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1、第一章 企业的地理位置、隶属关系及历史沿革一、 企业的地理位置山西潞安矿业（集团）有限责任公司常村煤矿是潞安矿业集团下属的五大矿之一，位于山西省长治市屯留县渔泽镇，矿办公基地设于208、309国道旁，北往太原，南到长治、郑州，东向邯郸，矿区地势平坦.交通便利，环境宜人。井田面积 107.38 Km2，井田南北走向17公里、东西走向7.4公里,。该矿目前核定生产能力 700 万吨/年，2011年实际生产煤炭 772. 2万吨。与矿井配套建成有一座年处理能力400万吨、入洗能力210万吨的大型现代化选煤厂，井下采掘、运输、主副井提升等主要设备是由国际招标国外引进的。二、企业的隶属关系及历史沿革潞安
2、矿区位于山西省上党盆地，是国家重要的煤炭生产基地。其前身是成立于1959年1月的潞安矿务局，2000年8月，企业整体改制为潞安矿业集团公司，是山西五大煤炭生产企业和12户国有资产授权经营单位之一。常村煤矿隶属潞安矿业(集团)有限责任公司，是我国特大型现代化矿井之一。集团公司成立以来，我们把握市场机遇，突出战略管理，依靠战略致胜,制定并实施了“十五”“再造一个潞安”、“十一五”“建设能化大集团”、“十二五”“建设中国潞安，实现潞安国际化，建设国际化潞安”“三步走”发展战略，坚持走好安全发展、集约高效发展、绿色和谐发展、永续发展道路，实现了又好又快发展，潞安不断做强做大。现有资产总额468亿元，员
3、工5.5万人(含潞安新疆公司9000人)，下属45个子分公司。2011年，常村煤矿以学习实践科学发展观活动为契机，紧紧围绕潞安建设既强又大国际化新潞安、特别是建设亿吨级煤炭大企业的发展战略，确立了全面加快安全发展、高效发展、创新发展、永续发展、绿色发展、和谐发展，着力打造既强又大国际化新潞安第一品牌企业、简称品牌化新常村的全新发展战略。常村煤矿安全生产、经营管理各方面工作都取得了跨越性的发展。消灭了轻伤以上事故，生产原煤772万吨，销售收入39.5亿元，实现利润11.28亿元。近年来，常村煤矿先后获得首届全国矿产资源合理开发利用先进矿山企业，全国煤炭工业特级安全高产高效矿井，全国企业文化建设优
4、秀单位，首批全国文明社区，全国煤炭系统建设和谐社区先进单位，山西省文明和谐标兵单位等荣誉称号。第二章 企业的生产经营管理概况第一节 公司的治理结构与组织结构设置一、 公司的治理结构公司自2001 年成立以来，在证券监管部门和保荐机构的指导下，严格按照公司法、证券法、上市公司治理准则、上市公司章程指引等法律法规以及关于提高上市公司质量的意见等文件要求，以保障股东利益最大化为目标，同时兼顾利益相关方，建立健全了完善的股东大会、董事会、监事会、经理层管理制度、内部控制制度以及约束激励机制，形成权力机构、决策机构、监督机构与经营层之间权责分明、各司其职、有效制衡、 科学决策、协调运作的法人治理结构，如
5、图2-1所示： 潞安矿业集团公司潞安环能股份公司经理层董事会股东大会漳村煤矿王庄煤矿石圪节煤矿五阳煤矿常村煤矿控股公司参股公司监事会图2-1 潞安矿业集团公司治理结构图二、企业的组织结构潞安集团常村煤矿组织结构按照职能横向可划分为：综合科室：矿长办公室，人事科，劳资科，财务科，调研室，计划科，企管科，审计科。 业务科室：生产技术科，总工办，安监处，班组科，地测科，机电科，自动化科，调度室， 通风科，抽采科，运输科，安全调度科，运输调度科，教育科，供应科，运销科，地销科， 煤质科，四大件科，电力科，基建科，工程科，法务室，土地办，爱卫办，疾病控制科 计生办。 基层队组与相关部门：综采一队，综采二
6、队，综采三队，综采安装队，综掘预备队，开拓机掘进队，开拓炮掘队，综掘一队，综掘二队，综掘三队，机运一队，机运二队，机运三队， 皮带队，供电队，通风队，抽采队，水仓队，更新队，综采车间，西坡工区，动筛车间，机修厂，洗煤厂，社区后勤中心，后勤调度，幼儿园，老龄委，招待所，车管办，新型墙体材料厂。潞安集团常村煤矿纵向组织结构如图2-2所示： 矿长副矿长各科长各队长班组长各区长组长图2-2 潞安常村煤矿组织结构图第二节 企业的生产管理状况一、企业主要产品潞安所属各矿均为行业特级高产高效矿井，综合机械化程度达到100%，原煤核定生产能力为1860万吨。煤炭产品属特低硫、低磷、低灰、高发热量的优质动力煤和
