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1、零售防损策略中国连锁经营协会2011年8月库存环节的防损一、损耗的定义与计算二、损耗的来源三、损耗的分析方法四、盘点控制要点损耗的定义与计算损耗定义：不明原因丢失的钱和物。损失定义：知道原因损失的钱和物。损耗与损失的区别。损耗的定义与计算零售价法 盘点库存为年终盘点时所有商品的零售价乘以库存数量的总和。损耗金额=盘点库存-账面库存账面库存=期初库存+收货金额-销售额-降价金额降价金额= （原售价-新售价）*商品实际库存数量损耗的定义与计算成本价法 盘点库存为年终盘点时所有商品的成本价乘以盘点数量的总和。损耗金额=盘点库存-账面库存账面库存=期初库存+收货成本-销售成本损耗的定义与计算损耗率的计
2、算 损耗率=损耗金额除以盘点区间的销售额*100%损耗的定义与计算损耗率高低的评定商品自营种类比例低供应商补损员工或行为过失者的补损商品开放陈列度低库存环节的防损一、损耗的定义与计算二、损耗的来源三、损耗的分析方法四、盘点控制要点损耗的来源内盗 （48%）外盗 （32%）行政错误 （15%）供应商欺诈 （5%） 案例分享库存环节的防损一、损耗的定义与计算二、损耗的来源三、损耗的分析方法四、盘点控制要点损耗的分析方法总部和区域损耗分析商场损耗分析损耗分析结果沟通（谈论损耗）行动计划实施（执行）库存环节的防损一、损耗的定义与计算二、损耗的来源三、损耗的分析方法四、盘点控制要点盘点控制要点日常库存盘
3、点周期盘点年终盘点信息系统环节的防损一、信息系统的风险二、信息安全管理信息系统的风险内部风险（员工）外部风险（黑客/病毒）信息系统环节的防损一、信息系统的风险二、信息安全管理信息安全管理安全漏洞信息安全管理实体安全数据安全系统安全员工安全意识（信息安全政策）案例分享:购物卡非法充值财务环节的防损一、零售企业的财务架构及主要功能二、企业财务内控体系的框架三、财务方面的防损关注点零售企业的财务架构及主要功能11. 总部：1）首席财务官（CFO）2）财务监控营运监控商品监控财务报表审核；财务决策支持（新店、资产采购、投资等）零售企业的财务架构及主要功能3）财务会计和税务应付账款销售总帐固定资产费用类
4、供应商报销税务4）财务资金和发票管理资金管理发票管理零售企业的财务架构及主要功能2. 门店：现金房或财务室日常报表财务报告银行交款报销现金安全财务环节的防损一、零售企业的财务架构及主要功能二、企业财务内控体系的框架三、财务方面的防损关注点企业财务内控体系的框架1. 企业财务内控制度体系的目标保证业务活动按照适当的授权进行。保证所有交易数据的准确。保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。保证账面资产和实存资产定期核对相符。保证财务会计监督的及时性和准确性。企业财务内控体系的框架合理的职责分工。 明确资产记录与保管的分工。 保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性。明确规定建立财产清查盘点制度
5、。明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。企业财务内控体系的框架1原则性的财务、会计制度2综合性管理制度3财务收支审批报告制度4财务机构与人员管理制度5成本费用管理制度财务环节的防损一、零售企业的财务架构及主要功能二、企业财务内控体系的框架三、财务方面的防损关注点财务环节的防损关注点1. 财务制度2. 现金、有价票据等安全和管理 3. 成本和费用控制4. 财务报表5. 固定资产管理 人事环节的防损一、人力资源重要原则的制定二、人力资源关键流程控制点人力资源重要原则的制定1. 政策与指引员工招聘、晋升、调派程序；各职位的工作范围及职责；值勤记录的保留和核查；工作表现评核；逾时工作的安排；员
