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1、IT项目的成本管理,Contents,第 5 章 IT项目成本管理,第2页,学习目标了解工程项目成本控制的基本概念特征、目的以及成本控制时段；2.掌握项目成本估算、估算技术及费用控制技术；3.掌握进度成本平衡的方法；4.熟练掌握项目的资源平衡技术；熟练掌握挣值分析技术，能够通过资金效率、进度效率和完工成本估计对一个真实信息系统项目进行监控；,第 5 章 项目的成本管理,第3页,Hot Tip,项目成本管理是指为保障项目实际发生的成本不超过项目预算，使项目在批准的预算内按时、按质、经济高效地完成既定目标而开展的成本管理活动。成本管理包括项目资源规划、项目成本估算、项目成本预算、项目成本控制等过程
2、。一、项目成本与成本基础广义的项目成本称为项目的全生命周期成本，是指在项目生命周期中每一阶段的全部资源耗费。狭义的项目成本（费用）是指因为项目而发生的各种资源耗费的货币体现。,5.1成本管理概述,第4页,Hot Tip,项目成本包括项目生命周期每一阶段的资源耗费：项目直接成本：指与项目有直接关系的成本费用，是与项目直接对应的，包括直接人工费用、直接材料费用、其他直接费用等。项目间接成本：不直接为某个特定项目，而是为多个项目发生的支出。管理费用：指为了组织、管理和控制项目所发生的费用，项目管理费用一般是项目的间接费用，主要包括管理人员费用支出、差旅费用、固定资产和设备使用费用等。,5.1 成本管
3、理概述,第5页,Hot Tip,二、IT项目成本构成1IT项目成本的分类（1）从软件生命周期构成的两阶段即开发阶段和维护阶段看，软件的成本由开发成本和维护成本构成。其中开发成本由软件开发成本、硬件成本和其他成本组成，包括了系统软件的分析/设计费用、实施费用及系统切换等方面的费用；维护成本由运行费用（包含人工费、材料费、固定资产折旧费、专有技术及技术资料购置费）、管理费（包含审计费、系统服务费、行政管理费）及维护费（包含纠错性维护费用及适应性维护费用）。,5.1成本管理概述,第6页,Hot Tip,二、IT项目成本构成（2）从财务角度来看，列入软件项目的成本如下：硬件购置费、软件购置费、人工费、
4、培训费、通讯费、,5.1 成本管理概述,基本建设费、财务费用、管理费用、材料费、水、电、汽费、专有技术购置费、其它费用。,第7页,2.IT项目成本的特点人工成本高直接成本低，间接成本高维护成本高且较难确定成本变动频繁，风险成本高,5.1 成本管理概述,第8页,Hot Tip,3影响IT项目成本的因素（1）项目质量对成本的影响,5.1 成本管理概述,第9页,Hot Tip,3影响IT项目成本的因素（2）工期对成本的影响,5.1 成本管理概述,第10页,Hot Tip,3影响IT项目成本的因素（3）管理水平对成本的影响项目成本预算和估算的准确度差:过粗和过细。预算过粗会使项目费用的随意性较大，准确
5、度降低；预算过细会使项目控制的内容过多，弹性差，变化不灵活，管理成本加大。缺乏对软件成本事先估计的有效控制缺乏成本绩效的分析和跟踪。（4）人力资源对成本的影响（5）价格对成本的影响,5.1 成本管理概述,第11页,Hot Tip,三.项目成本管理过程 1项目资源计划2项目成本估算3项目成本预算4项目成本控制（实施过程中）5项目成本预测（实施过程中）,5.1 成本管理概述,第12页,Hot Tip,一、项目资源分类资源可理解为一切具有现实和潜在价值的东西，完成项目必须要消耗劳动力（人力资源）、材料、设备、资金等有形资源，同时还可能需要消耗其他一些无形资源，而且由于存在资源约束，项目耗用资源的质量
