金额栏的第一行。第25条 记账发生错误的按要求的方法更正。第4章 核算工作管理第26条 记账人员应依法建账，合理设置会计科
6、目，做到资金使用情况一目了然，支出科目按照财务部统一规定设置。第27条 会计业务需及时处理，当天受理业务当天制单，3天内复核完毕。第28条 公司每月、季、年度末，记完账后应办理结账，为便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额。第29条 结总的数字本身均不得用红字书写，发生笔数不多的账户，也可不结总。第30条 不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端画单红线，在年度余额下端画双红线。第31条 会计人员及时做好账目核对工作，即将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。第5
7、章 会计报表管理第32条 会计报表必须根据核对无误的账簿记录和经过审核的各项有关资料编制，以保证会计报表的真实性。第33条 会计报表的编制要及时，做到严格遵守规定时间报送会计报表。第34条 报表数字必须真实，绝对不可将估计数字填入会计报表。第35条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。第36条 会计报表除加盖公章外，部门负责人、记账会计应签名并盖章。第6章 会计档案管理第37条 会计凭证装订的相关规定如下。1记账凭证装订工作应在次月10日前完毕。2应将记账凭证连同所附原始凭证按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册，加具封面，封面上注明年度、月份、起讫日期、编号和起止
8、号码，并在装订线封签处加盖装订人的印章。3记账凭证装订要美观、整齐、牢固，装订均采取左、下靠齐。4原始凭证需装订在装订线以里，重要内容不要完全覆盖。5记账凭证归档按照公司统一规划进行，凭证封皮上的内容也应填盖完整，脊背上的内容填列整齐。第38条 会计报表装订的相关规定如下。公司将年度内填制的报表按分管部门分别独立装订成册，装订内容包括月报、季报、决算报表及其他应保留报表、文字材料。第39条 会计档案保管的相关规定如下。1. 会计凭证、账簿和报表在次年1月20日前送公司档案室。2. 公司设置专人负责会计档案的管理工作，注意档案的安全、完整、保密并便于查找。第40条 会计档案查阅的相关规定如下。公
9、司保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经部门负责人和财务部经理批准，可以提供查阅和复制，并履行相关手续，财务部任何人不得自行对外提供会计资料。第7章 会计工作移交管理第41条 会计人员工作变动或者因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，未办清交接手续不得调动或者离职。第42条 会计人员临时离职或因病暂不能工作而由别人代替或者代理的，以及重新恢复工作时均应办理交接手续。第43条 移交前准备工作的相关规定如下。1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2尚未登记账目的，应当登记完结，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面说明等。
10、4编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、现金、印章、其他会计资料和物品等内容。第44条 会计主管人员移交工作时，应将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接管人员详细介绍清楚，需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第45条 会计工作交接双方需按照移交清册列明的内容逐项进行交接，具体移交工作操作如下。1现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交，并要保持账实相符，不相符的，移交人员必须限期查清。2银行存款账户余额与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符，必要时，抽查个别账户
