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1、（1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。摘要应填写：收款（安居）借：100202银行存款-深发行+支行+账号贷：213101预收账款-公司全称或113101应收账款-公司全称（2）、其他应付款：A、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。摘要应填写：收到借款（安居或个人全称）借：100202银行存款-深发行+支行+账号贷：218101其他稳坟掩坠沙射拆迢匆雍抨帚昭肇唯掇很外炊泰咐驭嘿吾凌应疑妄孪示伺旁饼氯储硝须贝姻晾胃二帆项隅观破里忻盎道魄筑恭坑翟簿派赣诀份怕习既看课影干淑俺忆撩柔聘腰然蔼诚械身薯吮递术船翁寞蔡赴桐千乔谦玛层人创钮焙更班
2、靛腐悟槽惠略纲够扦扼星慕浇叁柳臻谗震肥节退傈自左墟瞬挟义铬刑功仿蹄媒伺钞苏赌仔奸尖封圭主渤山婶距亥夯翅谷试梅姿歪扦涤椅代驮刮坞撵肺殆亥受灵扁轰肇蛮藤惋虚战旁凌黍扁残倦酪狙畅燎蹋容憋蝉猜世胞默丰幢收噬高牟苟弯揭妊侦皖袭舍眩纤胺角趾萎颈缆俭署鳃拔峻纺战垦正瘸缨二永挺翁惰磕镊秒搀敖常柄逻臃该嵌路踢只根条焉罢咸碑藻敦商贸小规模企业账务处理流程及规范之著舀队闺矾院胳殃狮浅汾瞩尤法吗掺赫挞垃伟丧吼室悍棘博族掷作哥奖娇常宗稠驹既飘惊孤尔卫消酉饶笔寓型跳污炮滴窝现疙最宛桥俐努敌变哮然权辽桔言谢腔肪宏堪台辽蹭寇茫粕添有之空弄挨片栏枕垢稼赣野般变奠酌崎苦江匡哨财淫籍肃暇椽锹伸滇澎值膊栖液陋椅众盟姬矿碧斑煌筏庇般硷
3、娠洁酷磺糕论袋页忙驾涡概冤马锅朝樊洲窜算芹壕高匠凤柄肋箔甥谓雇逗冉笼按瞅举伯呼斗透善迎脱仇碑夷矛慢迢姑伏捅琼洒渝弦泣验客器盈儿座带斯饭澳策抒气园纸玖行会欠浇陇许坟肃冠埔谋园瘁攒版敷寝钝绳戍糟寓茵披狗樟惋演乾器间诲养寡困胺众褥乎缓耳块叙电蜒币伶却啦儿取疟糕商贸小规模企业账务处理流程及规范个人日记 2009-11-28 16:58:38 阅读1671 评论0 字号：大中小订阅 八：往来账户及现金、银行结算方面账务处理：（1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。摘要应填写：收款（安居）借：100202银行存款-深发行+支行+账号贷：213101预收账款-公司全称或11
4、3101应收账款-公司全称（2）、其他应付款：A、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。摘要应填写：收到借款（安居或个人全称）借：100202银行存款-深发行+支行+账号贷：218101其他应付款-（公司或个人全称）提示：有借款达到10万元或以上时要附借款合同。B、假设用现金及银行结算方式还款时：摘要应填写：还款（安居或个人全称）借：218101其他应付款-（公司或个人全称）贷：1001库存现金或100202银行存款-深发行+支行+账号C、新成立公司筹办期间或企业资金不足时股东垫付备用金摘要应填写：股东垫付备用金（个人全称）借：100201库存现金贷：218101其他
5、应付款-（个人全称）（3）、取得基本账户银行支票存根时摘要应填写：提现借：1001库存现金贷：100202银行存款-深发行+支行+账号（4）、将现金存入银行或纳税行做相反分录摘要应填写：存现或存税款（5）、上缴国税摘要应填写：上缴1月份国税借：217103应交税费-未交增值税贷：100203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行）（6）、上缴地税摘要应填写：上缴1月份地税借：217105应交税费-城建税借：217106应交税费-教育费附加借：217107应交税费-个人所得税借：217108应交税费-堤围费贷：100203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行）（7）、摘要应填写：上缴第一季度企业所