7、炼焦配煤，主要有混煤、洗精煤、喷吹煤、洗混块等4大类煤炭产品以及焦炭产品，主要应用于发电、动力、炼焦、钢铁行业。潞安集团常村煤矿本部可采储量94399.2万吨，主采3#煤层，平均厚度6.02米。主要产品为14级混煤：80-50mm50-25mm 25-13mm 大中小块，13-50mm混块，-13mm末煤，另外，还生产高炉喷吹用煤及灰分10-13%的低硫低灰高发热质量优质动力煤。常村煤矿主导产品结构合理、高附加值的喷吹煤市场占有率较高。其煤质的主要特征为“二低、二好、二高”。“二低”：低灰，精煤灰分9.50%；特低硫St,d80；热稳定性好，Ts+690。“二高”：各品种低位发热量25MJ/K
8、g；灰熔点高，ST1400。具体数值如表2-1所示：表2-1 常村煤矿产品特征表产品名称粒度（mm）工业分析发热量(MJ/kg)限下率（%）哈氏可磨HGI煤灰软化温度(ST)粘结指数GRI胶质层厚度Y（mm）灰分全水分挥发分全硫分洗大块50-801526801400洗中块25-501526801400洗小块13-251526801400混煤5012.026801400喷吹煤501112.026801400二、企业生产规模2010年，潞安煤炭产量达到7098万吨，同比增长29%；营业收入一年内增长93%，达到900亿元，翻了近一番；实现利润42亿元，同比增长20%；资产总额1000亿元，同比增长
9、58.9%。公司目前拥有的6个煤矿产量基本上稳定在3010万吨左右。2009年常村矿入选原煤2488186吨 ，其中喷吹煤 1896396吨 ，矸石583813吨，共产出商品煤 1867180吨；2010年常村矿入选原煤 2583218吨， 其中喷吹煤 1905614吨，洗选矸石666911吨，共产商品煤1879932吨；2011年常村矿入选原煤2934456吨，其中喷吹煤1823583吨，2#喷吹煤123506吨，共产商品煤1947089吨。2011年较同期商品煤产量同比增长3.6%。2011年常村矿综采工作面利用情况如表2-2所示：表2-2 常村矿本部2011年综采工作面利用情况表名称综采
10、产量（吨）期末工作面个数平均指标采煤面积（平方米）每平方米产量（吨）平均个数平均总长度平均月进度月产量（吨）综采队720156241228307.096001308417448.56三、企业生产工艺流程图原煤筛分杂物手选破碎筛分分级跳汰选煤脱水中煤矸石捞坑浓缩沉降过滤式离心机脱水离心脱水分级细泥煤浓缩破碎压滤混煤洗混块喷吹煤图2-3 常村煤矿煤炭生产工艺流程图 四、企业新产品开发潞安集团始终把循环经济作为资源型企业可持续发展的最佳途径，坚持以煤为基础，延伸煤电化、煤焦化、煤油化三条主产业链，建设煤电、煤油、焦化、电化四大循环经济园区，发展煤、电、油、化、硅五大产业。目前，非煤产业销售收入占到集
11、团总销售收入的一半左右，集团被确定为全国循环经济试点企业。今年将全面形成工业硅聚氯乙烯高纯度多晶硅太阳能电池、具有循环经济特征的硅产业链条。潞安煤基合成油示范项目于2008年12月产出了我国第一桶煤基合成油，2009年21万吨/年煤基合成油示范项目全部建成。潞安成为世界上唯一一个掌握钴基、铁基两种催化剂进行煤制油的企业。目前，潞安正在全力推进煤基合成油百万吨级产业化项目。第三节 企业的人力资源概况一、企业人数及构成企业人力资源管理企业管理的一个重要组成部分，它是为了实现企业战略目标，通过一整套科学有效的方法，对企业全体人员进行的管理。截至2011年底,常村矿有在职干部851人，其中女干部353
12、人，党员干部275人。全矿共有585名专业技术人员，其中正高1人，副高47人，中级152人，初级385人。具体职工分布如下表2-3、表2-4所示：表23 2011年全矿各系列专业技术人员分布情况 级别序列高级中级初级小计工程3089203322经济1113749卫生141116统计437档案257教育163794147会计53237合计48152385585表2-4 2011年全矿职工分布情况名称20102009全部职工72026376一 生产工人52414526二 工程技术人员165151三 管理人员387373四 服务人员12961214五 其他人员113112原煤生产人员19671845
