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1、平衡记分卡案例PPT,概念界定 平衡计分卡是从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度，将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系。设计平衡计分卡的目的就是要建立“实现战略制导”的绩效管理系统，从而保证企业战略得到有效的执行。因此，人们通常称平衡计分卡是加强企业战略执行力的最有效的战略管理工具。最突出特点将企业的远景、使命 和发展战略与企业的绩效评价系统联系起来，它把企业的使命和战略转变为具体的目标和评测指标，以实现战略和绩效的有机结合。,平衡计分卡,战略地图 平衡计分卡美孚案例,背景：美孚石油北美区分销暨炼油事业部,外部环境：20世纪80、90年代美国成品油需求开始停滞
2、不前市场主体间的竞争由“分享增量蛋糕”演变成“抢夺对手蛋糕”价格竞争大行其道，企业利润大幅下降,内部环境：管理体制内部官僚化运作机制程序化运营效率低下投资回报在整个行业中处于垫底的尴尬境地。,美孚石油的公司战略,财务层面 提出要将投资资本回报率由7%提高至12%客户层面 提出“让客户有愉快的消费体验”和“双赢的经销关系”内部流程层面 确定了“确立经销优势”、“增加客户价值”、“培育成本优势”、“做社区的好邻居”等对战略实现产生决定影响的关键流程。学习和成长层面认为“组织文化”、“员工核心能力”和“战略性信息获取能力”等无形资产对于战略尤为重要。,美孚NAM&R的战略地图,财务层面,客户层面,内
3、部流程层面,学习与成长层面,提升资本运用报酬率（ROCE）至12%,营收增长战略,资本运用报酬率净毛利（与同业相比）,生产率提升战略,开发非油类产品的营收来源,以良好品牌形象提高客户利润贡献率,维持在业界的成本优势,现有资产的最佳利用,非油类产品的营收及毛利,与同业相比的销售量高级品的销售比率,与同业相比的现金支出（美分、加仑）,现金流量,“让客户有愉悦的消费体验”,“双赢的经销关系”,基本要求干净、安全、高品质的产品、可信赖的品牌,神秘客户访查评估特定客户群的占有率,经销商获利成长经销商满意度,“建立经销优势”,“增加对客户的价值”,“建立作业优势”,“做社区的好邻居”,过程与结果目标,衡量
4、指标,过程与结果目标,衡量指标,过程与结果目标,衡量指标,过程与结果目标,衡量指标,训练有素且士气高昂的工作团队,组织氛围,员工核心能力与技术,科技,工作目标,工作目标,工作目标,衡量指标,衡量指标,衡量指标,服务迅速,友善助人的员工,奖励忠诚的客户,更多消费性产品,协助经销商提升企业经营能力,差异化竞争因素,美孚战略地图：财务层面,财务层面,平衡计分卡的两大财务战略 长期股东价值 财务战略 财务战略 生产率改进 收入增长(节流)（开源）途径一 途径二 途径一 途径二改善成本结构 提高生产利用率 增加收入机会 提高客户价值,财务层面,美孚财务层面的最高一级战略目标：在三年内将资本运用回报率（R
5、OCE）由7%提高到12%在一个已饱和而成长趋缓的资本密集行业，面临着至少半打以上的竞争对手和无数的小型业者的觊觎，美孚的领导阶层认为，从7%到12%的资本回报率成长，是一个困难的挑战性目标值。,当竞争对手都采用低成本战略，靠降低成本、提高生产能力来获得收益时，美孚怎么做？在“资本运营回报率成长”的战略目标之下，美孚有两项重要的战略性主题：提高生产率（productivity)（节流）提高经营收益（revenue growth）（开源）,财务层面,“提高生产率”的战略性目标,1.降低成本：战略目标是成为行业中的成本领先者（cost leader)。衡量指标：经营性现金支出（operating
