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核定征收的处理被挂靠施工企业的账务处理核定征收方式下的账务处理 第一种情况：税金、管理费从收入中代扣 1、收到工程款，开具发票 借：银行存款或应收账款100 贷：主营业务收入-*项目100 2、计提税金、管理费 借：所得税 2 营业税金及附加 3.33 贷：应缴税费-营业税及附加-*项目3.33 应缴税费-企业所得税-*项目 2 3、拨给工程队 借：主营业务成本-*项目94.67 贷：银行存款93.67 内部往来 1-*项目 4、缴纳税费 借：应缴税费-营业税及附加、企业所得税 5.33 贷：银行存款 5、结转管理费 借：内部往来1-*项目 贷：其他业务收入-*项目 6、月末结转利润 借：主营业务收入100 其他业务收入1 贷：主营业务成本94.67 营业税金及附加3.33 所得税 2 本年利润 1 第二种情况：税金、管理费不从收入中扣，由挂靠方单独付 1、收到工程款100、税金5.33、管理费1，开具发票 借：银行存款或应收账款106.33 贷：主营业务收入-*项目100 内部往来6.33-*项目 2、计提税金、管理费同第一种 3、拨款给工程时： 借：主营业务成本-*项目94.67 内部往来5.33-*项目 贷：银行存款100 4-6同第一种
