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1、章破坏社会主义市场经济秩序罪,破坏社会主义市场经济秩序罪概述本章重点罪名,第一节 概述,概念构成要件种类,一、破坏社会主义市场经济秩序罪的概念,指违反国家经济管理法规，破坏国家经济管理活动，严重扰乱社会主义市场经济秩序的行为,二、构成要件,客体是社会主义市场经济秩序客观方面表现为违反国家有关商品生产、销售、海关、公司、企业、税收、知识产权等方面的经济管理法规，破坏国家经济管理活动，严重扰乱社会主义市场经济秩序的行为主体既可以是自然人，也可以是单位，多为一般主体，少为特殊主体主观方面绝大多数是故意，少数是过失,三、种类,生产、销售伪劣商品罪走私罪妨害对公司、企业的管理秩序罪破坏金融管理秩序罪金融
2、诈骗罪危害税收征管罪侵犯知识产权罪扰乱市场秩序罪,第二节 本章重点罪名,生产、销售伪劣产品罪；生产销售假药罪；生产销售有毒、有害食品罪；走私武器、弹药罪；走私普通货物、物品罪；非国家工作人员受贿罪；对非国家工作人员行贿罪；签定、履行合同失职被骗罪；伪造货币罪；持有、使用假币罪；非法吸收公众存款罪；伪造、变造金融票证罪；洗钱罪,集资诈骗罪；贷款诈骗罪；票据诈骗罪；信用卡诈骗罪；保险诈骗罪；逃税罪；骗取出口退税罪；虚开增殖税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；假冒注册商标罪；侵犯著作权罪；侵犯商业秘密罪；合同诈骗罪；非法经营罪；强迫交易罪,一、生产、销售伪劣产品罪,概念构成要件司法认定刑事
3、处罚,（一）概念,指生产者、销售者在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，销售金额五万元以上的行为,（二）构成要件,客体是国家有关产品质量、工商行政的管理制度和消费者的合法权益客观方面表现为违反国家产品质量监督管理法规，故意在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，销售金额在5万元以上的行为主体一般主体，自然人、单位均可主观方面故意，多以营利和获取非法利润为目的,犯罪对象伪劣产品,指除了建筑性产品以外的一切假冒产品和劣质产品假冒产品指假冒其他产品的产地、生产厂家、种类等内容的产品劣质产品指质量低劣，达不到产品质量标准规定的要求的产品,销售金
4、额在5万元以上,“销售金额”指生产者、销售者出售伪劣产品后所得和应得的全部违法收入生产伪劣产品尚未销售，货值金额达到15万元以上的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚多次实施生产、销售伪劣产品行为未经处理的，伪劣产品的销售金额或者货值金额累计计算,生产、销售伪劣产品的行为,掺杂、掺假指在产品中掺入杂质或者异物，致使产品质量不符合国家法律、法规或者产品明示质量标准规定的质量要求，降低、失去应有使用性能的行为以假充真指以不具有某种使用性能的产品冒充具有该种使用性能的产品的行为,以次充好指以低等级、低档次产品冒充高等级、高档次产品，或者以残次、废旧零配件组合、拼装后冒充正品或者新产品的行为 以不
5、合格产品冒充合格产品指将不符合产品质量法第二十六条第二款规定的质量要求的产品冒充为合格产品的行为,（三）司法认定,罪与非罪生产、销售行为是否并罚与生产销售其他伪劣产品犯罪的界限,1、罪与非罪,主观上是否有生产、销售伪劣产品的故意客观上是否实施了掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品的行为本罪属结果犯，销售伪劣产品的金额需达人民币5万元；生产后尚未销售，产品价值需达人民币15万元，否则为一般违法行为,2、生产、销售行为是否并罚,本罪是选择性罪名，行为人只要实施了生产或销售行为，就构成生产伪劣产品罪或销售伪劣产品罪。若行为人生产并销售了自己生产的伪劣产品达5万元以上，则销售行为
6、是生产行为的延续，按生产、销售伪劣产品罪一罪处罚若行为人生产伪劣产品，又销售了他人生产的伪劣产品，且均构成犯罪的，则应按生产伪劣产品罪和销售伪劣产品罪并罚,3、与生产销售其他伪劣产品犯罪的界限,对于生产、销售假药、劣药、不符合卫生标准的食品、掺有有毒、有害的非食品原料的食品、不合标准的医疗器械、医用卫生材料、不合标准的电器、压力容器、易燃易爆产品、假农药、假兽药、假化肥、假种子、不符合卫生标准的化妆品的行为，刑法已单独定罪,实施上述行为未达到犯罪条件，但销售金额在五万元以上的，应以本罪处罚实施上述行为构成犯罪，销售金额在五万元以上又构成本罪的，从一重罪处罚,（四）刑事处罚,销售金额五万元以上不