13、其中：原煤生产工人18251719井下工人16811570回采工人186186掘进工人544448其中：地面工人144144运输工人5050机修工人5959非原煤生产人员38263205其中：非原煤生产工人34162807洗煤工人408424机修工人7066其他人员13631056二、企业劳动定额管理的现状（一）劳动定额管理的内容劳动定额管理主要内容为：1、对生产工人的劳动量进行计量、监督和考核；2、定期分析劳动定额和工时利用状况；3、积累各种有关资料，改善各项专业管理，处理好人与人、人与物的各种关系。加强劳动定额，实行定额劳动是搞好科学管理、推行经济责任制的基础工作。劳动定额的制定应坚持实事
14、求是、平均、先进的原则，通过劳动定额，把劳动者和劳动对象、劳动资料合理的结合起来，制定出企业的产量、成本、利润、劳动生产率等技术指标，为企业编制生产预算、作业预算、劳动预算提供依据。（二）劳动定额的概念、计量和管理所谓劳动定额是产品生产过程中劳动消耗的一种数量标准。它是指企业在一定的生产技术和组织条件下，在充分利用生产工具、合理组织劳动和有效运用先进技术的基础上，为生产合格产品或完成一定量的工作所预先规定的必要劳动消耗量的标准或者在单位时间内所必须完成合格产品产量的标准，有工时定额、产量定额、看守定额。劳动定额的计量方法有经验估工法、统计分析法、类推比较法、技术测定法。公司结合自身情况对生产条
15、件较正常、产品较固定、大批量的生产、原始记录健全、统计资料真实的产品采用统计分析法，对新产品试制采用经验估工法。劳动定额的管理按照集中管理和分散管理、专业管理和群众管理相结合的原则，实行二级管理体制。厂部劳动人事部门设立专职定额管理人员，指责主要有：负责全厂时间定额标准的编制，以及各种产品和劳务定额的制定并组织贯彻执行；负责平衡掌握和管理全厂定额水平，提出和下达工时定额压缩率指标，组织全厂定额修改工作；负责各产品工时定额汇总，同有关部门车间配合，组织全厂工时消耗的记录及统计分析工作；负责定额与工时消耗资料的整理、管理与信息的传递；负责全厂定额业务的领导，组织培训定额人员；负责向使用定额的单位提
16、供定额资料。车间一级定额管理机构人员的职责是贯彻执行厂部制定的规章制度，参与本车间定额的制定与修改，掌握和平衡车间内各工种、班组和各产品的定额水平，负责汇总和提供车间分产品、零部件工种的定额，督促搞好车间工时原始记录，搞好工时统计及定额完成情况的统计分析、整理积累和公布上报。（三）现行工资制度目前，潞安集团实行岗位绩效工资制。岗位绩效工资制是以按劳分配为原则，以加强工资宏观调控为前提，以劳动岗位测评为基础，确定各类岗位薪资水平的新型工资制度，它包括：劳动评价体系、基础工资单元和绩效工资单元及辅助工资单元的设置，还包括运行机制的建立以及工资的日常管理制度等。岗位确定仍以原潞安矿务局1994年的岗
17、位评价结果为依据。岗位绩效工资制共设四个工资单元：岗位工资、辅助工资、年功工资、绩效工资。岗位工资：生产（服务）岗位共划分八个岗位，从二岗开始至九岗结束，除二岗分为初、中、高三个岗级外，三岗以上均分为初、中、高、技师、高级技师五个岗级，岗次之间交叉三个岗级。岗位工资标准最低650元，最高2140元；管理人员岗位工资设置30表岗级标准，世职位、工作年限和任职年限分别应对，岗位工资最低700元，最高4520元；专业技术人员岗位工资共设20个岗级标准，按职称、工作年限和任职年限分别对应、岗位工资标准最低700元，最高点440元。辅助工资：是将以往各种生活和工资性津贴纳入岗位工资后，所保留的部分津贴，
18、即：下井津贴，中、夜班津贴，保健津贴，班组长津贴，救护队员营养津贴、带氧津贴。年功工资 ：年功工资体现对职工以往劳动的补偿，按累计计算。具体标准：1-5年，1元/年；6-10年，2元/年；11-15年，4元/年；16-20年，6元/年；21-25年，8元/年；26-30年，10元/年；31年以上,12元/年。具体计算如下：日年功工资个人年功工资标准额当月制度工作日月实际年功工资日年功工资个人实际出勤。绩效工资（即奖金或超额工资）按企业整体效益或经营业绩，结合职工的劳动贡献考核计发。同时，还实行以6S考核积分计资，将岗位工资、绩效工资全部捆绑，融入到6S管理之中，进行了全方位活化。岗位系数参与分
19、配的实施，充分体现了按绩、按劳、按效取酬的真正意义。他们将整个工艺流程中的各道工序按绩效大小，性质轻重划分了三六九等，定岗定员，分别设立了不同的岗位系数，总系数是固定的，岗位人员不能确定（因为每天出勤人数不能确定），人多，系数分配就降低，人少，系数分配就高，分配权归当班班长。第四节 企业营销管理概况一、企业营销市场常村煤矿煤炭产品经长治北站进入太焦、长邯铁路销往全国各地。主要销售市场包括华东、华中、华南、华北及西南等地区17个省市500多家常年客户，另向日本等国家出口。近3年，公司混煤比重保持稳中略增的趋势，而喷吹煤比重呈现良好的上升态势，对应的洗精煤（炼焦配煤）销售总量则随焦化行业景气下降而