11、余额，与实物核对，或者与往来单位、个人核对清楚。3会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。4移交人保管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚。5移交人从事会计电算化工作的，应当移交会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带）及有关资料等，并在移交清册中列明，同时要将有关电子数据在实际操作状态下进行交接。6交接工作结束后，交接双方和监交人员在移交清册上注明交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。7移交清册应填制一式3份，交接人员双方各留1份，财务部存档1份。第46条 交接监督相关规定如下。为
12、保证会计交接工作的顺利进行，由分管经理监督交接工作，在办理交接手续时，需坚持原则、秉公执行，确保会计交接工作手续完备、责任明确，确保会计工作具有连续性和稳定性。第47条 移交人需对其经办且已移交的会计凭证、账簿、报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任，不能因为会计资料已移交而推托责任。第48条 为保持会计记录的连续性，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，正常会计年度内不得另设新账。第49条 会计交接工作应在工作安排公布后 10 个工作日内结束。第8章 现金管理制度第50条、所有现金收支由公司出纳负责。 第51条、建立和健全现金日记帐，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支
13、帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 第52条、库存现金超过3000元时必须存入银行。 第53条、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，交缴款人、出纳、存根各留存一联。 第54条、任何现金支出必须由总经理签字。出差或其他原因必须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。 第55条、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 第9章 支票管理制度第56条、支票的购买、填写和保存由出纳负责。第57条、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、财务负责人、分管经理、
14、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。 第58条、 支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，经总经理审批签字，出纳方可签发。 第59条、 建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。第60条、 签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额）。不得开空头或远期支票.第61条、 为减少现金流量，本公司规定，凡支出1000元以上，尽量使用转帐支票。10000元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票.第62条、 支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。第63条、 领取支票后，凭正式发票，分管经理审批后，出纳方可办理报销手续。第64条、 支票报销，
15、须在开出支票后3日内报销。如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖“转帐付讫”戳记。第65条、 领支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支票。 第10章 印鉴的保管及现金、银行存款的盘查第66条、银行印鉴必须分人保管。 第67条、财务专用章和法人印鉴分别须有财务部长负责保管。 第68条、负责现金、银行存款的，不负责财务印鉴。第69条、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 第11章 固定资产管理制度第70条、根据国家有关固定资产的现行规定，凡使用年限在一年以上的房屋、建筑