7、满二十万元的，处2年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金销售金额二十万元以上不满五十万元的，处2年以上7年以下有期徒刑，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金；,销售金额五十万元以上不满二百万元的，处7年以上有期徒刑，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金；销售金额二百万元以上的，处15年有期徒刑或者无期徒刑，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金或者没收财产。根据本法第150条之规定，单位犯本罪，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依本条规定处罚。,二、生产销售假药罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指生产、销售假药，足以严重
8、危害人体健康的行为本罪是选择性罪名，生产假药构成犯罪的，是生产假药罪；销售假药构成犯罪的，是销售假药罪；既生产又销售假药构成犯罪的，是生产、销售假药罪,（二）构成要件,客体是国家药政管理制度和公民的生命和健康，对象专指人用假药，不包括兽用药和其他动植物用药客观方面表现为生产、销售假药，足以严重危害人体健康的行为 主体是一般主体，自然人、单位均可主观方面表现为故意，大多是以营利为目的,假药,药品所含成份的名称与国家药品标准或省、自治区、直辖市药品标准不符合的以非药品冒充药品的以他种药品冒充此种药品的国务院卫生行政部门规定禁止使用的未取得批准文号生产的变质不能药用的被污染不能药用的,（三）司法认定
9、,罪与非罪与生产、销售伪劣产品罪的界限,1、罪与非罪,只有生产、销售了足以严重危害人体健康的假药，才能构成本罪生产、销售不足以严重危害人体健康的假药，且销售金额不足五万元，情节较轻的，属于一般的违法行为，由工商部门予以行政处罚生产、销售假药不足以严重危害人体健康，但销售金额在五万元以上，应按生产、销售伪劣产品罪予以处罚,2、与生产、销售伪劣产品罪的界限,客体不同本罪侵犯国家药政管理制度和公民的生命权、健康权；后者侵犯国家质量监督管理制度和消费者合法权益 对象不同本罪仅限于药品；后者则包括所有产品 构成犯罪的标准不同本罪是危险犯，必须“足以严重危害人体健康”才能构成；后者是数额犯，销售金额达五万
10、元以上才构成犯罪,（四）刑事处罚,生产、销售假药，足以严重危害人体健康的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金；生产、销售假药，对人体健康造成严重危害的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金；,生产、销售假药，致人死亡或者对人体健康造成特别严重危害的，处10年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金或者没收财产。单位犯本罪，对单位判处罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依本条规定处罚,三、生产、销售有毒、有害食品罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指违反食品卫生法规，在生产
11、、销售的食品中掺入有毒、有害的非食品原料，或销售明知掺入有毒、有害的非食品原料的食品的行为,（二）构成要件,客体是国家食品卫生管理制度和公民的生命权、健康权客观方面表现为违反食品卫生管理法规，在生产、销售的食品中掺入有毒、有害的非食品原料或者销售明知掺有有毒、有害的非食品原料的食品的行为主体为一般主体，自然人和单位均可主观方面表现为故意，且多为为追求经济利益而放纵危害后果发生的间接故意,客观方面,掺入了有毒、有害物质，即对人体有生理毒性，食用后会引起不良反应，损害机体健康的物质掺入的有毒、有害物质是非食品原料，即这些物质是根本不能食用的原料，才可构成本罪,有毒、有害物质,有毒的物质，指进入人体
12、后能与人体内的一些物质发生化学变化，从而对人体的组织和生理机能造成破坏的物质有害的物质，指被摄入人体后，对人体的组织、机能产生影响、损害之物质实践中，掺入的有毒、有害物质多种多样，如用工业酒精加工成食用酒，在汽水中加入国家严禁使用的色素，在牛奶中加入石灰水，在鸭蛋中加入苏丹红，在麻油中掺入柴油等等,（三）司法认定,罪与非罪与生产、销售不符合卫生标准的食品罪的界限与投放危险物质罪的界限与过失投放危险物质罪的界限,1、罪与非罪,掺入的是否是有毒、有害物质。如果掺入的是食品原料，尽管可能有毒、有害，亦不构成本罪。如将酸败的油脂、变质的水果等掺入生产、销售的食品中，就不构成本罪，造成严重后果或者销售金