20、有所降低。二、企业营销渠道2010年8月30日，对于潞安集团煤炭营销信息网络建设具有非凡的意义，就在这一天，潞安煤炭营销信息网络系统公路销售模块成功启用，标志着潞安公路销售全面跨入数字化时代。这是继铁路实现销售数据采集、视频监控、随车煤质化验处理、联办流向分配、空坏车预报和还车处理全面实现数据流闭环控制后，潞安营销信息化建设的又一重大举措。潞安营销网络系统公路销售模块的启用，实现了公路销售从合同到通知单、通知单审核、过磅信息采集、日报表生成、结算处理，直至财务凭证生成等一系列工作的信息流程化和数据不落地处理，铸就了潞安营销信息化建设的又一个里程碑。至此，潞安煤炭营销信息系统涵盖了铁路、公路、调
21、度、计划、结算、煤质、统计、联办及运输等所有核心营销业务。建立了潞安煤炭营销MIS模型，将其划分为计划统计、财务回款、调运请车、发运起票、制票结算、清欠和3W查询七个模块，并运用结构化分析方法，对各功能模块进行了详细的设计。据此生成的“潞安煤炭营销管理信息系统”运行平稳，与实际紧密结合，使该处营销管理工作上了一个较大的台阶。煤炭营销工作主要由企业内部存储、装车、计量、发运组织管理，外部市场管理，货款结算回收和铁路协调四大部分组成。各环节在工作过程中都会产生大量的报表、帐卡或文字信息，常规的手工记录方法不但工作效率低，而且漏报、重复、不一致现象严重，致使信息质量差，严重影响了营销工作管理的提高，
22、在一定程度上影响了企业的快速健康发展。第五节 企业研究与开发概况一、企业新产品开发情况作为转型发展的重大战略性项目，煤基合成油一直为世人所关注，潞安力挫对手，让拥有中国自主知识产权的煤基合成油示范项目在山西扎根；2008年12月22日，潞安产出全国第一桶钴基煤基合成油；2009年8月，铁基浆态床生产出合格油品，潞安成为世界上唯一一个掌握钴基、铁基两种催化剂进行煤制油的企业；2009年12月联产的1830化肥项目投产，今年10月回收利用低热值尾气的IGCC发电项目将建成投产，初步实现了气、油、肥、电与高端化工品的多联产。目前，21万吨/年潞安煤基合成油示范厂已稳定运行8个月，各项指标都优于国内外
23、同类企业，柴油、石脑油、石蜡等产品销往河南、山东、上海、广东、香港等地。此外，潞安集团还发挥周边石英砂资源丰富及潞安富余电量优势，初步构建了煤矸石综合利用电厂工业硅聚氯乙烯高纯度多晶硅太阳能电池垂直一体化的硅产业链条，60MW/年太阳能电池项目，今年9月将建成投产。二、企业研发投入与产成情况潞安坚持产学研用相结合，相继建成了国家级企业技术中心，成立了山西省首家企业研究院，同时与中科院、清华大学、中国矿大等全国多家科研院所和大专院校建立了长期稳定的合作关系，形成了完整的技术创新体系；公司掌握领先的喷吹煤技术，潞安高炉喷吹煤被认定为高新技术产品；除喷吹煤技术外，在其他煤炭技术创新方面同样硕果累累；
24、2010年公司被认定为高新技术企业，预计2011年起所得税率将按照15%计征，对于公司业绩的提升具有重要作用，预计增厚2011年业绩0.41元/股左右；重视研发投入是公司形成强大研发实力和很强的技术优势的重要原因。公司目前在产煤矿产能合计约为3010万吨/年；技改煤矿产能合计约为450万吨/年，技改煤矿预计投产时间在2012-1013年左右。公司在山西省的资源整合，主要是通过潞宁煤业在忻州宁武地区进行整合、公司在临汾蒲县进行整合，整合后新增产能分别约为780万吨/年和720万吨/年，投产时间大致在2013-2015年左右。 第三章 企业会计核算与财务管理概况第一节 企业会计岗位的设置和岗位的核
25、算业务情况目前，我国财务工作岗位一般可分为：会计机构负责人或会计主管人员、出纳、财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来核算，总账报表，稽核，档案管理等。财务岗位可以一人一岗，一人多岗或者多岗一人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。潞安会计岗位的设置及岗位核算业务主要有：（1）出纳负责现金、银行存款收付及账户、支票管理，负责编制现金周报表及现金流量表。（2）销售会计负责销售业务处理，包括开票、盘点产成品、编制销售周报、与客户核对往来账，与销售部门核对出货等。（3）成本会计负责成本核算，包括费用报销、成本费用的归集、分配，编制成本
