《应收账款和预收账款.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《应收账款和预收账款.docx（3页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、应收账款和预收账款问题描述：按照企业会计制度规定，预收账款业务很少的企业，可以不设置“预收账款”科目，发生的预收账款，通过应收账款的贷方来反映。但在编制资产负债表的时候，必须把应收账款和预收账款分别反映。即应收账款项目反映应收账款相关明细科目的借方余额，预收账款项目反映应收账款相关明细科目的贷方余额。如何处理？业务举例：1）、应收账款科目设置明细科目如：应收账款 A 客户 余额100 B 客户 余额 50C客户 余额-60则编制资产负债表时，应收账款取数为150，预收账款取数为60。把取数公式修改为应收账款：QM(1131,月,借,)预收账款：QM(1131,月,贷,)2）、应收账款科目设置为
2、客户往来辅助核算如果应收账款科目没有设置明细科目，而是设置了客户往来辅助核算，则要取期末余额为借方的客户的汇总数作为应收账款的数据。则公式为：QM(1131,月,借,t,)。3）、同时使用“应收账款”和“预收账款”科目如果企业同时使用“应收账款”科目和“预收账款”科目，则编制资产负债表时，应收账款应根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属明细科目的期末借方余额计算填列。应收账款 A客户 50B客户 -30预收账款 C客户 80D客户 -20这样资产负债表上，应收账款=50+20=70预收账款=30+80=110应收账款和预收账款的公式修改为：应收账款=QM(1131,月,借,)+QM(2131
3、,月,借,)预收账款=QM(1131,月,贷,)+QM(2131,月,贷,)同理：应付账款和预付账款的公式也是这种原则来编制。注意：软件中，财务分析模块的报表分析是按照上述公式进行取数的。财务报表模块的默认公式只是简单地取某个科目的期末余额。这样，就产生了财务报表中数据与财务分析中的数据不一致的问题。解决这个问题的方法，就是修改财务报表模块的取数公式。 资产负债表上应收账款等项目的填列应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列；预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计
4、算填列；应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数计提的相应的坏账准备计算填列；其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。比如应收款总账金额是1000万元.应收账款明细借方合计是1200万元.贷方合计是200万元.预由账款的借方明细是500万元.贷方明细合计是200万元.则应收账款项目=1200+500=1700万预收账款项目=200+200=400万根上面的重分类以后再对应收账款计提坏账准备的.因为应收账款贷方明细相当于是预收账款.预收账款的借方明细相当于是应收账款,