16、物、机器、设备等作为固定资产管理。第71条、按规定将固定资产逐一分类、编号、建账、设卡和建立相应的技术档案，计财部建立固定资产总帐及明细分类帐，生产部应设本部门使用的固定资产卡，每半年核对一次，以达到帐、卡、实相符。第72条、每年进行一次固定资产清查盘点，对盘亏的固定资产要查明原因，并追究有关责任人的责任。固定资产报废需经公司负责人批准，清理报废变价收入一律上交财务科。第73条、按照财会制度的规定，正确进行固定资产的核算与管理。认真设立固定资产帐薄、卡片，做到帐卡实相符。第74条、建立固定资产保管使用责任制，实行分级归口管理的原则，定期核对各部门固定资产使用情况，保证固定资产的完整无缺，并充分
17、发挥其效能。第75条、对固定资产按照用途进行分类，按照国家规定标准每月计提固定资产折旧和固定资产大修理基金。第76条、按照规定手续办理固定资产增减变动，及时进行固定资产的变动登记。第77条、参与固定资产清查，监督检查各部门的固定资产现状，及时向领导反馈固定资产的使用效果，不断提高固定资产的管理水平。第12章 低值易耗管理制度第78条：为了提高企业资产管理水平，推进企业的资产管理规范化、制度化建设，不断挖掘资产管理的潜力，发挥资产的最大使用效益，根据会计准则等相关法律法规，结合企业实际情况，制定低值易耗品管理规定。第79条 低值易耗品的账务核算管理原则：账账、账卡、账物三相符，做到日清、月结和一
18、季度一盘存。（一）、财务部的“在库低值易耗品”账必须与仓库保管员的账相符。（二）、财务部的“在用低值易耗品”账必须出纳、仓库保管员备查簿登记的领用数量保持一致。（三）、仓库保管员的账、卡、物必须三相符，并做到日清月结。（四）、核算员台账（登记备查簿）上数量必须与所负责的部门或车间在用的低值易耗品实物相同。第80条、各相关管理部门的具体职责划分：（一）、 办公室负责低值易耗品的计划管理、过程控制以及相关的物资管理制度的修正、完善与拟订。 （二）、仓库保管员负责对低值易耗品的验收、保管与发放。（三）、出纳员负责对在用低值易耗品的台账登记、核算管理与控制。（四）、使用部门负责本部门低值易耗品使用过程
19、的具体管理。（五）、 财务部门负责低值易耗品的数量进行核算、控制与监督，以及相关的财务制度的修正、完善与拟订。（六）、采购部门负责按计划对低值易耗品进行采购、按规定办理入库手续。第13章 财产清查管理制度第81条 为及时、全面清查财产物资，保证公司资产的安全使用，促进企业加强基础管理，特制定本制度。第82条、财产清查的方式、工作方法和要求：1、财产清查的方式：（1）定期清查：按年定期进行一次财产物资大清查，对11月末的账面数进行实地盘点清查。（2）不定期清查：公司领导安排的临时性专项清查和全面清查。2、财产清查工作方法：（1）固定资产清查：由财产清查工作人员兼职管理人员对所保管和使用的固定资产
20、进行清查，以固定资产会计帐面数为依据，清查各部门的实存数。（2）低值易耗品清查：由各部门统计人员或兼职管理人员负责，对本部门所管理的低值易耗品进行清查，以各部门低值易耗品保管账为依据，清查实存数。（3）通过财产清查工作，加强基础管理，及时发现和暴露问题，并加以改进。（4）清查人员必须责任心强、工作认真，保质保量、高效率完成工作任务，确保财产清查工作的顺利进行。（5） 清查工作人员应做好清查纪录，说明帐、物核对情况，对盘盈、盘亏待处理财产及时报批。第83条、财产清查盘盈、盘亏处理程序。1、财产清查盘盈、盘亏处理程序（1）财产清查中发现的财产损益、要查明原因，明确责任，有清查人员填报处理损益审批表
21、。经办人、部门负责人、财务责任人共同签字，报公司审批。（2）财务部根据公司审核意见，进行财务处理。第14章 附则第84条 本规范由计划财务部编制，解释权、修改权归财务部所有。1-2 产品报价规定制度名称产品报价规定编 号CW2012-1-2第1章 总则第1条 进一步规范公司产品报价流程，明确相关部门在报价过程中的职责.第2条 本规定适用公司交付给顾客的新产品和成本有变动/更改需重新报价的所有常规产品。以及维修市场零售价格确认、产品处理价格的确认。第2章. 职责第3条 价格管理组织机构：公司成立价格审核委员会，成员有常务副总、副总经理、生产部部长、技术部部长、财务部部长。价格委员会负责对新产品、
22、常规产品报价的评审，以及对维修市场零售价、产品优惠价的审批，办公室设在财务部。第4条 计划财务部是产品价格管理的归口管理部门。负责价格的测算、制定、管理、修订、实施监管、审报等，负责价格核算后在规定时间内交价格委员会审批。第5条 市场营销部负责接收客户询价信息，提出报价申请，对最终报价及时向客户反馈。负责维修市场零售价格的提报。第6条 技术开发部负责对产品工艺流程的编制、产品模具、工装费用的测算。第7条 生产计划部负责对产品原材料、辅料、生产车间人工费、动力三费的测算。第3章. 工作流程第8条 接收客户报价需求市场营销部在接到客户提出产品报价要求时，应从和客户交谈或通过其它信息渠道验证该客户是
