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1、纳税信用管理,章文东,“税融通”,目的 为支持实体经济发展，进一步解决中小微 企业融资难问题。条件 上一年度纳税总额在10万元（含）以上；信誉良好，企业和企业主无不良信用记录；具有按期偿付贷款本息的能力；原则上要求上一年度纳税信用等级在B级及以上。授信额度 单户信用贷款额度依据企业近两年平均纳税额的5倍，最高不超过1000万元。,纳税信用评价应用,社会信用与纳税信用,社会信用体系建设已经上升为国家战略。纳税信用是社会信用的重要组成部分。,社会信用与纳税信用,2003年，中共中央出台了关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定，明确指出：“形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度，
2、是建设现代市场体系的必要条件，也是规范市场经济秩序的治本之策”。2007年，国务院办公厅下发关于社会信用体系建设的若干意见（国办发200717号）指出，要“以完善信贷、纳税、合同履约、产品质量的信用记录为重点，加快建设社会信用体系”。党的十八大提出：“加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设。”党的十八届三中全会提出：“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信。”2014年3月，李克强总理在政府工作报告中强调“让守信者一路畅通，让失信者寸步难行”。2014年6月4日，国务院下发了关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见（国发201420号），指出：“夯实监管信用基础。加快市场主体信
3、用信息平台建设、建立健全守信激励和失信惩戒机制、积极促进信用信息的社会运用，营造诚实、自律、守信、互信的社会信用环境”。2014年6月14日，国务院印发了社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）,社会信用与纳税信用,2002年，中华人民共和国税收征收管理法实施细则第四十八条明确规定：“税务机关负责纳税人纳税信誉等级评定工作。纳税人纳税信誉等级的评定办法由国家税务总局制定。”2003年，国家税务总局下发了纳税信用等级评定管理试行办法（国税发200392号），决定在全国实施对纳税人的纳税信用评定工作。2014年，制定了纳税信用管理办法（实行）和纳税信用评价指标和评价方式(试行)(国家税务总
4、局公告2014年第48号），同时废止了纳税信用等级评定管理试行办法（国税发200392号）。2016年，发布了国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告（2016年9号）,社会信用与纳税信用,2008年，下发安徽省国家税务局 安徽省地方税务局关于印发的通知（皖国税发200849号）。2014年，下发安徽省地方税务局 安徽省国家税务局关于印发的通知(皖地税发2014107号)。同时废止（皖国税发200849号）文件2016年，安徽省地方税务局 安徽省国家税务局发布了安徽省纳税信用管理实施办法（试行）的公告(2016年第11号)。同时废止(皖地税发2014107号)文件。,纳税信用评价概述,纳
5、税信用评价概述,标准统一,2,3,4,全国统一的评价指标。统一的指标口径，统一的扣分标准，统一的评价时间，统一的评价程序。,动态调整,分级分类,对不同信用级别的纳税人分别规定不同的管理和服务措施，对不同信用级别的纳税人在不同的税收业务处理中实行分类管理,1,客观公正,主要依据纳税人税法遵从的记录和积累，依法办事、实事求是，不偏不倚、保持独立性。,原则,1.税务机关根据纳税人信用信息变化情况对纳税人的信用状态实行动态管理；2.根据税收政策和征管办法的变化，对全国统一的评价指标适时调整和修订。,纳税信用评价概述,纳税信用评价概述,适用于有严重失信行为的纳税人,非经常性指标缺失的，从90分起评,经常
6、性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评,纳税信用评价概述,纳税信用评价概述,负担,国地税联合评价纳税人纳税信用级别由税务机关每年评价一次，每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评。,纳税信用级别A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。,查询,A级：国家、省、市税务网站、信用安徽、电子税务局、
7、办税服务厅；B、C、D级：电子税务局、逐步开放,打印,办税服务厅,纳税信用评价概述,不参加本期的评价,本评价年度不能评为A级,（一）实际生产经营期不满3年的,（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的,（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的,本评价年度直接判为D级,本评价年度直接判为D级,（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的,（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。第八、第九项所称非正常户以及D级纳税人，包括我省以及外省、自治区、直辖市税务部门认定的非正常户以及D级纳税人。,（十）被各级税务机关重大税收违法案件信息公布（列入黑名单）和税收违法案件信息曝光的,（十一）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的,不影响其纳税信用评价的情形,守信激励，失信惩戒,守信激励，失信惩戒,B,C,守信激励，失信惩戒,守信激励，失信惩戒,加强出口退税审核,列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准,D,在数千年的中华文明中，“信”是一个基本的道德准则。,“诚信”是社会主义核心价值观之一,纳税信用管理,谢谢聆听！,纳税信用管理,
