山东海化股份有限公司税务遵从管理报告.doc

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1、税务总局定点联系企业税务遵从管理年度报告（2011年度）山东海化股份有限公司一、企业税务遵从（一）企业基本情况1、组织结构山东海化股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经山东省人民政府鲁政字199785号文批准，由山东海化集团有限公司(以下简称“海化集团”)独家发起，以募集方式设立的股份有限公司。公司于1998年5月18日在深圳证券交易所上网发行,并于1998年7月3日上市流通。公司现有8个分公司，11个子公司，3个参股公司。后附组织结构图。2、所有权结构公司是由山东海化集团有限公司作为独家发起人，以其所属的原潍坊纯碱厂和溴素厂的经营性净资产作为出资，于1998年5月通过向社会公开发行

2、1.2亿股A种股票，以募集方式设立，在深圳证券交易所挂牌交易的上市公司。公司成立时总股本420,000,000股，其中国有法人股300,000,000股，社会公众股120,000,000股。后经2001年的配售、2005年资本公积转增股本、以及2005年发行的可转换债券转股等增加股本事项，公司股本变更为895,091,926股。其中，山东海化集团有限公司持有公司361,048,878股，占公司股本的比例为40.34%。股东大会董事会总经理审计委员会提名委员会薪酬与考核委员会战略委员会副总经理职能部门子公司分公司办公室证券部生产处HSE部人力资源部财务部计划与发展部山东海化进出口有限公司山东海化

3、华龙硝铵有限公司山东海化丰源矿盐有限公司内蒙古海化辰兴化工有限公司山东海化天际化工有限公司山东海化氯碱树脂有限公司上海裕江源贸易有限公司山东海成化工有限公司硫酸钾厂天祥化工白炭黑厂溴素厂纯碱厂氯化钙厂供销分公司山东海化盛兴化工有限公司山东海化盛兴热电有限公司财务总监董事会秘书羊口盐场参股公司潍坊中以溴化物有限公司25%潍坊创业投资公司12.9%华夏世纪创业投资有限公司11.76%监事会审计部深圳欣康基因数码科技有限公司2009年9月24日，公司实际控制人变更（海化集团51%的股权由潍坊市国资委无偿划转给中国海洋石油总公司的全资子公司中海石油炼化有限责任公司）的有关股权过户手续及工商登记等事宜办

4、理完毕，公司的实际控制人由潍坊市国资委变更为中国海洋石油总公司。昊华海通资产管理有限公司 国务院国有资产管理委员会中国海洋石油总公司 中海石油炼化有限责任公司 山东海化集团有限公司 潍坊市国资委 山东海化股份有限公司 100%100%66.7%19.6013%13.6987%40.3365%3、2011年资产规模2011年末，公司资产总额67.96亿元,流动资产19.60亿元；负债总额28.33亿元，其中流动负债26.57亿元，资产负债率41.69%；所有者权益39.63亿元。资产总额比年初减少3.16亿元，降幅4.44%，系固定资产计提折旧净值减少所致；负债总额比年初减少7亿元，降幅19.8

5、1%。主要是应付票据和银行贷款减少所致；股东权益增加3.84亿元，增幅10.73%，主要系本年盈利，未分配利润增加所致。4、2011年经营情况公司是我国海洋化工行业的重要生产、出口基地之一，主要从事纯碱、原盐、氯化钙、白炭黑、水玻璃、溴素、三单体、氧化锌、硝酸钠、亚硝酸钠、聚氯乙烯、烧碱、甲烷氯化物、苯胺等产品的生产与销售。2011年实现营业收入75.34亿元、利润总额5.06亿元。营业收入比去年同期增加6.11亿元，增幅8.83%，利润总额比去年增加4.03亿元，增幅391.26%；主要产品销量及销价较去年同期增加，盈利能力比去年有了大幅提升。5、2011年税收规模（1）主要税种及税率税种具

6、体税率情况增值税应税收入按17%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。营业税按应税营业额的5%计缴营业税。城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。其他税种按国家的有关具体规定计缴。（2）2011年度实现税金4.94亿元，其中增值税3.54亿元，企业所得税0.43亿元，其他地方税收0.97亿元；缴纳税款4.94亿元，其中增值税3.54亿元，企业所得税0.43亿元，其他地方税收0.97亿元。实现税金比去年同期增加1.21亿元，增加32.