23、否有合作意向（老客户不需要验证），在通过初步验证确定客户有合作意向后，应填写产品报价申请单，申请表中详细记录收集到的客户需求，产品的规格型号、技术资料等传递到计划财务部。第9条、财务部根据以往的经验和已有的产品套用初步测算，招集技术、生产、采购、营销等相关人员对产品报价资料进行讨论审核，各相关部门按八张表所含内容承担职责、协助计划财务部进行成本费用的核算第10条、技术开发部根据市场销售部获得的技术资料，或者与客户直接沟通，获得产品的技术信息，并保证信息正确、完整、清楚第11条、技术开发部根据客户的要求，进行产品评审，初步拟定产品的产品明细表、工艺流程、每一步的工序内容、要优化工艺（工艺采用原则
24、简化、先进），新产品使用的设备、原材料的重量。如开发模具，需核算模具、工装的开发费用。第12条、技术开发部提供的产品规格、尺寸确定单个产品的包装费用和其他产品防护的费用。经过准确的核算，经手人在产品报价申请表签字并将计算出的费用交计划财务部。第13条、生产计划部根据技术开发部编写的产品明细表，确定产品配件的采购清单，核算出外购新产品配件的费用。第14条、生产计划部根据产品的工艺流程，车间目前设备的的生产能力，核算该产品在车间生产过程的工人的劳务费用、设备折旧费用和其他制造过程费用、包括电费、燃料费、水费的费用，要进行同行业比对。经手人在产品报价申请表签字并将计算出的费用交计划财务部。第15条、
25、市场营销部根据顾客公司与本公司的距离，选择合适的运输路线及方式，核算出运输的成本以及相关的销售费用并交计划财务部第16条、计划财务部利用八张表，根据技术开发部、生产计划部、市场营销部提交的费用数据，进行整理，核算产品的成本：直接材料成本、直接人工成本、制造费用成本和其他费用，填写利润，汇总价格。第17条、计划财务部进行汇总核算必须在要求的时间内完成，核算后报价格委员会，由价格委员评审。在评审过程中，如有清单改动，由更改部门签字确认。第18条、维修市场零售价格、产品优惠价格由于市场上价格混乱，构成价格的因素很多，需要针对不同地区、不同用户和竞争对手的价格情况采用不同的价格策略，不能随便报价。由营
26、销部提出市场价格意见报计划财务部，财务部测算后，报价格委员审核。第19条、价格委员会把产品的报价单、零售价格、处理价格交与常务副总经理审核并提报总经理审批。第20条 与顾客沟通1、总经理或副总经理签字批准后，市场营销部根据顾客的要求格式填报报价单，以电邮、传真、快递（发送后电话通知客户）或当面交付的形式发送给客户。2、当顾客对该产品报价存在分歧时，根据顾客的回馈意见，财务部重新核算，并报价格委员会再次对价格进行分析，讨论是否调整，调整的流程与报价流程相同，如不能调整，及时与顾客沟通，告知原因。3、零售价格、优惠价经批准后，由市场营销部在销售过程中实施、财务部监督审核，第21条报价单归档，1、顾
27、客确认报价单后，将该产品报价单，及所有的费用核算清单归档，财务部门和销售部门各存一份。2、财务部门编制报价登记表，对每次报价建立台帐进行管理第22条、产品价格调整财务部定期根据材料市场的变化，对价格进行测算，当公司产品因受原材料上涨等因素造成产品成本变动，需对产品销售价格作出调整时，由财务部通知销售部门与顾客沟通，给予调整价格 第23条 责任奖惩处罚：1、未经价格委员会审批，私自报价的给予500-1000的处罚2、因相关部门工作拖拉造成报价延误的，给予100-200元的处罚3、价格审核不细，错项漏项给企业造成损失的给相关责任人经济处罚4、相关人员不得利用职权或职务之便索取或收受供应商的财物，以
28、及其他不正当利益。如有违反根据违规情节轻重及后果严重程度，给予纪律处分，触犯法律的，移交司法部门追究其法律责任。1-3 采购、外协产品价格核定规定制度名称采购、外协产品价格核定规定编 号CW2012-1-3第1章 总则第1条 为降低采购成本，规范采购价格核定流程，对合格供方提供的报价进行成本分析和核算，确保供方的价格合理，保证公司的经济效益。第2条 适用于生产所需的原材料、辅料、外协件、外购件、设备备件、包装物、生产用工具、以及办公用品、劳保用品等采购产品价格的测算、分析、审核、确认。第2章 职责第3条 生产计划部、计划财务部是采购产品价格分析、核算的主要职责部门第4条 生产计划部选择合格的供