6、、数量、均衡状况对项目的工期、成本有着不可估量的影响。,5.2 项目资源计划,第13页,Hot Tip,一、项目资源分类IT项目的资源按其使用特定分为以下三类：项目环境资源：通用的标准化的资源。如：软件和硬件。可重用资源：多个项目中可以重复使用的资源。人力资源：项目实施所需要的人员以及人员的可得情况。,5.2 项目资源计划,第14页,Hot Tip,二、编制项目资源计划的主要依据 1工作分解结构WBS2项目进度计划3历史资料4资源库描述：对项目拥有的资源存量的说明 5组织策略：项目实施组织的企业文化、项目组织的组织结构、项目组织获得资源的方式和手段方面的方针体现了项目高层在资源使用方面的策略，
7、可以影响到人员招聘、物资和设备的租赁或采购，对如何使用资源起重要作用,5.2 项目资源计划,第15页,Hot Tip,三、项目资源计划的编制步骤1资源需求分析工作量计算；确定实施方案；估计人员需求量；估计设备、材料需求量；确定资源的使用时间。2资源供给分析3资源成本比较与资源组合,5.2 项目资源计划,第16页,Hot Tip,三、项目资源计划的编制步骤4资源分配与计划编制人力资源需求表,5.2 项目资源计划,第17页,Hot Tip,四、编制项目资源计划的方法与工具1德尔菲（专家）评估法 由项目成本管理专家根据经验和判断去确定和编制项目资源计划的方法。这种方法通常又有两种具体的形式：专家小组
8、法与德尔斐法。德尔菲法的具体做法是：1）设计调查表。2）选择应答的专家 3）征询专家的意见,5.2 项目资源计划,第18页,Hot Tip,（2）德尔菲法的特点经济性匿名性客观性（3）对德尔菲法的评价周期较短，费用较低对各种意见的可靠程度和科学依据缺乏统一的标准，理论上缺乏深刻的逻辑论证等,5.2 项目资源计划,第19页,2资料统计法 使用历史项目的统计数据资料，计算和确定项目资源计划的方法。实物量指标多数用来表明物质资源的需求数量，这类指标一般表现为绝对数指标。劳动量指标主要用于表明人力的使用，这类指标可以是绝对量也可以相对量指标。价值量指标主要用于表示资源的货币价值，一般使用本国货币币值表
9、示的活劳动或物化劳动的价值。,5.2 项目资源计划,第20页,3编制项目资源计划的常用工具 常用的项目资源计划的工具包括：资源矩阵、资源甘特图、资源负荷图或资源需求曲线、资源累计需求曲线等。项目资源矩阵,5.2 项目资源计划,第21页,项目资源数据表,5.2 项目资源计划,第22页,资源负荷图或需求曲线,5.2 项目资源计划,时间,资源需求,第23页,成本估算是对完成项目各项任务所需资源的成本所进行的近似估算。一、项目成本估算过程1.成本估算的主要依据项目范围说明；工作分解结构WBS；资源需求；资源单位价格；历史信息资金成本参数。,5.3 项目成本估算,第24页,2项目成本估算的估算方法（1）
10、自上而下的估算：又称类比估算，通常在项目的初期或信息不足时进行，此时只确定了初步的工作分解结构，分解层次少，估算精度较差。自上而下的成本估算实际上是以项目成本总体为估算对象，在收集上层和中层管理人员的经验判断，以及可以获得的关于以往类似项目的历史数据的基础上，将成本从工作分解结构的上部向下部依次分配、传递，直至WBS的最底层。,5.3 项目成本估算,第25页,（2）自下而上估算自下而上的成本估算是先估算各个工作包的费用，然后自下而上将各个估算结果汇总，算出项目费用总和。采用这种技术路线的前提是确定了详细的WBS，能做出较准确的估算。当然，这种估算本身要花费较多的费用。（3）自上而下和自下而上相