7、44%；其中增值税比去年同期增加0.85亿元，增加31.60%；企业所得税比去年同期增加0.22亿元，增加104.76%。（二）企业税务风险内控机制1、企业税务风险内控机制架构（1）企业内控机制架构公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，形成相互制衡机制。公司设有股东大会、董事会、监事会、总经理、董事会秘书、副总经理、财务总监，设有办公室、财务部、计划与发展部、人力资源部、生产部、HSE部、证券部、审计部等部门，各部门权责明确，定期互通信息，以保证相关控制措施能得到切实有效的贯彻实施。并

8、在公司审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会及战略委员会指导下，公司各部门根据战略目标及发展思路，结合行业特点，全面系统地收集相关信息，识别内部风险和外部风险。公司在制定年度经营计划大纲时，分析面临的形势与困难，识别与分析可能影响企业年度发展和长远发展的风险因素，并要求在经营计划大纲执行中进行阶段性分析与评估，通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将企业风险控制在可承受的范围内。对重大投资在投资决策时，要求在项目论证时，分析可能的风险，并提出防范应对措施；对业务中已知的风险点，定期进行评估、提示及完善。同时，公司建立了重大信息的内部报告制度，使得各类重大突发事件及时发现并妥善处置，将损失减

9、少到最低程度。各分子公司的生产经营情况公司名称业务性质经营范围山东海化股份有限公司财务部化工山东海化股份有限公司纯碱厂纯碱的生产山东海化股份有限公司供销公司销售纯碱山东海化股份有限公司氯化钙厂氯化钙的生产、销售山东海化股份有限公司溴素厂溴素的生产、销售山东海化股份有限公司硫酸钾厂硫酸钾、氯化镁的生产、销售山东海化股份有限公司白炭黑厂白炭黑、水玻璃的生产、销售山东海化股份有限公司天祥化工厂甲烷氯化物、苯胺的生产、销售山东海化股份有限公司羊口盐场工业盐的生产、销售；卤水开采、销售；盐膜经销山东海化股份有限公司代理出口贸易纯碱、水玻璃、白炭黑、氯化钙出口深圳欣康基因数码科技有限公司生物芯片生物芯片的

10、研制、销售山东海化氯碱树脂有限公司化工生产、销售聚氯乙烯及烧碱山东海化丰源矿盐有限公司化工盐化工产品的生产、销售上海裕江源贸易有限公司贸易煤炭、化工原料及产品的销售内蒙古海化辰兴化工有限公司化工电石生产和经营山东海化进出口有限公司贸易自营和代理各类商品的进出口业务山东海化华龙硝铵有限公司化工生产、销售硝盐及碳酸氢铵山东海化天际化工有限公司化工生产、销售氧化锌等化工原料、化工产品山东海成化工有限公司化工氯化钙的生产、销售山东海化盛兴化工有限公司化工化工产品的生产、销售山东海化盛兴热电有限公司热电电力、蒸汽的生产、销售采购申请审批-原材料1、原材料采购部门根据月度采购计划、生产实际需要，编制采购申

11、请单，并填制本本公司单项预算审批单，交采购部门部长审核；2、采购部门部长根据月度采购计划、生产实际需要，审核采购申请，确认、签字后，交财务部预算员审核；3、财务部预算员根据月度采购计划，审核采购申请，确认、签字后，交财务部长审核；4、财务部长根据月度采购计划，审核采购申请，确认、签字后，交分管领导审批；5、分管领导审批根据月度采购计划、生产实际需要，审批采购申请，确认、签字后，交公司负责人审批；6、公司负责人根据月度采购计划，审批采购申请，确认、签字后，按采购金额5万元为界限，分两种情况处理：A.采购金额5万元以下：采购部门采购人员留存单项预算审批，并办理采购事宜。B.采购金额5万元以上：财务

12、部预算员填制股份公司单项预算审批单，履行股份公司单项预算审批流程。采购部门采购人员留存单项预算审批，并办理采购事宜。后附纯碱生产工艺图：原盐化盐制得的精盐水，精盐水吸氨制得氨盐水；石灰石制得生石灰和二氧化碳气、石灰乳，石灰乳除镁离子及回收氨；二氧化碳，经压缩、冷却送至碳化塔与氨盐水反应制得碳酸氢钠，经过滤和洗涤后送至煅烧炉煅烧，制得纯碱。控制的主要节点如下：增值税 a、进项税额 用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。 用于抵扣进项的运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是