13、额达到5万元以上的，可以他罪如生产、销售不符合卫生标准的食品罪，生产、销售伪劣产品罪等论处。,2、与生产、销售不符合卫生标准的食品罪的界限,犯罪手段不同本罪是在生产、销售的食品中掺入有毒、有害的非食品原料；后者是生产、销售的食品不符合卫生标准。如果掺入的物质有毒害性，但其本身是食品原料，其毒害性由于该食品原料污染或腐败变质引起的，造成严重危害结果的、按生产、销售不符合卫生标准的食品罪论处。,对危害结果的要求不同本罪是行为犯，实施该行为即构成犯罪，无论是否造成严重后果；后者是危险犯，只有存在足以造成了严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾患的才构成犯罪。,3、与投放危险物质罪的界限,关键区别在于犯
14、罪目的不同本罪的目的多为牟利，虽然行为人对掺入有毒、有害的非食品原料是明知的，但并不追求危害结果的发生，行为人对引起危害公共安全的后果只能是间接故意。后者的目的是使不特定多数人死亡或伤害，直接危害公共安全主体不同本罪可由自然人或单位构成，后者只能由自然人构成,4、与过失投放危险物质罪的区别,关键在于主观心理态度不同本罪是故意在食品中掺入有毒、有害的非食品原料。后者是由于疏忽大意或过于自信造成的行为人因为过失而将有毒、有害的物质掺入食品中的，应当认定为过失投放危险物质罪；明知是有毒、有害的物质而故意掺入食品中，且不具有危害公共安全的目的，应认定为本罪。本罪可由自然人或单位构成，后者只能由自然人构
15、成,（四）刑事处罚,犯本罪，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金造成严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾患，对人体健康造成严重危害的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金,致人死亡或者对人体健康造成特别严重危害的，处10年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金或者没收财产单位犯本条所定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依本条规定追究处罚,四、走私武器、弹药罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指违反海关法规、逃避海关监管，非法携带、运输、邮寄武器、弹药
16、进出国（边）境的行为,（二）构成要件,客体是国家对武器、弹药的禁止进出口制度，对象是武器、弹药 客观方面表现为违反海关法规，逃避海关监管，非法携带、运输、邮寄武器、弹药进出国（边）境的行为 主体为一般主体，包括自然人和单位主观方面表现为故意，即明知是武器、弹药而仍然非法携带、运输、邮寄，企图使之进出国（边）境,逃避海关监管,指采用各种方法，躲避海关的监督、检查，企图将武器、弹药通过国（边）境。包括：在没有海关或边卡检查站的地方，非法携带、运输武器、弹药进出境的以隐匿、伪装、假报等手段，欺骗海关，蒙混过关的,采用藏匿、伪报等方法，逃过邮检和海关的查验，非法邮寄武器、弹药进出国（边）境的直接向走私
17、人非法收购武器、弹药的在内海、领海运输、收购、贩卖武器、弹药的与走私武器、弹药的犯罪分子进行通谋，为其提供贷款、资金、帐号、发票、证明或为其提供运输、保管、邮寄或者其他方便条件的；等等,（三）司法认定,与非法制造、买卖、运输、邮寄、储存枪支、弹药、爆炸物罪的界限,与非法制造、买卖、运输、邮寄、储存枪支、弹药、爆炸物罪的界限,客体不同本罪是国家贸易管理；后罪则是公共安全 对象不完全相同作为本罪对象的枪支、弹药为中华人民共和国禁止进出口物品表所规定，其范围要比后罪的对象即由中华人民共和国枪支管理法等规定的枪支、弹药爆炸物要小,客观方面不同本罪行为旨在强调逃避海关监督，行为人实施携带、运输、邮寄的行
18、为是为了使走私物品进出国（边）境；后者则是在边境之内的非法运输、邮寄、储存等出于走私目的，进行走私行为，亦不可避免地要在国（边）境之内从事一些非法运输、邮寄、储存的活动，这时虽然触犯非法运输、邮寄、储存枪支、弹药、爆炸物罪，但属本罪的手段牵连，应按本罪论处,（四）刑事处罚,犯本罪的，处7年以上有期徒刑，并处罚金或者没收财产；情节较轻的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金；情节特别严重的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产武装掩护走私的，应以本罪依照第151条第1款、第4款的规定从重处罚以暴力、威胁方法抗拒缉私的，应以走私武器、弹药罪和妨害公务罪数罪并罚,情节特别严重,多次或大量走私的走私数额特
19、别巨大的犯罪集团中的首要分子或者危害严重的主犯因走私行为给国家造成严重损失的造成了严重的国际影响的；等等,五、走私普通货物、物品罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指故意违反海关法规，逃避海关监管，非法从事运输、携带、邮寄除毒品、武器、弹药、核材料、伪造的货币、国家禁止出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属、珍贵动物及其制品、珍稀植物及其制品、淫秽物品、固体废物以外的其他货物、物品，进出国（边）境，偷逃应缴税额5万元以上的行为,（二）构成要件,客体是国家对普通货物、物品进出口监管、征收关税的制度。对象是国家禁止、限制进出口的普通货物、物品客观方面表现为违反海关法规，逃避海关监管，走私枪