6、cash expenses)与产业内平均值比较，每加仑多少美分（cents per gallon)。2.提高现有资产利用率：战略目标是营业额增长时，不增加对固定资产的投资。衡量指标：现金流量 用现金的流入减去资本的支出，即用现有资产创造出更高的生产能力所带来的现金流增加。还要做到因库存量降低而提高收益。,“提高经营收益”的战略性目标,1.增加销售量 战略目标是凭借优良的品牌形象，提高经营收入.要做到：1）一般性的石油类产品销售量的成长率必须高于行业的平均成长率 2）高价位产品的销售量占所有产品总销售量的比例必须逐年提高 衡量指标1：销售总量增长率（与竞争者比较）衡量指标2：高级品所占的销售比例
7、2、以客户导向思维来捕捉商机，扩大经营收入 战略目标是：增加非油类产品的经营收益，同时创造新的品牌价值，要做到：1）加油站附设便利商店，增加一般消费日用品的零售。2）提供与汽车相关的服务和产品，增加洗车服务、换油、局部维修，以及机油、润滑油和一般零件的销售。衡量指标：销售非油类产品及服务的经营收入与毛利（margin）,财务层面解决的重要问题,有的时候，同时并行采用两种不同的战略方向时，很容易造成企业内部对战略认知的混淆和执行的失败。对同时采用低成本和差异化战略，兼顾提升生产率和扩大营销范围与数量的美孚显然是一个挑战，但是平衡计分卡帮助他们清楚地界定了两者的内涵和意义，明确了各自的重要性和可能
8、的权衡取舍，并可以有效管理。,美孚的战略地图：财务层面,提高资本运用回报率（ROCE）至12%,资本运用回报率净毛利（与同业相比）,营业收入成长战略,生产率提高战略,开发非油类产品的营业收入来源,以优良品牌形象提高销售收入,维持在行业里的成本领导优势,现有资产的最佳利用,非油类产品的营业收入及毛利,销售总量增长率（与竞争者比较）高级品的销售比率,与同业相比的经营性现金支出（美分/加仑）（运营成本）,现金流量,返回战略地图,美孚战略地图：客户层面,客户层面是否需要细分市场,90年代初，美孚曾企图尽可能提供完整而多样化的产品给所有客户，也曾与对手激烈削价竞争。美孚经过了相当挣扎的过程，起初他们对能
9、否有客户甘愿每加仑多付0.06-0.10美元买美孚的产品的看法有很大分歧。后来从一份市场调研报告中他们了解价格敏感型客户群只占20%，无品牌忠诚度的客户群只占21%。他们经过困难的抉择，决定按市场细分的方法为另外三类客户提供高价位产品和高品位的服务。,细分客户,客户层面,首先美孚将其目标客户群定位为：“道路勇士”、“忠诚族”和“世代”。在客户层面上第一个战略性主题是：“让客户有愉悦的消费体验”在客户层面的第一个战略目标：通过为客户提供优良的购买体验来凸显品牌的价值和集中差异化战略。,客户层面差异化竞争方法,美孚实现差异化竞争战略的方法，是针对价格不敏感的三个目标客户群，为他们提供优质的产品和服
10、务，做到：（1）服务迅速（2）环境安全洁净优雅、员工友善（3）奖励忠诚的客户（三个主要的差异化竞争因素）,使客户产生优良购买体验的因素研究,能够到站立即加油，不必等候在加油机处有自助式付款机，不必排队等候付款加油机处有遮雨棚，使客户免于被雨或雪淋湿百分之百无缺货之虞，特别是高级品洁净的洗手间加油站整体的外观令人满意安全、明亮的加油站供应新鲜、高品质商品的附设便利商店客户购物可以很迅速省时靠近便利商店处有足够的停车位员工很友善有简易的汽车相关服务,客户层面维持快速而友善的服务,由于客户的购买经验对美孚的新战略成功与否有关键性影响，美孚决定慎重衡量它，因而委托特定外部调查机构进行秘密访查，每个月访
