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1、三大财务报表简介,北京金域黄金物资储运公司,三大主要财务报表,资产负债表,利润表,现金流量表,资产负债表,一,资产负债表的定义：,资产负债表是总括反映企业一定日期（月末、季末或年,末）全部资产、负债及所有者权益情况的的会计报表。,二,资产负债表的重要作用：,（,1,）反映企业的资产总额及其构成情况,（,2,）反映企业的权益总额及构成情况,（,3,）反映企业资产、负债和所有者权益的全貌及发展趋势,资产负债表,资产,行,号,期末余额,年初余,额,负债和所有者,权益,行,号,期末余额,年初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金,短期借款,应收票据,应付账款,应收账款,预收账款,预付账款,应付职工薪酬
2、,其他应收款,应交税费,存货,其他应付款,流动资产合计,流动负债合计,非流动资产,长期借款,续表：,固定资产,负债合计,累计折旧,所有者权益,固定资产净值,实收资本,在建工程,资本公积,长期待摊费用,盈余公积,其他非流动资,产,未分配利润,非流动资产合,计,所有者权益合,计,资产总计,负债和所有者权,益合计,资产负债表的编制方法：,一,“年初数”的填列,“年初数”各项目的数字，应根据上年末（,12,月,31,日）,资产负债表的“期末数”填列。,二,“期末数”的填列（公司重要相关科目介绍）,（,1,）货币资金：“现金”账户借方余额,+,“,银行存款”,账户借方余额,+,“,其他货币资金”账户借方
3、余额。,（,2,）应收账款：“应收账款”科目所属明细分类账借,方余额,+,“,预收账款”科目所属明细分类账借方余额,“,坏,账准备”科目贷方余额。,（,3,）应付账款：“预付账款”科目所属明细分类账贷,方余额,+,“,应付账款”科目所属明细分类账贷方余额。,（,4,）预收账款：“应收账款”贷方余额,+,“,预收账款”贷,方余,额。,（,5,）应交税费：贷方余额直接填列，借方余额加“,”,填列。,（,6,）固定资产净值：“固定资产”扣除“累计折旧”后,的余额,（,7,）应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬”科目的贷方,余额填列。,（,8,）实收资本：根据“实收资本”的贷方余额填列。,（,9,）资本公
4、积：“资本公积”账户贷方余额。,（,10,）盈余公积：“盈余公积”账户贷方余额。,（,11,）未分配利润：本项目根据“本年利润”科目和“利,润分,配”科目的余额计算填列。,利润表,一,利润表的定义：,利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间经营,成果的会计报表。,二,利润表的作用：,（,1,）反映企业在一定期间内经营活动成果和某些特定,的非经营活动的收支结果。,（,2,）反映企业不同时期的收入、费用及利润的变动趋,势。,利润表,项目,序,号,本月数,本年累计数,上年同期累计,数,一,.,营业总收入,其中：营业收入,A.,主营业务收入,B.,其他业务收入,二,.,营业总成本,其中：营业成本,A
5、.,主营业务成本,B.,其他业务成本,营业税金及附加,续表：,销售费用,管理费用,财务费用,三,.,营业利润,加：营业外收入,减：营业外支出,四,.,利润总额,减：所得税费用,五,.,净利润,归属于母公司左右着的,净利润,利润表的填制方法：,“,本月数”栏各项目的填列方法：,（,1,）主营业务收入：根据“主营业务收入”的贷方额填,列。,（,2,）主营业务成本：根据“主营业务成本”的借方额填,列。,（,3,）主营业务税金及附加：根据“主营业务税金及附加”,的,借方额填列。,（,4,）管理费用：根据“管理费用”的借方余额填列。,（,5,）销售费用：根据“销售费用”的借方余额填列。,（,6,）财务费
6、用：根据“财务费用”的借方余额填列。,（,7,）营业外收入：根据“营业外收入”的贷方额填列。,利润表的填制方法：,?,（,8,）营业外支出：根据“营业外支出”的借方额填列。,?,（,9,）所得税费用：根据“所得税”科目的借方发生额填,列。,现金流量表：,一,现金流量表的定义：,现金流量表是以现金为基础编制的，用来反映企,业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会,计报表。,二,现金流量表的作用：,（,1,）准确地反映企业的偿债能力和支付能力,（,2,）便于预测企业未来的现金流量,（,3,）揭示企业一定时期内财务状况及经营成果变动的,原因,现金流量表,项目,行,次,本月金额,本年累计金额,上
7、年同期金额,一,.,经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,收到的税费返还,收到的其他与经营活动有关的现,金,经营活动现金流入小计,购买商品、接受劳务支付的现金,支付给职工以及为职工支付的现,金,支付的各项税费,支付的其他与经营活动有关的现,金,续表（一）,经营活动现金流出小计,经营活动产生的现金流量净,额,二,.,投资活动产生的现金流量,收回投资收到的现金,取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和,其他长期资产而收回的现金,处置子公司及其他营业单位,收回的现金净额,收到的其他与投资活动有关,的现金,投资活动现金流入小计,构建固定资产、无形资产和,其他长期资产支付的现金
8、,续表（二）,投资支付的现金,质押贷款净增加额,取得子公司及其他营业单位,支付的现金净额,支付的其他与投资活动有关,的现金,投资活动现金流出小计,投资活动产生的现金流量净,额,三,.,筹资活动产生的现金流量,吸收投资收到的现金,取得借款收到的现金,发行债券收到的现金,续表（三）,收到其他与筹资活动有关,的现金,筹资活动现金流入小计,偿还债务支付的现金,分配股利、利润或偿付利,息支付的现金,支付的其他与筹资活动有,关的现金,筹资活动现金流出小计,筹资活动产生的现金流量净,额,四,.,汇率变动对现金及现金等价,物的影响,五,.,现金及现金等价物净增加额,加：期初现金及现金等价物,余额,续表（四）,
9、六,.,期末现金及现金等价物余额,现金流量表的编制方法,一,.,“,销售商品、提供劳务收到的现金”项目：,反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销,售收入和应向购买者收取的增值税）,二,.,“,收到的税收返还”项目：,反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消,费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。,三,.,“,收到的其他与经营活动有关的现金”项目：,反映企业除了上述各项目外，收到的其他与经营活动,有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔,偿的现金收入等。,四,.,“,购买商品、接受劳务支付的现金”项目：,反映企业购买商品、材料、接受劳务实际支付的现金，,包括本期购入商品
10、、材料、接受劳务支付的现金（包括增,值税进项税额），以及本期支付前期购入商品、接受劳务,的未付款项和本期预付款项。,五,.,“,支付给职工以及为职工支付的现金”项目：,反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金，包,括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，,以及为职工支付的其他费用。,六,.,“,支付的各项税费”项目：,反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支,付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税,金。,七,.,“,支付的其他与经营活动有关的现金”项目：,反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有,关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费,现金支出、支付的保险费等。,