11、结合的成本估算,5.3 项目成本估算,第26页,3.开发成本估算过程,5.3 项目成本估算,第27页,二、软件项目成本估算方式1、代码行(LOC)是衡量软件项目规模最常用的概念，指所有的可执行的源代码行数，包括可交付的工作控制语言语句、数据定义、数据类型声明、等价声明、输入/输出格式声明等。,5.3 项目成本估算,例如，某软件公司统计发现该公司每一万行C语言源代码形成的源文件（.c和.h文件）约为250K。某项目的源文件大小为3.75M，则可估计该项目源代码大约为15万行，该项目累计投入工作量为240人月，每人月费用为5000元（包括人均工资、福利、办公费用公滩等），则该项目中1LOC的价值为
12、：（2405000）/15000016元/L。,第28页,二、软件项目成本估算方式2功能点估计法功能点表示法是一种按照统一方式测定应用功能的方法，最后的结果是一个数。这个结果数可以用来估计代码行数、成本和项目周期。不过要正确、一致的应用这种方法还需要大量的实践。该方法包括两个评估，即评估产品所需要的内部基本功能和外部功能。然后根据技术复杂度因子（权）对它们进行量化，产生产品规模的最终结果。,5.3 项目成本估算,第29页,功能点分析的步骤,国际标准IFPUG（International Function Point Users Group）组织提供的功能点估算法V4.1.1为基础进行讲解。如下
13、图所示，首先大家应该了解功能点估算法的使用步骤。具体步骤包括：识别功能点的类型。识别待估算应用程序的边界和范围。计算数据类型功能点所提供的未调整的功能点数量。计算人机交互功能所提供的未调整的功能点数量。确定调整因子。计算调整后的功能点数量。,第30页,功能点分析的步骤,具体步骤包括：识别功能点的类型。识别待估算应用程序的边界和范围。计算数据类型功能点所提供的未调整的功能点数量。计算人机交互功能所提供的未调整的功能点数量。确定调整因子。计算调整后的功能点数量。,第31页,二、软件项目成本估算方式2功能点估计法对每一项功能，通过计算4类系统外部行为或事务的数目，以及一类内部逻辑文件的数目来估算由一
14、组需求所表达的功能点数目。这5类功能计数项分别是：,5.3 项目成本估算,第32页,2功能点估计法这5类功能计数项分别是：外部输入：是指用户可以根据需要通过增、删、改来维护内部文件。只有那些对功能的影响方式与其他外部输入不同的输入才计算在内。外部输出：指那些向用户提供的用来生成面向应用的数据的项。只有单独算法或者特殊功能的输出才计算在内。外部查询：是指用户可以通过系统选择特定的数据并显示结果。为了获得这项结果，用户要输入选择信息抓取符合条件的数据。此时没有对数据的处理，是直接从所在的文件抓取信息。每个外部独立的查询计为1。外部接口文件：是在另一系统中驻留由其他用户进行维护。内部逻辑文件：指客户
15、可以使用他们负责维护的数据。,5.3 项目成本估算,第33页,内部逻辑文件与外部接口文件,ILF内部逻辑文件 内部逻辑文件是指一组以用户角度识别的、在应用程序边界内且被维护的逻辑相关数据或控制信息。ILF的主要目的是通过应用程序的一个或多个基本处理过程来维护数据。EIF外部接口文件 外部接口文件是指一组在应用程序边界内被查询，但在其他应用程序中被维护的、以用户角度来识别的、逻辑上相关的数据。因此，一个应用程序中的EIF必然是 其他应用程序中的ILF。EIF的主要目的是为边界内的应用程序提供一个或多个通过基础操作过程来引用的一组数据或信息。EIF所遵循的规则：从用户角度出发识别的一组逻辑数据。这