11、查者到各加油站加油和购买零食，之后根据23项标准来评价每一次购买体验。美孚的每一加油站每月得到一个访查结果的评价等级。,客户层面,1、在客户层面上第二个战略性主题是：“双赢的经销商关系”2、在客户层面的第二个战略目标：创造性地建立与经销商的双赢关系,客户层面与经销商的关系,由于美孚是分销商，要通过独立的加盟加油站销售产品和服务给最终客户。过去美孚的经销商不是其战略的执行部分，双方因财务利益抵触而剑拔弩张。只有美孚降低批发价，零售商才能降低进货成本。这种观点将美孚和经销商处于零和搏弈的对立情景。在新战略中，美孚觉察必须改变过去模式，他们与经销商要实现共享营业收益增长。,客户层面,美孚与经销商共创
12、并且共享新客户关系带来的利益，主要依靠以下途径：1.针对目标客户销售高价位商品；2.依靠品牌提高目标市场占有率；3.提供非油类的优质产品与服务；美孚与经销商实现“双赢的经销关系”时，要做到：1.更多地提高总销售额 2.协助经销商提高企业经营管理能力,客户层面衡量指标,（1）三个细分目标市场的占有率（2）为目标客户“提高优良购买体验的水平”（由外部调查机构秘密访查评估）（3）经销商毛利增长（与经销商共享的经营收益利润增长）（4）经销商满意度,美孚NAM&R的战略地图：客户层面,神秘客访查评估三个细分目标市场的占有率,经销商毛利增长（与经销商共享的经营收益利润增长）经销商满意度,“让客户有愉悦的消
13、费体验”,“与经销商的双赢关系”,基本要求干净安全高品质的产品可信赖的产品牌,差异化的竞争因素,服务迅速,友善助人的员工,更多消费性产品,奖励忠诚的客户,协助经销商提升企业经营能力,返回战略地图,美孚战略地图：内部流程层面,内部流程层面,美孚的内部流程层面有四个战略性主题，八个战略目标：,内部流程,内部流程层面与客户层面的目标相衔接,建立经销优势1.增加非油类产品经营，以提高经销商的经营收益和利润（降低经销商对油类商品获利的依赖程度，以利形成双赢的关系）,衡量指标：非油类新产品的投资回报率非油类新产品被接受的比例,内部流程层面与客户层面的目标相衔接,增加客户价值 1.理解目标客户的需要，开发新
14、的产品和服务（为客户提供优良的购买体验）2.协助经销商提高管理能力，（经营好加油站、汽车服务棚和便利 商店）建立行业内最佳的经销商团队。,衡量指标：1.目标市场占有率 2.经销商的品质评估,内部流程层面与财务层面的目标相衔接,其余的美孚内部流程目标来源于财务层面，它们涵盖了炼油和配送的运作及环境问题，战略性目标包括：培育成本优势 1.降低作业成本，保持领先优势 2.保持设备质量，提升设备功能 3.维持产品品质良好统一，及时供货 4.改善库存管理,衡量指标：1.优良产品维持统一率 4.营运作业成本（与竞争者相比）2.无计划的停工次数 5.存货水准3.零缺失定单 6.缺货率,内部流程层面与财务层面
15、的目标相衔接,做社区的好邻居 环境保护、安全和健康保护,衡量指标：1.环境事故次数2.安全事故次数,美孚的战略地图：内部流程层面,“建立经销优势”,“增加客户价值”,“培育成本优势”,“做社区的好邻居”,了解细分客户市场,提升环境质量，注重健康及安全,目标客户群的市场占有率,经销商品质评量,提高硬件设备功能,改善存货的管理,优良产品维持统一率无计划的停工次数,存货水准缺货率,品质良好且能按时交货,零缺失交货,维持在业界内的成本优势,营运作业成本(与竞争者相比),环境事故次数安全事故次数,业界内最佳的经销商团队,提供非油类的产品及服务,新产品的投资报酬率新产品被接受的比率,美孚战略地图：学习与成
