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1、论政府对中小企业发展的扶持政策与实效专业班级：财务管理10-1作者：迟佳波、王陆纬、孟凡明、缪江华日期：2013年06月06日论政府对中小企业发展的扶持政策及实效摘要现阶段，在我国经济发展过程中，中小企业的发展一直起着极其重要的作用。近年来，在我国经济迅猛发展的同时，国内中小企业作为支撑国民经济发展的重要推手，也日益暴露出力不从心的一面。受企业自身、金融环境等多方面的影响，国内中小企业面临着不同程度不同方面的融资、经营困境。为实现国内经济又好又快的发展，解决好中小企业的发展难的问题已成为当务之急。为此，国务院及各级政府也逐步推出相关方面的政策。下面，我们将会在对国内中小企业发展现状分析的基础上
2、，结合案例，针对现有政府对中小企业发展的扶持政策展开讨论。关键词： 中小企业 现状 融资 经营困境 政策当前，中小企业对我国经济的发展起着极其重要的作用。中小企业对经济的贡献主要表现在增加税收、确保市场经济稳定增长、扩大出口、优化经济结构、缓解就业压力以及解决社会闲置劳动力的问题。现如今，我国的中小企业总量快速增长，发展主力不断壮大，主体地位不断提高，但其所面临的问题依然存在没有得到良好解决。中小企业管理制度不够健全、观念落后，抗风险能力不强，社会化服务体系不健全。另外我国中小企业的快速发展主要是以低技术水平和外延扩张为特征，生产技术和装备水平都比较落后，中小企业技术创新不足是中小企业面临的又
3、一重大挑战。融资难成中小企业心头之痛。由于长期受传统体制的影响，中小企业融资和获取资金难的问题一直没有得到很好的解决，成为长期困扰制约中小企业发展与生存的瓶颈问题。从内在原因分析，是因为中小企业自身质素不高。从外在原因分析，是法律和金融扶持不足。政府有责任引领并扶持中小企业的发展，通过自身职能加强引导扶持，加快推动企业转型升级；完善贷款担保体系积极拓展中小企业渠道；为中小企业创造良好的市场环境。所以，正确、合理引导和规范中小企业外部整体的发展趋势，解决好国内中小企业的经营困境、持续发展问题便显得尤为重要。一、我国中小企业经营困境、现状及原因分析（一）企业自身方面（1）中小企业整体素质不高，经营
4、状况不佳中小企业融资困难并不完全在于资本市场及银行信贷的歧视，而在于我国中小企业的整体素质不高，自由资本数量不足，不存在像大企业那样的社会信誉。近年来，由于中小企业竞争压力大，是的经营效益持续下降，从而导致更加恶化的资信状况。（2）财务管理水平低，融资人才匮乏 中小企业的规模决定了企业薪酬水平和企业管理人才的数量和质量。许多中小企业财务管理行为不规范，资金管理粗放，财务制度不够健全，没有一套健全的内部控制制度。甚至很多企业采用的仍然是家族式的管理模式，导致企业管理层大多为家族成员，缺乏高素质的财务人员。（3）经营风险大，信用意识薄弱中小企业由于管理基础薄弱，并且大多从事于竞争性比较激烈的行业。
5、普遍缺乏良好地公司管理机制，对项目运行缺乏有效的可行性研究和项目风险管理评估。使得中小企业在该领域中生存难度大，风险大。 加之中小企业自身信用意识薄弱，使得银行与中小企业的关系日渐疏远。（二）金融体系方面（1）银行融资困难，手续繁琐近年来，以银行为主体的阳光金融信贷资金逐渐走向大行业、大城市、大企业，同时由于银行与企业的信息不对称，使得银行对企业没有充分的了解，从而对中小企业的信贷设置了更高的门槛。中小企业融资呈现频率高，规模小，依赖流动性强的短期贷款为特点。需要便捷的服务，面对银行的苛刻要求很多中小企业便望而却步。（2）资本市场不成熟，中小企业融资渠道狭窄国内中小企业不具备发行债券、股票的条
