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1、关于全面推进预算绩效管理的意见鲁财预201386号各市财政局、省财政直接管理县（市）财政局，省直各部门：为推动政府绩效管理，完善公共财政体系，提高政府公共服务水平和财政资金使用效益，现就全面推进预算绩效管理提出如下意见：一、充分认识推进预算绩效管理的重大意义预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分。全面推进预算绩效管理，是贯彻落实党的十八大、十八届三中全会和省第十次党代会精神的必然要求，有利于转变政府职能、提高行政效能，更好地服务和保障经济社会发展；是贯彻党的群众路线的重要举措，有利于向社会提供更多、更好的公共产品和公共服务，满足人民群众的要求和期待；是建立现代财政制度的重要内容，有利于强化责
2、任意识、优化资源配置，最大限度地提高财政资金使用效益。各级各部门要充分认识加强预算绩效管理的重要性和紧迫性，统一思想，加快推进，不断提高政府支出的经济性、效率性、效益性和公平性。二、推进预算绩效管理的指导思想和基本原则（一）指导思想。根据党中央、国务院关于加强政府绩效管理和预算绩效管理的总体部署，围绕促进服务政府、责任政府、法治政府、廉洁政府建设，逐步建立以绩效目标为基础，以绩效评价为手段，以绩效结果为导向，以提高公共产品、公共服务的质量和水平为目的，覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理体系，为建设经济文化强省提供有力保障。（二）基本原则1、统筹规划，分步实施。各级
3、各部门应科学制定预算绩效管理总体规划，选择部分地区、单位和重点项目开展试点，实行统一规划、点面结合、先易后难、逐步推开。2、科学规范，客观公正。将绩效管理嵌入预算管理全过程，完善制度体系，优化管理流程，健全工作机制，做到绩效指标科学，评价标准客观，评价方法合理，评价结果公正。3、激励约束，结果导向。建立有效的绩效结果运用机制，加强绩效问责，将绩效结果作为预算安排的重要依据，提高公共资源配置效率和财政资金使用效益。4、协调配合，共同推动。各级要在政府统一领导下，加快建立财政组织协调、部门具体执行、各方共同参与的工作机制，并将预算绩效管理与财政管理其他各项改革统筹安排、配套联动、共同推进。三、推进
4、预算绩效管理的主要内容紧紧围绕预算管理“事前、事中、事后”各环节，逐步建立健全“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。（一）强化事前目标管理。目标管理是预算绩效管理的基础。各级各部门要科学制定事业发展规划，合理确定支出项目，准确设立绩效目标，增强预算编制的科学性。1、围绕职能制定规划。要根据地区国民经济和社会发展规划及党委政府决策部署，紧紧围绕部门职能制定事业中长期发展规划和年度实施计划，确定规划目标、工作重点和保障措施。经同级政府批准的事业发展规划和年度实施计划，要作为部门预算编制的重要依据。2、围绕规划确定项目。要根据事业
5、发展规划、年度实施计划和预算编制要求，按照“零基预算”的原则和轻重缓急的顺序，合理确定具体支出项目，科学编制预算建议计划。3、围绕项目细化目标。健全完善项目绩效目标申报、审核机制。各部门申报预算时要对支出项目填报绩效目标，准确反映预期实现的产出和效果。财政部门要加强审核，绩效目标不符合要求的要进行调整，达到要求后方可进入预算编审的下一步流程。财政预算经同级人民代表大会审查批准后，财政部门要将绩效目标与部门预算一并下达，作为预算执行和绩效评价的重要依据。（二）强化事中绩效监控。绩效运行监控是预算绩效管理的重要环节。各级各部门要建立绩效运行跟踪监控机制，加强执行管理，确保绩效目标实现。1、跟踪绩效