16、组数据是在应用程序外部，并被应用程序引用的。计算功能点的这个应用程序并不维护该EIF。这组数据是作为另一个应用程序中的ILF被维护的。,第34页,EI、EO、EQ的比较,外部输入EI、外部输出EO、外部查询EQ的比较EI是处理来自应用程序边界外部的一组数据输入，它的主要目的是维护一个或多个ILF，以及/或者更改系统的行为。EO是输送数据到应用程序边界外部的过程。它的主要目的是通过逻辑处理过程向用户呈现信息。该处理过程必须包含至少一个数学公式或计算方法，或生成派生数据。一个EO也可以维护一个或多个ILF，并/或改变系统行为。EQ是向应用程序边界外发送数据基本处理的过程。其主要目的是从ILF或EI
17、F中通过恢复数据信息来向用户呈现。该处理逻辑不包括任何数学公式或计算方法，也不会生成任何派生数据。EQ不会维护任何一个ILF，也不会改变应用程序的系统行为。EO和EQ的共同点是，其主要目的都是通过基本操作过程展现数据给用户。EI、EO、EQ的比较见下表：,第35页,表1 EI、EO、EQ的主要目的,表2 EI、EO、EQ的主要行为,第36页,事务类型功能点的计算规则（1/3）,在IFPUG的定义中有一个重要的单词“Elementary Process”基本处理过程。该过程对用户来说是一个有意义的、最小的活动单位，并且是一个自包含的活动。功能点的分类，EI、EO、EQ的识别都 是基于“Eleme
18、ntary Process”基本处理过程的。EI的计算规则从应用边界之外收到数据。如果进入系统边界内的数据不是一个改变系统行为的控制信息，那么至少一个ILF应该被改变。对于已识别的处理过程，至少满足下面三个条件之一。该基本处理过程的逻辑与本应用系统中其它基本处理过程的逻辑不同。该基本处理过程应该具有唯一性。例如：不能存在两个完全一模一样的存盘操作。在应用程序边界内，该基本处理过程所使用的这组数据应该与其他基本处理过程所使用的数据不同。在应用程序边界内，基本处理过程所引用的ILF或EIF是不同于其它基本处理过程所引用的ILF或EIF。,第37页,事务类型功能点的计算规则（2/3）,EO和EQ通用
19、计算规则必须全部满足以下内容才能被视为一个EO或EQ：从外部发送数据或控制信息到应用程序边界内。为了识别这个过程，以下三点必须满足一个：该基本处理过程逻辑上必须是唯一的，该唯一性是指其在应用程序中与其他EO或EQ在逻辑性上保持唯一。该基本处理过程所使用的数据应该是唯一的，该唯一性是指其在应用程序中与其他EO或EQ所使用的数据不同。该基本处理过程所引用的ILF或EIF文件应该是唯一的，该唯一性是指其在应用程序中与其他EO或EQ所引用的ILF或EIF文件不同。,第38页,事务类型功能点的计算规则（3/3）,EO补充的计算规则除了要满足上面的通用规则外，还要满足下面其中一条：在基本操作过程中至少包含
20、一个数学公式或计算方法在基本操作过程中要产生派生数据 在基本操作过程中至少要维护一个ILF 在基本操作过程中要改变系统的行为。EQ补充的计算规则除了要满足上面的通用规则外，还要满足下面其中一条：基本操作过程从ILF或EIF中获取数据。基本操作过程不能包含数学公式或计算方法。基本操作过程不能生成派生数据 基本操作过程不能维护任何一个ILF 基本操作过程不能改变系统的行为,第39页,（3）在估算中对5类功能计数项中的每一类功能计数项按其复杂性的不同分为简单（低）、一般（中）和复杂（高）3个级别。功能复杂性是由某一功能的数据分组和数据元素共同决定的。计算数据元素和无重复的数据分组个数后，将数值和复杂
21、性矩阵对照，就可以确定该功能的复杂性属于高、中、低。表5-3是5类功能计数的复杂等级。产品中所有功能计数项加权的总和，就形成了该产品的未调整功能点计数（UFC）。,5.3 项目成本估算,第40页,5类功能计数的复杂度权重,5.3 项目成本估算,第41页,（4）这一步是要计算项目中14个技术复杂度因子（TCF）。表5-4是14个技术复杂度因子，每个因子的取值范围是05。,5.3 项目成本估算,第42页,（5）最后根据功能点计算公式FP=UFCTCF计算出调整后的功能点总和。其中：UFC表示未调整功能点计数，TCF表示技术复杂因子。功能点计算公式的含义是：如果对应用程序完全没有特殊的功能要求（即综