6、件，大多数中小企业还是依赖向银行借款。然而近几年由于我国经济的持续，稳定的发展，使得中小企业对资金的需求更加旺盛，可是银行信贷资金往往对信用较低的中小企业忽视，更加青睐国有大企业，导致不能很好地与中小企业建立合作关系。（3）金融体系的不完善，不适应中小企业的发展要求一方面，国内金融政策对中小企业的支持力度不够，中小企业融资环境欠佳。国家虽然支持、鼓励、引导中小企业的发展，但是对中小企业的信贷并不完善，同样的也因为银行在分析信贷对象时，对中小企业所出现的成本收益极不对等的局面，在市场经济下其实中小企业也是实属无奈。另一方面，国内缺乏专门为中小企业服务的金融机构，在我国金融体系中，没有专门为中小企
7、业发展的政策性银行和风险投资银行。（三）国家政府方面从政策层面来看，不仅中小企业发展的政策体系不够完善，而且缺乏对中小企业政策性的宏观导向。我国政府政策扶持对象一直偏向国有大型企业，造成中小型企业在市场开发、技术、人才、信息等方面竞争的不平等。加之市场法制的不健全，对中小企业的扶持政策方面也缺乏相应的法制法规，使中小企业在市场经济发展中缺乏政策导向。我国目前的税收体系主要是1994年定制的，由于当时的政府缺少收入，政府财政比较紧张，所以当时财政税收定的比较高。国际上有一种非常著名的理论叫做拉弗曲线（Laffer Curve），拉弗曲线有这样一种含义，要达到同样的税收政府有两种选择：低税率和高税
8、率，高税率的结果是企业拼命想逃税，造成税务征收秩序的紊乱和企业活力的减弱。相反低税率可以激励企业专心经营，扩大生产，创造出更多的价值。现在的经济环境与二十年前已经发生了翻天覆地的变化，近十年来，中国税收增长迅猛，以每年平均20%的速度递增，远高于GDP和居民收入的增长速度，美国总税率为GDP的24%，而中国财政税收占到了GDP的35%。我们要想增加更多的就业，推动产业结构的调整，就得给与企业跟多的利润，改变不合理的税率体系，让企业拥有创新的资本。 中小企业是我国经济发展最活跃的元素之一，也是我们解决就业、促进经济发展的重要力量，因此税收政策的变化对中小企业的发展有着非常重要的影响。根据工信部发
9、布的报告，税费占中小企业总成本的30%，但在我们的调查研究中发现，企业大约有50%以上的利润都缴纳了各种税费。中小企业的实际税负严重的高于西方发达国家的水平。（四）民间资本中小企业融资的无奈选择 由于我国的资本市场还不成熟，中小企业很难从正规的金融机构获取他们需要的贷款，这就导致了我国很多地方的中小企业把民间借贷看作融资的最重要途径。但近几年国家也开始施行紧缩的货币政策，造成股市的动荡，大量民间资本被套牢，使得原本借贷给中小企业的资本大量减少。而金融危机以来，中小企业对资金的需求更加旺盛，导致民间资金与中小企业供给环节产生矛盾，令民间资本的融资成本更加高昂，中小企业负担更加惨重。而且这种未经国
10、家规范的民间资本借贷，也十分不利与我国正常的金融秩序的运行。综上所述，中小企业缺乏有效的融资渠道是导致今天融资困境的直接诱因。然而民间资本的出现似乎使得这个问题得以解决，民间借贷反应的不再是一种简单的个别的地域经济现象，而更多的是整个国内市场，尤其是国内金融资本市场的不健全以及国内经济实体对金融体制改革的迫切要求。单纯依靠以银行为主的阳光金融筹资，我国中小企业融资比较困难，不仅融资渠道较为狭窄，而且融资数量也比较少，这直接制约了中小企业的发展， 在这种剥削似的发展模式下，研究中小企业的融资问题不免迫在眉睫。二、政府扶持中小企业发展案例评析温州金改（一）温州金改内容及相关细则2012年3月28日