6、运行。要加强预算执行中的绩效监控，定期采集、分析绩效运行信息，及时掌握绩效目标实现情况。对绩效目标出现偏差的，要及时修正；预期不能完成的，要调减预算；情况严重的，应停止拨款和项目执行。2、加强执行管理。要健全预算执行管理制度，严格预算约束，加快支出进度，增强预算执行的严肃性和时效性，为实现绩效目标提供保障。（三）强化事后绩效评价。绩效评价是预算绩效管理的核心。各级各部门要不断扩大评价范围，着力开展重点评价，努力提高评价质量。1、全面开展绩效自评。预算执行结束后，各部门要及时开展绩效自我评价，形成自评报告。财政部门要加强对绩效自评工作的指导、监督和检查，必要时可对部门自评实施再评价。2、切实加强
7、重点评价。要以重大项目和部门、政府整体支出为切入点，着力实施重点绩效评价。要优先选择党委政府关心、社会影响较广、预算数额较大的重大项目开展绩效评价，并逐步扩大评价范围，不断提高重点评价资金占财政支出的比重。要逐步探索部门整体支出绩效综合评价，促使部门增强支出责任，更加有效地使用财政资金。要在县级财政支出管理绩效综合评价的基础上，推动实施政府整体支出绩效评价，促进各级加快转变职能，提高公共服务水平。（四）强化评价结果运用。评价结果运用是预算绩效管理的出发点和落脚点。各级各部门要充分发挥绩效结果的导向作用，切实提高结果运用的有效性和约束力。1、建立结果反馈和整改制度。要将评价结果及时反馈给相关部门
8、单位，督促其健全规章制度，规范资金使用，提高管理水平。被评价单位要向财政部门报告整改落实情况。2、建立评价结果与预算安排结合制度。要将评价结果作为预算安排的重要依据，评价结果好的，预算优先安排或加大支持力度；评价结果差且整改不到位的，相应调减预算，直至取消该项财政支出。3、建立评价结果报告和公开制度。各有关部门要将社会关注度高、影响力大的重点绩效评价结果报告同级政府，为决策提供参考。要逐步提高绩效评价结果的透明度，积极探索评价结果公开的有效形式和方法，自觉接受社会监督。4、建立绩效问责制度。对预算绩效管理工作开展不力以及财政资金配置和执行绩效未能达到预期目标或规定标准的主管部门、预算单位实行绩
9、效问责，加快形成“用钱必问效、无效必问责”的倒逼机制。四、推进预算绩效管理的保障措施（一）加强组织领导。各级各部门要高度重视预算绩效管理工作，加强领导，精心组织，抓好落实。各级财政部门要认真履行职责，健全机构，充实力量，尽快制定本地区预算绩效管理实施意见，切实加强对预算绩效管理工作的指导、协调和监督。各部门要充分发挥责任主体作用，认真实施本部门及下属单位的预算绩效管理工作。（二）完善管理体系。要完善预算绩效管理制度体系，制定涵盖绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果运用各环节的管理制度和操作规程，提高预算绩效管理的规范化、科学化水平。要建立健全指标科学、导向明确、权重合理、重点突出的绩效指标体系，
10、提高绩效评价的统一性和权威性。要研究开发预算绩效管理信息系统，建立专家库和中介机构库，探索开展第三方评价，为预算绩效管理提供技术支撑。（三）推进改革联动。要加强顶层设计，以预算绩效管理为突破口，统筹推进部门预算、国库集中支付、政府采购、公务卡、投资评审、预决算公开等改革，使各项改革措施有机结合、配套联动，不断提高政府支出管理水平。（四）注重宣传培训。要充分利用各种新闻媒体、政府网络平台等，积极宣传绩效理念，培育绩效文化，增强绩效意识，为预算绩效管理营造良好的舆论环境。要加强专业知识培训，增强人员业务素质，为加强预算绩效管理提供人才保障。（五）强化监督考核。各级要充分发挥财政监督、投资评审、社会中介等机构的作用，积极探索开展绩效监督和绩效评审，着力构建覆盖所有政府性资金和资金运行全过程的“大监督”格局。建立健全工作考核机制，各级财政部门要对本级部门和下级财政部门的预算绩效管理工作开展情况进行年度考核，对考核结果予以通报。山东省财政厅2013年12月13日