22、合特征总值=0），那么功能点数应该比未调整的（原有的）点数降低35%（这也就是“0.65”的含义）。否则，除了降低35%之外，功能点数还应该比未调整的点数增加1%的综合特征总值。,5.3 项目成本估算,第43页,表5-5显示每个因子取值范围的情况。技术复杂度因子的计算公式为：TCF=0.65+0.01（sum（Fi）其中：i=1，2，14，Fi的取值范围是05，所以TCF的结果范围是0.651.35。,5.3 项目成本估算,第44页,功能点可以按照一定的条件转换为软件代码行（LOC）。表5-6就是一个转换表，它是针对各种语言的转换率，这个表是根据业界的经验研究得出的。,5.3 项目成本估算,第
23、45页,举例,以员工管理系统为例，详细说明如何利用功能点估算法计算业务复杂度。在员工管理系统中添加一个员工资料，会使用到员工的一般信息、教育情况、工作经历和家属信息。员工隶属于某个部门，在本系统中会有一个对部门进行维护的功能。员工的工资则由另外一个财务系统提供。其用例图如图：,第46页,举例,假设员工基本信息如下所示：员工ID（标签控件）员工名称 性别 生日 婚否 所属部门ID（标签控件）,所属部门名称 受教育的时间 学校名称 所学专业 工作时间 工作单位 工作部门 工作职务 亲属的姓名 之间关系 亲属年龄 工作单位,假设部门信息如下所示：部门ID（标签控件）部门名称假设工资表信息如下所示：员
24、工ID（标签控件）员工姓名 金额 单位,第47页,ILF和EIF的功能点数,本范例识别出来ILF和EIF功能点个数如下表所示。,合计：19个,第48页,EI、EQ和EO的功能点数,本范例识别出来EI、EQ和EO功能点个数如下表所示。,合计：25个,第49页,合计：9个,合计：4个,第50页,本系统的通用系统特性及其影响程度如下表所示：,合计：19,调整因子=19*0.01+0.65=0.84,最终调整后的功能点数量为：（19+25+9+5）*0.84=48.72个,第51页,3经验成本估算模型（1）SLIM模型,5.3 项目成本估算,L和td分别表示可交付的源指令数和开发时间（单位为年）；K是
25、整个生命周期内人的工作量（单位为人年），可从总的开发工作量ED=0.4K求得；CK是根据经验数据而确定的常数，表示开发技术的先进性级别。如果软件开发环境较差（没有一定的开发方法，缺少文档，评审或批处理方式），取CK=6500；正常的开发环境（有适当的开发方法，较好的文档和评审，以及交互式的执行方式），CK=5000；如果是一个较好的开发环境（自动工具和技术），则取CK=12500。,第52页,(2)COCOMO模型基本COCOMO模型:静态单变量模型，它用一个以已估算出来的源代码行数(LOC)为自变量的函数来计算软件开发工作量。中级COCOMO模型:在用LOC为自变量的函数计算软件开发工作量的
26、基础上，再用涉及产品、硬件、人员、项目等方面属性的影响因素来调整工作量的估算。高级COCOMO模型:包括中级COCOMO模型的所有特性，但用上述各种影响因素调整工作量估算时，还要考虑对项目过程中分析、设计等各步骤的影响。,5.3 项目成本估算,第53页,(2)COCOMO模型模型的核心是方程ED=rSc 和 TD=a(ED)b其中ED为总的开发工作量（到交付为止），单位为人月；S为源指令数（不包括注释，但包括数据说明、公式或类似的语句），常数r和c为校正因子。若S的单位为53，ED的单位为人月。TD为开发时间，经验常数r、c、a和b取决于项目的总体类型（结构型、半独立型或嵌入型）.,5.3 项