13、否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。 是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。 发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。 用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。 b、销项税额 销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货交易未记收入的情况；是否存在以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况；是否存在将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托

14、代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。 是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、家属社区等部门，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等，不计或少计应税收入。 是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。 是否存在购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠送，不计或少计应税收入的情况：收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；将外购的材料改变用途，对外

15、销售、投资、分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。 向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税。对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。 增值税混合销售行为是否依法纳税. 企业所得税 各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题： a、收入方面 企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。 是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。 取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。 是否存在视同销售行为未作纳税

16、调整。 是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。 b、成本费用方面 是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。 是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。 是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。 是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。 是否存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税

17、收规定有差异的部分，是否进行了纳税调整。 是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。 是否存在扩大计提范围，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调整。 是否存在已作损失处理的资产，部分或全部收回的，未作纳税调整；是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。 是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。 c、关联交易方面 是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，未作纳税调整。 （2）税务内控机制架构和税务管理公司财务部a、贯彻、执行国家的税收法律、法规和规章；b、依据国家的税收法律、法规、

18、规章和上级有关单位的税务管理制度制定公司税 务管理办法，建立和完善税务管理体系；c、收集整理与公司相关的税收政策，结合公司具体业务进行分析，并提出实施意见；d、 与主管税务机关密切沟通，协调税企关系，处理公司的涉税事项；e、 统计、分析公司的税务信息，为公司管理提供税务信息支持；f、 按上级有关单位的要求提供税务统计信息和其他涉税信息，配合上级有关单位的税收政策研究及申请；g、 协调处理公司的涉税事项，维护公司利益，并在规定时间内向上级有关单位报告公司的重大涉税事项；h、 为公司的投资、融资、并购、重组、合同签定等经营活动提供税务咨询和其他税务专业服务；i、 接受上级有关单位的税务指导、监督和

19、检查；j、 为所属单位提供税务咨询及相关服务，指导、监督和检查所属单位的税务工作；k、 以公司整体利益最大化为原则，进行税务筹划，提供纳税建议；l、 公司税务管理人员的业务培训；m、 公司本部的涉税核算、股份母公司的税款申报与缴纳；n、 统计整理税务资料，妥善保管税务档案。其他管理部门计划与发展部门a 协助提供需向税务机关上报的投资、建设、产品产量、产品销量等统计指标及生产信息；b 协助提供关联交易的定价原则及相关信息。人力资源部门a 贯彻落实国家个人所得税的相关政策；b 负责个人所得税的计算及风险控制；c 提供涉及个人所得税的相关资料及数据，协助财务部门个人所得税的申报管理。各相关部门a 协

20、助提供申报印花税的相关合同信息；b 协助提供与税收优惠相关的文件、证书等信息资料；c 与财务部门合作制定涉税流程。所属单位a 贯彻、执行国家的税收法律、法规、规章和公司的税务管理制度；b 依据国家的税收法律、法规、规章和公司的税务管理制度，制定本单位的税务管理制度；c 协调税企关系，处理本单位的涉税事项；d 按公司的要求提供税务统计信息和其他涉税信息，配合公司的税收政策研究及分析；e 为本单位的投资、融资、并购、重组、合同签定等经营活动提供税务咨询和其他税务专业服务，并予以监督；f 接受公司的税务指导、监督和检查；g 组织和实施本单位的税务规划，并配合公司的税务规划，提出合理化的税务建议；h

21、本单位的涉税核算、税务申报与缴纳及涉税资料的妥善保管；i 提出对本管理办法实施的反馈意见及修改建议。股份财务部税务管理机构的设置财务部经理预算科科长财务科科长资金科科长税务岗位 分子公司税务管理机构 财务总监财务部经理税务岗位2、 企业财务信息系统情况公司所用财务信息系统是金碟EAS系统（2011）。金蝶集团财务管理解决方案通过对集团财务基础政策、集中核算、预算管理、资金管理、财务报告、战略管理等核心内容进行统一整合，实现集团财务政策的集中统一，规范财务核算，加强全面预算管理、集中控制资金、随时掌握财务报告，达到集团资源整合，发挥集团的整体效益，实现企业价值最大化。3、企业集团对成员企业的税务

