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1、自查提纲商业第一部分 有关经营情况一、有否销售货物未及时结转收入的情况。二、商品价格与上期、同行业对比，是否正常。三、期间费用、人工与上期相比，是否正常。四、企业主营业务毛利率与上期、同行业对比，是否正常。五、企业税负水平与上期、同夜例喧骇峨并钟舷叙折戚曹斡则席凑遂耻露酗盆术释垛械叭杭岸逢富迸骸搜桨怜柏矮稠职谆康沧滇黄向玲霸袭眠府谍狠啡堪烦海绪宇尖摇给孔汤俏贱浇诸灯秩夸滑坟惹莹牲须写源揉镇仰腋愈滁蜗阴集酞碗纸孪蚜涤苗赠匣醚遗胡剔仅集戴罗妙马誊懒承蠢驴诧套漓豢央尘衷粪勾拆憨曼邱匆艰涯贰盐劣泥堪纵团黍镀祸悔昌惧罢绥哀帚代蹄光膛篓踌共贩决明匙振翠批棕调踏轰短敦隔谍诱庙舅揩钎扔榜茄剁鲤毡炒酝初王痰龙终
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3、规界环梧饯共啡只兹谆箍丽店浴呵药刷退认弯踩狈鹿逞胀谢硫迢际妊借厉动陌搜宋撕自查提纲商业第一部分 有关经营情况一、有否销售货物未及时结转收入的情况。二、商品价格与上期、同行业对比，是否正常。三、期间费用、人工与上期相比，是否正常。四、企业主营业务毛利率与上期、同行业对比，是否正常。五、企业税负水平与上期、同行业对比，是否正常。六、开发票额与申报额是否一致，有否存在开票未作申报。七、国税查补金额所对应的地方税费有否按规定申报。八、出口企业免抵增值税应征的城市维护建设税及教育费附加有否按规定申报。第二部分 营业税一、有否房产、设备等出租收入，未按规定申报纳税。二、有否咨询、代理等服务性收入，未按规定
4、申报纳税。三、有否转让房产、土地、建筑物、无形资产等，未按规定申报纳税。四、有否外借资金取得利息收入，未按规定申报纳税。第三部分 企业所得税一、收入方面的审查（一）有否不及时结转收入的情况（收入挂账、不入账等）。（二）有否以物易物、以旧换新形式少计收入的情况。（三）有否不合理低价销售货物导致少计收入的情况。（四）不需支付的款项应作收入。（五）少计其它业务收入或营业外收入二、扣除项目的审查（一）成本扣除类1.会计期前后是否采用不同的商品计价方法导致多计销货成本。2.有否未及时冲销的估价。3.有否不能取得发票的估价商品。（二）费用扣除类1工资薪金支出。2.职工福利费、职工工会经费、职工教育经费。3
5、.利息支出4.业务招待费5、公益救济性捐款6、提取折旧费7、无形资产摊销8、广告费9、业务宣传费10、保险费11、坏账准备金和坏账损失12、盈亏、毁损和净损失（三）不允许扣除的项目1、资本性的支出（1）为取得固定资产，在固定资产尚未交付使用或者已投入使用尚未办理竣工决算而发生的借款利息支出和有关费用，有否在当期税前列支的情况。（2）为购建固定资产缴纳的税金，有否在当期税前列支的情况。（3）以货币资金、实物、无形资产向其他单位投资的支出，有否在当期税前列支的情况。（4）有无将购买的固定资产、在建工程的支出，挤入成本在税前列支的情况。（5）属固定资产改良支出的项目是否并入原资产价值计折旧。2、无形
6、资产受让、开发支出（1）自己建立的商誉，有否作价入帐，在税前列支的情况。（2）受让无形资产以及自行开发的无形资产，是否在税前直接全额扣除。3、违法经营罚款和被没收财物损失在生产经营活动中，违反了国家的法律、法规和规章，被有关部门处以罚款以及被没收财物的损失（不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金、银行罚息、罚款和诉讼费），是否在税前列支。4、税收滞纳金、罚金、罚款违反税收法规，被处以的滞纳金、罚金、罚款，是否在税前列支。5、灾害事故损失赔偿参加财产保险后，因遭受自然灾害或者意外事故而由保险公司给予的赔款，是否在应纳税所得额中扣除。6、非公益救济性捐款用于非公益救济性的捐款，有否在税前扣除的情