27、目成本估算,第54页,项目总体类型,第55页,工作量和进度的基本COCOMO方程,5.3 项目成本估算,第56页,影响r值的15个成本因素,5.3 项目成本估算,第57页,中级COCOMO工作量估算方法,5.3 项目成本估算,第58页,3综合成本估算法一种自底向上的成本估算方法，即从模块开始进行估算，前提条件之一是组织建立起较好的项目评价与分析机制，对历史项目的数据分析是可信赖的。基本步骤如下：1）整理出项目功能列表和实现每个功能的代码行；2）求期望值和偏差 3）根据经验数据，确定每个子功能的代码行成本 4）基本各个子功能的成本和工作量，并计算任务的总成本和总工作量。5）计算开发时间。,5.3
28、 项目成本估算,第59页,估算方法总结,初期类比专家估算计划阶段自下而上参数模型实施阶段（包括变更发生）自下而上参数模型,第60页,成本估算方法综述,主要考虑三种模型:类比法,自下而上法,参数法.自下而上法费时费力,参数法比较简单自下向上法与参数法的估计精度相似各种方法不是孤立的,应该注意相互的结合使用类比法通常用来验证参数法和自下而上法的结果,第61页,实用软件估算模型,是一种自下而上和参数法的结合模型,步骤如下:对任务进行分解估算每个任务的成本Ei直接成本=E1+E2+Ei+En项目总估算成本=直接成本+间接成本项目总报价=项目总估算成本+风险利润 风险利润=利润+风险基金+税,第62页,
29、估算每个任务的成本,直接估算成本Ei先估算规模Qi，然后估算成本Ei=Qi*人力成本参数唯一估计值：Qi=AvgPERT算法:Qi=(Max+4Avg+Min)/6,退出,第63页,三、项目成本估算的结果 1项目成本估算文件对完成项目所需费用的估计和计划安排，对完成项目活动所需资源、资源成本和数量进行概略或详细的说明。这包括对于项目所需人员、设备和其他科目成本估算的全面描述和说明。另外，这一文件还要全面说明和描述项目的不可预见费等内容。项目成本估算文件中的主要指标是价值量指标，为了便于在项目实施期间或项目实施后进行对照，项目成本估算文件也需要使用其它的一些数量指标对项目成本进行描述。,5.3
30、项目成本估算,第64页,2细节说明文件项目范围的描述项目成本估算的基础和依据文件。包括制定项目成本估算的各种依据性文件，各种成本计算或估算的方法说明，以及各种参照的国家规定等。项目成本估算各种假定条件的说明文件。包括在项目成本估算中所假定的各种项目实施的效率、项目所需资源的价格水平、项目资源消耗的定额估计等假设条件的说明。项目成本估算可能出现的变动范围的说明。,5.3 项目成本估算,第65页,3项目成本管理计划管理和控制项目成本变动的说明文件 项目成本管理计划的核心内容就是这种计划和安排，以及有关项目不可预见费的使用管理规定等。,5.3 项目成本估算,第66页,在项目成本估算的基础上，更精确地
31、估算项目总成本，并将其分摊到项目的各项具体活动和各个具体项目阶段上，为项目成本控制制定基准计划的项目成本管理活动，它又称为项目成本计划。一。成本预算概述 成本估算的输出结果是成本预算的基础与依据，成本预算则是将已批准的估算进行分摊。,5.4 项目成本预算,第67页,1项目预算的特征计划性指在项目计划中，将成本估算总费用尽量精确地分配到WBS的每一个组成部分，从而形成与WBS相同的系统结构。约束性是一种分配资源的计划，预算分配的结果可能并不能满足所涉及的管理人员的利益要求，而表现为一种约束。控制性是指项目预算的实质就是一种控制机制。,5.4 项目成本预算,第68页,2编制项目成本预算的原则项目成