11、，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，决定设立浙江省温州市金融综合改革试验区，并确定了温州市金融综合改革的十二项主要任务。中国金改就此拉开序幕。温州金改曾力求解决三大问题：让民间资本阳光化、规范化，调动民间投资的积极性；解决民间资本多、投资难，中小企业多、融资难的“两多两难”问题；打破“玻璃门”、“弹簧门”，促进民间资本投向垄断领域。下面简介几项金改细则：1、规范发展民间融资。开展民间借贷服务中心试点，引进一批中介机构入驻，提供民间借贷登记、公证、资产评估等服务，引导民间融资阳光化、规范化。建立健全民间融资监测体系，形成民间融资综合利率指数“温州指数”，做好民间融资动态跟踪和风险预警等。2
12、、加快发展新型金融组织。探索小额贷款公司发行中小企业私募债等。3、发展专业资产管理机构。积极开展民间资本管理公司试点，2013年末实现县(市、区)全覆盖等。4、培育发展地方资本市场。积极开展产权交易市场试点，建立知识产权、企业产权、金融资产、排污权、水权、碳排放权、低碳技术、农村土地承包权、林权等产权交易市场，依法合规开展非上市公司股份转让试点，探索开展中小企业私募债转让试点。5、加强社会信用体系建设。制订加强社会信用体系建设的意见，积极推动金融、行政、社会、市场、会计等领域信用数据的征集、交换和应用等。6、强化地方金融管理机制。制订出台地方金融监管工作实施意见，加强对小额贷款公司、融资性担保
13、公司、民间资本管理公司等机构管理等。（二）温州金改取得实效及评析金改一年来，“地下钱庄”基本消失，小贷公司等金融机构浮出水面，民间资本阳光化、规范化的目标初步达成。然而，对于民间资本多、投资难、打破金融垄断、解决中小企业融资难等问题，却仍然没有解决。1、中小企业“钱荒”问题仍然非常突出金改以来，“温州民间借贷登记中心”受到了广泛关注，但现在来看，它取得的成果并不十分如意。数据显示，截至今年2月21日，到中心登记的民间资金为14亿元，其中顺利成交1100多单，累计金额4.23亿元，平均每天不足200万元。对于温州这个民间借贷一年万亿规模的市场来说，这个数字的象征意义远大于实际。据初步统计，温州6
14、000亿元民间资本中，持观望态度的还是相对较多。目前温州企业融资的主要渠道仍然是国有商业银行，民间资本只是一个辅助渠道。不少温州企业家都反映，温州企业融资难问题并没有因为金改而得到彻底解决，金改中一些政策真正落实到企业还是有点难度，尤其在融资方面，目前银行对企业提供的信贷还是比较传统，没有多少新的举措。 而与此同时，有温州企业主透露，现在银行的钱越来越难借了，甚至在金改一年来这段时间，银行不但没有为民企融资松绑还有所收紧。业内相关人士也透露，今年贷款难度比往年更难，银行对温州的中小企业只收不贷。银行虽然每天都声称有新增贷款，但在温州，今年新增贷款却少得可怜，由于危机出现，不良贷款余额每天都在增
