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1、信用社（银行）内勤主任管理实施细则 为加强对农村信用社稽核工作的管理，充分发挥内勤主任的职能作用，依据xx县农村信用社内勤主任管理暂行规定的规定，特制定xx县农村信用社内勤主任管理实施细则。1、岗位管理。依据中华人民共和国会计法等相关法律、法规以及上级制度要求，结合本社实际，制定内勤各岗位职责及相应岗位考核办法。岗位设置涵盖所在营业网点所有内勤岗位，包括柜员岗、会计主管岗、记帐员岗、会计复核岗、储蓄记帐岗、出纳岗、出纳复核岗、内勤信贷岗等。岗位设置要充分考虑劳动强度和业务量大小，可分岗或并岗，但必须符合内控制度。岗位考核落实到人，并与信用社主任签订岗位责任状，存档保管；遇岗位人员变动（短期交接
2、除外）随时调整。2、学习与培训。对内勤各岗位人员（含下属网点）定期开展岗位学习与培训，每月至少一次。建立会纳学习记录和学习笔记。学习内容以行风建设、上级会议精神、文件、基本会纳制度、内勤岗位职责与业务操作和流程为主；以初级稽核中和日常工作中发现的问题及解决办法为主。目的是为了提高临柜人员分析、解决实际工作问题的能力，提高服务质量，达到学以致用的目的。每季度对所学内容进行一次考试，考试可采取闭卷、开卷考试或问题分析研究等多种形式，要有记录，防止学习流于形式。3、内勤人员岗位交接监督。在符合内部牵制原则的前提下，安排好内勤离岗人员的岗位交接工作。一般会计人员交接按科目分户账核对帐务，在确保“五无六
3、相符”后，连同所经管印章填制移交清单，一式三份，并注明未了事项，（对联社往来情况详细记载。）经核对签字确认后，移交人，接管人各一份，信用社留档一份。涉及计算机操作口令的，按操作权限清除移交人员户名及口令。建立接管人员新的户名，交接手续办理完毕，登记“交接登记簿”。出纳人员调动，必须将经管的保险柜钥匙，连同密码、印章一并交接，并做好登记；现金、有价单证，重要空白凭证等详细填列清单一式三份，经接管人、监交人共同清点，总分核对帐实核对无误后，在移交表上签章确认，移交人、接管人各一份，一份入档保管，并登记“交接登记簿”。内勤信贷人员交接，必须将经管借据逐份与贷款帐务核对，账据核对，总分核对无误。经管借
4、据保险柜钥匙连同密码、印章一并交接，并做好交接登记。内勤其它人员短期离岗，人员安排必须符合内部牵制原则，并将现金、有价单证、重要空白凭证进行清点、核对，更改相应密码，并登记“短期代理交接登记簿”。严禁无交接或交接不清离岗。4、序时稽核。每天营业终了必须对信用社当日发生的所有业务进行逐笔审核，并在传票上签字或盖章以示负责。下辖分社、储蓄所和不在同一营业场所储蓄专柜的序时稽核业务由其营业网点负责人进行审核；内勤主任按规定对网点进行序时稽核。序时稽核的审查重点：业务办理的真实性、完整性、合法性、正确性；凭证要素齐全、内容完整、数字正确、字迹清楚；科目，帐户使用正确。检查凭证联数及内容是否齐全，是否应
5、为本社受理，结算票据是否超期；凭证种类、联次是否正确、合规；帐号、户名是否相符，大小写是否一致；结算款项，来源，用途合理、合法；印章、密押、印鉴真实齐全；支现凭证手续合规；计息、收费等计算准确，费用开支合理且有合法有效的原始凭证，并达到“三签”。5、参加贷款审批。重点审查贷款按流程发放情况，贷款发放流程为：借款申请、贷款前调查、抵（质）押物评估、贷款审查、贷款审批、签订合同、抵（质）押物登记、质物止付及移交、保险、填制贷款凭证、发放贷款。严禁逆程序操作。内勤主任参加贷款审核工作，依据信贷人员提供的调查资料对该项贷款进行全面审查。审查借款人的主体合格；审查借款手续的完备性，包括用途、期限、利率、