22、风险评估、纳税评估税务风险是指因未能全面履行或未能有效理解纳税义务而遭受利益损失或负面影响（包括法律制裁、财务损失或声誉损害等）的可能性。税务风险评估指分析经营活动及业务流程中税务风险发生的条件和可能性，评估其对税务风险管理的影响，确定风险管理的优先顺序和策略。税务管理人员，应协同有关职能部门，密切关注并评估下列因素及其变化对税务的影响（1）内部税务风险因素a 税务筹划及对待税务风险的态度；b 组织构架、经营规模或业务流程；c 税务风险管理机制的设计和执行；d 税务管理部门设置和人员配置；e 税务管理人员的业务素质和职业道德；f 对管理层的业绩考核指标；g 企业信息的基础管理状况；h 信息和沟

23、通情况；（2）外部税务风险因素a 经济形势和产业政策；b 市场竞争和融资环境；c 适用的法律法规和监管要求；d 税收法规或地方性法规的完整性和适用性；e 上级或股东的越权或违规行为；f 行业惯例；g 其他外部风险因素。税务管理人员应参与关联交易价格的制定，跟踪定价原则的执行情况。税务管理人员应参与企业经营业务的策略制定和执行，以保证符合相关的税收法律法规。税务管理人员应协同财务会计岗位制定涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规。对出现频率较高的税务风险，相关单位应建立监控机制，采取应对措施。（三）企业税务遵从1、 纳税申报及缴纳（1）申报税种及申

24、报期限国税征收申报期税种备注1-15日申报缴纳增值税地税征收1-15日按月申报缴纳的个人所得税1-10日申报缴纳资源税1-15日申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金、印花税； 按季申报房产税、城镇土地使用税。按月申报企业所得税申报表（2）纳税信用评定情况。近两年内，成员企业的主管税务机关未进行纳税信用评定。2、税务风险评估、检查、稽查情况2011年9月13日至2011年9月27日潍坊市地方税务局稽查局，对我公司2009年1月1日至2010年12月31日的纳税情况进行了检查。对少申报交纳的2009年度房产税129255.11元，2010年度房产税94384.

25、10元，2010年度印花税10500.00元，限期补缴入库。自税款滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。并处百分之五十的罚款。交纳滞纳金54378.36元,交纳罚款117069.60元。我公司已上交税款、滞纳金和罚款，并已做相应的账务处理。（四）重大事项报告2011年7月28日，上海鸢都化工有限公司召开公司股东会，通过了成立清算组、注销上海鸢都化工有限公司的决议。2011年10月12日，上海鸢都化工有限公司在文汇报发布注销公告。自2011年12月1日开始不再纳入合并范围。公司于2011年11月18日召开的第五届董事会2011年第一次临时会议，审议通过了关于挂牌转让山东海化盛兴化工有限公司100股

26、权及债权的议案，通过北京产权交易所以股权不低于2,176.22万元及债权9,759.55万元的价格对外挂牌转让山东海化盛兴化工有限公司100%的股权及债权，相关公告登在2011年11月19日的中国证券报和证券时报，现已转让完成。（五）企业涉税诉求我公司利用蒸氨废清液含有CaCl2、NaCl等有效成份，送到原料车间蒸发池，制得粗卤；镁离子除去，得精卤；精卤经沉降器顶部溢流出的富含CaCl2的清液，再经蒸发浓缩，干燥、计量、包装，可得到氯化钙。从工艺流程看属于资源综合利用产品，但未享受任何的税收优惠政策，我公司这种情况能否享受有关的优惠政策？二、税务遵从管理（一）纳税服务情况一是建立局领导联系制度

27、。针对大企业，建立局领导联系制度，规定局领导每季度至少深入联系企业开展调研一次，实地了解企业生产经营、税收变化情况以及重大投资、利润分配、对外捐赠、接收政府补助等重大事项，切实把握住重点税源的变化，了解成因，帮助企业协调解决涉税诉求，规避涉税风险。二是多渠道提供专业化服务。利用多样化的电子信息手段，通过短信平台、移动飞信、腾讯QQ、电子邮箱等搭建专业纳税服务平台，与企业建立密切联系，为企业提供政策咨询、办税指引等纳税服务，随时帮助大企业解决涉税问题。三是组建专业化服务团队。针对大企业规模大，组织结构复杂，管理难度高等特点，抽调精干力量，加强大企业专业化管理人才培养力度，努力建设一支适应新形式新