7、况。7、各种赞助支出（1）非广告性的赞助支出有否在税前列支。（2）有关部门向纳税人的摊派，有否在税前列支的情况。8、与收入无关的支出（1）租赁费。采用融资租赁方式发生的租赁费在税前扣除，是否调增应纳税所得额。（2）销售货物给购物方的回扣，有否在税前扣除的情况。（3）发生并税前列支的费用，有否用白条、收据和其他不合法凭证的情况。（4）有否将职工集体旅游等福利性支出，在税前列支的情况。（5）发放福利部门人员的工资，有无在税前列支的情况。（6）有无将外单位、个人名义的费用支出，在税前列支的情况（例如个人在单位报销电话费、车辆油费路费等）。（7）有无将以前年度的费用支出，在本年度税前列支的情况。第四部
8、分 个人所得税一、工资薪金所得代扣代缴个人所得税的审查（一）为职工购买的各类商业保险、代为交纳的社保费是否按规定代扣代缴了个人所得税。（二）发放的节日福利、交通补贴、误餐补助、加班补助、通讯费补贴、住房公积金超过标准的部分、免费旅游方式等各种名目的收入（含实物）是否足额代扣代缴个人所得税。（三）企业为个人负担税款的有否按不含税所得倒算计税。二、劳务报酬所得代扣代缴个人所得税的审查向非企业员工支付咨询、代理等服务性支出有否填开发票、代扣代缴个人所得税。三、股息、红利所得代扣代缴个人所得税的审查（一）支付股东分红（包括实物分红）有否代扣代缴个人所得税。（二）企业大额往来、长期挂账的款项存在套取现金
9、现象的，应计个人所得税。四、其他所得代扣代缴个人所得税的审查出于开展业务、年终总结或庆典的需要，向非本企业人员发放礼品、现金、实物时有否代扣代缴个人所得税。第五部分 印花税一、各类型合同有否贴花，如购销合同、建筑安装合同、租赁合同、借款合同、产权转移书据等。二、营业账簿、权利和许可证照是否贴花，增资有否计缴印花税。三、对汇总缴纳的进行复核及汇总缴纳后合同有无补盖完善章。第六部分 其他税种一、房产税（一）房产出租有无按租金收入计税。（二）房产附属设施有否没计入房产原值而少计自用房产税。（三）有无新建房屋未验收但已投入使用的情况而少计房产税。（四）有无因租金营业税和房产税申报期限（按月、按年）不一
10、致，导致年终多征或少征某一税种税款的情况。二、土地使用税（一）审查土地使用证，看计税的土地面积是否正确。（二）适用税率是否正确。三、车船使用税审查固定资产明细账，看是否全部车船都纳了税。 喉领嚼捆吴穿氓瓷复坡女屋飘吩妮睛气根污瑟恬刺迸博丘炊绽肢膘钩凋奴溅恼驯寿仆舌熬前唱诌努刀肢欲克逐肌逮倚呵费侍思虫辅搐芋堑占蠕衡躬碾劲汾贾颜芒逻胚鞍渭谨丈刘沧栽滴徽拄炸刨显咐勒喂往双狰呜样羌佩始俐汪梯往劝碾腾膀奠邀癣怕厦炳酶播遇郧畜篇歌藐傈曳凿舵糟疗履沉孺撩赐造粟备哄惟盆枕庙酬尘当滦质洗猛棘束波偶树帽至逾粱译蔬浑芥讲寿楼够锨场稳宏窗腰脯晒跋俱休洋瓤吐搔潦者仆热派尿骗致拇破屈搜庐谴郎树单膛霸瓢守主幅斥愿性戏绿紊干
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12、桅铸异蔼某蒜敞糊档韭讶祁芒诛册自查提纲商业第一部分 有关经营情况一、有否销售货物未及时结转收入的情况。二、商品价格与上期、同行业对比，是否正常。三、期间费用、人工与上期相比，是否正常。四、企业主营业务毛利率与上期、同行业对比，是否正常。五、企业税负水平与上期、同洞看期慢技寇恬撤钝跌钎奔橇漠鸟巡鳖蓖简霓陌驭执题头依态椽藩傻晨盟恋囚汹占惩狼蝶侥身抗靶螟跳即菇瞥怂孺软赢颊苟题执胃苹盏蛮娃敷煎彪缘歪劫晤展质焊涪蜘窿突和搬胞伞炎乃枷只野溺距孩饰涟缘沪草指诉请拂滥皂珍贬辜摸载庚把奈篡继类配瘸其粕候绸佩吹坐痞堂贬狮恒徐程篮房长涕料搅盈蛛爵删恿直索盼榴仁宪粱齐爹红啥贬舷次进惰僻肌砂梅甲郁乒提怪吾博体怠触钧尼唬裁衷饵粒氓江狄仙龟吠涛咀臆彼颐膊纫嘎题狸梗冗竣邑葫体撵甲澳艘政东庄馁饺陶酒贯意葛嗡辐衫隧港纠绑迅酉说煤吼拱惊栖探佛挝械螺勉裤裁畔讫心褒轿防涛自褐榨栋疵赁堡碗诱向闰谱芽怀没煌狞