26、报表、成本分析表。（4）采购会计采购业务及应付账款管理，包括盘点原材料、核对客户往来、合同初审。（5）会计主管负责处理税务问题、筹资问题、预算汇总、支出审批等问题。报税也很多事情要做，可以指定一个人收集资料，交给出纳或销售会计或采购会计来做。 第二节 企业财务管理概况一、会计政策的选择会计政策是指公司在会计核算时所遵循的具体原则、基础及采用的会计处理方法。 会计政策由公司财务部统一制定和变更，经董事会批准后自下一会计年度执 行。各子、分公司未接到财务部的书面通知不得随意变更会计政策。如法律、行 政法规、国家统一的会计制度或者其他客观情况等要求变更，由财务部统一制定变更措施及账务处理办法。 （一
27、）坏账核算方法坏账的确认标准为：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收款项。上述确实不能收回的应收款项（包括应收账款和其他应收款），报经董事会批准，予以核销。 坏账的核算方法：公司的坏账核算采用备抵法，期末公司对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按账龄分析法计提坏账准备。如表3-1所示：表3-1 账龄分析法账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年）111-2年552-3年10103-4年40404-5年50505年以上100100 坏账损失的估计首先通过单独认定已有迹象表明回收困难的应收款项，并
28、根据相应不能回收的可能性提取坏账准备。对其他无迹象表明回收困难的应收款项按账龄分析法计提。（二）存货核算方法存货分类为：原材料、低值易耗品、产成品、委托加工材料等。存货的计价方法：原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。主要原材料按计划成本核算，实际成本与计划成本的差异，在材料成本差异科目核算，月末按分类材料成本差异率分摊材料成本差异，将计划成本调整为实际成本；库存商品入库按实际成本计价，发出采用后进先出法；低值易耗品采用计划成本核算，发出或领用采用一次摊销法。存货的盘存制度：实行永续盘存制。存货跌价准备的确认标准、计提方法：年末对存货进行全面清查，对由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过
29、时或销售价格低于成本等原因形成的存货成本不可收回的部分，采用成本与市价孰低计价原则，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。(三)长期股权投资核算方法长期股权投资中的股票投资按实际支付价款扣除已宣告发放的现金股利作为入账价值，其他股权投资按实际发生成本作为入账价值。 潞安集团公司对其他单位的投资占被投资单位有基本表决权资本总额的20%(不含)以下,或者虽拥有20%或20%以上的股权但不具有重大影响的，采用成本法核算；本公司对其他单位的投资占该单位有基本表决权资本总额的20%或20%以上,或者虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算；本公司对其他单位的投资占该单位有基本表
30、决权资本总额的50%（不含50%）以上的，采用权益法核算并编制合并财务报表。 长期股权投资采用权益法核算时，其初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额分别情况进行会计处理:借方差额按规定的投资期限进行摊销，计入损益；贷方差额计入资本公积。(四)固定资产折旧方法固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入帐，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法(年数平均法)提取折旧。如表3-2所示：表3-2 各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：类别折旧年限（年）残值率（%）