28、变化，业务知识过硬，管理经验丰富的大企业税收管理队伍。（二）税源监控情况以CTATS系统的数据为支撑，依托数据综合利用分析平台，搭建起税源监控平台，及时掌握能耗、物耗、税负率、销售收入、纳税申报指标、财务数据指标等基础数据变动情况，及时了解并分析企业税源变化趋势。根据税源管理专业化管理要求，着重加强企业精细化管理。要求税收管理员定期深入企业开展调查研究。掌握企业的整体概况，及时了解企业的生产经营状况，产品、原材料价格变动情况及市场变化对企业税收的影响情况，并按月书写税源变动分析报告，为提高税收预测的准确性奠定基础。（三）针对性风险管理情况一是辅导企业建立和完善内控风险管理制度。由企业对其自身业

29、务进行梳理，由税务人员帮助排查涉税风险疑点问题。如企业取得的增值税专用发票是否真实合法，是否符合中华人民共和国增值税暂行条例规定的抵扣范围，交易涉及的发票流、货物流、资金流是否一致；企业销售货物是否及时开具发票，混合销售行和视同销售行为是否依法纳税等。通过这种针对性风险管理，帮助企业有效规避纳税风险，进一步提高企业的纳税遵从度。二是利用预警评估系统，对企业存货周转率、增值税税负率等一系列相关指标，横向结合全省同行业值进行分析，纵向结合本企业往年值进行比对，不断对大企业的涉税风险进行梳理、排查。并根据发现的疑点问题开展实地核查，2011年山东海化股份有限公司评估入库增值税6222020.31元，

30、滞纳金5475.39元，合计入库税款6227495.70元。2011年7月份补缴印花税63381.90元，并按规定加收滞纳金5038.86元，为企业避免了更大的损失。（四）其他管理工作1、山东海化股份有限公司作为滨海税务部门的定点联系企业，税务部门指定专门的税收管理员作为企业的联系人，企业所有的纳税事宜，联系人全程协助、引导，同时联系人协助、参与税收管理部门组织实施的税源监控、税收分析等涉税事项。2、成立大企业税收管理部门，将山东海化股份有限公司纳入专门的机构进行管理，引导和帮助企业建立健全内部控制体系，将税务风险管理贯穿于企业生产经营全过程，帮助企业强化税务风险管理自我防控意识。3、建立健全

31、联席会议制度，将联席会议的召开周期由每季度一次改为每月一次，扩大参会人员的范围，提高参会人员的层次，形成联席会议纪要，分别下发税务部门和企业，税务部门和企业分别按照会议纪要执行，进一步提高企业的纳税遵从度和执行力。4、建立信息共享制度，企业将每月的生产经营情况定期传递给税务部门，为税务部门的税收分析提供依据。税务部门将掌握的税收形势、经济形势等信息及时传递给企业，帮助企业进行决策。通过信息共享，进一步密切征纳双方的关系，增强征纳双方的联系。附表1：企业集团财务税收数据基本情况表项 目2010年2011年资产总额（亿元）71.1267.96经营收入（亿元）69.2375.34利润（亿元）1.03

32、5.06缴纳税款（亿元）3.734.94其中：增值税2.693.54 消费税00 营业税0.020.02 企业所得税0.210.43 资源税0.410.42 土地增值税00 其他0.400.53应纳税款（亿元）3.734.94其中：增值税2.693.54 消费税00 营业税0.020.02 企业所得税0.210.43 资源税0.410.42 土地增值税00 其他0.400.53备注：企业集团按照合并财务报表口径填列。其他项不包含关税、海关代征进口税、其他代扣代缴税额和各类政府行政收费。附表2：企业集团税务管理基本情况表项目分类内容分类情 况税务机构设置独立设置税务管理机构财务机构下设有税务部门财务部下设有专职税务人员24无专职税务岗位和人员，兼职人员从事管理工作税务工作负责人最高税务负责人职级财务总监汇报对象总经理管理权限税务工作人员配置总部2成员企业（总数）22平均人数（人员总数/企业户数）1备注：请在情况列填列具体部门名称、人数等详细信息。