16、长层面,战略性主题,训练有素并且士气高昂的工作团队,战略目标,1.提高员工的核心能力和技能帮助鼓励员工能够对整个石油精炼和营销的事业,对美孚战略有更广泛深入的了解员工掌握达成组织目标的核心能力与技能开发管理人员的领导能力 2.获取和使用战略信息 3.全员参与全员贡献的组织氛围,衡量指标,员工的满意度调查 全员中完成个人计分卡员工的比例员工的能力与技能水平战略信息的完备与信息系统的可用程度,美孚NAM&R的战略地图：学习与成长层面,组织氛围,与企业目标一致的行动个人成长,员工核心能力与技术,使用战略信息,优越的专业能力领导能力整合的观念,信息系统流程改善（千年虫）,个人评价员工反馈,战略性技能水
17、平,战略性信息完备率,训练有素且士气高昂的工作团队,返回战略地图,平衡计分卡的设计方法,你究竟需要多少个目标和测量指标?每层面的策略主题最好控制在3个以下每个策略主题下的任务目标控制在1-3个每个任务目标的绩效测量点控制在1-2个绩效测量指标总数一般不超过20个(美孚是26个)如何产生目标和指标?行动学习、群策群力、小组研讨如何精选目标和指标?对每一个目标、指标反复讨论、投票使用归类法和演绎法确保目标与指标与使命、价值观(文化)一致，可以诠释战略确保战略与策略主题、目标、指标的内在逻辑联系,建立平衡计分卡的工作难点,澄清战略寻找支持战略实现的策略性主题建立战略任务目标探寻绩效测量指标及测量基准
18、画战略地图建立信息系统平台把计分卡普及到员工,美孚NAM&R的平衡计分卡,美孚平衡计分卡特点,美孚的平衡计分卡总共有：4个层面 9个战略主题 17个战略性任务目标 26个衡量指标其最大的特点是设计精练、准确、简洁易懂，便于沟通，能够快速准确地把企业发展战略的关键信息传播开来。,配套实施措施,组织变革 思维转变 平衡计分卡提供战略执行的共同模板 授权管理体制和开发二级单位计分卡 宣传和反馈 转变职能部门职能 立足对战略执行人的宣传8激励性工资制度建设9激励性人力资源制度建设0个人绩效奖金1对奖金制度的评估,配套实施措施,组织变革（1）根据地域性区分了18个自然业务单位。（2）将支持单位改组为14
19、个共享服务单位，包括信息服务、财务、策划分析、人力资源、环境及安全等。共享服务单位根据其与业务单位之间的服务协约，在事前订立的服务价格及内容规范下提供支援服务。,配套实施措施,思维转变（1）组织改造为管理阶层带来了两项新的挑战。第一，必须让32个组织单位都集中致力于一致的企业高层战略；第二，新的业务单位和共享服务单位主管的技能必须加以培养及提升。（2）主管长久以来在旧有的大型功能性组织里执行专业经理的角色，而如今要求他们成为创造利润的新业务单位的创业家型领导者，有的甚至负责经营10亿美元资产的事业。问题是如何帮助他们跳脱过去功能性专业的窠臼，以新的战略思维来扮演新事业的总经理角色。,配套实施措
20、施,转变职能部门职能服务单位向业务单位出售服务，须就价格以及所提供服务的水准同业务单位达成一致。美孚成立了由来自业务单位的35个代表组成的买方委员会。用这种方式，各个服务公司所提供的服务就美孚的使命和战略联系起来了。最后，每个服务公司及其买方委员会就其所提供服务的优先次序和价格达成一致。服务公司开始开发自己的平衡计分卡。与买方委员会的服务协议以及平衡计分卡促使组织变得更加关注客户。服务公司的关键人员还必须就平衡计分卡所要求的指标去收集数据和提交报告。服务公司为每个量度指标都指派了一位“测评员”。,实施效果：,美孚92、93年亏损且行业倒数第一，94年开始实施BSC，95年开始一直行业第一；99
