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1、2023/3/15,Nanjing Audit University,1,第三章 内部审计的流程与方法,1、内部审计的流程2、内部审计常用的方法（自学）3、其它方法（含管理技术方法）4、内部审计中的人际沟通技巧5、内部审计行业管理与规范化体系,2023/3/15,Nanjing Audit University,2,第三章 内部审计的流程与方法,一、内部审计的流程,2023/3/15,Nanjing Audit University,3,第三章 内部审计的流程与方法,二、内部审计常用的方法（自学）,2023/3/15,Nanjing Audit University,4,审计的技术方法,202
2、3/3/15,Nanjing Audit University,5,常用的审计技术,复核法,查询法,2023/3/15,Nanjing Audit University,6,第三章 内部审计的流程与方法,三、其它方法的运用（包括管理方法）（一）分析性复核1、概念 分析性复核是指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或计算相关比率，以确定审计重点、获取证据和支持审计结论的一种审计方法。（案例）,2023/3/15,Nanjing Audit University,7,第三章 内部审计的流程与方法,其目的：（1）确认经营活动的完成情况；（2）发现异常现象；（3）分析潜在的差异和漏洞；（4）潜在的
3、不合法和不合规现象。,2023/3/15,Nanjing Audit University,8,第三章 内部审计的流程与方法,2、分析性复核的内容（1）与相关信息比较（与其它部门相关数据比较）；（2）多期比较（与历史数据进行比较）（3）实际与计划、预算比较；（4）行业数据比较；（5）经营数据比较；（6）与非财务数据相比较；（7）与审计人员的预期进行比较。,2023/3/15,Nanjing Audit University,9,第三章 内部审计的流程与方法,3、主要方法（1）简单比较（2）比率分析（3）回归分析（4）时间序列分析（5）相关分析（6）其它数据规律的分析4、结果的运用,2023/3
4、/15,Nanjing Audit University,10,第三章 内部审计的流程与方法,（二）报表审查技巧审计线索的寻找（财务审计）会计信息的审查诊断与对策（效益审计或责任审计评价）财务信息的透视与预测（管理审计评价）,2023/3/15,Nanjing Audit University,11,第三章 内部审计的流程与方法,1、审计线索的寻找（1）案例（2）审计规律期初数与期末数相比较应该变的数却长期挂账相关项目对照起来分析,2023/3/15,Nanjing Audit University,12,第三章 内部审计的流程与方法,出现资产结构、资本结构等重大变化而会计报告编报说明却没有相
5、关信息披露的不该变的项目，频繁地发生变动其它异常现象（不符会计规律、不符合业务规律等）,2023/3/15,Nanjing Audit University,13,第三章 内部审计的流程与方法,2、会计信息的审查诊断与对策（1）融资管理审计目标：成本、风险措施之一：充分利用游离状态的资金措施之二：设置最佳资本结构 销售周转情况 管理当局对待风险的态度 企业资产规模,2023/3/15,Nanjing Audit University,14,第三章 内部审计的流程与方法,企业的信誉级别 行业因素（生命周期、竞争环境）所得税率的影响 利率的变动趋势 企业的财务状况 企业的资产结构,2023/3/1