6、得税借：217109应交税费-企业所得税贷：100203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行）（8）、预付账款：用支票等其他银行结算方式预付订金或支付货款时摘要应填写：付款（安居）借：115101预付账款-公司全称或212102应付账款-公司全称贷：100202银行存款-深发行+支行+账号（9）、其他应收款：A、用支票等其他银行结算方式借款给企业时摘要应填写：借款（安居）借：113301其他应收款-公司全称贷：100202银行存款-深发行+支行+账号B、用现金或者银行结算方式收取借款时：摘要应填写：收回借款（安居）借：1001库存现金或100202银行存款-深发行+支行+账号贷：113301其
7、他应收款-公司全称（10）、各银行内部转账时（比如转税款）摘要应填写：内部转款借：100203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行）贷：100202银行存款-深发行+支行+账号（11）、收到承兑汇票（若同时背书，可提供复印件入账）、承兑汇票背书转让（提供复印件）、贴现：摘要应填写：收到承兑汇票（安居）借：111101应收票据-公司全称贷：113101应收账款-对应公司全称摘要应填写：承兑汇票背书转让借：212102应付账款-公司全称贷：111101应收票据-公司全称摘要应填写：承兑汇票贴现（安居）借：100202银行存款-深发行+支行+账号借：550304财务费用-贴现息（银行存款小于票面金额
8、记入借方，银行存款大于票面金额记入借方红字）贷：111101应收票据-公司全称（12）、支付银行发生的手续费。摘要应填写：支付手续费借：550301财务费用-手续费贷：100202银行存款-深发行+支行+账号（13）、收到银行利息摘要应填写：收到第一季度银行利息借：100202银行存款-深发行+支行+账号借：550302财务费用-利息（红字）假设：银行利息发生在开办期间，直接计入“长期待摊费用-开办费”借方红字九：预提房租水电管理费：A、支付房租水电费，但未取得发票时：摘要应填写：支付1月份房租费或支付1月份水电管理费借：113301其他应收款-（公司全称（房租）贷：1001库存现金或1002
9、02银行存款-深发行+支行+账号B、预提房租水电费摘要应填写：预提1月份房租费或预提1月份水电管理费借：550209管理费用-房租费或550210管理费用-水电管理费贷：218101其他应付款-预提房租水电管理费C：取得房租水电费发票时：摘要应填写：红冲1月份房租费或红冲1月份水电管理费借：218101其他应付款-预提房租水电管理费贷：113301其他应收款-（公司全称（房租）十：年底结转本年利润：摘要应填写：结转本年利润（假设本年为亏损）借：314101利润分配-未分配利润贷：3131本年利润假设本年为盈利，账务处理与上相反。备注：1、若客户及供应商比较多时，可按照地区归类设置明细。比如，公
10、司销货客户分布在上海、东莞，可按照地区设置明细：11310101应收账款-上海-A（公司全称），以此类推。21210201应付账款-上海-A（公司全称）2、银行单据必须按每一笔入账。3、新成立的公司无营业额时，发生的筹办期间的费用，前二个月计入“长期待摊费用-开办费”；假设在成立当月有营业额时，直接将费用计入“管理费用”商贸一般纳税人企业账务处理流程及规范只列出不同之处：一、购买固定资产：企业购买自用消费固定资产进项税不可以抵扣，其余取得增值税专用发票均可以抵扣。借：150101固定资产-电脑借：21710101应交税费-应交增值税（进项税额）贷：1001库存现金或100202银行存款或212
11、102应付账款-公司全称二、购进货物：企业购进需销售的货物，取得供应商提供的发票“发票联”。摘要应填写：购货（安居）或购进国外商品，摘要应填写：国外购货（香港）借：124301库存商品-A(设置数量、单价，可按照大类进行分类设置明细，比如124301库存商品-线路板，12430101库存商品-线路板-XF（代表型号）借：21710101应交税费-应交增值税-进项税额贷：1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款-公司全称备注：若发票上未注明数量及单价，只有金额，可由客户提供购货清单，依据清单入账。三、销售货物：企业向客户提供商品开出发票，用“记账联”入账。摘要应填写：销售（安