29、方,并向供方询价和要求供方提供符合要求的报价格式，每年要求供应商降价。 第5条 技术开发部负责提供采购标准，对供方材料、工艺水平进行判定。第6条 计财部负责对供方价格的审查、成本核算工作。第7条 价格委员会负责对供方价格的评审。第3章工作流程 第8条 原材料核价流程1、根据销售计划、以及仓库库存量需采购时，生产计划部按供方控制程序选择原材料供应商，并对材料的价格走势进行分析，采用询比价方式采购，结合市场波动在低价位时签订采购合同，保证适当存量2、生产计划部应将采购价格定期报价格委员会审核。第9条 委外产品、外购件核价流程1、技术开发部根据本公司的设备、工艺是否具备等方面（如车加工、电泳）确定委
30、外加工产品明细，提出委外申请，经多功能小组评审后，报总经理批准。2、经总经理批准后，由生产计划部按采购控制程序从合格供应商名单中选择合适的供方，原则上配件的供方不低于两家.3、技术部门确认该产品是否使用模具，若使用则确定该配件模具由公司提供或供方开发。供方开发的模具需确定该模具开发费用是否分摊。4、生产计划部向供方提供委外产品的技术文件、供货要求等。要求供方提供该配件详细分解报价。 第10条 价格核算1、生产计划部根据供应商的报价进行测算，对重要原材料和采购件、新产品的配套件等要了解价格构成要素、进货渠道、工艺水平、质量控制能力、供应商的行业平均利润等对供应商的成本价格进行分析，填写采购配套件
31、价格审批表附报价分解明细交予计划财务部。2、计划财务部初审后，拟定目标底价，由生产计划部与供应商议价，原则上采购价要低于或等于目标价。第11条 价格评审1、计划财务部将初审价格报价格委员会，价格委员会审核通过后，报总经理审批，批准后由生产计划部与供应商签定当年的价格协议，协议一式三份，财务部、生产计划部、供应商各一份。2、维修件、零星件的采购必须货比三家，计划财务部要对采购件进行询价，查验是否相符，严格监督。第12条 待价格审核准确无异议时交总经理批准。批准后的价格由供应商沟通。第13条 文件归档将所有供方提供的配件详细分解报价、评审记录归档。1-4财务分析管理办法制度名称财务分析管理办法编
32、号CW2012-1-4第1章 总则第1条 为全面反映公司生产经营活动，及时提供重要信息，加强公司对生产经营的管理、监督和控制，增强公司内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，进一步优化公司财务状况，提高公司的经济效益，特制定本办法。第2条 本办法规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序等，适用于财务分析各相关工作。第3条 财务分析工作由公司财务部负责并组织编制分析报告，经财务主管副总签批后报总经理及相关领导审阅。第4条 公司财务分析主要包括财务报表分析和财务指标分析，根据工作安排，可进行定期（月、季、年）分析，或根据工作需要进行综合的或专题的分析。第5条 公司财务状况及
33、经营成果的财务分析评价指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标，具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、利润率、社会贡献率等。第2章 财务分析内容与方法第6条 财务分析主要内容及其功能如下表所示。财务分析主要内容及作用说明财务分析分类具体分析内容作用资金分析1资金来源构成及其合理性2资金分布情况及各类资金占用的结构比例3资金使用效果及其合理性4分析指标包括现金收入/支出预算完成率、现金收入/支出增长率、速动比率等1指出资金在筹集、使用、管理等方面的问题和潜力2提出进一步改善资金管理的建议和措施3促使公司提高货款回收率，加速资金周转，确保资金收支平衡以保证生产
34、经营的资金需要成本分析1分析主营业务成本、管理费用、财务费用等支出预算的执行情况2指标包括成本费用预算完成率、成本费用增长率、成本费用利润率、单项成本费用所占比例、单位成本变动率1剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料消耗量、费用支出额分别对成本升降的影响数额2揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施3促使生产部门提高产品产量，降低材料消耗，压缩制造费用，保证成本费用预算控制目标的实现期间费用分析管理费用、销售费用、财务费用与本年计划及上年同期的对比分析1剖析本期期间费用和计划与上年同期相比出现变动的原因2分析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项