31、年折旧率（%）房屋及建筑物203485运输设备123808专用设备5-10319.40-9.70专用设备5-10319.40-9.70固定资产按取得时的实际成本计价，折旧采用年限平均法和工作量法分类计提折旧，净残值率为3%。潞安集团公司根据财政部（89）财工字第302号文件规定，矿井建筑物按产量法计提折旧，计提比例为2.5元/吨。其他固定资产按工业企业财务制度规定的折旧年限计提折旧。(五)无形资产摊销方法以及煤炭企业资源成本的摊销方法无形资产按取得时的实际成本计价，无形资产在确认后发生的支出，在发生时确认为当期费用。无形资产的成本，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。如果预计使用年限超过
32、了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，摊销年限不超过受益年限与有效年限两者之中较短者；如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。 无形资产减值准备的计提方法：本公司年末对各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力进行检查，将无形资产的账面价值超过可收回金额的部分确认为减值准备。 潞安的探矿权在“无形资产”项下核算，根据财政部财会字199940号文件关于印发企业和地质勘查单位探矿权采矿权会计处理规定的通知，本公司按规定申请取得探矿权，其应交纳的探矿权价款，直接计入无形资产探矿权。勘查结束形成地质成果并依法办理探矿权转采矿权登记手续后，转入“无形资产采矿权
33、”项下核算，并在采矿权受益期内分期平均摊销。不能形成地质成果的，一次计入当期损益。(六)借款费用的处理方法潞安集团公司因专门借款发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合企业会计准则借款费用规定的资本化条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。(七)商品销售收入与劳务收入的确认政策1.商品销售：潞安将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；本公司不再对该产品实施继续管理权和实际控制权；相关的收入已经收到或取得了收款的证据；并且与销售该产品相关的成本能够可靠地计量时确认为主营业务收入的实现。 2.提供劳务：劳务已经提供，其
34、经济利益能够流入潞安，并且与提供该劳务相关的成本能够可靠地计量时确认为营业收入的实现。(八)所得税核算方法1. 确认递延所得税资产的依据潞安以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。2. 确认递延所得税负债的依据潞安将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不会影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。(九)企业合并事项母公司与子公司采用的会计政策和会计处理方法无重大差异。(十)外币折算政策潞安集团公司的外币业务以业务发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价折合
35、为人民币记账。期末将货币性资产和负债的外币余额按照结算日中国人民银行公布的人民币外汇牌价折合为人民币进行调整。因购建固定资产而专门借入的外币资金所产生的折算差额，符合企业会计准则借款费用规定的资本化条件的，予以资本化，其它汇兑差额记入当年损益。(十一)合并报表政策潞安合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照
36、权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 (十二)资产负债表日后事项的处理方法涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或者调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润或者调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。涉及孙毅的调整事项，如果发生在资产负债表日所属年度所得税汇算清缴前的，应调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额；发生在报告年度所得税汇算清缴后