6、额度等；审查保证人的资格，保证手续的真实性；审查抵（质）押物的合规性及手续完备性以及抵（质）押物比例；依据报表审查第一还款来源的可靠性。对信用社信贷审批小组已决定发放的贷款，审查是否在信用社权限范围内，超权限的，及时上报。待批准后再行放贷。6、参与信用社财务管理和财务审批工作。审查财务开支的合法性、合理性、真实性和有效性。信用社财务开支按财务管理办法和县联社规定的财务开支权限逐级审批，待批准后再行列支。费用列帐时，协助主任审查费用开支手续齐全且符合规定。每笔费用支出必须按照上级规定达到“三签”，累计事项一次支付项目应附列明细及每次活动相应原始单据。对工资、福利、奖金等工资性费用，严格按省联社有
7、关规定发放。业务招待费、业务宣传费、广告费严格控制在规定比例内据实列支，不得预提，不得突破。 职工福利费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、上交管理费严格按比例规定提取，按规定列支。做好对应收款项管理。严格控制其他应收款的列帐范围，建帐应按款项类别和单位、个人进行明细核算；核算内容应该是正常业务经营过程中所发生的临时性占款，严禁将基建开支、购置固定资产开支、职工福利费、营业性垫款及暂时挂帐等不合理支出在本科目核算。坚持审批制度，应收款列帐金额在2000元及以上的报联社审批；建立催收制度，建立应收帐款登记簿，明确清收责任人，并经常清收。7、营业前的准备工作。（1）监督检查金库、值班守库。监督金
8、库、枪弹钥匙交接要符合钥匙平行交接的规定并登记号码；枪弹交接严禁只交钥匙不验枪弹。 金库钥匙按规定由值班领导交管库人员，并做好登记。（2）监控设备处于正常工作状态，锁闭监控门锁，并将钥匙交带班领导保管。（3）监督安全员交接，并督促当日值班安全员挂牌上岗，认真履行职责，保证营业安全。（4）检查室内外卫生，保证营业单位干净、整洁。（5）检查饮水台（机）是否有热水，水杯是否干净。 8、履行职责，保证营业单位安全正常开展业务。（1）按规定权限，开启联机，监督各岗位进入业务办理程序。（2）审查5万元以上（含5万元）大额存、取款业务，现金调拨、款项汇划、联行查询查复、开立银行结算帐户等对外资金管理工作。
9、（3） 按规定权限授权内部帐户开户、存贷款帐户开户；重要空白凭证调拨、有价单证的止付与解除、帐务调整、抹帐、客户资料变更等业务工作，并做好登记。（4）督促临柜人员做好优质服务，做好客户工作，尤其是大客户工作。（5）按规定程序接待检查。9、营业终了组织会计核算，做好安全保卫工作。（1）督促安全员做好营业终了的安全防范检查工作，关闭营业大门。（2）组织各岗位人员轧账，总分核对，帐实核对，做到日清，并达到“五无六相符”。（3）按柜员、柜组和大库进行现金查库重要空白凭证查库，并分别如实登记现金查库登记簿和重要空白凭证查库登记簿。（4）检查现金、印、押、证、个人名章等是否全部入库。（5）监控钥匙、锁金库