6、工福利；聘用临时员工；员工申诉渠道；纪律处分程序。人力资源重要原则的制定2. 行为守则 公司管理及使命宣言；收受利益规定；申报利益冲突的程序及对这些申报及冲突的处理；收受款待规定；员工从事外间工作的规定；处理机密或专有资料；使用公司资源等。人事环节的防损一、人力资源重要原则的制定二、人力资源关键流程控制点人力资源关键流程控制点1. 员工招聘程序1) 入职要求 2）招聘广告 3）筛选申请人 4）甄选 5）批核及聘用 6）利益冲突 人力资源关键流程控制点2工作表现评估工作表现评估制度及准则设立员工申诉渠道人力资源关键流程控制点3员工晋升 公正透明亲属回避资料存档设立员工申诉渠道人力资源关键流程控制
7、点4.编排轮班工作根据部门的实际需要排班记录员工班期互调监督员工考勤情况人力资源关键流程控制点5聘用临时员工根据实际需要决定是否招聘遵循适当的招聘程序评估制度聘用及支薪记录保存人力资源关键流程控制点6背景调查学历造假工作履历造假离职原因造假个人诚信记录高管的背景调查人力资源关键流程控制点7不诚信黑名单系统录入定期更新公司联网招聘检索人力资源关键流程控制点8防范工资舞弊通过申请虚假补偿使受害企业付款；要求在非工作时间加班，伪造虚假的加班记录；在工资册中增加“幽灵员工”；员工活动费用支出；虚列员工社保缴纳金额。继续给已离职的员工发放工资等。案例分享：某HR经理舞弊事件。人力资源关键流程控制点8防范
8、工资舞弊防范手段：远离总部区域，HR单独做工资的商场。审批手续是否齐全核算员工人数与财务发放记录将定期抽查形成一种制度人力资源关键流程控制点9处理员工投诉应有有效的投诉制度公布申诉渠道投诉程序简单易用调查过程保密投诉调查、跟进及反馈。公正及回避政策工程环节的防损一、工程环节的防损目标二、工程中的行业责任三、工程环节中的内部控制点工程环节的防损目标遵守有关法例及规定遵守地方政府及行业培训、就业政策推广诚实守信文化培养员工诚信意识工程环节的防损一、工程环节的防损目标二、工程中的行业责任三、工程环节中的内部控制点工程中的行业责任1.客户制定良好商业运作守则，及在招标过程中，遵守公平开放的原则；以公平
9、、合作的方式管理合约及处理其它业务；确保一切交易依时进行；在处理商业敏感资料及类似资料时，严守保密原则；推广及致力执行国际通用的最佳工作程序；建立内部机制，以处理违反运作守则或相关法例的情况。工程中的行业责任2.服务供应商（总包、分包及监理）诚信合作、公平公正积极合作的工作态度遵守相关法例及法定标准；遵守职业安全及环境管理标准建立内部监督机制工程中的行业责任3.相关组织遵守交易运作操守遵守相关法例及标准与行政机构的良好沟通组织相关培训工程中的行业责任4.雇员遵守清廉政策遵守相关守则、法例及规定工程环节的防损一、工程环节的防损目标二、工程中的行业责任三、工程环节中的内部控制点工程环节中的内部控制
10、点1制定合约的操守要求物有所值效率 公平 充分的时间及资料透明度 保密 问责性 利益冲突 防贪措施 工程环节中的内部控制点2 防止串谋影响投标结果3议价 4履行合约 5付款程序6促进合约的进行工程环节中的内部控制点 8甄选工程建议 9工程管理 10工程管理策略及系统11遵从规定 12违规处分 13新店工程质量监督工程环节中的内部控制点案例分享：1.供应商串标2.供应商欺诈（品牌不符/偷工减料）3.供应商欺诈（招牌事故）风险管理一. 建立风险管理组织架构 二. 识别企业的风险源三. 建立完善的风险管理体系建立风险管理组织架构1.风险控制体系架构建立风险管理组织架构2.风险管理组织架构成立安委会制
11、定相关机制和流程定期的回顾与跟进风险管理一. 建立风险管理组织架构 二. 识别企业的风险源三. 建立完善的风险管理体系识别企业的风险源1风险源的分类 1）不可抗力：自然灾害：飓风、暴风/雨/雪、洪水和地震等人为因素：战争及恐怖主义、政府限制和强制要求等2）突发事件、意外事故：消防火灾员工、顾客事故断水断电医疗急救识别企业的风险源3）危机事件炸弹威胁投毒威胁媒体危机暴力事件盗窃抢劫绑架环境灾害识别企业的风险源4）基础建筑、设备和设施等安全5）公司品牌、形象和声誉等方面的损失识别企业的风险源2风险源识别的方法问题提示法检查表法工作安全分析法识别企业的风险源3风险评估LEC法D=LECD（Degre