35、费用支出的具体措施销售收入分析销售收入与本年计划及上年同期的对比分析1剖析影响本期收入增减的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响2揭示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加销售收入的具体措施利润分析本期利润完成情况与本年计划及上年同期的对比分析1剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响2分析影响利润变动的主客观因素，揭示生产经营活动存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施财务状况分析偿债能力指标、盈利能力指标与本年计划及上年同期的对比分析1剖析影响各财务指标增减变动的原因2揭示生产经营活动中存在的问
36、题，寻找提高经济效益的途径第7条 公司主要有对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额分析法和定基替代法等，财务部实际在进行财务分析时，应根据不同的分析内容合理选用不同的分析方法。第3章 财务分析实施管理第8条 财务分析要遵循以下程序。1明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况。2通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算出各因素的影响程度。3分析经济活动中存在的矛盾，抓住关键问题。4综合评价，提出改进措施。第9条 每月末，公司财务分析人员要根据各职能部门和生产车间的预算完成情况分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并
37、提出改进措施，上报公司月度经营分析会。第10条 每年末，公司财务分析人员要根据公司的报表分析公司的财务状况，不断积累资料开展趋势分析。1总体盈利能力，总体变现能力，如流动比率、速动比率等。2总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等。3偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。第11条 财务分析人员应定期或不定期地开展公司内外环境分析，搜集资料，研究国内外行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司经营密切相关的因素。第12条 财务分析人员需经常和公司其他部门进行沟通，了解审计中发现的问题，分析问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议。第13条 编写财务分析报告
38、的要求如下。1坚持从实际出发，注重事物的联系，用全面的、发展的眼光看待问题。2定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主。3分析内容简明扼要，突出重点。4观点正确，证据充分，用数据说话。5综合评价，提出改进措施。6财务分析报告编报及时。第14条 对财务分析中发现的问题，财务部应下发书面整改通知，明确整改目标、整改时限，并抄报公司主管副总，在要求的整改期限内，逐月对各部门的整改情况进行考核、监督，并提出奖罚意见。第4章 附则第15条 本办法由计划财务部制定，解释权、修改权属公司财务部所有。二、办公室管2-1档案管理制度制度名称档案管理规定编号BG2012-2-1第1章 总则第1条 为加强本公司文
39、书立卷、档案维护管理等相关工作，特制定本制度。第2条 适用范围。本公司各部门在工作活动中形成的各种有保存价值的文件材料，均需参照本制度规定。第3条 相关职责。1公司办公室负责公司档案的统筹管理工作，对各职能部门的档案保管工作进行督促和指导。2各部门应配备兼职的档案管理人员，按照国家法规和公司规定，做好文件材料的收集积累、整理、归档工作。第2章 归档范围第4条 凡公司经营管理活动中形成和使用的，已办理完毕并具有考察价值的文件、报告、规定、通知及有关资料、图片、会议记录等均应列入公司档案的接收范围。第5条 归档范围如下。1重要的会议材料，包括会议的通知、报告、决议、总结、会议简报、会议记录等。2本
40、公司对外的正式发文与有关机构来往的文书。3本公司反映主要职能活动的报告、总结。4本公司的各种工作计划、总结、报告、请示、批复、会议记录、统计报表及简报。5本公司与有关单位签订的合同、协议书等文件材料。7本公司领导任免文件材料以及关于员工奖励、处分的文件材料。8公司职工劳动、工资、福利方面的文件材料。9公司的历史沿革、大事记及反映公司重要活动的剪报、照片、录音、录像等。10其他相关资料。第3章 立卷管理第6条 公司统一立卷规范，由办公室档案管理人员在相关部门兼职档案管理人员的配合下进行组卷、编目工作。第7条 公司档案每年接收1次，各部门应于每年的1月和将档案资料统一交公司办公室。第8条 永久、长