20、弹等违禁品以外的其他货物、物品进出境，情节严重的行为,主体是一般主体，可以是自然人，可以是单位。与走私普通货物、物品的罪犯通谋，为其提供贷款、资金、账号、发票、证明，或者为其提供运输、保管、邮寄或其他便利的，以本罪的共犯论处主观方面表现为故意,国家禁止、限制进出口普通货物、物品种类,国家禁止进出口的货物、物品 国家限制进出口的货物、物品 国家不禁止、不限制进出口但应缴纳关税的货物、物品,走私行为,非法运输、携带或邮寄武器、弹药等违禁品以外的其他货物、物品进出境 擅自出售保税货物、特定减免税货物、捐赠进口货物和物品，以及假借捐赠名义进口货物、物品 间接走私普通货物、物品行为，即直接向走私人非法收
21、购数额较大的国家禁止进口物品以外的其他货物、物品，或者没有合法证明，在内海、领海、界河、界湖运输、收购、贩卖数额较大的国家限制进出口货物、物品的,（三）司法认定,罪与非罪与其他走私罪之界限,1、罪与非罪,本罪属结果犯，起刑点为走私货物、物品偷逃应缴税额5万元。这是区分走私普通货物、物品罪与非罪的界限,未经海关许可并且未补缴应缴关税，擅自将特定减税、免税进口的货物、物品，往境内销售牟利的变相走私行为，只有同时符合下列几个条件的才可能认定为构成本罪：由于牟利在境内销售了特定减税、免税的进口货物、物品；销售行为未经海关批准；未补缴应缴税额；达到了情节严重的程度，应当补缴的税额达到5万元以上。,2、与
22、其他走私罪之界限,区分的关键在于犯罪对象不同，走私普通货物、物品罪的犯罪对象是除毒品、武器、弹药、核材料、伪造的货币、珍贵动物及其制品、珍稀植物及其制品、国家禁止出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属、淫秽物品以外的其他货物和物品其他走私罪的犯罪对象均为特定,（四）刑事处罚,走私货物、物品偷逃应缴税额在五十万元以上的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产；情节特别严重的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。,走私货物、物品偷逃应缴税额在十五万元以上不满五十万元的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处10
23、年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。,走私货物、物品偷逃应缴税额在五万元以上不满十五万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑；情节特别严重的，处10年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。在累计应缴税额时，应根据各次走私的货物、物品的完税价格和走私行为发生时的税率分别计算然后相加。,单位犯本罪的，判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑；情节特别严重的，处10年以上有期徒刑。武装掩护走私普通货物、物
24、品的，从重处罚；以暴力、威胁方法抗拒走私普通货物、物品的，按本罪和妨害公务罪实行数罪并罚。,六、非国家工作人员受贿罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指公司、企业的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为或者在经济往来中，违反国家规定收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有，数额较大的行为,（二）构成要件,客体是公司、企业的正常管理活动及社会经济的正常秩序客观方面表现为利用职务上的便利，索取或者收受贿赂的行为，或在经济往来中，违反国家规定收受各种名义的回扣、手续费的行为主体是公司、企业的工作人员主观方面表现为故意,（三）司法认定,罪与非罪
25、与受贿罪的界限,1、罪与非罪,本罪与收取合理报酬行为的界限本罪与请客送礼、接受馈赠行为的界限本罪与其他索取，收受提成、回扣、手续费等行为的界限,2、与受贿罪的界限,客体不同本罪侵犯的是公司、企业的正常管理活动和信誉；后者侵犯的是国家机关的正常管理活动和信誉主体不同本罪是公司、企业人员；后者是国家工作人员,对于国有公司、企业中从事公务的人员，包括具有国家工作人员身份的人和没有国家工作人员身份的，在国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员，利用职务之便索贿、受贿，或者在经济往来中，违反国家规定收受各种名义的回扣、手续费归个人所有，构成犯罪的，应以受贿罪论处。,（四）刑事处罚,犯本罪的，处