6、5,Nanjing Audit University,15,第三章 内部审计的流程与方法,（2）投资管理审计 盈利性投资审查评价 非盈利性投资审查评价,2023/3/15,Nanjing Audit University,16,第三章 内部审计的流程与方法,3、财务信息的透视与预测（1）偿债能力的审查评价（2）资产管理水平的审阅（3）盈利能力的综合评审（4）财务状况的审查评价,2023/3/15,Nanjing Audit University,17,第三章 内部审计的流程与方法,（三）科学管理方法在内部审计中的运用1、学习曲线2、概率和期望值3、线性规划4、决策树5、敏感度分析6、蒙特卡罗模
7、拟,2023/3/15,Nanjing Audit University,18,第三章 内部审计的流程与方法,四、内部审计中的人际沟通技巧1、关注被访谈人的需求；2、适应运用沟通技巧（计划、开始、提问、倾听、记录、总结等）。,2023/3/15,Nanjing Audit University,19,第三章 内部审计的流程与方法,五、内部审计行业管理与规范化体系（一）内部审计机构的管理1、IIA2、CIIA3、CNAO,2023/3/15,Nanjing Audit University,20,第三章 内部审计的流程与方法,（二）内部审计机构的规范化体系1、内部审计基本准则（1）明确内部审计的
8、基本问题；（2）内部审计人员应具备的条件、职业道德和合法权益；（3）内部审计机构的职责和权利；（4）内部审计协会的职责及其与审计机关的关系；（5）所在单位对内部审计工作的支持。,2023/3/15,Nanjing Audit University,21,第三章 内部审计的流程与方法,2、内部审计具体准则总概内容介绍：（1）计划阶段：审计计划；审计通知书。（2）实施阶段：审计证据；审计工作底稿；内部控制审计；舞弊的预防；检查与报告；遵循性测试；分析性复核；利用外部专家的服务；风险管理审计；重要性与审计风险；审计抽样；内部审计的控制自我评估法；效率、效果、效益性审计；信息系统审计等。,2023/3
9、/15,Nanjing Audit University,22,第三章 内部审计的流程与方法,（3）终结阶段：结果沟通；审计报告；后续审计。（4）审计管理：内部审计机构的管理；内部审计的独立性与客观性；评价外部审计工作的质量；内部审计督导；内部审计与外部审计的协调；内部审计质量控制；人际关系；内部审计机构与董事会或最高管理层的关系；内部审计人员后续教育等。,2023/3/15,Nanjing Audit University,23,第三章 内部审计的流程与方法,3、内部审计实务指南（1）建设项目内部审计（2）物资采购审计（3）审计报告（三）内部审计人员职业道德规范,1、不是井里没有水，而是你挖
10、的不够深。不是成功来得慢，而是你努力的不够多。2、孤单一人的时间使自己变得优秀，给来的人一个惊喜，也给自己一个好的交代。3、命运给你一个比别人低的起点是想告诉你，让你用你的一生去奋斗出一个绝地反击的故事，所以有什么理由不努力!4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。口里不说多余的话，自然祸就少。腹内的食物能减少，自然病就少。思绪中没有过分欲，自然忧就少。大悲是无泪的，同样大悟无言。缘来尽量要惜，缘尽就放。人生本来就空，对人家笑笑，对自己笑笑，笑着看天下，看日出日落，花谢花开，岂不自在，哪里来的尘埃!25、你不能拼爹的时候，你就只能去拼命！26、如果人生的旅程上没有障碍，人还有什么可做的呢。27、我
11、们无法选择自己的出身，可是我们的未来是自己去改变的。励志名言：比别人多一点执着，你就会创造奇迹28、伟人之所以伟大，是因为他与别人共处逆境时，别人失去了信心，他却下决心实现自己的目标。29、人生就像一道漫长的阶梯，任何人也无法逆向而行，只能在急促而繁忙的进程中，偶尔转过头来，回望自己留下的蹒跚脚印。30、时间，带不走真正的朋友；岁月，留不住虚幻的拥有。时光转换，体会到缘分善变；平淡无语，感受了人情冷暖。有心的人，不管你在与不在，都会惦念；无心的情，无论你好与不好，只是漠然。走过一段路，总能有一次领悟；经历一些事，才能看清一些人。31、我们无法选择自己的出身，可是我们的未来是自己去改变的。32、
