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1、建筑领域效能监察的内容效能监察的主要内容 一、 财务会计工作的检查 (1) 货币资金管理的监察。突击盘点库存现金，检查有无白条抵库、长款、短款现象; 出纳人员是否日清月结，按时编制现金盘点表，财务主管是否签认; 是否按时索取银行对账单及时核对账务，并编制银行余额调节表，银行印鉴是否按规定分开保管; 出纳人员是否严格履行其职责，有无违法违规行为。 (2) 资产负责的监察。检查各项资产负债挂账依据是否充分，重点清查三年以上的应收帐款、其他应收款有无潜亏或形成坏账、呆账的可能，是否建立了清欠收款台帐和得到债务单位的签证; 应付账款、其他应付款是否真实，结算手续是否齐备，有无转移收入、隐瞒利润的现象;
2、 检查在建工程的费用是否真实、有据，防止出现虚挂在建工程而存在潜亏的现象。 (3) 财务核算的监察。检查财务核算是否按新企业会计准则和会计基础工作规范及企业内部财务管理办法的规定执行; 固定资产是否按规定及时足额计提折旧费、大修费，是否进行资产减值测试; 专项工程支付是否符合基建审批程序和会计核算要求; 是否按规定比例计提坏帐准备、待摊费用; 递延资产、长期待摊费用的计列是否合法、真实、准确，有无潜在亏损、有无转移利润; 所有者权益中，资本公积、盈余公积、公益金、未分配利润是否按规定核算和划转。 (4) 经济效益的监察。监察工程结算收入和其他业务收入的确认依据是否充分、确凿，有无重计和漏计、截
3、留收入和人为调整上报产值等现象; 考核责任成本预算编制是否科学，成本费用模式是否合理，成本指标体系是否完善，成本责任划分和工作分工是否到位，奖惩兑现制度是否得到严格落实，亏损单位的扭亏增盈计划是否能够认真执行; 检查管理费用尤其是人、车、话、差及业务招待费开支是否得到有效控制，工会经费、安措经费、职工教育经费、劳动保险费、住房公积金等项目是否按规定基数、比例计提，无形资产及长期待摊费用是否按规定摊销; 检查当期损益是否按照收入成本配比的原则进行计算，营业外收支核算是否正确，有无纳税调整项目，是否严格按照资产承包经营合同规定及时足额上缴各项费用和货币资金; 监察重大财务收支是否集体研究决定，有无
4、管理人员贪污受贿、失职渎职，导致国有资产流失现象，各种税费的计缴、成本费用的摊提计列，工资及附加费的发放和计提是否符合企业内部财务管理办法的有关规定，有无私自对外投资、垫资、借款、担保、公款私存、私设“小金库”、“搞两本帐”等现象; 考核各单位是否认真执行大队清欠收款实施办法，对工程拖欠款、垫资款、尾公款、工程质量保证金、工程投标抵押金的大额款项是否根据合同制订清欠计划，特别是对三年以上的款项是否采取了强有力的清欠措施和灵活多样的清欠方法积极清收，有无收到明显效果; 考核会计基础工作是否扎实，各种帐、证、卡、表、单是否齐全，工程收入、固定资产、存货、工资等明细帐与计划统计、机运设备、物质、劳资
5、等各部门的明细帐是否一致2。 二、统计工作的监察 (1) 施工合同管理的监察。检查与业主签订的合同是否符合合同法的规定，各项条款是否规范，责、权、利是否明确; 合同签订是否具有签约资格; 有无口头合同、无效合同等草率签约、上当受骗导致经济纠纷给企业造成经济损失的现象; 检查分包合同是否由项目领导和经营、财务、劳资、质量管理等部门一起把关，分包方是否符合资质标准等相关条件，营业执照、资质证书等各种证件是否齐全，是否存在亲属包工队、家族包工队甚至“皮包”公司和超预算分包等问题。 (2) 验收工程计价的监察。检查统计预算人员是否依据工程进度及时向业主办理签证，能否对工程成本的“工、料、机、管、税”等
6、项目费用进行分析。掌握节约、超支情况，为项目负责人提供准确的决策依据; 待计价的工程项目数量是否与财务挂账的未完施工一致，能否依据合同条款有理有据地做好变更设计和索赔补差工作; 对分包计价有无项目负责、技术负责、统计、施工、安全、财务等部门联名签认和主管领导的审批，有无超供料、超计价、超付款等现象。 (3) 收入产值等完成情况的监察。检查各单位是否根据合同指标，制定强有力的保证措施，是否能够根据当地的自然条件、社会环境等客观因素合理安排各个时间段的施工任务; 责任指标实际完成是否理想，能否确保实现大队下达的年度计划。 三、物质管理工作的监察 (1) 物质采购的监察。检查有无计划、财务、施工、技
