活动中心财务管理规定细则.docx

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1、活动中心财务管理规定细则XXX活动中心财务管理规定细则 第一章 总 则 一、依据中华人民共和国会计法制定本制度； 二、为规范中心日常财务行为，发挥财务在中心管理中的作用，便于中心各部门及员工对中心财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善中心财务管理制度，维护中心及员工相关的合法权益，特制定本制度。 第二章 范 围 本制度适用于中心对财务工作的管理，中心各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。 第三章 财务管理体系 一、中心的财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任； 二、中心主任是中心财务管理工作的最终负

2、责人，对中心的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对中心财务管理工作承担最终责任； 三、中心对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由中心主任签署。 第四章 财务管理职能 一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度； 二、中心综合管理办公室在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和中心的章程规定执行； 三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； 四、积极为中心资金管理服务，促进中心财务工作安全有序运行；厉行节约，合理使用资金； 五、中心主任对中

3、心的一切经济活动负责；综合管理办公室、财务人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受上级单位的检查和监督； 六、中心的财务核算及财务管理工作由综合管理办公室具体组织进行。 第五章 财务管理部部门岗位职责 一、参与制定中心财务制度及相应的实施细则； 二、参与中心的财务分析工作； 三、负责上级机关及中心主任所需的财务数据资料的整理编报； 四、负责对财务工作有关的局机关、税务、银行、会计事务所等对接、沟通工作； 五、负责资金管理、调度；编制月、季、年度财务情况说明分析,并向中心领导报告中心经营情况； 六、负责资金统计、复核，每月负责编制销售应收款报表,负责各单位的收款工作

4、； 七、负责每月凭证的编制，汇总所有的记账凭证； 八、负责中心总账及所有明细分类账的记账、结账、核对，完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项； 九、协助做好卫生保健所收款工作，并配合卫生保健所做好资金分析； 十、负责中心全年的会计报表、账薄装订及会计资料保管； 十一、负责银行财务管理、支票等有关结算凭证的购买、领用及保管，办理银行收付业务； 十二、负责现金管理，审核收付原始凭证； 十三、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账,月末与银行对账单核对银行存款余额,并编制余额调节表； 十四、负责中心员工工资的发放、现金收付等。 第六章 财务员工岗位职责 一、综合管理办公室

5、负责人： 1. 具体负责中心的财务会计工作； 2. 对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。严格遵守财务纪律和中心各项规章制度。不断改进和提高财务会计工作水平； 3. 督促中心加强定额管理、原始记录和计量检验等基础； 4. 认真审核会计凭证和会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时； 5. 制定的各项财务管理制度应便于各部门管理和核算并有利于提高经济效益； 6. 随时检查各项财务制度的执行情况，发现违反财务纪律、财务会计制度的,及时制止和纠正,重大问题应向中心领导汇报； 7. 组织编制中心的财务收支计划,按时报送中心领导，并检查各部门执行情况； 8. 在编制财务收支

6、计划前,应要求各职能部门提供切实可行的收支计划明细表,经审核验证后据此编制中心的财务收支计划和编制说明； 9. 经中心主任审批的财务收支计划，应组织有关职能部门严格实施； 10. 组织编制中心的成本计划和费用预算，并将各项计划指标分解下达落实并检查执行情况； 11. 编制的成本计划应现金合理，费用预算应厉行节约，费用开支不超越规定范围； 12. 在中心主任的组织下，应将成本计划和费用预算案项目分解，逐步落实到各职能部门； 13. 设计必要的台帐及时反映、分析计划或预算执行情况，并向各职能部门反馈； 14. 充分运用会计资料，分析经济效果,提供可靠信息，预算经济前景，为中心领导决策提供数据； 1

7、5. 组织中心财务人员学习政策法规和业务技术，负责财务人员的考核； 16. 负责协调财务和各部门的工作，多与其他部门联系、协调，把财务工作纳入正轨； 17. 负责保管中心财务专用印鉴，并按中心财务制度使用印鉴； 18. 完成中心领导交办的其他任务。 二、主管会计 1. 负责中心日常财务核算，参与中心的经营管理，拟定和完善中心财务制度、会计核算制度和财务各专业体系； 2. 根据中心资金运营情况合理调配资金，确保中心资金正常运转； 3. 搜集中心活动情况、资金动态、收入和费用开支数据并进行分析、提出建议，定期向中心主任报告； 4. 严格财务管理，加强财务监督，监督财务人员严格执行各项财务制度和财务

8、纪律； 5. 负责全中心各项财产的登记、核对、抽查、调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源； 6. 参与中心及各部门对外经济合同的签定审核； 7. 负责中心现有资产管理； 8. 收集有关单位审核及账务处理；各项费用支付审核及账务处理；应收账款账务处理； 9. 总分类账、日记账等账簿处理；财务报表及会计科目明细表； 10. 统一票据作业； 11. 完成领导交办的其它任务。 三、出 纳 1. 严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付办法和手续； 2. 认真审核原始凭证的合法，正确和完整性，保证内容真实、手续完备； 3. 记账凭证的填制要准确反映中心经济的状况，正确运用会计科目和记账规则，

