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1、旅游财务管理期末复习旅游财务管理期末复习 1.财务管理内容：投资 筹资 股利分配 营运资金管理 2.旅游企业总体的财务管理目标： 利润最大化 股东价值最大化 企业价值最大化 相关利益最大化 3.旅游企业具体的财务管理目标： 旅游企业筹资管理的目标 旅游企业投资管理的目标 旅游企业营运资金管理的目标 旅游企业利润分配 4.旅游财务管理两大观念是时间价值和风险价值。 5.财务管理的对象是资金的循环和周转。 6.企业最佳资本结构：资金组合成本最低，企业价值最大 7.旅游企业筹资方式： 吸收直接投资 发行股票 发行债券 银行或非银行金融机构借款 商业信用 租赁 留存收益 8.风险衡量P41，风险与收益
2、的关系P44 9.项目投资评价的基本方法：非贴现的评价方法、贴现的评价方法P103 v 投资回收期=投资总额/每年净现金流量 10.项目投资评价的基础是现金流量。 11.贴现的评价方法：净现值法、现值指数法、内部报酬率法P105 12.现金管理的方法P128： 编制现金预算 科学管理现金流量 确定目标现金余额 对超过目标余额部分的现金的投资决策 13.存货管理模型与方法P148，其目的是确定最佳安全存量 14.复利终值与现值，年金终值与现值P33 v 普通年金又称后付年金，指各期期末收付的年金。 v 先付年金指每期期初支付的年金。 v 递延年金指第一次支付发生在第二期或第三期以后的年金。 v
3、永续年金指无期限支付的年金，现实中的存本取息即为这种情况。 15.三张财务报表： 资产负债表：资产=负债+所有者权益 利润表：收入费用=利润 现金流量表 v 流动比率=流动资产/流动负债 v 速动比率=速动资产/流动负债 v 资产负债率=负债总额/资产总额100% 名词解释： 1.财务管理：是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，其目的是实现资本或资金的运筹效率和效果。 2.旅游企业财务管理：指旅游企业财务活动及由此引起的财务关系的管理，它研究旅游企业如何筹集资金和合理分配及运用资金，如何以尽可能少的资金取得较大的经济效益。 By 小虫扉儿 3.旅游企业财务分析：是以旅游企业的财务
4、报告等会计资料为基础，对旅游企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的方法。 4.独资企业：指个人拥有的企业，业主对企业的资产拥有所有权，同时对债务负有个人无限连带责任。 5.合伙企业：指由两个以上的业主共同出资、共同拥有、共同经营的企业。合伙企业具有开办容易、信用较佳的优点，但也存在责任无限、权利分散、决策缓慢等缺点。 6.公司：依法组建的管理权和所有权分离的法人实体。 7.货币的时间价值：指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。 8.利润最大化：指公司的利润额应在尽可能短的时间内达到尽可能的多。 9.企业价值最大化：指企业通过合理经营，采用最优的财务政策，在考虑资金的时间价值和投资风险
5、的情况下不断增加公司财富。 10.旅游企业筹资：指旅游企业通过发行有价证券、借款、租赁、赊购等方式而使资金得以融通的活动。 11.旅游企业营运资本：指企业的流动资产减去流动负债后的余额，是流动资产的有机组成部分。 12.旅游企业资本结构：指企业各种资金的构成及其比例关系。 13.现金流入量：指项目投资会引起的旅游企业现金支出的增加数。 14.现金流出量：指项目投资会引起的旅游企业现金收入的增加数。 15.现金净流量：指项目周期内现金流入量与现金流出量之差额。 16.复利：指在一定时间按一定利率将本金所生的利息加本金再计息，即“利滚利”。 17.复利终值：指一定量的本金按复利计算若干期后的本利和
6、。 18.复利现值：指今后某一规定时间收到或付出一笔款项，按折现率所计算的货币的现在价值。 19.普通年金终值：指一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。 20.普通年金现值：指一定时期内每期期末等额收付款项的现值之和。 21.经营风险/商业风险：指企业因经营上的不确定性带来的风险。 22.财务风险/筹资风险：指因借款而增加的风险。 23.投资风险：指对未来投资收益的不确定性，在投资中可能会遭受收益损失甚至本金损失的风险。 24.非贴现的评价方法：又称静态评价法，使用这种评价方法不需要考虑资金的时间价值因素，它把不同时间的现金收支看成等效的，主要包括投资回收期和会计收益率法。 25.贴现的评价方法：又称动态评价法，指考虑货币时间价值的评价方法，主要包括净现值法、现值指数法、内含报酬率法和动态投资回收期法。 考试题型： 单选题(20个)、多选题(10个)、名词解释(20个)、判断题(14个)、计算题(23个) By 小虫扉儿