26、5年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处5年以上有期徒刑，可以并处没收财产。,七、对非国家工作人员行贿罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物、数额较大的行为,（二）构成要件,客体是公司、企业或者其他单位的正常管理秩序和市场竞争秩序 客观方面表现为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物数额较大的行为 主体是经营者，机关或其所属部门也可能成为主体主观方面表现为故意，其目的是为了谋取不正当利益,经营者,指从事商品经营、营利性服务等经济活动的法人、其它经济组织或者个人,（三）司法认定,罪与非罪与行贿罪的界限,1、
27、罪与非罪,行为人的犯罪目的必须是为谋取不正当利益。如行为人出于谋取正当利益，或出于亲属、朋友间的单方面赠与目的，则不构成犯罪 根据最高人民检察院、公安部案件追诉标准的规定，为谋取不正当利益，给予公司、企业工作人员以财物，个人行贿数额在1万元以上的，单位行贿数额在20万元以上的，应予追诉。否则，属于一般行贿行为，不能以本罪论处。,2、与行贿罪的界限,主体不同本罪是经营者，后者是一般主体，其范围更广泛行贿对象不同本罪行贿对象是公司、企业人员，后者行贿对象是国家工作人员客体不同本罪是公司、企业的正常业务及管理活动，工作人员职务的廉洁、公正制度，以及社会主义市场经济的公平竞争秩序，后者是国家工作人员职
28、务的廉洁制度以及国家机关的正常活动,（四）刑事处罚,自然人犯本罪，给予公司、企业的工作人员以财物，数额较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役。数额巨大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。,行贿人在行贿行为未被追诉前，主动交待其行贿行为的，即在行贿行为未被追诉前有行贿自首行为的，可以减轻或免除处罚,八、签订、履行合同失职被骗罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指国有公司、企业、事业单位直接负责的主管人员，在签订、履行合同过程中，因严重不负责任被诈骗，致使国家利益遭受重大损失的行为,（二）构成要
29、件,客体是国有公司、企业、事业单位的财产权益和社会主义市场经济秩序客观方面表现为签订、履行合同的过程中，因严重不负责任，致使国家利益遭受重大损失的行为主体是国有公司、企业、事业单位的直接负责的主管人员主观方面表现为过失,（三）司法认定,罪与非罪与玩忽职守罪的界限,1、罪与非罪,是否致使国家利益遭受重大损失是区分本罪与非罪的主要标准，签订、履行合同失职被骗行为，造成重大损失的，构成本罪；未造成“重大损失”的，属一般的工作过失渎职行为，可由有关部门给予批评教育，或行政处分,2、与玩忽职守罪的界限,主体不同本罪为国有公司、企业、事业单位直接负责的主管人员，后者只能是国家机关工作人员客体不同本罪是国有
30、公司、企业、事业单位的财产利益和社会主义市场经济的交易秩序，后者是国家机关的正常管理活动,客观方面不同本罪表现在签订、履行合同过程中，犯罪结果是造成国家利益遭受重大损失，后者表现在国家机关的工作中，犯罪结果是使公共财产、国家和人民的利益遭受重大损失,（四）刑事处罚,犯本罪，处3年以下有期徒刑或者拘役致使国家利益遭受特别重大损失的，处3年以上7年以下有期徒刑,九、伪造货币罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指依照人民币或外币的图案、形状、色彩等，使用印刷、复制、描绘、拓印等各种制作方法，制造假货币，冒充真货币的行为,（二）构成要件,客体是国家货币管理制度客观方面表现为违反国家货币管理法
31、规，伪造货币的行为主体是一般主体主观方面表现为直接故意,（三）司法认定,罪与非罪一罪与数罪,1、罪与非罪,本罪属数额犯，伪造货币的总面额在二千元以上不满三万元或者币量在二百张(枚)以上不足三千张(枚)的，依照刑法第一百七十条的规定，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。伪造货币的总面额未达2000元或币量未达3000张（枚）的，不作为犯罪处理。,2、一罪与数罪,伪造货币并出售或者运输自己伪造的货币的，依伪造货币罪一罪从重处罚伪造货币并运输或者出售不是自己伪造的货币，应当分别定罪，实行并罚,（四）刑事处罚,犯本罪的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚
