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1、银行（信用社）年度经营成果真实性的稽核报告 按照省农村信用社联合社（稽核部）文件要求及锦州市办事处的统一工作部署，我们稽核组由同志任组长，成员：、。我们一行三人受市办事处指派，对市农村信用合作联社今年度经营成果的真实性进行稽核检查。按照35%的检查面，从今年1月23日开始，利用六天时间，检查了联社及八个信用社、一个营业部，我们坚持原则，履行职责，认真执行稽核检查方案，保质保量地完成了经营成果真实性稽核的工作。 一、市农村信用合作联社的基本情况 1、机构人员情况 全辖个县级联社，个信用社（部），总人数人，其中：在册职工人，其它人员人。 2、经营情况 今年，市农村信用合作联社以提高效益为核心，以加
2、强经营管理为手段，以实现票据兑付为目标，各项工作得到了有效开展。 （1）资产总额万元，比年初增加万元；负债总额万元，比年初增加万元；所有者权益万元，比年初增加万元。 （2）各项存款余额万元，比年初增加万元, 完成市批计划%。其中对公存款余额万元，比年初增加万元,完成市批计划的%。 （3）各项贷款余额万元，比年初增加万元，严格控制在市批计划万元之内。农户贷款余额万元，比年初增加万元，占各项贷款余额的%。 （4）各项不良贷款余额万元，较年初下降万元。其中：重点监控类不良贷款累计清收万元，表内不良贷款累计清收万元，票据置换不良贷款累计清收万元，处置抵债资产变现万元,分别完成市批必保计划的%。 （5）
3、总收入万元，同比减少万元，其中贷款利息收入万元，同比增加万元；总支出万元，同比减少万元。其中营业费用万元，同比减少万元，经营利润万元，同口径较上年有所增加。 （6）做好票据兑付准备工作。联社于200 年 月日实现统一法人，法人治理结构、内控制度建设等软指标已落实到位，资本充足率为%、不良贷款较2002年末降幅达到%，各项“硬指标”符合票据兑付考核要求。 二、稽核查出的问题 1、存款方面存在的问题 个别信用社的对公存款任务完成不真实，存在直接调整会计科目余额来完成对公存款任务，使总账与分户账余额不相符。通过稽核检查，共查出四家信用社是直接调整会计科目余额来完成任务的，一共笔，金额万元，分别是信用
4、社笔，金额万元；信用社笔，金额万元；信用社笔，金额万元；信用社笔，金额万元。都是在今年月日通过使用转帐借贷方传票直接从活期储蓄存款调入到活期存款中的。 2、贷款方面存在的问题 （1）为了完成票据兑付指标，在清收不良贷款中，有借新还旧不合规现象。其中借新还旧笔，金额万元；信用社笔，金额万元。在信用社稽核审计时，我们调阅今年12月4日的贷款传票，发现借款人贷款元，用于偿还在年月日借款元、年月日借款元、年月日借款元和偿还3笔贷款利息元，在同日进行收放业务。 （2）为了完成票据兑付指标，在清收不良贷款时，借新还旧过程中附带以贷收息现象，经查以贷收息笔，金额万元，信用社笔，金额万元；信用社笔，金额万元。
5、在翠岩信用社稽核审计时，调阅今年月日的贷款传票，发现借款人借款元，借款期为今年月日至今年月日，用于偿还在1992年月日借款元，贷款利息元，在同日进行收放业务。 （3）到期贷款回收率参差不齐，联社营业部到期贷款回收率为%，信用社到期贷款回收率为%，信用社到期贷款回收率为%。 3、应付利息方面存在的问题 （1）在检查的信用社中，为了票据兑付的需要，联社多提应付利息万元，其中，我们检查的信用社情况是：营业部多提应付利息万元，信用社多提应付利息万元，信用社多提应付利息万元。 （2）在应付利息中违规列支储蓄贴补息，共查出万元，其中营业部在今年月日列支万元，用于储蓄贴补息，信用社列支万元，用于储蓄贴补息。
6、 （3）在应付利息中列支万元，上缴联社，用于县财政股本金红利补贴。其中：信用社列支万元，信用社列支万元，信用社列支万元，以上这些都是今年月日用现金付出传票在科目中列支的。 4、营业费用方面存在的问题 业务招待费全辖按营业收入的5控制，不超比例。但个别信用社列支有超比例的现象。经查有两家信用社超比例列支业务招待费元，其中：信用社全年按比例应列支业务招待费元，实际列支业务招待费元，超比例列支元；台信用社全年按比例应列支业务招待费元，实际列支业务招待费元，超比例列支元。 三、针对稽核检查出问题的稽核建议 1、建议联社在为了完成存款过程中，严格执行会计核算制度。 2、建议联社加强贷款管理，严格按照省信贷管理制度办理各项贷款，同时，要加强新增到期贷款的回收工作，在贷款清收过程中要实事求是，杜绝借新还旧、以贷收息现象，并对这次稽核检查中发现借新还旧不合规的、以贷收息的经办人、审查人、审批人进行相关处理。 3、建议联社提高会计核算质量，严格会计操作规程，并对已经发生的问题进行整改。 4、建议联社对完成任务不真实的信用社进行批评，并重新计算考核得分情况。 联社稽核组 组长： 主稽核：