7、术、安全等部门联合编制的物质采购计划，采购程序是否合规; 物质购销合同是否符合法律、上级主管部门的规定，对批量物质的采购是否采取“招标采购”的方式进行; 采购人员由无舍近求远，采购质次价高的物质，以及向购货方索要“回扣”的现象。 (2) 物质保管的监察。监察库存物质及工地材料的保管是否符合要求，库存物质有无积压、坏损、变质、“空壳”等现象，是否按时清查盘点并及时编制明细台帐; 工程物质和低值易耗品有无完整的卡片登记，有无只过账不进库、不经点验入库和库存价值与实际价值相悖的现象。 (3) 物质消耗的监察。监察物质出库的手续是否齐全，领料单填写是否规范，有无白条领料现象; 材料的消耗是否按规定比例
8、进行摊销和分摊，每月的材料消耗表与财务部门核算的工程成本是否相符，有无乱挤乱列现象; 三大主材的使用是否合乎标准，有无超耗和损失浪费现象。 (4) 物资业务帐的监察。监察物质明细帐与财务帐是否一致，保管员的物质清查盘点表与材料明细帐是否一致，库存材料与物资清查盘点表是否一致，能否做到帐帐、帐实、帐表、帐单相符。 四、 固定资产管理的监察 (1) 固定资产购臵的监察。监察固定资产购臵是否有书面申请，是否呈报相关部门签署意见并经过主管领导审批。 (2) 固定资产保管与使用的监察。固定资产到位后，是否有相关部门参加的开箱检验记录，业务部门是否将批复固定资产购臵报告复印件、新增机械设备记录单、新减固定
9、资产验收交接记录复印件存档，财务部门是否根据其原始资料建帐、办卡。固定资产是否制定专人保管，其使用者是否经过必要的专业技术培训和职业道德教育，具备了相应的操作技能，是否有专人定期检查固定资产使用情况、完好程度并认真做好记录，是否定期对固定资产进行必要的维修保养，各种机械设备是否始终处于良好的运转状态。 五、 工程项目人员配备及工资管理的监察 (1) 工程项目情况的监察。工程项目是否按照项目管理要求设岗，同时配备项目生产、安全、技术、质量、材料、设备及施工管理人员; 是否制定了相应的岗位责任制，是否满足项目正常开展需要，是否有因人设岗的现象。 (2) 职工工资分配发放的监察。监察各单位是否根据上
10、级规定及工程项目实情制定工资分配办法，有无超计划发放、虚报瞒报实际工资总额、擅自提高标准，以及无故拖欠和克扣职工工资现象; 是否按照劳动法和集体合同条款及时发放待岗人员生活费。 (3) 民工工资发放的监察。监察招用的外分包队伍、临时工的劳务合同签订是否合规，有无不经审批使用外部劳务、擅自增加工费比例、多计外部劳务人员工资等侵害单位和职工利益的现象，同时监督分包队伍是否及时发放民工工资，在工程完工后与劳务方结清费用时，要督促劳务方及时结清民工工资，避免劳务纠纷。 六、 安全质量管理的监察 (1) 检查有无安全管理制度，项目安全组织机构是否完善，是否有专( 兼) 职安全员，是否实行了安全责任制度、
11、安全教育培训制度、安全检查制度、伤亡事故报告及调查处理制度、安全奖罚制度; 项目现场管理是否找准了危险源，是否有违章指挥、违规操作; 现场安全日常管理、隐患整改是否按期落实到位; 项目完工后是否按制度兑现安全奖惩。 (2) 检查有无质量管理制度，项目质量管理制度是否得到落实，工程合格和优良率是否达标，是否出现工程返工问题，有无发生一般和重大质量事故并给企业造成相应的经济损失。 七、 廉政建设工作的监察 监察各单位和项目负责人是否认真执行党的路线、方针、政策、法律、法规以及各项规章制度、决议、决定; 项目负责人在施工经营过程中能否坚持公开、公平、公正、科学、民主的原则，广泛听取并采纳有识之士的正确意见，主动接受群众的监督，切实做好项目中职工关注的热点问题，能否做到坚持原则，廉洁自律，不徇私情，扶正祛邪，秉公办事，积极维护国家、企业、职工个人的利益; 监察党员干部及业务人员有无趁工作之便，弄虚作假，假公济私，欺上瞒下，以权谋私，乃至生活腐化，玩忽职守，给单位造成重大经济损失的现象。 八、 施工组织的管理监察 监察项目施工计划是否周全，施工组织指挥是否得力，在有效成本节约与控制的基础上，是否综合利用现场各项资源进行最佳配合，从而优质、高效地实现预期目标。