15、加，从产生风险敞口地区抽贷、压贷成为银行唯一能做的事情。 上述种种情况导致目前温州中小企业资金困难，关停、倒闭现象仍然存在。温州中小企业发展促进会会长透露，目前，温州7成以上的中小企业毛利平均只有1%到3%，利润薄如刀片。而去年中小企业员工工资增加幅度在35%左右，这进一步吞噬了企业的利润。2、民间借贷改革难温州中小企业发展促进会会长表示，温州金改并没有实质性突破，主要表现在三方面：筹建民营性质的银行、国有银行垄断没有突破；温州民间借贷管理条例尚未出台，引导民间借贷合法化尚缺乏法律保障；利率市场化问题未完全解决。一方面是大量存在的民间资本，而另一方面是众多的中小企业贷不到钱。如何才能让这两方面
16、互通呢？专家表示，关于民间金融的政策改革仍要继续，并建议，一要打破金融垄断，积极引导民间资本进入金融领域，应允许设立以民间资本为主导的民营银行、社区银行等。对于民营银行、社区银行，应允许开展存贷业务，存贷利率“高进高出”。二是要坚定推进利率市场化。只有将人民币利率市场化开放，才能带来充分的市场竞争并达到一个合理的利率范围，而不是靠垄断贷款来降低利率，才能从根本上解决中小企业融资难的问题。三、政府扶持中小企业发展案例评析广东顺德区实行信用担保基金担保贷款优惠政策和信用担保贷款贴息政策扶持中小企业发展实例 （一）相关扶持政策介绍2006年12月13日顺德区中小企业信用担保基金监督管理委员会、中盈盛
17、达担保与兴业银行佛山顺德支行、广东发展银行顺德分行、顺德农村信用合作社3家银行分别签署了顺德区中小企业信用担保基金合作协议，标志着顺德区中小企业信用担保基金项目正式启动。首批“顺德区优质中小企业名单”内的30家中小企业即可申请基金担保贷款。3家银行每年将为中小企业提供5亿贷款。顺德区正式实施中小企业信用担保基金项目，对于解决顺德大量中小企业因信用度不高和无法提供抵押担保等导致的贷款难问题，有效减少中小企业融资成本，为缓解中小企业融资难问题进行了积极的尝试，也为顺德经济持续发展提供帮助,这值得银行和其他相关金融机构的密切关注。08年年底共有44家中小企业通过该担保基金获得3.528亿元贷款,贷款
18、额度从200万元1500万元不等,但远未达到预期的5亿元总额。顺德区于20092010年期间,每年安排2亿元财政专项资金帮助中小企业。该区财政还将把中小企业信用担保基金从原来的5000万元增加到1亿元,信用担保额度也将由原来的5亿元增至10亿元。顺德将每年新增1000万元资金,用于扩大支持中小企业技术改造重点项目,同时享受贴息或补助资金项目的申报条件也将适当放宽,其中,项目承担单位的纳税额度从原来的200万元降至100万元,项目投资额由500万元减少到300万元。从2009年1月1日至2010年12月31日止,对通过该区信用担保基金贷款的企业贴息由原有的20%提高至30%,每家贷款企业年度贴息
19、金额不超过30万元；一般担保贷款企业贴息由 目前的10%提高至15%,每家贷款企业年度贴息额不超过15万元。2010年顺德中小企业局今年将把信用担保基金规模扩至1.5亿元，使之能为中小企业提供20亿元贷款的担保。在资金流向方面，今年顺德担保基金将重点支持顺德区“龙腾计划”企业和重点发展的新兴产业，销售规模和纳税增长均达到20%以上的，将获得100%续贷。 2012顺德区内各金融机构不断创新，推出各种适合小微企业特点的多元化信贷产品，缓解小微企业的资金压力，小微企业担保贷款总额度 有望增至10亿。（二）顺德区中小企业信用担保基金担保贷款优惠政策1、利率优惠：合作银行对通过基金担保贷款的企业执行优
