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1、第九章 单据,2023/3/19,Contents,2023/3/19,Contents,2023/3/19,单据概述,单据 DocumentsURC 522 第二条：“单据意指金融单据及或商业单据。”外贸结算中出现的一切票据、证书或证明的统称。金融单据：汇票、本票、支票商业单据：除金融单据以外的其他单据，又称货运单据。,2023/3/19,单据的种类,商业单据,主要单据,附属单据,商业发票,运输单据,保险单据,包装单,检验证明,重量单据,品质证明,产地证明等,2023/3/19,单据的作用,UCP 500第4条：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据而不是与单据有关的货物、服务及其他履约行
2、为。”UCP 600第5条：“银行处理的是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其它行为。”出口方履约的证明出口方收款的凭证进口方付款、提货的依据银行办理结算的依据进出口报关、纳税的凭证,2023/3/19,Contents,2023/3/19,发票,发票 Invoice亦指商业发票（Commercial Invoice）是出口商向进口商开立的发货价目清单，是装运货物的总说明，也是卖方凭以向买方索取所提供的货物或服务的价款的依据。其他发票：海关发票（Customs Invoice）形式发票（Pro-forma Invoice）领事发票（Consular Invoice）样品发票（Sample I
3、nvoice）厂商发票（Manufacturer Invoice）证实发票（Certified Invoice）,2023/3/19,商业发票,商业发票是全套单据的中心其他单据如运输单据、保险单等都是支持商业发票货物而开立的发票反映了合同内容，虽然它不是物权凭证，但若单据中缺少了发票，就不能了解一笔业务的全貌汇票则以发票金额作为计算基础,2023/3/19,商业发票的作用,商业发票的作用商业发票是全部单据的中心，是出口商装运货物并表明是否履约的总说明。具体有：进出口双方记账凭证出口商可以通过发票了解收入，核算盈亏，掌握经济效益。进口商可以根据发票逐笔记账，按时结算货款，履行合同义务。出口方履约
4、的证明它能给进口商识别所装的货物是否属于某笔订单，是否按照合同规定的内容和要求装运所售货物。进口商可以按照出口商提供的发票逐条与合同核对，了解对方履约的情况。,2023/3/19,商业发票的作用,在出口地和进口地作为报关缴税的计算依据在不用汇票的情况下，发票替代汇票作为付款的依据发票还作为统计的凭证、保险索赔时的价值证明填制其他相关单据的依据,2023/3/19,商业发票的内容,首文（Heading）发票名称出票人的名称和地址抬头人的名称和地址发票号码发票签发日期信用证号码合同号运输细节,Invoice,2023/3/19,商业发票的内容,正文（Body)唛头及标号货物的描述货物的单价和总价商
5、品的包装和件数结文（Complementary Clause）各种证明签章,2023/3/19,其他类型的发票,在实际工作中，除了商业发票以外，还会碰到要求提供各种不同类型的发票，这些发票从性质作用方面来说，与商业发票有所不同，但往往与商业发票有一定的联系。,2023/3/19,海关发票,海关发票是非洲、美洲和大洋洲等某些国家海关规定的格式，由出口商填制，供进口商凭以报关用的一种特别的发票。其主要内容是商品的价值和商品的产地.主要作用（1）供进口国海关作估价完税的依据，因此海关发票通常包括关于货物的价格费用的细目。（2）供进口国海关核定货物原产地，按照差别税率征税。（3）供进口国海关审核有否低
6、价倾销或接受其本国补贴，以确定是否征收反倾销税或反补贴税。（4）供进口国海关作统计的依据。,2023/3/19,形式发票,出口商有时应进口商的要求，发出一份列有出售货物的名称、规格、单价等非正式的参考性发票，供进口商向其本国贸易管理当局或外汇管理当局等申请进口许可证或批准给予外汇等事项之用，这种发票称作形式发票。正式成交还要另外重新缮制商业发票。,2023/3/19,领事发票,有些国家法令规定，进口货物必须要领取进口国在出口国或其邻近地区的领事签证的发票，交进口商作为有关货物报关和缴纳关税的前提条件之一。领事发票和商业发票是平等的单据。领事发票是一份官方的单证，有些国家规定了领事发票的固定格式