12、e）：风险程度识别企业的风险源L（Likelihood）：发生事故的可能性完全可能预料相当可能可能，但不经常可能性小，完全意外很不可能，可以设想极不可能实际不可能事故发生的可能性106310.50.20.1分数值识别企业的风险源E（Environment）：暴露于危险环境的频繁程度连续暴露每天工作时间暴露每周一次暴露每月一次暴露每年几次暴露非常罕见地暴露暴露于危险环境的频繁程度1063210.5分数值识别企业的风险源C（Consequence）：发生事故产生的后果大灾难，许多人死亡灾难，数人死亡非常严重，一人死亡严重 ，重伤重大，致残引人注目，需要救护发生事故产生的后果1004015731分数
13、值识别企业的风险源D（Degree）：风险程度极其危险，不能继续作业高度危险，立即整改显著危险，需要整改一般危险，需要注意稍有危险，可以接受危险程度320160 - 32070 - 16020 - 7020分数值识别企业的风险源高风险的预防：停止使用该危害性物质改使用危害性较低的物质修改程序以减轻危害性对人员或危害进行隔离局限危害工程技术控制管理控制措施个人防护风险管理一. 建立风险管理组织架构 二. 识别企业的风险源三. 建立完善的风险管理体系建立完善的风险管理体系1建立完善的风险管理制度1）建立消防安全管理制度消防安全责任制消防法规学习消防设施管理日常消防安全管理规定消防检查内容制定建立完
14、善的风险管理体系火灾隐患整改消防安全宣传和培训灭火、应急疏散和演练义务消防队管理消防证照和消防档案奖罚制度建立完善的风险管理体系2）建立人身事故处理流程人身事故必须逐一上报的政策设计“顾客员工人身事故报告”人身事故原因分析方法人身事故的统计分析保险政策奖惩制度建立完善的风险管理体系3）建立食品安全管理制度4）保险制度投保险种：财产一切险、利润损失险、现金险、雇员忠诚险、第三者责任险等 商业综合责任险 理赔流程“出险通知书”填写理赔材料准备事故台账统计分析建立完善的风险管理体系5）紧急事件上报机制公司紧急事件报警中心规定需要即时上报的事件分类设计”紧急事件报告”格式上报渠道制定隐瞒或延误报告的惩
15、罚制度建立完善的风险管理体系6）安全和绩效挂钩将安全管理和管理层绩效挂钩建立重大安全责任事故的“一票否决”制建立完善的风险管理体系2建立安全操作指引安全搬运商品摆放溢出物处理梯子安全叉车安全卡板安全液压拖车安全建立完善的风险管理体系用电安全刀具安全设备安全交通安全消防安全危险作业职业健康与个人防护用品建立完善的风险管理体系3建立应急预案火灾营业场所人员严重受伤或死亡炸弹、投毒恐吓勒索新店开业或促销人流控制停电台风暴雨冰雪天气食物中毒人质劫持抢劫建立完善的风险管理体系暴力冲突DC送货车意外人员罢工游行示威地震突发性传染病儿童丢失负面新闻报导建立完善的风险管理体系4全员风险控制培训与演练新员工入职
16、安全确认书新员工入职防损培训日常安全教育 安全演练 安全操作指南和危机事件预案的学习 食品安全管理一、食品安全管理组织架构的设置二、食品安全管理的理念三、食品安全管理体系建立四、食品安全的检查、监督及衡量机制食品安全管理组织架构的设置1.向企业最高管理者直接汇报优势：具有专业性和独立性缺点：对营运单位的渗透力有限，难以做到即时控制和快速反应。食品安全管理组织架构的设置2.向营运部门管理者汇报优势：在源头控制和标准程序制定方面有较强的优势。缺点：难以保证食品安全部门的权威性和独立性。食品安全管理组织架构的设置3.成为防损职能的一部分优势：利用防损的监督职能可做到对营运的快速反应，具有一定的权威性
17、。缺点：在食品安全策略与运营策略的结合方面不够。食品安全管理一、食品安全管理组织架构的设置二、食品安全管理的理念三、食品安全管理体系建立四、食品安全的检查、监督及衡量机制食品安全管理理念提升企业品牌形象从源头开始控制食品安全管理一、食品安全管理组织架构的设置二、食品安全管理的理念三、食品安全管理体系建立四、食品安全的检查、监督及衡量机制食品安全管理体系建立1.采购环节的供应商食品安全控制供货前证照的审核供应商食品安全现场审核食品安全管理体系建立2.收货过程中的控制食品的感官检查食品包装的卫生和正确标示冷冻冷藏食品的温度检查（冷藏0-5度；冷冻-18度以下）果蔬的农药残留检测及肉类的兽药残留检测