20、惠利率；2、企业免抵押：合作银行对享受基金担保贷款的企业免抵押；3、担保费率优惠：合作担保机构按不高于1.8的担保费率（市场价3-5）收取企业担保费，除此外不收取其他费用（代收费用如公正费、律师见证费和抵押登记费等除外）；4、免收保证金：贷款额10的保证金由担保基金垫付；5、利息补贴：通过顺德区中小企业信用担保基金担保贷款的企业可享受15的利息补贴，最高30万。 （三）实施信用担保基金担保贷款优惠政策和信用担保贷款贴息政策实效担保基金为顺德民营企业发展注入了新鲜血液，信用社一定大力支持、加大与政府和担保机构的合作范围。目前，顺德中小企业信用担保基金已有11家合作银行和13家合作担保公司，很多是
21、来自广州和深圳，担保基金目前运作良好。顺德中小企业信用担保基金从2006年运作至2009年，担保贷款发生额4.25亿元，贷款额最高达到1500万元，最低也有200万元，民营企业占90，基本上集中在机械装备、家电、化工、纺织等几个行业。预计融资需求超30亿元，“估计今后还将有两三百家企业增长，总数将达到七八百家，融资需求超50亿元。”顺德中小企业信用担保基金至今没有发生延期、拖欠贷款的现象，政府、银行、担保机构三方形成了良好的合作。信用担保基金增强了企业信用，降低了企业融资成本，带动了顺德经济和企业的发展，促进了就业。 2012年上半年，广东松本电工电器有限公司、广东长润服装有限公司等顺德8家企
22、业通过发行中小企业集合信托获近1亿元融资。中小企业集合信托成为顺德中小企业又一个融资新渠道。该产品由广东担保与合作担保机构提供担保，信托公司发起设立中小企业信托计划，将有融资需求并符合基本条件的多家中小企业组成项目贷款包，实行“统一担保、分别负债、统一发行”。从该项政策运用的实际效果来看，解决了中小企业因信用度不高等原因而无法从商业银行取得贷款的现状，但仍然存在一定的问题，没有很好的利用民间资本，民间资本阳光化仍然未达成，这种体系的稳定性不高，一旦爆发强势经济危机，担保机构倒闭后，接连的银行和中小企业都逃脱不掉干系。这种后果是不堪设想的，它带来的必定是整个经济链条的断裂。所以，中小企业的融资发
23、展必须多元化，从多个角度入手，政府也要给中小企业的融资给予相应的保护，出台相适应的法律条文，明文规定影响市场的运作。四、我国中小企业融资问题的对策 对中小企业而言，拓宽融资渠道，解决中小企业融资困难是经济发展中的当务之急。解决好这个问题，不仅要采取多种措施解决由中小企业自身所引起融资难的问题，提高中小企业自身风险信用意识，而且还得获得金融部门的合作和政府政策的支持，这是解决问题的关键所在。下面我们将从政府层面简述几项必要的举措：1、各级政府应加大财政扶持力度，降低企业发展成本。要根据各地的财政承受能力，从财政途经扶持中小企业发展。要把扶持的着力点放在解决企业困难，降低企业发展成本，减轻企业负担
24、上。首先，可以设立中小企业发展扶持基金。重点用于帮助解决企业融资困难、扶持企业科技创新和新产品开发、企业引进高级技术人才以及补助企业因支付“五项”保险引起的过重负担等方面。其次，要适当降低中小企业税收，特别是在前两年经济环境好的情况下上调征收比例的税收要想办法降下来。如降土地使用税，以减轻企业负担。2、政府要推进融资方式创新，缓解企业资金困难。一是搭建“银企”平台。通过财政贴息和风险补偿等方式，支持金融机构降低中小企业融资成本。同时加大对金融机构的考核和指导，将财政性资金存放与银行对地方的贡献率相联系，创新银政、银企的合作机制，降低信贷准入门槛，“量身定做”适合中小企业发展的金融服务产品。二是