12、命好不如习惯好。养成好习惯，一辈子受用不尽。33、比别人多一点执着，你就会创造奇迹。50、想像力比知识更重要。不是无知，而是对无知的无知，才是知的死亡。51、对于最有能力的领航人风浪总是格外的汹涌。52、思想如钻子，必须集中在一点钻下去才有力量。53、年少时，梦想在心中激扬迸进，势不可挡，只是我们还没学会去战斗。经过一番努力，我们终于学会了战斗，却已没有了拼搏的勇气。因此，我们转向自身，攻击自己，成为自己最大的敌人。54、最伟大的思想和行动往往需要最微不足道的开始。55、不积小流无以成江海，不积跬步无以至千里。56、远大抱负始于高中，辉煌人生起于今日。57、理想的路总是为有信心的人预备着。58
13、、抱最大的希望，为最大的努力，做最坏的打算。59、世上除了生死，都是小事。从今天开始，每天微笑吧。60、一勤天下无难事，一懒天下皆难事。61、在清醒中孤独，总好过于在喧嚣人群中寂寞。62、心里的感觉总会是这样，你越期待的会越行越远，你越在乎的对你的伤害越大。63、彩虹风雨后，成功细节中。64、有些事你是绕不过去的，你现在逃避，你以后就会话十倍的精力去面对。65、只要有信心，就能在信念中行走。66、每天告诉自己一次，我真的很不错。67、心中有理想 再累也快乐68、发光并非太阳的专利，你也可以发光。69、任何山都可以移动，只要把沙土一卡车一卡车运走即可。70、当你的希望一个个落空，你也要坚定，要沉
14、着！71、生命太过短暂，今天放弃了明天不一定能得到。72、只要路是对的，就不怕路远。73、如果一个人爱你、特别在乎你，有一个表现是他还是有点怕你。74、先知三日，富贵十年。付诸行动，你就会得到力量。75、爱的力量大到可以使人忘记一切，却又小到连一粒嫉妒的沙石也不能容纳。1、这世上，没有谁活得比谁容易，只是有人在呼天抢地，有人在默默努力。2、当热诚变成习惯，恐惧和忧虑即无处容身。缺乏热诚的人也没有明确的目标。热诚使想象的轮子转动。一个人缺乏热诚就象汽车没有汽油。善于安排玩乐和工作，两者保持热诚，就是最快乐的人。热诚使平凡的话题变得生动。3、起点低怕什么，大不了加倍努力。人生就像一场马拉松比赛，拼
15、的不是起点，而是坚持的耐力和成长的速度。只要努力不止，进步也会不止。4、如果你不相信努力和时光，那么时光第一个就会辜负你。不要去否定你的过去，也不要用你的过去牵扯你的未来。不是因为有希望才去努力，而是努力了，才能看到希望。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深
16、处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终
17、归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不能流血
18、就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。21、每个人都有潜在的能量，只是很容易：被习惯所掩盖，被时间所迷离，被惰性所消磨。22、不论你在什么时候开始，重要的是开始之后就不要轻言放弃。23、恨别人，痛苦的却是自己。24、每天醒来，敲醒自己的不是钟声，而是梦想。25、你不能拼爹的时候，你就只能去拼命！26、如果人生的旅程上没有障碍，人还有什么可做的呢。27、我们无法选择自己的出身，可是我们的未来是自己去改变的。励志名言：比别人多一点执着，你就会创造奇迹28、伟人之所以伟大，是因为他与别人共处逆境时，别人失去了信心，他却下决心实现自己的目标。29、人生就像一道漫长的阶梯，任何人也无法逆向而行，只能在急促而繁忙的进程中，偶尔转过头来，回望自己留下的蹒跚脚印。30、时间，带不走真正的朋友；岁月，留不住虚幻的拥有。时光转换，体会到缘分善变；平淡无语，感受了人情冷暖。有心的人，不管你在与不在，都会惦念；无心的情，无论你好与不好，只是漠然。走过一段路，总能有一次领悟；经历一些事，才能看清一些人。31、我们无法选择自己的出身，可是我们的未来是自己去改变的。32、命好不如习惯好。养成好习惯，一辈子受用不尽。33、比别人多一点执着，你就会创造奇迹。,