32、金情节特别严重的，处10年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产,十、持有、使用假币罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指明知是伪造的货币而故意持有或者使用，数额较大的行为,（二）构成要件,客体是国家货币管理制度客观方面表现为持有、使用伪造的货币，数额较大的行为 主体是一般主体主观方面表现为故意,（三）司法认定,与出售假币罪的界限关键在于区分“使用”与“出售”之间的差别。使用伪造的货币必须以对方不知是伪造的货币为条件，并且是根据伪造的货币本身的价值使用，因而具有诈骗的因素。对方知道是伪造的货币，以低于票面的价值卖给对方，则是“出售”。伪造的货币是买
33、卖的对象，交易中是以低于票面的价值出售。,行为人出售、运输假币构成犯罪，同时有使用假币行为的，依照出售、运输假币罪和使用假币罪数罪并罚行为人购买假币后使用，构成犯罪的，以购买假币罪定罪，从重处罚,（四）刑事处罚,犯本罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处一万元以上十万元以下罚金；（总面额在四千元以上不满五万元的，属于“数额较大”）数额巨大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处二万元以上二十万元以下罚金；（总面额在五万元以上不满二十万元的，属于“数额巨大”）,数额特别巨大的，处10年以上有期徒刑，并处五万元以上十万元以下罚金或者没收财产。（总面额在二十万元以上的，属于“数额特别巨大”）,
34、十一、非法吸收公众存款罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为,（二）构成要件,客体是国家金融管理制度。犯罪对象是公众存款客观方面表现为行为人实施了非法吸收公众存款或变相吸收公众存款的行为主体是年满16周岁，具有刑事责任能力的自然人或单位主观方面表现为故意,（三）司法认定,罪与非罪与诈骗罪的界限与擅自设立金融机构罪的区别,1、罪与非罪,吸收公众存款数额大小个人非法吸收或变相吸收公众存款、数额在20万元以上的，或给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的；单位非法吸收公众存款、数额在100万元以上的，或给存款人造成直接经济损失数额
35、在50万元以上的，应追诉,2、与诈骗罪的界限,客体及对象不同前者侵犯国家金融管理制度，对象是公众存款；后者侵犯公私财产所有权，对象可以是任何财物客观方面不同前者包括用欺骗方法吸收公众存款，还包括利用强迫、利诱等其他方法吸收公众存款；后者只表现为以虚构事实或隐瞒真相的欺骗方法获得财物,主观方面不同前者无非法占有目的；后者必须具有非法占有的目的主体要件不同前者既可以由自然人，也可以由单位构成；后者只能由自然人构成,3、与擅自设立金融机构罪的区别,本罪和擅自设立金融机构罪之间有一定联系，司法实践中，有的是擅自设立金融机构同时又非法吸收了存款，而非法吸收存款又是擅自设立的金融机构所为；有的是先擅自设立
36、金融机构，而后又非法吸收了公众的存款，或者擅自设立金融机构的目的就是为了非法吸收公众的存款。,司法机关在办理具体案件时，应当注意将这两种不同的犯罪区别开来 本罪和擅自设立金融机构罪的犯罪构成不同，应注意区分这两种犯罪，对于构成数罪的，应当依照数罪并罚的规定处罚,（四）刑事处罚,自然人犯本罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。,十二、伪造、变造金融票证罪,概念构成要件司法认定刑事处
37、罚,（一）概念,指伪造、变造汇票、本票、支票、委托收款凭证、汇款凭证、银行存单、信用证或者附随的单据、文件，以及伪造信用卡等金融票证的行为,（二）构成要件,客体是国家的金融票证管理制度客观方面表现为伪造、变造各种金融票证的行为 主体是年满16周岁，具有刑事责任能力的自然人或单位主观方面表现为故意,金融票证,汇票、本票、支票委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证 信用证或者附随的单据、文件 信用卡,伪造、变造金融票证,伪造金融票证，是指无权制作金融票证的假冒他人或虚构他人的名义擅自制作金融票证的行为，或有权制作金融票证的人超越权限，制造记载内容虚假的金融票证的行为变造金融票证，是擅自
38、对有效金融票证上所载内容进行变更的行为,（三）司法认定,罪与非罪 与伪造、变造国家有价证券罪的界限,1、罪与非罪,行为人故意伪造、变造金融票证的原则上都构成犯罪，如行为人是由于过失而误写、错填票证有关内容的不能以犯罪论处行为人虽系有意伪造、变造金融票证，但其主观上出于自我欣赏、收藏等个人目的，且客观上也确实没有使票证流通的，可视为“情节显著轻微危害不大”而不认为构成犯罪,数额规定：伪造、变造金融票证，票额在1万元以上，或数量在10张以上的，应追诉,2、与伪造、变造国家有价证券罪的界限,客体不同前者是国家对金融票证的管理制度；后者是国家对一般有价证券的管理制度对象不同前者是汇票、支票、本票、委托