25、创造条件，尽快组建适合中小企业个性化需求的村镇合作银行，进一步释放民间资本的市场活力，形成多种所有制、多种经营形式的中小企业金融服务体系。三是强力推进信用担保体系建设，进一步发挥银行与企业的“桥梁”作用。3、政府要引导构建全新市场体系，突破贸易制约瓶颈。一是面向国际市场。要通过组建地方国际贸易团体为中小企业合力开拓国际市场、抱团进军国际市场创造条件。要通过官方的对外联络渠道，为企业走出国门，投资海外办厂、办市场、建基地提供条件。二是适时出台鼓励购买中小企业产品的政策措施，使中小企业的产品在政府采购中的份额尽可能的提高。三是面向网络市场。要高度重视网络市场在中小工业企业发展中的独特作用，要从抢抓
26、先机的角度来培育网上市场。4、引导发展产业集群经济，增强抱团抗变能力。一要选准相对集聚的经济体中的龙头企业，实行紧密型的抱团协作经营。二要探索龙头企业带动下的产业集群发展模式，在对外产品销售定价、原材料采购、市场拓展等方面，形成协商一致，统一决策的经营机制。三要及时调整产业结构。帮助龙头企业理顺产业关系，分析产业发展前景，查找产业新的拓展空间。四要制订发展产业集群经济的鼓励政策。对产业集群经济中的龙头企业在信贷、税收、用地、科技投入等方面给予优惠待遇，要按照每兼并或吸收一家同行企业作为子公司的给予相应的资金补助或税收减免。5、提高科技创新能力，促进产业结构优化升级。一要大力引进科技人才。要鼓励
27、和帮助企业引进科技人才，为企业柔性引进人才开通快捷通道，适时适地举办人才招聘会。二要加大新产品研发力度。要鼓励企业不断研发新产品，要设立中小工业企业新产品研发奖，对中小企业研发成功并具有自主知识产权的新产品，给予投产前三年上交税收一定比例的奖励。三要大力创立自主品牌。鼓励企业培育拥有自主知识产权的商标、品牌，争创国家和省、市驰名（著名）商标和名牌产品。鼓励有实力的企业积极参与国际、国家和行业标准体系的制订。进一步实施自主出口品牌战略。四要加大知识产权保护力度。重视和加强知识产权的宣传工作，引导企业提高知识产权的自我保护意识，帮助优势企业落实知识产权自我保护措施，提高企业应对知识产权纠纷的能力。
28、五要鼓励开办技术创新研发机构。要通过科技投入渠道支持集群经济中的龙头企业创办新产品研发机构。6、政府要构建公共服务平台，改善企业发展环境。要充分发挥政府的公共服务和保障作用。中小企业服务平台以政府阳光服务中心为基础，开辟以下服务功能：一是政务手续集中办理。开辟中小企业企业注册、登记、用地审批、劳动保险等政府部门手续办理的绿色通道，所有涉及政府管理的事项都由服务平台中的一个窗口受理，受理后涉及多个部门和其他中介服务机构办理的事项由受理窗口逐一协调办理，不再需要企业出面办理。二是帮助企业开展国际诉讼服务。针对不少中小工业企业缺少应对国际诉讼人才的实际，帮助企业积极应对国外技术壁垒和产权纠纷。三是提
29、供中小企业信息服务。重点提供有关产业调整、市场前景、环境变化、价格波动等中小企业关心的重点热点信息，同时，及时公布政府发展中小工业企业的有关政策变动情况五、结语总而言之，融资难的问题一直困扰着中小企业的发展，是中小企业发展的瓶颈，也是阻碍社会主义市场经济发展活力的瓶颈。解决好中小企业融资难的问题，需要从宏观和微观两个层面入手。宏观层面上，需要政府和相关金融机构的扶持与合作；微观层面，需要中小企业不断努力，提高自身管理水平。只有这样，才能促进我国中小企业合理健康的发展。参考文献【1】 郑振国，金融业如何支持中小企业发展J.内蒙古金融研究，2011（11）.【2】 胡海华.如何破解中小企业融资难题.江汉论坛,2009;9 【3】 盛立军.我国中小企业存在的融资障碍J.经济导刊.2008（4）,【4】 中国中小企业信息网 【5】 经济观察网