7、，这种格式可以从领事馆获得。,2023/3/19,领事发票,在实际工作中，比较多的情况是有些国家来证规定由其领事在商业发票上认证，认证的目的是证实商品的确实产地，收取认证费。对此在计算出口价格时，应将此费用考虑进去。关于信用证上发票认证条款的内容，不同国家有不同的要求，是否必须认证需视具体条款而定。,2023/3/19,样品发票,出口商为了说明推销商品的品质、规格、价格，在交易前发送实样，以便客户挑选。样品发票不同于商业发票，只是让客户了解商品的价值、费用等，便于向市场推销，便于报关取样。,2023/3/19,厂商发票,厂商发票是厂方出具给出口商的销售货物的凭证。来证要求提供厂商发票，其目的是
8、检查是否有削价倾销行为，以便确定应否征收“反倾销税”。,2023/3/19,Contents,2023/3/19,货物运输单据,出口商作为托运人委托承运人或承运人的代理人代办货物运输，货物出运后，由承运人或其代理 人签发运输单据。托运人凭以向银行议付结汇。种类：海运提单(Bill of Lading,B/L)铁路运单(Rail Consignment Note-RCN/Railway Bill-RWB)航空运单(Air Consignment Note or Air Way Bill-AWB)邮包收据和快邮收据(Postal Parcel Receipt-PPR,and Courier Rec
9、eipt)多式联运单据(Multimodal Transport Document),2023/3/19,海运提单,海运提单 Bill of Lading，B/L出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给收货人这样一种运输方式所开出的单据。,托运人,承运人,收货人,受让人,2023/3/19,海运提单的性质,它是承运人或其代理人签发的货物收据承运人就有责任在正常情况下，按提单上所列明的情况，向收货人交付货物。它是托运人与承运人之间所订立的运输契约的证明依照双方的约定，托运人按时向承运人提交货物，承运人向托运人出具海运提单，这份提单就成为双方运输
10、契约的证据。提单背面印就的条款即视为双方共同接受运输合约条款，承运人和托运人分别对此承担了合约规定的各自责任。,2023/3/19,海运提单的性质,它是货物所有权的凭证1855年英国提单法规定，提单的物权可以不经承运人的同意而转让给第三者。随着国际贸易的发展，这一英国国内法的规定演变为国际货运的惯例。海运提单代表了货物，提单的转移，也就是货物的转移。海运提单具有可流通性。提单的受益人凭提单提货，如其将提单通过背书转让给他人，提单就进入了流通。,2023/3/19,约束提单的国际公约,海牙规则（Hague Rules）偏重船方利益，忽视货方利益维斯比规则（Visby Rules）在海牙规则基础上
11、修改而成，提高赔偿标准汉堡规则（Hamburg Rules）平衡了船货双方的利益,2023/3/19,海运提单的内容,正面内容货物的品名、标志、包装、件数、重量和体积及运输危险货物时对危险性质的说明；承运人的名称和营业地点；船舶名称；托运人的名称；收货人的名称；装货港和在装货港接收货物的日期；卸货港；多式联运提单还要增加接收货物地点和交付货物的地点；提单的签发日期、地点和份数；运费的支付；承运人或者其代表的签字。,L/D,2023/3/19,海运提单的内容,背面条款首要条款。说明该提单所适用的法律条款或规则。定义条款。对与提单有关术语的含义和范围作出明确规定的条款。司法管辖权条款。规定当事人之
12、间的争执或纠纷受哪一国法律管辖。承运人责任和免责条款。责任条款明确承运人承运货物过程中应承担的责任；免责条款则说明了在约定的特定情况下，承运人对货物所遭受的损失不予负责，无须赔偿。承运人责任期间条款。明确承运人对货物运输承担责任的开始和终止时间。赔偿条款。特定货物条款。明确承运人对运输一些特定货物时应承担的责任和享有的权利，如危险货物、散装货物、高价值货物、舱面货物等。此外，还有其他多样条款，如有关碰撞、共同海损、货主所付分摊损失的条款。,2023/3/19,海运提单的种类,按照货物是否已装船划分已装船提单（Shipped B/L or On Board B/L），是轮船公司将货物装上指定船舶
