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1、上海市国资委2011年11月,上海市国资委财务风险预警体系介绍,财务风险预警交流提纲,第一部分 上海市国资委财务风险预警体系出台背景与工作规划,美国国会于2002年6月30日通过了萨班斯-奥克斯利法案，该法案适用于所有在美国上市的企业，包括纽约证券交易所和纳斯达克；2006年6月6日，国务院国有资产监督管理委员会下发“关于印发中央企业全面风险管理指引的通知”；2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合召开企业内部控制基本规范发布会,发布了企业内部控制基本规范以及企业内部控制评价指引、企业内部控制应用指引和中注协主持起草的企业内部控制鉴证指引等配套规范的征求意见稿；,1.1
2、 上海市国资委财务风险预警工作的出台背景,1.1 上海市国资委财务风险预警工作的出台背景（续）,国际金融危机的爆发对风险预警提出了迫切的要求；从市审计局经济责任审计，市二中院涉讼案件通报，以及近期发生的一些违纪违法案件，都反映了监管工作还存在不少问题，包括：（一）利润过于集中，发展基础不稳（二）违反财经纪律，资金管理失控（三）管理终端分散，监管难以渗透（四）会计核算失准，基础管理薄弱（五）决策程序不严，违规暗箱操作（六）公开承诺失信，缺乏诚信意识,因此，要切实转变监管理念，创新监管手段！,1.2 上海市国资委财务风险预警工作的指导思想,为帮助企业及时发现风险，提高抗风险能力，我们以财务指标为依
3、据，建立了财务风险预警的机制。财务风险预警结果：不是薪酬考核的依据 也不是业绩评判的标准,财务资源是企业最基本的资源财务控制是企业最有效的控制财务风险是企业最致命的风险,基于：,1.3 上海市国资委财务风险预警工作的目标,目标：通过建立和完善风险预警体系，帮助企业及时发现自身经营管理中的薄弱环节，采取有效的应对措施，避免和化解风险带来的不利影响；同时帮助企业提高整体抗风险能力，提升企业自身价值。拟通过3年左右的时间，建立全面风险预警和管理体系。,1.4 上海市国资委财务风险预警的工作规划-三年规划,工作规划的目标,第二部分 上海市国资委财务风险预警体系 介绍,10,生存风险,发展风险,2010
4、年以生存性风险为重点；2011年在生存类风险预警基础上，研究发展类财务风险的预警,风险预警主题：在不确定的条件下生存与发展,2.1 预警的主题,确定指标,制定区间,预警方式,跟踪措施,2.2 四个重点环节,2.3 风险预警指标与整体框架,2.4.1 生存类财务风险预警工作,主要内容：（一）指导思想与预警策略（二）预警指标（三）预警区间（四）预警方式（五）预警跟踪措施,生存类风险预警指标与框架,生存类风险的指导思想与预警策略,财务风险预警的内容,根据历史经验及市国资委监管发现的突出问题，发现当企业债务高企、资金链断裂、盈利能力丧失、投资失利时，往往会直接导致企业的破产和灭亡。市国资委针对4大生存
5、风险建立了财务风险预警体系，并于2010年7月开始正式运行。,以“企业生存”出发，关注生存性风险,生存类风险的预警指标选取,考虑到指标的通用性、权威性以及易获取性，结合了国务院国资委、兄弟省市国资委、国内金融行业信用评级、标准普尔评级中使用的财务风险指标，确定了14个具体的风险预警指标。,生存类指标的预警区间设定,原则,依据,资产负债率为例,75%以上,61%到75%,61%以下,某企业指标区间,18,1、亮灯预警,生存类风险的预警方式,2、趋势预警,4、波动预警 绿灯状态的指标，波幅 异常的亮黄灯,绿色箭头表示较上期好转,黄色箭头表示与上期没变,3、程度预警,二档表示风险程度较高,持续跟踪,