21、年与埃克森合并，现在是财富500强收益率全球第一的企业。,USM&R公司在成功实施平衡计分卡后，连送油的、开卡车的司机都会从自己的角度去思考战略的实施：送油去加油站时会观察这个加油站是否达到服务要求，了解客户的满意度，客户出现的需求，等等，回来报告公司。包括炼油厂的家属，都在关注公司目标的完成，如订单完成率等，因为公司的战略执行和绩效与每个人的浮动薪酬密切相关形成一种双赢的效果。USM&R的执行副总裁麦克库尔说:“在美孚公司，平衡计分卡已成为讨论企业战略、优点和缺点以及工作表现的不可替代的工具。着眼于未来，我们认为平衡计分卡的框架将使公司更注重于根据战略目标制定日常工作。”,总结部分,历史岳麓
22、版第13课交通与通讯的变化资料,精品课件欢迎使用,自读教材填要点,一、铁路，更多的铁路 1地位 铁路是 建设的重点，便于国计民生，成为国民经济发展的动脉。2出现 1881年，中国自建的第一条铁路唐山 至胥各庄铁路建成通车。1888年，宫廷专用铁路落成。,交通运输,开平,3发展(1)原因：甲午战争以后列强激烈争夺在华铁路的。修路成为中国人 的强烈愿望。(2)成果：1909年 建成通车；民国以后，各条商路修筑权收归国有。4制约因素 政潮迭起，军阀混战，社会经济凋敝，铁路建设始终未入正轨。,修筑权,救亡图存,京张铁路,二、水运与航空 1水运(1)1872年,正式成立，标志着中国新式航运业的诞生。(2
23、)1900年前后，民间兴办的各种轮船航运公司近百家，几乎都是在列强排挤中艰难求生。2航空(1)起步：1918年，附设在福建马尾造船厂的海军飞机工程处开始研制。(2)发展：1918年，北洋政府在交通部下设“”；此后十年间，航空事业获得较快发展。,轮船招商局,水上飞机,筹办航空事宜,处,三、从驿传到邮政 1邮政(1)初办邮政：1896年成立“大清邮政局”，此后又设，邮传正式脱离海关。(2)进一步发展：1913年，北洋政府宣布裁撤全部驿站；1920年，中国首次参加。,邮传部,万国邮联大会,2电讯(1)开端：1877年，福建巡抚在 架设第一条电报线，成为中国自办电报的开端。(2)特点：进程曲折，发展缓
24、慢，直到20世纪30年代情况才发生变化。3交通通讯变化的影响(1)新式交通促进了经济发展，改变了人们的通讯手段和，转变了人们的思想观念。(2)交通近代化使中国同世界的联系大大增强，使异地传输更为便捷。(3)促进了中国的经济与社会发展，也使人们的生活。,台湾,出行,方式,多姿多彩,合作探究提认知,电视剧闯关东讲述了济南章丘朱家峪人朱开山一家，从清末到九一八事变爆发闯关东的前尘往事。下图是朱开山一家从山东辗转逃亡到东北途中可能用到的四种交通工具。,依据材料概括晚清中国交通方式的特点，并分析其成因。提示：特点：新旧交通工具并存(或：传统的帆船、独轮车，近代的小火轮、火车同时使用)。原因：近代西方列强
25、的侵略加剧了中国的贫困，阻碍社会发展；西方工业文明的冲击与示范；中国民族工业的兴起与发展；政府及各阶层人士的提倡与推动。,串点成面握全局,一、近代交通业发展的原因、特点及影响 1原因(1)先进的中国人为救国救民，积极兴办近代交通业，促进中国社会发展。(2)列强侵华的需要。为扩大在华利益，加强控制、镇压中国人民的反抗，控制和操纵中国交通建设。(3)工业革命的成果传入中国，为近代交通业的发展提供了物质条件。,2特点(1)近代中国交通业逐渐开始近代化的进程，铁路、水运和航空都获得了一定程度的发展。(2)近代中国交通业受到西方列强的控制和操纵。(3)地域之间的发展不平衡。3影响(1)积极影响：促进了经