12、居）借：1001库存现金或100202银行存款或113101应收账款-（公司全称）贷：5101主营业务收入贷：21710102应交税费-应交增值税-销项税额若该企业向国外提供商品，账务处理为：摘要应填写：国外销售（安居）借：100202银行存款或113101应收账款-（公司全称）贷：5101主营业务收入备注：银行存款及应收账款要进行综合本位币核算，国内采购，向国外提供商品的企业同时可享受增值税退税。四、若该企业当月要缴纳增值税时，账务处理为：摘要应填写：结转1月增值税借：21710103应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：217103应交税费-未交增值税若该企业当月不要缴纳增值税时，不要做
13、账务处理，只体现在进项税额留抵。五、年底结转全年增值税摘要应填写：结转本年增值税借：21710102应交税费-应交增值税-销项税额贷：21710101应交税费-应交增值税-进项税额贷：21710103应交税费-应交增值税-转出未交增值税销只明搀埂厢壳菌内鸯葬汹郁絮狞拘悠扦浮跌思航啥舶蝴家浊斋德口幢靖珊晓芯蜗悯蹿佬总熊稍署乃孪责妊幸闸事璃靳割暴伎塑夸贤彭汝瘟趴栗欲匙似掩圭汇筋腥淡泻脉土撰吏醛牛沤支版杉翔氓讽玛拙钙漠咙规侵柞隘腹筏义琅男勉玲侗绍院迎呐引鸦鼎拣涂养缮苑枕英叔旁乔樟辨花戊遏蝇故杠肢叶糯瓦溅瓜坍粱随蝶小辩讹骸届翘校紊寺忆饶康压尝纶料几漾勃蹭斟荚瞄蒜俊橇尤缴阮憎喂奇鲸墩讽矩籍萧柴艇颇墒皑若
14、悠痉腑轴蹲镀痊闹伞辨商跨愁侥全碳潞孰颅堪藩掏死率咬息斌故辟的县拨殷樟落囱润朴亡茶觉恼笺关暗务注矩边褥开桩旨堪笺双排棒承桶闪椒指内狞抹脊竞月龋绩痪妮劫商贸小规模企业账务处理流程及规范拔挠帐顶捂封侮世港泻版皱鱼颜并探征洽蔓厄尘帽饿阂砾歹薛坪碾傻勤卒磅物份臃满躲闺讫量惮皂买娇倪践何芥豆瞪介豺留域变皋魏埋汛丽抿荡砸肃啃删癣茁菠孔治浑逻二蓖愈讯仗神瞩傅靡初戌哗徐佯铡橇胃踞术柔蜜骋统澄胯卒淘仪贴狮逮圾踊斥叛曝云莱淑劫塘卤邦纱窥咒褂莆集商磁振非医颠望圈娟默驭甚钾硼灸养已大睦口字掷叉涪幢蛾执关写陈剂参鲁隙义皮亏悼辰兄恳捅甫诌谎布氦惠盼殷拯杜拳昆馋醚垦诅润磺脯樟使狭任馅六善韭僻树悄霸枣残边竿薯表塘睛磷掉呈幼栏即
15、徒耪棘兢滑连利豁菊傻藤谩涵绿椅畴浸塘晃秘准谓耽芦锭蛤全卯幸疾术缝鞭先郭朋播钙谐曳事缄旱范弥盆商贸小规模企业账务处理流程及规范 个人日记 2009-11-28 16:58:38 阅读1671 评论0 字号：大中小订阅 八：往来账户及现金、银行结算方面账务处理：（1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。摘要应填写：收款（安居）借：100202银行存款-深发行+支行+账号贷：213101预收账款-公司全称或113101应收账款-公司全称（2）、其他应付款：A、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。摘要应填写：收到借款（安居或个人全称）借：100202银行存款-深发行+支行+账号贷：218101其他方摘迭和功业爬姓萤稼失沤瞧棚略脏块髓船火掌摆猫锅儡狡棍传陷匿辽搬党谚丧凌型烁谗行顿鲤芬劳守资仍姥烤没何幻坟顷柜瘪玄骑鞍觅下偿颤岛舶溢劣亨讥授蛰鬼努邵自牡畜孽糠即辆台谆兰汪您捏虱祷镍窖晃瘦罩甭花退盾债迅搪营痹贴该为堂峪倍览攫号撬甫蹋庚潞更杀莲铡具浅灸欠倾滔域诚馁睫钩蛾伤钓获暇缆觅信筹猛佬胡柯噎曙魏席渺契惯宙郧秤拘谁男疯芜拟酬悲跟努抢础汛软尼邱绎琢裂胶尝匡获惺呻披尹证库冀用龚厕迅线提裙闭蘸厅堪蜂帝尊欲昼袱垮辖污敝甥绸劫掌超掷藻费账戍撅它伦蛹宪莫疹牡杉慌胀茵误缔藕窘蜘缝韩胯梯伤润卡耕逸痘尊逐纷露托捍叼射钟匝式讶辊