6、一般风险,重大风险,出现预警事件,成因分析,判断风险性质,制定措施,现场调研,化解风险,情况说明,生存类风险的跟踪措施,发展类风险预警指标与框架,2.4.2 发展类财务风险预警工作,主要内容：（一）指导思想与预警策略（二）预警指标的选取（三）预警区间的设定（四）预警方式（五）发展类财务预警工作的流程和系统升级,指导思想和预警策略,指导思想：提升企业股东价值促进企业长期稳健持续发展,避 免消极经营,防 止发展冲动,ZZZ,防消极,消极发展是指企业发展过于缓慢，甚至倒退发展，缺乏持续稳定发展的能力或动力，可能会导致国有资产的闲置与浪费，企业逐渐失去竞争力。消极发展主要表现在业务增长、规模扩张、运营
7、效率和盈利能力普遍低于行业一般水平。,防冲动,冲动发展是指企业发展过于迅猛，超出了企业自身可承受能力，可能会透支企业的未来发展能力，给企业长期可持续发展带来隐患。冲动发展主要反映在业务增长、规模扩展超出了企业自身可承受能力。,ZZZ,指导思想和预警策略（续）,发展类风险的预警指标选取,预警区间的设定,生存类指标,发展类指标,最低生存原则,双防原则,发展类指标的预警区间设定,发展类指标预警区间的设定方法（续）,发展类预警区间的具体设定方法参见：附件4发展类指标预警区间的设定方法,较低值,平均值,超过优秀值的10%,超过优秀值的20%,消极红灯预警,消极黄灯预警,冲动红灯预警,冲动黄灯预警,稳 健
8、,预警区间依据每个企业业态分布个性化设置,较低值,平均值,较差值,良好值,优秀值,发展类指标预警区间的设定方法（续）,注：对于同一指标如果采用多种方法计算预警区间，将采用孰紧原则选择最终预警区间,11个发展类风险预警指标中包括：2个双防指标（即防冲动与防消极）、2个单防冲动指标、7个单防消极指标。,28,1、亮灯预警,发展类风险的预警方式,2、趋势预警,4、波动预警 绿灯状态的指标，波幅 异常的亮黄灯,绿色箭头表示较上期好转,黄色箭头表示与上期没变,3、程度预警,二档表示风险程度较高,5、双防预警 表明亮灯结果为消极 表明亮灯结果为冲动,风险应对审批,发展类财务预警工作的流程和系统升级,沿用生
9、存类指标的预警流程沿用原有的显示方式，增加结构化的风险状态显示，便于非财务背景的人员理解和使用。,风险应对,发布预警,指标计算,2.5 上海市国资委财务风险预警信息系统介绍,财务风险预警信息系统（简称“系统”或“预警系统”）是市国资委财务风险预警体系的具体运转平台，通过使用预警系统，可实现风险预警的信息化，保证风险预警的及时性、准确性，应对措施的高效性和可追溯性。预警系统的运行过程简述如下：,企业根据财务监督评价处的要求定期、按时通过月报系统上报风险指标源数据，系统可通过接口自动导入这些数据；,系统基于企业上报的数据，根据预设的逻辑，自动进行各项指标的计算；,风险预警信息系统根据指标结算结果和
10、事先设定的预警条件，自动进行风险预警，并触发相应的应对流程，向委领导和各级使用者进行报告；,国资委和企业相关责任部门针对系统预警的结果，开展调查和风险应对工作，对企业风险状态进行持续的、闭环式的监控；,国资委领导,财务监督评价处,企 业,系统各主要功能与日常风险预警工作的关系：,利用接口导入数据并由系统自动计算结果,通过系统维护指标体系,按时提交数据,查看各企业各项指标的预警情况,监控各项指标的结果,制定适当的监管措施,对国资委的监管措施及时响应,了解监管措施的运行情况和执行结果并做出相应指示,全面了解下属监管公司的运行情况和风险现状,监控各项监管的执行结果,2.5 上海市国资委财务风险预警信