41、期和短期案卷必须按规定的格式逐件填写卷内文件目录，填写字迹要工整，卷内目录放在卷首。卷内文件目录如下表所示。第4章 档案借阅管理第9条 一般档案的借阅。因工作需要借阅一般档案材料者，可直接与档案管理人员联系借阅，借期一般为5个工作日，相关人员须按期归还，不能转借或复印给他人使用，不得向外公司或人员提供。第10条 重要档案的借阅。1机密案卷、借阅密集的档案材料、重要的财务档案必须总经理同意后才能借阅，且不能外借。2技术档案中的原始资料不外借，需要时可借阅复印件。第11条 借阅档案维护。1所有档案材料、图纸，借阅时不论任何理由都不能涂改和增删字句、圈画档案材料、抽拆画线及剪裁，应保持档案的完整与整
42、洁。2对于损毁、丢失或擅自毁掉档案者，公司按有关规定进行经济处罚，严重者追究其法律责任。3借阅档案人员离职或调离本公司的，所借阅的档案材料一律还清，不准带走，否则办公室有权不在调动清单上签字。第5章 档案维护管理第12条 档案管理规范如下。1档案存放应注意防尘、防火、防高温、防潮湿、防盗、防腐、防火等设备和措施，以保证档案的安全。2注意防火，严禁抽烟，严禁使用明火装置及电炉，严禁存放易燃、易爆、易腐的物品及其他一切非档案用物，库房周围要配备粉剂消防器材，并按要求定期检查、更换。3库房内要做好遮阳工作，防止阳光直射，并保持清洁、卫生、整齐。第13条 档案销毁规定如下。1档案管理人员提出销毁案卷目
43、录后，经总经理或分管经理同意后方可销毁。2销毁档案时，相关人员应填写档案销毁清单，由两人负责核实监销，并在销毁清单上签字。2-2 保密工作制度制度名称保密工作制度编号BG2012-2-2第1章 总 则第1条 为保守公司秘密，维护公司权益，特制定本制度。第2条 公司办公室负责保守公司秘密的工作，各部门负责人在其职权范围内负责本部门保守公司秘密的工作。第3条 公司所有人员都有保守公司秘密的义务，均须严格遵守本制度。第2章 保密工作具体要求 第4条 建立保密工作责任制： 本公司的保密工作，在总经理的领导下，成立保密工作领导小组，由副总经理任组长，成员由部门主管组成，做到保密工作层层落实。办公室负责保
44、密工作的监督、落实。保密工作应结合企业的生产经营和各项中心工作，纳入工作议事日程。各级负责人要积极贯彻保密管理制度，熟悉保密工作的有关知识，保证保密工作的实效性。 第5条、公司员工要高度重视保密工作，对公司的经营思路、经营方针、经营策略和工作部署，不得泄露，更不能透露给同行业竞争对手。 第6条、各部门要加强微机的管理，对内存数据要有保密意识，每台微机设专人管理，并要加密码。因业务需要应通过网络传输的数据和资料必须经部门主管同意后方可进行操作。 第7条、公司员工不准在私人交往和通信中泄露公司秘密，不准将公司的法规、规章、制度等资料带出公司，不准交给外单位人员。 第8条、公司员工要特别加强对公司技
45、术业务、设计、工艺、产品成本、利润、会计核算、财务报表、管理等方面的保密工作，对公司的管理文件、技术性文件资料要严格保密，一律不得外借、外传和拿出厂外。需交主机厂和外协配套厂的需办理批准手续后方可拿出厂外。 第9条、生产车间对生产过程中的工艺文件、作业指导书和有关记录要加强管理，责任到人，要注意保管、不得丢失，技术开发部要定期进行检查。 第10条、公司守卫人员要严格把关，对有出厂的文件、资料等必须进行检查，确认手续完整后方可放行。 第11条、公司员工对外来人员，尤其是同行业的人员要高度重视、提高警惕、严禁外来人员私自进入车间，确实需要进入车间的，经领导同意，必须由有关人员带领方可进入。对本公司
46、采用的工艺、特制专用设备、操作方法等要严加保密，必要时可采取临时措施以防泄密。未经领导理批准，任何人不得同意外单位人员来我公司参观。 第12条、办公室人员要严格执行保密制度，自觉遵守保密纪律，加强文件资料的管理，各部门设保密员，保证文件资料的安全。 第13条、各部门领导要高度重视保密工作，如发现工艺技术文件和不应泄密的资料被责任人直接或间接泄密，根据情节轻重经济处罚和行政处分，造成损失的责令赔偿损失，构成犯罪的要依法追究其刑事责任。第14条 公司秘密事项如下。1公司重大决策中的秘密事项。2公司尚未付诸实施的经营战略、经营方向、经营规划、经营项目及经营决策。3公司内部掌握的合同、协议、意见书及可行性报告、主要会议记录。4公司财务预决算报告及各类财务报表、统计报表。5公司所掌握的尚未进入市场或尚未公开的各类信息。6客户的资料