9、做到摘要简明扼要，数字准确，内容完整； 4. 根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。对于大的开支项目，必须经过综合管理办公室负责人报中心主任审批后方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或相关人员名章； 5. 根据办理完毕的记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符； 6. 库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存银行，保证现金安全。不得以借款单或欠款单充抵库存现金，更不得任意挪用现金。库存现金与账不相符时，应及时报告领导查明原因； 7. 不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现金； 8. 做好债权债务的清理工作，

10、对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报,原则上对同一人的现金借款要前款不清，后款不借； 9. 按时发放员工薪酬、生活补贴等费用； 10. 认真做好总账的记账、报账工作，按时编制和报送报表； 11. 办理现金收付和银行结算业务； 1）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,根据有关人员审核签章的收、付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、中心主任审核签章方可办理；收付款后要在收付款凭证上签章； 2）库存现金不得超过银行核定的限额,超出部分要及时存入银行。不得以 “白条”抵充库存现金,更不得任意挪用现金； 12. 严格控制签发空白支票； 如因特殊情况确

11、需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明,收示单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限,并由使用支票人在支票登记薄上签章。逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票 ,必须加盖作废戳记,与存根一并保存；支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续； 13. 编制和保管会计记账凭证； 1）根据审核无误的收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账凭证的内容必须填齐,附有原始凭证；填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证,应按编号顺序,折叠整齐,按月装订成册,加盖封面、封底、盖章归档； 14. 登记现金和银行存款日记

12、账； 根据记账凭证,逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账,做到日清日结。现金的账面余额要同时及库存现金核对相符。银行的账面余额要及时与银行对账单核对,月末要编制银行存款余额调节表,使帐面余额与对账单上余额调节相符,对于未达账项要及时查询,要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算； 15. 保管库存现金； 对于现金要确保其安全和完整无缺,如有短缺,要负责赔偿,保险箱密码要保密,保管好钥匙,不得转交他人； 16. 保管有关空白收据和支票； 对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续。 第八章 财务各项工作管理要求 一、资

13、产管理要求 1. 中心的资产按以下原则确定主要管理部门： 1) 货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务管理部负责管理； 2) 办公用固定资产由行政人力资源管理部负责管理； 3) 未开发土地、在建项目及工程用设备物料由项目管理部负责管理； 4) 已完工项目由物业公司负责管理； 各项资产统一由中心财务管理部核算，各级财务人员应对资产的管理履行会计监督职责，在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予以配合； 2. 中心在购买、出售资产金额过于庞大时，需经董事长审批执行； 3. 中心应建立和完善资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营中心资产，保证中心资产的安全和完整

14、，促进资产的保值增值。 二、 资金管理要求 1. 中心的资金实行统一管理制度，资金由中心统一调度和统筹安排使用；财务管理部门于每年末按照中心整体发展规划和下年度财务计划做好下年度中心整体的资金预算，对资金整体需求、资金保障计划提出可行方案，报中心主任和综合管理办公室审批后执行；资金预算经批准后，各相关部门应严格执行，认真组织落实，做好资金筹集和使用的计划安排； 2. 中心的所有资金必须纳入相关会计账册核算，保证资金安全和正常周转，确保应收资金的及时回收，提高资金使用效率； 3. 中心的各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批；对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，现金会计不得支付资金，其

15、他财务人员不得办理有关财务事项；付款申请需提交相关证明票据和证明； 4. 所有的资金的支付必须依据有效、齐全的手续，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金；由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限； 5. 除按照规定统一调拨资金及员工正常业务工作借支外，中心的资金原则上不得外借给其他单位或个人，如确需，必须经中心主任和综合管理办公室审批；资金的外借使用应遵循等价有偿原则，并确保安全回收； 6. 员工因办理业务需要预先借支资金的，必须按照规定审批办理借支手续，并在相关业务办妥后及时报销销账或退还所借支的资金； 7. 财务人员不得将中心

16、的资金投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动； 8. 中心财务管理部须加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的安全；财务管理部应建立现金定额制度，对于超出定额的现金应及时存入银行；中心的所有银行账户必须由财务管理部统一管理，其他部门不得以任何名义开立银行账户； 9. 银行账户必须以中心的名义开立，不得违反规定以其他单位或个人的名义开立，严禁将公款私存、出租或出借中心银行账户； 10. 资金收支必须及时入账，做到日清月结；财务人员应按月编制银行存款余额调节表和盘点现金，保证账实相符，出现账实不符情形的必须及时查明原因，分清责任，及时纠正

17、或追究有关人员的责任。 三、应收及预付款管理要求 1. 中心应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保应收及预付款的安全回收； 2. 财务管理部应对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收；台账中记录的应收账款除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入； 3. 对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务管理部及相关部门共同催收； 4. 由于客观原因确实无法收回，符合中心坏账确认条件的应收款项，中心应在取得核销证据后及时按规定程序报中心主任及上级主管部门审批核销坏账； 5. 中心员工