32、本预算要与项目目标相联系。必须同时考虑到项目质量目标和进度目标。项目成本预算要以项目需求为基础。项目成本预算要切实可行。项目成本预算应当有一定的弹性。3项目成本预算的依据成本估算、工作分解结构、项目进度计划等。,5.4 项目成本预算,第69页,二。项目成本预算的步骤 1分摊总预算成本,5.4 项目成本预算,第70页,2制定累计预算成本例：对于某软件需求分析项目，如表5-18所示了该项目部分预算成本表。该项目总预算是1.2万元人民币，预计为20天。为了监控成本，需要把每项活动的费用按天分摊。预算累计量就是从项目启动到报告期之间所有预算成本的求和。从表5-18可以看出，本项目到12天的累计量是75
33、00元人民币。,5.4 项目成本预算,第71页,项目每天分摊预算与预算累计表,5.4 项目成本预算,第72页,三。成本预算的结果 1基准预算项目基准预算又称费用基准，它以时段估算成本进一步精确、细化编制而成，通常以时间成本累计曲线（S曲线）的形式表示，是按时间分段的项目成本预算，是项目管理计划的重要组成部分，用来度量项目的绩效。,5.4 项目成本预算,第73页,2实际成本累计例：假设现在项目进行到第11天，将前11天的成本填入表5-19(p120)中，可以看出到第11天为止，实际成本累计6100元人民币。,5.4 项目成本预算,第74页,项目每天实际成本累计表 单位：千元,5.4 项目成本预算
34、,第75页,3盈余累计一项活动从开工到报告期实际完成的百分比称为完工率。一项活动总的分摊预算与该项活动的完工率的乘积称为盈余量。例如，活动“流程优化”分摊预算是4600元，在前3天完成任务的45%，前4天完成任务的60%，前5天完成任务的75%，则活动在前3、4、5天的盈余两分别是2070元（460045%=2070）、2760元、3450元。,5.4 项目成本预算,第76页,盈余累计就是从项目启动到报告期之间各项活动盈余量之和,5.4 项目成本预算,第77页,项目3个累计量比较表,5.4 项目成本预算,第78页,4成本绩效分析进行成本绩效分析时，通常选用4个指标：总预算成本（TBC）、累计预
35、算成本（CBC）、累计实际成本（CAC）和累计盈余量（CEV）。一般是将CBC、CAC、CEV曲线画在同一个坐标轴上，以此来分析项目成本的绩效，如图5-9所示。,5.4 项目成本预算,第79页,衡量成本绩效的指标是成本绩效指数（CPI），它是衡量正进行项目的成本效率。确定CPI的公式为：CPI=累计盈余量（CEV）/累计实际成本（CAC）例：软件需求分析项目中，第8天的CPI=4450元/3900元=1.14在报告期若实际成本累计小于分摊预算累计，而且盈余累计大于成本累计，说明成本计划和进度计划都得到较好的控制。而如果盈余累计小于实际成本累计，说明没完成进度计划。若某报告期实际成本累计大于分摊
36、预算累计，即实际发生成本超出预算，说明成本计划没有得到很好执行。,5.4 项目成本预算,第80页,在这种情况下，若盈余累计也大于分摊预算累计，说明虽然开支超出了预算，但实际完成的工作量也超过了计划工作量，估计问题不大。另一个衡量成本绩效的指标是成本差异（CV），它是累计盈余与累计实际成本之差。确定CV的公式为CV=累计盈余量（CEV）累计实际成本（CAC）在第8天的CV=4450元-3900元=550元这一结果表明，到第8天工效值比已花费的实际成本多550元，它是工程绩效超前实际成本的另一个指标。,5.4 项目成本预算,第81页,四。项目计划的优化 1工期优化 指在不改变项目范围的前提下，压缩