39、收款凭证、汇款凭证、银行存单、信用证或者附随的单据、文件，以及信用卡等金融票证；后者是上述金融票证以外的其他有价证券，如国库券、政府债券、股票等,（四）刑事处罚,自然人犯本罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；情节特别严重的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照上述规定处罚,十三、洗钱罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私
40、犯罪、恐怖犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的违法所得及其产生的收益，以提供资金帐户、协助将财产转换为现金、金融票据或者有价证券、通过转帐结算方式协助资金转移、协助将资金汇往境外以及其他方法掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的性质和来源的行为,（二）构成要件,客体是国家金融管理制度和司法机关的正常活动，对象是某些特定犯罪所得及其产生的收益客观方面表现为明知是某些特定犯罪的违法所得及其产生的收益，为了掩饰、隐瞒其来源和性质，而实施的洗钱行为主体是年满16周岁，具有刑事责任能力的自然人或单位，但不包括上游犯罪的行为人主观方面表现为故意,洗钱行为,提供资金帐户 协助将财产转换为现金
41、、金融票据或有价证券通过转帐结算方式协助资金转移协助将资金汇往境外 以其他方法掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的性质和来源的,（三）认定界限,既遂的认定与窝藏、转移、收购、销售赃物罪的界限注意,1、既遂的认定,本罪是行为犯，只要行为人实施了五种行为之一，不论其犯罪目的是否达到或其结果如何，均属既遂,2、与窝藏、转移、收购、销售赃物罪的界限,客体不同本罪是双重客体，主要客体是金融管理秩序，后者是单一客体，即社会管理秩序对象不同本罪特指毒品犯罪、黑社会性质组织犯罪、走私犯罪、恐怖犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的违法所得及其产生的收益，后者泛指一切犯罪的所得赃物,方式不同本罪
42、是通过某类中介机构来隐瞒和掩饰违法所得及其收益的性质和来源，后者则包括窝藏、转移、收购或代为销售赃物四种行为,3、注意,洗钱必须是在实施毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪、恐怖犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪以后才能实行，而且事先与赃款持有人（即上述七种犯罪的罪犯）没有通谋。如果事先与赃款持有人通谋，在其犯罪以后帮助洗钱的，应按照共同犯罪处理。,实施毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪、恐怖犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的犯罪分子为自己掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的性质和来源的，则应按照刑法吸收犯理论，重行为吸收轻行为，从一重罪而论，
43、按其所实施的犯罪定罪量刑，不实行数罪并罚。,（四）刑事处罚,自然人犯本罪的，没收实施毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪、恐怖犯罪的违法所得及其产生的收益，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金；情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之五上以百分之二十以下罚金。,单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处5年以下有期徒刑或者拘役。,十四、集资诈骗罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的行为,（二）构成要件,客体是公私财产所有权和国家金融管理