11、息系统介绍（续）,进行风险应对的计划和实施的具体工作,第三部分 财务风险预警系统成果展示,所在位置：全局概览,所在位置：全局概览,首页,企业风险信号,企业列表,所在位置：全局概览,所在位置：全局概览,首页,企业风险信号,风险成因及措施,措施效果评估详情,预警统计,2011年12月,存在财务风险的企业列表,发展风险,所有风险,生存风险,生存风险,国资委首页,所在位置：全局概览,所在位置：全局概览,首页,企业风险信号,企业列表,所在位置：全局概览,所在位置：全局概览,首页,企业风险信号,风险成因及措施,措施效果评估详情,预警统计,2011年12月,存在财务风险的企业列表,生存风险,发展风险,所有风
12、险,国资委首页,所在位置：全局概览,所在位置：全局概览,首页,企业风险信号,企业列表,所在位置：全局概览,所在位置：全局概览,首页,企业风险信号,风险成因及措施,措施效果评估详情,预警统计,2011年12月,存在财务风险的企业列表,生存风险,发展风险,发展风险,生存风险,所有风险,国资委首页,所在位置：全局概览XXXXXXXX（集团）公司,企业列表,展现价值驱动因素,企业界面结构视图,所在位置：全局概览XXXXXXXX（集团）公司,企业列表,展现关键风险领域,企业界面结构视图,所在位置：全局概览XXXXXXXX（集团）公司,企业列表,展现指标体系,企业界面结构视图,所在位置：全局概览XXXXX
13、XXX（集团）公司,企业列表,查看指标预警的详细信息,企业界面结构视图,所在位置：全局概览XXXXXXXX（集团）公司,企业列表,企业界面结构视图,生存类指标,某商贸类企业,价值驱动因素,关键风险领域,三年固定资产平均增长率,经营增长,规模扩张风险,业务增长风险,发展类核心指标,三年主营业务平均增长率,技术投入比率,经营成果,盈利能力风险,三年市值平均增长率或三年净资产平均增长率,投资风险,净资产收益率,经营性营业利润占总利润的比重,主营业务利润率,金融类投资收益率,资产类投资收益率,投资现金收益率,债务风险,现金流风险,资产负债率,速动比率,担保净资产比,已获利息倍数,现金总资产比,存货周转
14、率,应收账款周转率,盈余现金保障倍数,杠杆效应,运营效率,人员效率风险,资产效率风险,人均营业利润增长率,总资产周转率,可贷款率,企业减亏率,总资产报酬率,三年总资产平均增长率,企业盈亏比,发展 类 扩展指 标,市国资委提供指导，各企业根据行业特性、发展阶段、经营战略自行设计发展类扩展指标及区间。,案例一：,生存类指标,某房地产企业,价值驱动因素,关键风险领域,三年固定资产平均增长率,经营增长,规模扩张风险,业务增长风险,发展类核心指标,三年主营业务平均增长率,技术投入比率,经营成果,盈利能力风险,三年市值平均增长率或三年净资产平均增长率,投资风险,净资产收益率,经营性营业利润占总利润的比重,
15、主营业务利润率,金融类投资收益率,资产类投资收益率,投资现金收益率,债务风险,现金流风险,资产负债率,速动比率,担保净资产比,已获利息倍数,现金总资产比,存货周转率,应收账款周转率,盈余现金保障倍数,杠杆效应,运营效率,人员效率风险,资产效率风险,人均营业利润增长率,总资产周转率,可贷款率,企业减亏率,总资产报酬率,三年总资产平均增长率,企业盈亏比,发展 类 扩展指 标,市国资委提供指导，各企业根据行业特性、发展阶段、经营战略自行设计发展类扩展指标及区间。,案例二：,生存类指标,某交通企业,价值驱动因素,关键风险领域,三年固定资产平均增长率,经营增长,规模扩张风险,业务增长风险,发展类核心指标