13、后签发的提单。待运提单（Received for Shipment B/L），指轮船公司收到货物，暂代存入码头仓库或拨船，等待承运船舶抵港时再行装运所签发的提单。,2023/3/19,海运提单的种类,按照承运方式不同直达提单（Direct B/L），指定由同一船舶将货物直接从启运港运达目的港的提单。转船提单（Trans-shipment B/L），从启运港载货的船舶不直接驶往货物目的港，需在其他港口换船转运的提单。联运提单（Through B/L），货物运输的全程需由不同的运输工具联运到目的地，但其中有一程须为海运。,2023/3/19,海运提单的种类,按提单有无承运人批注划分清洁提单（Cle
14、an B/L），不带有明白宣称货物或包装有缺陷的附加条款或批注的提单。不清洁提单（Unclean B/L），带有承运人附加关于货物外表状况不良或包装不当的批注的提单，又称瑕疵提单（Foul B/L）。,2023/3/19,Case 1:清洁提单能随意签发吗？,中国广州远洋运输公司于1993年1月与某公司签订了2000公吨重烧镁的海上运输合同。广远用“辽阳”和“虎林”轮运载该货，并出具清洁提单。货抵荷兰鹿特丹后，买方发现货物掺有杂质，遂进行清理加工，并向保险公司要求赔偿。保险公司赔偿后，向中国海事仲裁委员会递交了仲裁申请书，要求广远对上述费用进行赔偿。最终裁定：广远承担货物变质所造成的一切损失。
15、,2023/3/19,海运提单的种类,按提单收货人抬头的不同划分记名提单（Named Consignee B/L），在抬头人栏载明特定的收货人名称，只能由该特定的收货人提货，不得转让流通。不记名提单（Bearer B/L），可转让流通，无需背书。指示性提单（Order B/L）在抬头人栏载有“指定人”字样，经抬头人背书后可以转让，由受让人持提单向轮船公司提货。,2023/3/19,Case 2：记名提单是物权凭证吗？,1993年，山西某外贸公司与美国“AMERICAN PLAYTIME CORP”签订了“XI MAS LIGHTS”货物出口合同，采用D/P托收方式结算，合计约26万美元，代收行
16、多次催款，美商不付款赎单。1994年3月，中方得知货物已被客户凭副本提单提领。于是向银行索回正本提单向船方交涉，遭到拒绝。理由是该提单为记名提单，按当地惯例，收货人可不凭正本提单提货。至此，我公司货款两空，损失惨重。,2023/3/19,海运提单的种类,提单上运输条款的详细程度分简式提单（Short Form B/L）全式提单（Long Form B/L）按轮船公司经营方式划分班轮提单（Liner B/L or Regular Line B/L），货物由班轮承运而签发的提单。租船合约提单（Charter Party B/L），货主向轮船公司租赁船只，将货物运往目的地，轮船公司根据租船合约签发的
17、提单。运输代理行提单（Horse B/L),运输代理行以承运人的身份签发的运输单据。,2023/3/19,海运提单的种类,运费支付方式分运费预付提单（Freight Prepaid B/L）运费到付提单（Freight Collect B/L）按照提单签发日期与交单日期之间时间的长短划分，过期提单（Stale B/L）正常提单（Unstale B/L，Fresh B/L or Current B/L）倒签提单（Anti-dated B/L）集装箱运输提单（Container B/L),2023/3/19,Case 3:倒签提单是违法提单,我某粮油公司出口玉米到日本，信用证规定装运期不得超过4月
18、30日，交单时间不得超过5月10日。按计划船舶于4月26日到港，预计29日可装完。但因天气，直到5月5日才可以装船，我与船公司研究，由船方倒签提单，一切责任和后果由我方承担。货到后，日商怀疑提单装运期不真实，于是上船查航海日志，取得证据，并要求开证行拒付货款，理由是：伪造提单。银行拒付货款，日商同时向船方出具保函将货物提走，并宣称市场价格下降导致其损失51000美元，要求我方赔偿。最后我方决定赔偿，以免闹上法庭。,2023/3/19,其他运输单据,航空运单（Airway bill）采用飞机运输货物，由航空公司（承运人）或其代理人签发航空运单。是承运人和托运人之间签订的运输合同，也是承运人或其代
