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1、三一重工内部控制现状及评价 【摘要】三一重工集团有限责任公司的内部控制总体健全、执行有效。内部控制制度在设计或执行过程中未发现存在重大缺陷，但也存在一需要改进之处。 【关键词】三一重工 内部控制 风险评估 一、公司背景分析 三一集团有限公司始创于1989年。三一集团主业是以“工程”为主题的机械装备制造业，目前已全面进入工程机械制造领域。主导产品为混凝土机械、筑路机械、挖掘机械、桩工机械、起重机械、非开挖施工设备、港口机械、风电设备等全系列产品。其中混凝土机械、桩工机械、履带起重机械为国内第一品牌，混凝土泵车全面取代进口，国内市场占有率达57%，为国内首位，且连续多年产销量居全球第一。近年来，三
2、一连续获评为中国企业500强、工程机械行业综合效益和竞争力最强企业、福布斯“中国顶尖企业”、亚洲品牌50强等荣誉。 二、公司目前面临的风险 （一）宏观经济环境风险 。 由于全球经济下滑、消费需求下降及国内增长放缓，中国的经济状况自 2008 年 9 月以来一直挑战重重。宏观经济环境的这一转变已经并可能会继续对公司的业务和营运造成不利影响。 （二）钢材及其他原材料以及主要电气部件的价格波动。 公司的生产过程有赖于大量原材料（特别是钢材）可靠的货源。原材料的价格因外围环境影响而出现波动，我们预期钢材价格的波动及不确定性将持续，原材料价格上涨可能对公司的经营业绩造成重大不利影响。 （三）知识产权保护
3、及诉讼 。 公司致力于开发新型及创新产品，注重知识产权的保护。第三方或会利用公司的专利技术及专有程序与我们竞争，有损公司的品牌。此外，公司的知识产权可能须进行诉讼，涉及公司知识产权诉讼的任何不利判决可能会损害公司的业务前景及声誉。 （四）外币汇率、优惠税率、贷款利率等波动风险 。 人民币汇率将更具灵活性，若人民币兑美元及其他外币进一步升值，可能导致公司收益下降；公司及下属若干附属公司目前按照优惠税率纳税，终止或修订此类优惠税率可能造成不利影响；公司利用银行贷款支持业务扩展及为经营提供融资，利息开支未来随着利率升高可能大幅增加 三、公司内部控制现状 （一）公司主要内部控制体系情况 。 公司参照企
4、业内部控制基本规范和配套指引上海证券交易所上市公司内部控制指引的规定，以内部控制整合框架的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五项要素为指南，结合公司的实际情况，进一步建立健全了内部控制体系。 （一）内部环境。 1.组织架构 公司设立了股东大会、董事会、监事会，董事会下设战略委员会、审计委员 会、薪酬与考核委员会、提名委员会四个专门委员会。公司董事、监事及各专门 委员会委员构成人数符合法律、法规的要求，“三会”及专门委员会运作规范， 召集、召开程序符合上海 2.权责分配 公司遵循不相容职务相分离的原则，合理设置部门和岗位，科学划分职责和 权限，制定各岗位作业标准，并组织全员学习
5、；形成各司其职、各负其责、相互配合、相互制约、环环相扣的职责权限体系。 3.内部审计 公司董事长办公室下设了内部审计部，采用日常监督和专项监督相结合的方 式开展内部控制的监督检查工作，通过对公司的内部控制制度和流程的执行情况进行常规、持续的监督检查和高风险点专项监督检查，确保内部控制手册得到贯彻实施，切实保障公司规章制度的贯彻执行。 4.人力资源 公司建立和实施了较科学的招聘录用、劳动合同、员工培训、业绩考核、工资福利等管理办法；建立了绩效加诚信的激励体系，对高管人员建立了年度绩效考核及激励约束机制，在高管层推行了目标管理、KPI 关键绩效指标考核等；公司大力开展内部竞聘、员工送读、帮助员工成
6、功等活动，为三一员工提供通畅的职业发展渠道，为公司实现“造就一流人才”的目标奠定了人才基础。 （二）风险评估。 公司建立了完善的风险评估体系：根据设定的控制目标，准确识别内部风险和外部风险，及时进行风险评估，做到风险可控。公司建立了突发事件应急机制，制定了各项风险的应急预案，有效的控制各项潜在风险。同时，董事会主要成员每月听取业务有关风险管理报告，对于汇率、利率、主要原材料价格风险定期召开经营环境例会分析。 （三）控制活动。 为控制经营风险，公司根据自身特点和管理需要，建立起了一套较为完善的内部控制制度。整套内部控制制度贯穿于公司经营管理活动的各层面和各环节， 主要内控制度如下： 1.公司章程
7、及三会运作 公司制定了公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、信息披露事务管理制度等制度。 2.财务管理控制 公司制定了会计基础工作管理制度、出纳业务管理制度、纳税申报管理制度、借款报账管理制度、货币资金管理制度和存货盘点制度等制度。 3.采购与付款业务 公司制定了采购物料入库管理制度、物料出库管理制度、仓储管理制度、采购件索赔制度、供方库管理规定、采购付款、报账管理制度等制度。 4.销售与收款业务 公司制定了客户信息管理制度、销售招投标管理制度、收发货核对管理制度、在外产品管理制度、在外货款管理制度等制度。售后服务方面制定了产品售后故障处理支持制度、服务监控管理制度、配件仓库管理制度等制
8、度。 5.生产制造业务 公司制定了生产计划管理制度、生产报工管理制度、工序外协采购管理制度等制度和 80 多项设备操作规程。 （四）信息与沟通。 内部信息与沟通：进一步优化 ERP 系统、内部局域网、OA 系统、视频会场，打造高效信息化平台；开设董事长信箱，搭建合理化建议平台，使得各管理层级、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。 外部信息与沟通：公司通过 GSP 供应商门户、GCP 全球客户门户、GHP 招聘门户等信息手段进行沟通和反馈，以及通过市场调查、400 服务热线、网络传媒等渠道，及时获取外部信息，适时了解外部顾客对公司产品、服务等方面的意见及
9、建议。 （五）内部监督。 公司建立了多层次、全方位的内部控制检查和监督体系：内审部依据内部审计框架体系， 实现对公司财务核算和各项经营活动的有效监督；风险控制部和事业部风险总监负责存货和货款业务中重大风险的跟踪考核；财务总部负责财务内控体系构建及完善。 四、结语 三一重工集团有限责任公司的内部控制总体健全、执行有效。内部控制制度在设计或执行过程中未发现存在重大缺陷，但也存在一需要改进之处。 （一）结合重大风险的评估，公司应采取充分应对策略和控制手段，将风险控制在可承受范围内： 1.公司坚持依靠自主创新，持续推进“数一数二”的品牌战略和全球化战略。同时实行精益生产保证产品质量。 2.与供应商建立
10、长期稳固的合作关系，内部不断完善招标采购制度，行企业技术标准化应用，减少外购件种类；同时不断进行技术改造，提高原材 料使用效率，降低生产能耗。 3.注重专利权运用，打造公司的核心专利保护群；同时鼓励研发创新，追赶世界一流水准，实现核心部件自主研制，与律师事务所开展合作，结成战略伙伴关系。 （二）财务总部应该与外部咨询公司合作进行公司授权体系优化工作，以制度流程为载体，明确各层面的授权内容，明晰各事项的审批决策流程。 （三）开展核心业务流程梳理工作，加强与各部门沟通确认，形成核心业务流程蓝图、逻辑关系图与职能分配表，并就梳理出的问题形成核心业务流程优化清单 持续建立与完善符合企业实际的、有竞争力的流程体系。