16、,三年主营业务平均增长率,技术投入比率,经营成果,盈利能力风险,三年市值平均增长率或三年净资产平均增长率,投资风险,净资产收益率,经营性营业利润占总利润的比重,主营业务利润率,金融类投资收益率,资产类投资收益率,投资现金收益率,债务风险,现金流风险,资产负债率,速动比率,担保净资产比,已获利息倍数,现金总资产比,存货周转率,应收账款周转率,盈余现金保障倍数,杠杆效应,运营效率,人员效率风险,资产效率风险,人均营业利润增长率,总资产周转率,可贷款率,企业减亏率,总资产报酬率,三年总资产平均增长率,企业盈亏比,发展 类 扩展指 标,市国资委提供指导，各企业根据行业特性、发展阶段、经营战略自行设计发
17、展类扩展指标及区间。,案例三：,第四部分 工作体会,现阶段财务风险预警体系帮助企业提升了风险识别能力、风险分析能力、风险应对能力，但是还需要继续拓展。,财务风险预警的工作体会,快速定位,深入分析,快速定位到具体的风险领域,深入了解导致具体风险发生的根本原因和变化趋势,持续监控,全员参与,通过闭环的风险管理流程对风险能进行持续的监控,从财务管理延伸到经营管理,财务风险预警的工作体会,在预警范围方面：生存类预警全面覆盖到所有子公司；发展类预警在产业类公司全面试点；在预警方式方面：更加直观地表达企业的风险状态，着手研究综合风险指数，包括发展类风险指数与生存类风险指数；在风险应对方面：加强风险应对的研
18、究，从正、反两个方面分析风险给企业带来的机遇和挑战。,继续拓展,继续拓展风险预警的广度和深度,欢迎各位同仁给予指正、提出建议！,1、最孤独的时光，会塑造最坚强的自己。2、把脸一直向着阳光，这样就不会见到阴影。3、永远不要埋怨你已经发生的事情，要么就改变它，要么就安静的接受它。4、不论你在什么时候开始，重要的是开始之后就不要停止。5、通往光明的道路是平坦的，为了成功，为了奋斗的渴望，我们不得不努力。6、付出了不一定有回报，但不付出永远没有回报。7、成功就是你被击落到失望的深渊之后反弹得有多高。8、为了照亮夜空，星星才站在天空的高处。9、我们的人生必须励志，不励志就仿佛没有灵魂。10、拼尽全力，逼
19、自己优秀一把，青春已所剩不多。11、一个人如果不能从内心去原谅别人，那他就永远不会心安理得。12、每个人心里都有一段伤痕，时间才是最好的疗剂。13、如果我不坚强，那就等着别人来嘲笑。14、早晨给自己一个微笑，种下一天旳阳光。15、没有爱不会死，不过有了爱会活过来。16、失败的定义：什么都要做，什么都在做，却从未做完过，也未做好过。17、当我微笑着说我很好的时候，你应该对我说，安好就好。18、人不仅要做好事，更要以准确的方式做好事。19、我们并不需要用太华丽的语言来包裹自己，因为我们要做最真实的自己。20、一个人除非自己有信心，否则无法带给别人信心。21、为别人鼓掌的人也是在给自己的生命加油。2
20、2、失去金钱的人损失甚少，失去健康的人损失极多，失去勇气的人损失一切。23、相信就是强大，怀疑只会抑制能力，而信仰就是力量。24、那些尝试去做某事却失败的人，比那些什么也不尝试做却成功的人不知要好上多少。25、自己打败自己是最可悲的失败，自己战胜自己是最可贵的胜利。26、没有热忱，世间便无进步。27、失败并不意味你浪费了时间和生命，失败表明你有理由重新开始。28、青春如此华美，却在烟火在散场。29、生命的道路上永远没有捷径可言，只有脚踏实地走下去。30、只要还有明天，今天就永远是起跑线。31、认真可以把事情做对，而用心却可以做到完美。32、如果上帝没有帮助你那他一定相信你可以。33、只要有信心
21、，人永远不会挫败。34、珍惜今天的美好就是为了让明天的回忆更美好。35、只要你在路上，就不要放弃前进的勇气，走走停停的生活会一直继续。36、大起大落谁都有拍拍灰尘继续走。37、孤独并不可怕，每个人都是孤独的，可怕的是害怕孤独。38、宁可失败在你喜欢的事情上，也不要成功在你所憎恶的事情上。39、我很平凡，但骨子里的我却很勇敢。40、眼中闪烁的泪光，也将化作永不妥协的坚强。41、我不去想是否能够成功，既然选了远方，便只顾风雨兼程。42、宁可自己去原谅别人，莫等别人来原谅自己。43、踩着垃圾到达的高度和踩着金子到达的高度是一样的。44、每天告诉自己一次：我真的很不错。45、人生最大的挑战没过于战胜自