37、，应调整本年度应纳所得税税额。由于以前年度损益调整增加的所得税费用，记入“以前年度损益调整”科目的借方，同时贷方记“应交税费-应”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用，记入“以前年度损益调整”科目的贷方，同时借记“应交税费-应交所得税”等科目。涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配-未分配利润”科目核算。不涉及损益及利润分配的事项，直接在“利润分配-未分配利润”科目核算。通过上述会计处理后，还应同时调整财务报表相关项目的数字，包括：（1）资产负债表日编制的财务报表相关项目的期末数或本年发生数；（2）当期编制的财务报表相关项目的期初数或上年数；（3）经上述调整后，如果涉及报表附注呢绒的
38、，还应当调整报表附注相关项目的数字。二、企业资产的管理概况(一)货币资金管理 货币资金是以货币形态存在的资产，是流动资产最强的资产在企业的各项经济活动中，货币资金起着非常重要的作用。按存放地点的不同，分为现金、银行存款、其它货币资金。潞安集团采用的是资金集中管理。(二)交易性金融资产的管理交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之
39、间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(三)应收款项的管理 潞安对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。(四)存货的管理1.存货的分类 存货分类为：材料采购、原材料、周转材料、库存商品、委托加工材料等。 2.发出存货计价方法 主要原材料发出时按计划成本计价；库存商品发出按先进先出法计价。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计
40、提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的 材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌
41、价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4.存货的盘存制度 采用永续盘存制。(五)非流动资产投资的管理1.可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变
42、动计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 2.持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。(六)固定资产、在建工程的管理1
43、.固定资产的管理（1）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法和工作量法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 矿井建筑物按产量吨煤计提2.5元/吨 潞安集团公司根据财政部（89）财工字第302号文件规定，矿井建筑物按产量法计提折旧，计提比例为2.5元/吨。 （2）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 潞安在每期末判断固定资产是否存在可
44、能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计
45、其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。2.在建工程的管理 （1）在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 潞安在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的