18、证票的收查（相关检疫证明）食品保质期的检查（设定保质期标准1/3或1/2）食品安全管理体系建立3.食品储存的控制储存环境要求库存管理温度控制食品安全管理体系建立4.食品现场制作的控制人员卫生防止交叉感染清洗消毒工艺的设定食品安全管理体系建立5.食品销售中的控制即食食品的销售展示温度控制（冷藏0-5度；冷冻-18度下；加热食品60度以上）货架期食品标签散装食品的卫生食品安全管理体系建立6.问题商品的撤架和召回政府公布的商品检验信息顾客投诉分析店内自查问题反馈供应商自主声明食品安全管理体系建立7.虫害控制选择良好资质的灭害供应商科学控制虫害降低化学用药食品安全管理体系建立8.员工的培训和教育员工的
19、入职培训及年度培训管理层的培训课程专题培训：清洁与消毒、虫害控制、收货检验、食品添加剂管理及食品安全法等。食品安全宣传栏食品安全知识竞赛食品安全管理体系建立9.商店设计和设备采购中的食品安全要求与设计部门合作与设备采购部门合作食品安全管理一、食品安全管理组织架构的设置二、食品安全管理的理念三、食品安全管理体系建立四、食品安全的检查、监督及衡量机制食品安全的检查、监督及衡量机制供应商审核评分配送中心审核评分商店食品安全审核结果及问题分析员工食品安全培训内容、次数及考核成绩商店产品抽样实验室检测结果政府部门检查问题数量及内容顾客食品安全投诉数量及原因分析顾客食物中毒事件数量及原因防损技术应用一、防
20、损安防技术的类别二、防损技术的应用防损安防技术的类别闭路电视监控系统（CCTV）报警系统（ALARM）门禁系统（Door Access）电子防盗系统（EAS）、防盗保护道具和源标签技术防损技术应用一、防损安防技术的类别二、防损技术的应用防损技术的应用1. 闭路电视监控系统（CCTV）：1）CCTV的发展历史传统的模拟系统-非实时数码录像系统-全实时数码录像系统-IP视频监控系统防损技术的应用2）CCTV的组成和工作原理前端设备（摄像机及云台）线材（电源线及视频线）后端设备（主机及显示器）防损技术的应用3）CCTV的设计A 设计原则系统的稳定可靠性安全性实用性兼容性防损技术的应用B 监控点的位置
21、设计商场的出入口；自动扶梯口；押款通道、交款处；停车场的主要通道和出入口；顾客服务台（带录音功能）；存包处；防损技术的应用收银台和金库区域；高值、易盗商品区域；商场内视觉死角区域；商场内部的主要通道区域（可采用云台摄像机）；收货和仓库区域；防损办公室（带录音功能）；员工通道。防损技术的应用4) CCTV的采购根据实际需要及成本确定设备的品牌和型号选择合乎资质的供应商产品更新换代防损技术的应用5) CCTV的使用及维护专人操作权限设置定期的检查制度供应商维保防损技术的应用2. 报警系统（ALARM）1) 报警系统的组成2)报警系统的原理3)报警系统的设计安装位置防区设置防损技术的应用3.门禁系统
22、安装位置权限管理数据管理及储存防损技术的应用4.电子防盗系统（EAS）、新型保护道具和源标签技术 1）EAS的种类及原理无线电射频系统声磁系统电磁波系统防损技术的应用2）EAS的使用安装EAS产品清单定期的检查制度收银员使用培训每天营业前的系统测试制定报警处理制度报警数据记录及分析防损技术的应用 3）EAS的简单故障判断和维保 4）新型保护道具 5）源标签技术建立调查体系一、调查体系的组织架构二、调查体系的职能三、调查流程与方法四、常见的舞弊迹象五、调查涉及的法律法规调查体系的组织架构店长负责制总部精英制防损信任危机缺乏专业防损高管建立调查体系一、调查体系的组织架构二、调查体系的职能三、调查流
23、程与方法四、常见的舞弊迹象五、调查涉及的法律法规调查体系的职能1.发现建立投诉举报热线 独立接收和发放举报热线信息 遵守法律法规 设置独立调查的组织架构 数据监控与挖掘 寻找舞弊迹象 磨练调查技能 供应商审计调查体系的职能2.防范招聘与提拔诚实的员工 防损技术的投资 内部控制的审计 内控部门密切合作 调查体系的职能3.教育高层的声音 制定员工行为守则 礼品馈赠政策 利益冲突申报 持续的培训教育 供应商宣传 建立调查体系一、调查体系的组织架构二、调查体系的职能三、调查流程与方法四、常见的舞弊迹象五、调查涉及的法律法规调查的流程与方法组建调查团队，确定调查目标 确认舞弊和损失 锁定证据 展开调查，