26、济发展，改变了人们的出行方式，一定程度上转变了人们的思想观念；加强了中国与世界各地的联系，丰富了人们的生活。(2)消极影响：有利于西方列强的政治侵略和经济掠夺。,1李鸿章1872年在上海创办轮船招商局，“前10年盈和，成为长江上重要商局，招商局和英商太古、怡和三家呈鼎立之势”。这说明该企业的创办()A打破了外商对中国航运业的垄断B阻止了外国对中国的经济侵略C标志着中国近代化的起步D使李鸿章转变为民族资本家,解析：李鸿章是地主阶级的代表，并未转化为民族资本家；洋务运动标志着中国近代化的开端，但不是具体以某个企业的创办为标志；洋务运动中民用企业的创办在一定程度上抵制了列强的经济侵略，但是并未能阻止
27、其侵略。故B、C、D三项表述都有错误。答案：A,二、近代以来交通、通讯工具的进步对人们社会生活的影响(1)交通工具和交通事业的发展，不仅推动各地经济文化交流和发展，而且也促进信息的传播，开阔人们的视野，加快生活的节奏，对人们的社会生活产生了深刻影响。(2)通讯工具的变迁和电讯事业的发展，使信息的传递变得快捷简便，深刻地改变着人们的思想观念，影响着人们的社会生活。,2清朝黄遵宪曾作诗曰：“钟声一及时，顷刻不少留。虽有万钧柁，动如绕指柔。”这是在描写()A电话 B汽车C电报 D火车解析：从“万钧柁”“动如绕指柔”可推断为火车。答案：D,典题例析,例1上海世博会曾吸引了大批海内外人士利用各种交通工具
28、前往参观。然而在19世纪七十年代，江苏沿江居民到上海，最有可能乘坐的交通工具是()A江南制造总局的汽车 B洋人发明的火车 C轮船招商局的轮船 D福州船政局的军舰,解析由材料信息“19世纪七十年代，由江苏沿江居民到上海”可判断最有可能是轮船招商局的轮船。答案C,题组冲关,1中国近代史上首次打破列强垄断局面的交通行业是()A公路运输 B铁路运输C轮船运输 D航空运输解析：根据所学1872年李鸿章创办轮船招商局，这是洋务运动中由军工企业转向兼办民用企业、由官办转向官督商办的第一个企业。具有打破外轮垄断中国航运业的积极意义，这在一定程度上保护了中国的权利。据此本题选C项。答案：C,2.右图是1909年
29、民呼日报上登载的一幅漫画，其要表达的主题是()A帝国主义掠夺中国铁路权益B西方国家学习中国文化C西方列强掀起瓜分中国狂潮D西方八国组成联军侵略中国,解析：从图片中可以了解到各国举的灯笼是火车形状，20世纪初的这一幅漫画正反映了帝国主义掠夺中国铁路权益。B项说法错误，C项不能反映漫画的主题，D项时间上不一致。答案：A,典题例析,例2(2010福建高考)上海是近代中国茶叶的一个外销中心。1884年，福建茶叶市场出现了茶叶收购价格与上海出口价格同步变动的现象。与这一现象直接相关的近代事业是()A电报业 B大众报业 C铁路交通业 D轮船航运业 解析材料主要反映了信息交流的快捷，故选A。答案A,题组冲关,3假如某爱国实业家在20世纪初需要了解全国各地商业信息，可采用的最快捷的方式是()A乘坐飞机赴各地了解 B通过无线电报输送讯息C通过互联网 D乘坐火车赴各地了解解析：本题考查中国近代物质生活的变迁。注意题干信息“20世纪初”“最快捷的方式”，因此应选B，火车速度远不及电报快。20世纪30年代民航飞机才在中国出现，互联网出现在20世纪90年代。答案：B,4下列不属于通讯工具变迁和电讯事业发展影响的是()A信息传递快捷简便B改变着人们的思想观念C阻碍了人们的感情交流D影响着人们的社会生活解析：新式通讯工具方便快捷，便于人们感情的沟通和交流。答案：C,