37、计算工期，以满足规定工期的要求，或在一定约束条件下，使工期最短的过程。一是不改变网络计划中各项工作的持续时间，通过改变某些活动间的逻辑关系达到压缩总工期的目的；二是改变系统内部的资源配置，削减某些非关键活动的资源，将削减下来的资源调集到关键工作中去以缩短关键工作的持续时间，从而达到缩短总工期的目的。,5.4 项目成本预算,第82页,工期优化的步骤如下：计算网络计划中的时间参数，找出关键线路和关键活动按规定工期要求确定应压缩的时间；分析各关键活动可能的压缩时间；确定将压缩的关键活动，调整其持续时间，并重新计算网络计划的计算工期；当计算工期仍大于规定工期时，则重复上述步骤，直到满足工期要求或工期不
38、能再压缩为止。当所有关键活动的持续时间均压缩到极限，仍不满足工期要求时，应对计划的原技术、组织方案进行调整，或对规定工期重新审定。,5.4 项目成本预算,第83页,例：假设每个活动存在一个“正常”的进度和“压缩”进度，一个“正常”的成本和“压缩”后的成本。如果活动在可压缩的进度内，压缩与成本的增长成正比，缩短工期的单位时间成本可用如下公式计算：（压缩成本-正常成本）/（正常时间-压缩时间）,5.4 项目成本预算,第84页,A-B的工期为16周，费用是172000元；C-D的工期为18周，费用是87000元。关键路径为C-D，项目工期为18周，总费用是259000元。,5.4 项目成本预算,第8
39、5页,A-B的工期为16周，费用是172000元；C-D的工期为18周，费用是87000元。关键路径为C-D，项目工期为18周，总费用是259000元。,5.4 项目成本预算,第86页,3资源优化资源优化包括：“资源有限工期最短”和“工期固定资源均衡”两种。资源有限工期最短优化：是通过调整计划安排以满足资源限制条件，并使工期延长最少。其优化步骤如下：计算网络计划每天资源的需用量；从计划开始日期起，逐日检查每天资源需用量是否超过资源的限量，如果在整个工期内每天均能满足资源限量的要求，可行优化方案就编制完成。否则必须进行计划调整；,5.4 项目成本预算,第87页,如果将项目的工期分别压缩到17周、
40、16周、15周，并且保证每个任务在可压缩的范围内，必须满足两个前提：首先必须找出关键路径；保证压缩之后的成本最小。各活动的压缩时间成本为：A活动：（62000-5000）/（7-5）=6000元/周B活动：（15000-80000）/（9-6）=5000元/周C活动：（45000-40000）/（5-9）=5000元/周D活动：（42000-3000）/（8-6）=6000元/周,5.4 项目成本预算,第88页,如果工期压缩到17周，可压缩的任务有C和D，但C的成本最小，所以，压缩到17周后的总成本是205000元。同理，如果将工期压缩到16周，关键路径仍为C-D，但活动C已达到它的应急时间9
41、周了。因此仅有的选择是压缩活动D的进程。所以压缩到16周后的总成本是21500元 如果将工期压缩到15周，关键路径为C-D与A-B，可压缩的任务有A、B和D，为了压缩到15周，必须在两条关键路径中都压缩1周。因此，选择A和D活动。所以，压缩到15周后的总成本是223000元。,5.4 项目成本预算,第89页,2费用优化费用优化又称时间成本优化，目的是寻求最低成本的进度安排。,5.4 项目成本预算,第90页,调整网络计划。重复上述步骤，直至出现优化方案为止。(2)工期固定资源均衡。通过调整计划安排，在工期保持不变的条件下，使资源尽可能均衡的过程。可用方差2或标准差来衡量资源的均衡性。方差越小越均衡。用初始网络计划得到的自由时差改善进度计划的安排，使资源动态曲线的方差值减到最小，从而达到均衡的目的。设规定工期为Ts，R（t）为t时刻所需的资源量，Rm为日资源需要量的平均值，则可得方差和标准差的计算公式：,5.4 项目成本预算,第91页,