24、获取事实真相 挽回损失 调查的流程与方法流程漏洞与风险评估，制定补救措施 ；提交调查报告，管理层做出处理意见 ；员工沟通 ，信息分享；调查资料存档，后续跟进补救措施 。建立调查体系一、调查体系的组织架构二、调查体系的职能三、调查流程与方法四、常见的舞弊迹象五、调查涉及的法律法规常见的舞弊迹象1舞弊的定义 舞弊者为谋取个人利益，利用其职业机会或技术手段蓄意地侵占所属企业的资源或资产，给企业造成损失。常见的舞弊迹象2舞弊的产生三个要素：压力机会借口常见的舞弊迹象3. 舞弊的迹象1）常见的舞弊者特征生活方式与收入不符财务困难与供应商/顾客关系过于密切攀比心吸毒。常见的舞弊迹象2）商品采购环节的舞弊迹
25、象 采购与供应商异常关系供应商资质不全销售额商品价格高促销力度大利润（毛利率、毛利额）/通道费用库存（周转天数、到货天数）帐期与付款门店营运投诉。常见的舞弊迹象3）招投标环节的舞弊迹象 A.舞弊手法：雇员串通操纵 虚假投标 供应商串标总包分包 。常见的舞弊迹象B.舞弊迹象企业没有正式的招投标流程；缺少整体的采购计划和投资预算；没有通过公开的方式进行招标以吸引有实力的供应商；投标的供应商缺少背景调查和资质评估没有第三方部门监督。 常见的舞弊迹象4) 商场数据作假的舞弊迹象 销售数据作假盘点结果作假常见的舞弊迹象5）异常费用与营收环节的控制 A.可控费用：水电费维修费广告费运输费第三方服务费（保洁
26、/保安）差旅费、通讯费、应酬费常见的舞弊迹象B.营运收入：纸皮收入（数量及单价）租赁（面积及租金）广告（外围及陈列广告）建立调查体系一、调查体系的组织架构二、调查体系的职能三、调查流程与方法四、常见的舞弊迹象五、调查涉及的法律法规调查涉及的法律法规盗窃罪 诈骗罪 职务侵占罪 挪用资金罪 对公司、企业人员行贿罪 公司、企业人员受贿罪 建立调查体系总结：预防不能教育-不想打击-不敢防损人才培养一、吸纳人才二、留住人才三、发展人才吸纳人才正确的定位组建多元化的、有活力的防损团队内招还是外包 严格的背景调查 防损经理的招聘 招聘面试的注意事项 防损人才培养一、吸纳人才二、留住人才三、发展人才留住人才入
27、职培训 防损岗位培训 30/60/90天回顾 奖惩分明 防损领导力 防损人才培养一、吸纳人才二、留住人才三、发展人才发展人才规划职业发展路径 建立防损资源和工具 建立专业防损培训体系 防损考核与晋升 防损绩效管理 防损同业联盟 防损职业认证 防损人才培养能力态度人 材人 裁人 才人 财吸纳保留发展好高Q & A?谢谢！13006663478吴志军公式里的每一项都以零售价计算，特别要注意账面库存中的降价金额部分。公式里的每一项都以成本价计算。零售价法分子以零售价计算；成本价法分子以成本价计算；而分母的销售额都是以零售价计算。（销售额应该仅是由盘点的商品产生的，不应该包括生鲜、联营商品。7
28、0%安全风险来自于内部建立高层次的防损体系识别企业风险所在：分析其发生频率和程度等，进行风险评估，同时制定一整套完整的风险管理的标准流程，在根源上规避资产和人员等安全问题的风险；对人员进行培训和影响，降低人为因素的安全风险；持续的检查，有效的演练，化解各种例外问题造成的风险；定期评估，调整风险管理策略。 建立高层次的防损体系建立高层次的防损体系俗话说“隐患险于明火，责任重于泰山”，消防管理是每个企业的重中之重，是风险管理中最重要的环节。企业应建立以下的消防安全制度：零售企业顾客和员工人身事故频率很高，企业应建立以下的政策和制度：零售业是劳动密集型行业，作业分工细，流程繁琐负责，作业中存在各种安全隐患，企业应对以下常见作业制定详细的安全操作指引：零售企业会面临各种类型的危机事件，企业应对以下危机事件制定详细的应急预案，同时编制应急预案的简易速查手册：供应商管理：需关注的KPI指标包括进货量、进货品种、销售额、前台毛利、采购收入、付款周期、供应商资料等。