18、因工作调动、辞退、辞职等原因离开原工作单位的，应结清所欠中心款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。 四、固定资产管理要求 1. 财务管理部应在编制下一年度财务预算时确定下一年度的固定资产购置计划，并按照预算实施固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批； 2. 中心固定购置应报中心主任及上级主管部门审批，并报中心财务管理部备案； 3. 严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置的固定资产必须全部纳入相关现金会计的账内管理和核算； 4. 中心的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核算，确保账实相符，不相符的应及时查明原因，分清责任；对于已经失去使用价值、需要

19、报废的固定资产，应及时按照权限报请审批清理。 五、 会计档案管理要求 1. 会计档案的立卷 1) 会计凭证由会计按先后序进行编号，负责整理保管，并按固定格式装订成册，存放在财务档案室的指定档案柜内，指定人员监督； 2) 会计账薄在每次结算完成后10个工作日内装订成册； 3) 财务报告及其附表、附注说明等由相关财务人员集中保管，并在年度结算终了后10个工作日内装订成册； 4) 其他会计档案在本年度内由相应的财务人员整理保管，并在年度结算终了后20个工作日内移交至财务管理部档案室指定档案柜中保存； 5) 非纸质的会计档案必须同时保存印制出的纸质会计档案； 2. 会计档案的查阅 1) 会计档案与中心

20、其他档案使用统一查阅、复印登记制度； 2) 会计档案不得借出；如有特殊需要，经中心主任批准后，可以进行查阅或者复制，并办理相关登记手续；查阅或者复印会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换； 3. 凡是中心的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档； 4. 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明年度、月份、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，归档保存，归档前应加以装订； 5. 会计报表应分月、季、年报、按时归档，并分类填制目录； 6. 原则上任何人不得携带会计档案外出，凡查阅、复印、摘录会计档案，须登记在案；会计档案每月报送上级主管部门审查工作

21、由指定人员负责；。 十、支票管理 1. 支票的购买、填写和保存由现金会计负责； 2. 建立和健全银行存款日记帐簿，现金会计应根据审批无误的收支凭单，逐个登记银行流水收支帐目，并每天结出余额； 3. 出纳收取支票时，须立即送往银行，不得私自保存； 4. 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门负责人、 中心主任签字后现金会计方可开据支票； 5. 所开出支票必须封填收款单位名称； 6. 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 十一、印章管理要求 1. 银行印章必须由综合管理办公室保管； 2. 财务专用章和法人公章分别由中心主任和综合管理办公室负责保管； 3. 中心印章除部门专门印

22、章由使用部门指定专人保管外，其余印章均由综合管理办公室保管。 第九章 财务各项工作流程 一、借款流程 1. 中心相关人员可以根据签订的合同约定申请预借款项，填写相应的单据，根据借款金额的大小获得不同层级领导的批准。向财务管理部提交已批准的审批单时，应附上借款原因说明，财务相关现金会计根据资金情况予以付款，原则上列入资金计划的款项优先安排； 2. 员工出差时可根据出差地点、出差期间和所办事由预借差旅费。填写借款单时，应简要列明申请借款金额的计算过程：如多少天，每天花费的金额，包含的项目等； 3. 员工个人借款出差或办理中心事务的，应在出差或办完事后尽快填写报销单。个人因公借款不能超过30天。超过

23、期限的，财务管理部有权从其工资中扣回。旧帐未清时，原则上不再准予新借款； 4. 借款单由经办人统一交给中心相应现金会计，综合管理办公室核实现有借款和其他信息后，再由中心主任审批。财务管理部根据审批情况，安排付款并进行帐务处理； 5. 借款后，根据借款目的不同，由财务管理部现金会计进行帐务处理并保留相关凭证； 7. 借款人按规定填写借据，注明借款事由、借款金额； 8. 财务付款：借款凭证审批后的借款单到财务管理部办理领款手续。 二、报销流程 1. 日常报销费用主要包括差旅费、通讯费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件采购费、资料费等；在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算； 2

24、. 费用报销的一般规定： 1) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)； 2) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，金额大小写须完全一致(不得涂改)，简述费用内容或事由； 3) 报销5000元以上需提前一天通知财务管理部以便备款； 3. 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单部门负责人审核签字综合管理办公室复核中心主任审批到相应现金会计处报销；。 三、薪资福利支付流程 1. 每月5日-10日由综合管理办公室将本月工资支付标准(含人员变动、工资变动、社会保险等信息) 经中心主任审批后转交财务管理部； 2. 按薪资审批流程审批； 3. 每月10日由财务管理部通过直接发放的形式支付工资。 四、支出审批流程 1. 日常办公用品、计算机的外设配件和耗材等采购计划，由综合管理办公室收齐汇总，上报中心主任审批；由综合管理办公室统计库存，各部门填写办公用品登记表后领用； 2. 工资或奖金的支出：由综合管理办公室核准每月考勤，财务管理部编制工资发放表，综合管理办公室签字确认，并报中心总经理批准后由财务发放。