44、制度客观方面表现为行为人必须实施了使用诈骗方法非法集资，数额较大的行为主体是年满16周岁，具有刑事责任能力的自然人或单位 主观方面表现为直接故意，且具有非法占有集资款的目的,非法集资,指公司、企业、个人或其他组织未经批准，违反法律、法规，通过使用诈骗方法等不正当的渠道，向社会公众或者集体募集资金的行为，是构成本罪的行为实质所在,非法占有目的的认定,对于行为人通过诈骗的方法非法获取资金，造成数额较大资金不能归还，并具有下列情形之一的，可以认定为具有非法占有的目的：明知没有归还能力而大量骗取资金的；非法获取资金后逃跑的；肆意挥霍骗取资金的；,使用骗取的资金进行违法犯罪活动的；抽套、转移资金、隐匿财
45、产，以逃避返还资金的；隐匿、销毁帐目，或搞假破产、假倒闭，以逃避返还资金的；其他非法占有资金、拒不返还的行为。,使用诈骗方法非法集资行为的具体表现,集资后携带集资款潜逃的；未将集资款按约定用途使用，而是擅自挥霍、滥用，致使集资款无法返还的；使用集资款进行违法犯罪活动，致使集资款无法返还的；向集资者允诺到期支付超过银行同期最高浮动利率50%以上的高回报率的。,（三）司法认定,罪与非罪与诈骗罪的界限与非法吸收公众存款罪的界限,1、罪与非罪,行为人主观上是否具有非法占有他人财物的目的集资诈骗的数额大：小个人集资诈骗达10万元以上，单位集资诈骗达50万元以上的，构成犯罪,2、与诈骗罪的界限,对象不同本
46、罪是不特定多数人的用以集资获利的资金；后者是特定的单位或个人的财物 客观方面不同后者表现为用虚构事实或隐瞒真相直接使被骗人交付财物的行为；本罪不仅要使用诈骗方法即虚构事实或隐瞒真相的方法，而且还是以聚集资金的名义进行的,客体不同后者是公私财产所有权，是单一客体；本罪不仅包括公私财产所有权这一次要客体，还包括国家金融管理秩序这一主要客体，是复杂客体,3、与非法吸收公众存款罪的界限,对象不同本罪是他人用于集资获利所交付的集资款、物；后罪是公众的存款，只能表现为金钱的形式客观方面不同本罪以诈骗的方法非法聚集资金；后罪以存款的形式非法吸收公众存款，虽可采用欺骗的方法进行，但不是必备的条件之一,目的不同
47、本罪是为了将非法募集到的集资资金据为己有，具有非法占有目的；后者的目的是为了营利，不具有占有的目的客体不同本罪侵犯了国家有关集资的金融管理制度和公私财物所有权；后罪侵犯了有关吸收公众存款的金融信贷管理制度,（四）刑事处罚,犯本罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；情节严重的，处5年以上l0年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；情节特别严重的，处l0年以上有期徒刑、无期徒刑，并处五万元以上五十万以下罚金或者没收财产；数额特别巨大并且给国家和人民利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。,单位犯本罪的，判处罚金；对其直接负责的主管人员和其他直接
48、责任人员，处5年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上l0年以下有期徒刑；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处l0年以上有期徒刑或者无期徒刑。,十五、贷款诈骗罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指以非法占有为目的，编造引进资金、项目等虚假理由、使用虚假的经济合同、使用虚假的证明文件、使用虚假的产权证明作担保、超出抵押物价值重复担保或者以其他方法，诈骗银行或者其他金融机构的贷款、数额较大的行为,（二）构成要件,客体是银行或者其他金融机构对贷款的所有权，以及国家金融管理制度客观方面表现为采用虚构事实、隐瞒真相的方法诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的行为
49、主体是年满16周岁，具有刑事责任能力的自然人或单位 主观方面表现为故意，且以非法占有为目的,（三）司法认定,罪与非罪与诈骗罪的界限,1、罪与非罪,“以非法占有为目的”是区别罪与非罪界限的重要标准 要把贷款诈骗与借贷纠纷区别开来单位以贷款合同的形式诈骗贷款时，不构成本罪，构成合同诈骗罪,2、与诈骗罪的界限,对象不同本罪是银行等金融机构的贷款；后者对象比本罪广泛发生领域不同本罪发生在金融领域进行贷款的过程中；后者领域更广泛客体不同本罪是国家、公众贷款的所有权和国家有关金融信贷的管理制度；后者是公私财物的所有权,行为表现方式不同本罪使用的方法是围绕骗取贷款进行的，具体方法都与贷款所需的文件等有关；后
50、者的行为方式更多样化 犯罪起点额不同本罪起点数额一般是l万元；后者的起点数额一般是在2000元,（四）刑事处罚,自然人犯本罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。,单位犯本罪的，对单位判处罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依上述规定追究刑事责任。,十六、票据诈骗罪,概念构成要件司法认定刑事处罚,（一）概念,指以非法占有为目的，利用金融票据进行诈骗活动，