10、钥匙的保险柜钥匙一把、交带班领导（平行交接）并做好登记。（6）检查营业室有无安全隐患，检查110报警器是否设防，关闭营业室门。10、定期检查制度。每日营业终了，按柜员、柜组和金库检查现金，总分核对，帐实核对，并如实登记主任查库登记簿。检查有价单证和重要空白凭证，每旬检查一次并对有价单证和重要空白凭证总账、分户账、实物、登记簿进行核对，并如实登记重要空白凭证查库登记簿。重要空白凭证的检查分四步核对：一是领入领出总量核对，即核对在联社等其他单位领入总量与本单位入库量是否相符；二是对各柜组（柜员）正在使用的凭证进行逐份清点，实物与登记簿核对；三是逐份清点重要空白凭证库中的凭证；四是大库凭证与各柜组（
11、员）库存凭证相加与表外101科目核对相符，并登记重要空白凭证查库登记薄。每月对下辖营业网点进行一次全面业务稽核，并如实登记初级稽核意见登记簿，对发现的问题留下纠改意见，督促营业网点进行纠改和反馈。至少每季对抵债资产进行核查，每半年对固定资产和低值易耗品进行盘点。盘点方法：组织会计部门和使用人(保管人)进行登记簿、卡片帐、总账、实物核对。发现盘盈盘亏按规定及时处理。11、组织账务核对工作。结帐日，组织人员采取换岗对账法进行总分核对，账实核对达到“五无六相符”。对外帐务核对 ：单位存款按规定填发“余额对账单”和“对账单”勾对未达账项。存放联社、存放同业、往来帐户的核对采用分离换人逐笔勾对的方法。月
12、底内勤主任要亲自核对（可电话查询）查清未达账款，并如实登记。12、重大事项报告制度。在初级稽核中发现以下问题，应立即向信用社主任和联社稽核科报告：违反储蓄业务规章制度的行为；违反中间业务规章制度的行为；违反会计、出纳、结算规章制度的行为；违反固定资产管理、账务管理规章制度的行为；违反风险资产管理规章制度的行为；违反资金业务管理规章制度的行为；违反计算机应用与管理规章制度的行为；违反其他工作规章制度行为的行为。报告内容：说明问题发生的时间、地点、涉及当事人事件的起因、经过、后果，已采取的处置措施等。内容要真实、准确、详细。报告时间与形式。重大问题立即电话报告，一日内再以书面形式报告。13、基础工
13、作。在完成对本单位序时稽核的基础上按月向稽核科报送初级稽核工作登记簿（稽核部分）；对上级检查和自身稽核中发现的问题及纠改情况填写初级稽核工作登记簿（纠改部分）、查库登记簿（现金、重要空白凭证、有价单证）和月报表。按季度、半年、年度撰写稽核报告。积极配合上级稽核部门的工作，接受上级管理部门的检查与监督，认真参加上级管理部门的各种稽核活动，按要求高质量完成任务。14、问责情况。初级稽核人员依据河北省农村信用社稽核处罚暂行办法以及其他有关规定对违规行为进行处罚和责任追究。 15、稽核效果。初级稽核人员通过检查发现农村信用社经营管理中存在的问题，提出相应的整改意见或建议，促使本单位或上级管理部门改善经
14、营管理。凡初级稽核员发现问题并限期纠正而未纠正的，要追究当事人的责任；凡初级稽核员应发现问题而未发现或发现后未及时向信用社主任和上级汇报的，要追究初级稽核员的责任（对初级稽核员发现并报告而未及时解决的重大问题或重大隐患，要追究信用社主任责任）。16、稽核例会。每季度1号前，认真总结、分析上季度本社初级稽核工作中存在的问题、原因和解决办法参加交流，提倡写出建议性文字材料。17、工作配合。积极配合上级稽核部门的工作，接受上级管理部门的检查与监督，认真参加上级管理部门的各种活动，按要求高质量完成任务。18、季度奖惩。每季度对内勤主任个人工作完成情况进行奖惩,对违反本制度的按有关规定进行处罚，并从行风建设保证金扣除相应款项。具体考核项目为：内勤岗位设置与管理；稽核任务完成情况；重大事项报告制度的执行；稽核基础工作完成情况；工作配合情况；问责情况；稽核取得的效果与稽核形象等内容。19、本办法自发文之日起实行。