19、理人签发的货物收据不是代表货物所有权的凭证，不能凭以提货，而应凭航空公司的到货提货通知单 一式三份,2023/3/19,Case 4：航空运单是物权凭证吗？,1995年，我某裘皮进出口公司向德国某公司出口裘皮服装，价值20万美元，价格术语为CIF FRANKFORT（法兰克福），运输方式为空运，起运地北京。支付方式：100%不可撤销信用证。货发后，我公司凭单议付货款，7天后，开证行拒付，理由为单证不符。我方马上联系航空公司，希望控制货物，但被告之，德商已凭到货通知提货。后经调查，德商用同样手段，已从我国数家企业手中“提货”价值近百万美元，而开证行也是一家实力很小的金融公司。,2023/3/19
20、,其他运输单据,铁路运单（Railway Bill）货物收据和运输合同不能作物权凭证作记名抬头，不能转让多式联运单据（Multimodal Transport Document，MTD）货物收据，运输合约不是物权凭证，不能流通邮包收据（Parcel Post Receipt）货物收据/运输合同/记名抬头/不能转让,2023/3/19,Contents,2023/3/19,国际货运保险,货物运输保险就是投保人或被保险人在货物装运之前，估定货物的投保金额，向承保人也称保险人即保险公司投保运输险。被保险人（投保人）与保险人（承保人），是国际货运保险的两个当事人。被保险人按投保金额（即保险金额）、保险
21、险别及按保险公司规定的保险费率，向保险人支付保险费并取得保险单据。投保货物若在运输过程中遭受损失，则保险人负责对保险险别责任范围内的实际损失，按保险金额和实际损失的程度赔偿保险单据的持有人。,2023/3/19,货物运输保险的种类,按运输方式不同分为：海洋运输货物保险陆上运输货物保险航空运输货物保险邮包运输货物保险对不同运输方式的货物保险，保险公司承保的责任有所不同，但所保障的范围都是相似的。,2023/3/19,保险单据及种类,保险单据是保险人对被保险人的承保证明，又是双方之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时，它是被保险人索赔的主要依据，也是保险人理赔的主要依据。在货物出险后，只有掌握
22、了提单又掌握了保险单据，才是真正掌握了货权。种类：保险单俗称大保单，是一种正规的保险合同，是完整独立的保险文件，保单背面印有货物运输保险条款，还列有保险人的责任范围及保险人与被保险人各自的权利、义务等方面的条款，它也是一种使用最广泛的保险单据。,2023/3/19,保险单据及种类,保险凭证这是一种比较简化的保险单据，俗称小保单。它包括了保险单的基本内容，但不附有保险条款全文，保险人与被保险人的权利义务应以保险公司的正式条款为准。这种保险凭证与保险单有同等的法律效力。联合凭证是我国保险公司特别使用的保险单据。保险公司仅将承保险别、保险金额及保险编号加注在我国进出口公司开具的出口货物发票上，并正式
23、签章即作为已经保险的证据。仅适用于对港澳地区部分华商出口业务。预约保险单预约保险单项下的货物一经确定装船，要求被保险人立即以保险声明书的形式，将该批货物的名称、数量、保险金额、船名、起讫港口、航次、开航日期等通知保险人，银行可将保险声明书当作一项单据予以接受。,2023/3/19,中国保险条款的险别,我国保险公司承保的国际货物运输保险，一般适用中国保险条款。包含的险别有基本险别和附加险别两大类，附加险别又分为一般附加险别与特殊附加险别两类。投保时必须投保一项基本险别，并可酌情加保一项或多项附加险别，但不能只投保附加险别。,2023/3/19,基本险,海洋运输保险的基本险别有三种：平安险平安险的
24、承保责任范围是：在运输途中由于自然灾害（全部损失）、意外事故造成的损失及为抢救、防止或减少货损采取的措施而支付的合理费用等。水渍险 水渍险的承保责任范围是：平安险责任范围加上由于自然灾害造成的部分损失。一切险一切险的承保责任范围是：水渍险责任范围加上一般附加险的责任范围。,2023/3/19,一般附加险,一般附加险别所承保的是一般外来风险所造成的全部或部分损失。具体有11种：碰损、破碎险；串味险；淡水雨淋险；偷窃、提货不着险；短量险；渗漏险；钩损险；受潮受热险；锈损险；混杂、沾污险；包装破裂险。,2023/3/19,特殊附加险,特殊附加险所承保的是由于特殊外来风险所造成的全部或部分损失。共有7种,如：战争险；罢工险；交货不到险；舱面险；进口关税险；拒收险；黄曲霉素险。,保险单,2023/3/19,Contents,2023/3/19,附属单据,商品检验证明,产地证明书,包装单据,The End,
