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1、月末增值税进项税金核对操作规程月末增值税进项税金核对操作规程 增值税进项税金核对企业财务人员来讲是一件很繁琐的工作，本文主要讲解财务系统增值税进项税金与网上增值税认证结果之间进行核对。 一、月末核对增值税进项税金处理步骤如下： 1.首先，分别从SAP R/3系统与国税认证网站中导出进项税的数据，将其数据放入同一个工作簿中，以备增值税进项税金核对； 2.其次，进行数据整理：在R3进项税数据的表格中在A列加入一列取发票号码的一列，在A2单元格定义公式：=right(I2,8)，因为发票号码为8位，故取I2单元格文本中靠右的8为字符，定义好公式向下复制公式即可取出发票号码。见下图1 图1 对于当期冲
2、销当期已入账的对增值税进项税金，可直接按关键字“冲销”筛选出冲销的两对凭证，对其中正负能相抵的删除掉，不能正负相抵的需分析原因，冲销后按正确记账方法入账的发票号码保留下来。 然后整理网上认证结果表格：将发票号码及税金的数据复制到表格后，由于发票号码的格式与整理出来的R3数据表格不一致，故用Vlookup函数还是不能正确引用数据，这主要是因为网上认证结果表格中发票号码前面有空格，用格式刷进行还是无效，因此，在发票号码后再增加一列发票号码，在B2单元格中定义公式：=RIGHT(A2,8)，这样就能将发票号码的格式变成与已经整理好的R3表格中的格式完全一致，相关结果见图2； 图2 税额这一列的数据也
3、是因为数据前有空格无论用格式刷还是用左对齐都无法将数据设置成常规数值状态，所以上图中在对比金额差异时出现报错#Value！，我们可以考虑用数据分列功能将数据前的空格将去掉，在这里不宜用文本函数取数字，选中税额这一列E列，然后在数据菜单下选择：分列“固定宽度”，点“下一步”在图中数据前面点一下自动出现向上的箭头，点“下一步”选择“常规”，然后点“完成”，即将进项税额数据分列到了F列，然后将F列数据复制到E列即可。 图3 图4 图5 图6 3.核对：先在R3表格中核对已经入账的进项税是否已经通过网上认证、入账数据是否正确、发票号码是否一致，为此，在J、K、L列分别加上金额核对、票号核对、金额差异这
4、三列，分别在J2、K2、L2单元格中定义如下公式：=VLOOKUP(A2,网上认证结果!B:E,4,FALSE)、=VLOOKUP(A2,网上认证结果!B:E,1,FALSE)、=G2-J2，然后向下复制拖动公式到最后一条数据记录即可。实现的结果见图7：图中出现#N/A的要进行分析，其原因有：发票号码不对、已经入账但未认证、认证未通过，金额为0的表示SAP R3系统和网上认证都有并且发票号、金额均一致。 图7 对于SAP R3表中核对的结果中的每一个出现#N/A报错的要进行分析原因直至没有报错出现。 同理，在网上认证结果表中也金额核对、票号核对、金额差异这三列，其中票号核对是为了防止已经认证通
5、过但未在SAP R3系统中进行账务处理的状况，金额核对、金额差异是为了防止出现SAP R3系统入账金额输入错误的状况，分别在F2、G2 、H2单元格中定义如下公式：=VLOOKUP(B2,10月R3进项税!A:I,7,FALSE)、=VLOOKUP(B2,10月R3进项税!A:I,1,FALSE)、=E2-F2，实现的结果见下图8： 图8 对其中出现#N/A的要查找原因：是已经认证通过但还未进行账务处理，责成相关财务人员尽快账务处理。 图9 二、日常工作增值税进项税金入账规范 日常工作中在做增值税进项税金输入要求如下： 1. 增值税进项税金行项目文本处输入格式必须统一，不能随意变换输入格式，不能出现：用括号将发票号码括起来、发票号码在前#号在后等不规范的状况，规范的文本输入：凭证业务内容+#发票号码，如下图10所示： 图10 2. 发票校验时如果有多张增值税专用发票时必须每张发票对应一个行项目，输入其增值税进项税金额，并在文本处按上一条的规范将其对应的发票号码输入进去，禁止将多个发票号码写为写在增值税进项税一个行项目的文本处，例：#81070023-27、NO：81070023-27等这些不规范的写法。 3. 如果有冲销凭证需冲销原增值税进项税金额除注明冲销原凭证号码外还必须按上述规范输入原对应的增值税号码。