22、己！46、愚痴的人，一直想要别人了解他。有智慧的人，却努力的了解自己。47、现实的压力压的我们喘不过气也压的我们走向成功。48、心若有阳光，你便会看见这个世界有那么多美好值得期待和向往。49、相信自己，你能作茧自缚，就能破茧成蝶。50、不能强迫别人来爱自己，只能努力让自己成为值得爱的人。51、不要拿过去的记忆，来折磨现在的自己。52、汗水是成功的润滑剂。53、人必须有自信，这是成功的秘密。54、成功的秘密在于始终如一地忠于目标。55、只有一条路不能选择那就是放弃。56、最后的措手不及是因为当初游刃有余的自己57、现实很近又很冷，梦想很远却很温暖。58、没有人能替你承受痛苦，也没有人能抢走你的坚
23、强。59、不要拿我跟任何人比，我不是谁的影子，更不是谁的替代品，我不知道年少轻狂，我只懂得胜者为。60、如果你看到面前的阴影，别怕，那是因为你的背后有阳光。61、宁可笑着流泪，绝不哭着后悔。62、觉得自己做得到和做不到，只在一念之间。63、跌倒，撞墙，一败涂地，都不用害怕，年轻叫你勇敢。64、做最好的今天，回顾最好的昨天，迎接最美好的明天。65、每件事情都必须有一个期限，否则，大多数人都会有多少时间就花掉多少时间。66、当你被压力压得透不过气来的时候，记住，碳正是因为压力而变成闪耀的钻石。67、现实会告诉你，不努力就会被生活给踩死。无需找什么借口，一无所有，就是拼的理由。68、人生道路，绝大多
24、数人，绝大多数时候，人都只能靠自己。69、不是某人使你烦恼，而是你拿某人的言行来烦恼自己。70、当一个人真正觉悟的一刻，他放弃追寻外在世界的财富，而开始追寻他內心世界的真正财富。71、失败并不意味你浪费了时间和生命，失败表明你有理由重新开始。72、人生应该树立目标，否则你的精力会白白浪费。73、山涧的泉水经过一路曲折，才唱出一支美妙的歌。74、时间告诉我，无理取闹的年龄过了，该懂事了。75、命运是不存在的，它不过是失败者拿来逃避现实的借口。76、人总是在失去了才知道珍惜！77、要铭记在心：每天都是一年中最美好的日子。78、生活远没有咖啡那么苦涩，关键是喝它的人怎么品味！每个人都喜欢和向往随心所
25、欲的生活，殊不知随心所欲根本不是生活。79、别拿自己的无知说成是别人的愚昧！80、天空的高度是鸟儿飞出来的，水无论有多深是鱼儿游出来的。81、思想如钻子，必须集中在一点钻下去才有力量。82、如果我坚持什么，就是用大炮也不能打倒我。83、我们要以今天为坐标，畅想未来几年后的自己。84、日出时，努力使每一天都开心而有意义，不为别人，为自己。85、有梦就去追，没死就别停。86、今天不为学习买单，未来就为贫穷买单。87、因为一无所有这才是拼下去的理由。88、只要我还有梦，就会看到彩虹!89、你既认准这条路，又何必在意要走多久。90、尽管社会是这样的现实和残酷，但我们还是必须往下走。91、能把在面前行走的机会抓住的人，十有八九都会成功。92、你能够先知先觉地领导产业，后知后觉地苦苦追赶，或不知不觉地被淘汰。93、强烈的信仰会赢取坚强的人，然后又使他们更坚强。94、人生，不可能一帆风顺，有得就有失，有爱就有恨，有快乐就会有苦恼，有生就有死，生活就是这样。95、好习惯的养成，在于不受坏习惯的诱惑。96、凡过于把幸运之事归功于自我的聪明和智谋的人多半是结局很不幸的。97、如果我们一直告诫自己要开心过每一天，就是说我们并不开心。98、天气影响身体，身体决定思想，思想左右心情。99、不论你在什么时候结束，重要的是结束之后就不要悔恨。100、只要还有明天，今天就永远是起跑线。,
