建设项目招投标及合同审计课件.ppt

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1、建设项目审计基础,主讲教师：丰振俭,本章综合性强：招投标+合同+造价+进度+质量+安全等6.1 建设项目招投标概述 笼统地说，招投标是指采购人事先提出货物、工程或服务采购的条件和要求，邀请众多投标人参加投标并按照规定程序从中选择交易对象的一种市场交易行为。具体而言，建设项目招标是建设单位（业主）为完成某一具体项目的建设任务，根据与项目有关的各项资料，经有关管理部门批准后，通过一定的方式通告（或邀请）承包商前来投标，履行必要的程序而选定最佳承包商的过程。,第6章 建设项目招投标与合同审计,一.建筑工程施工招标投标范围、规模和方式,施工可以不进行招标的情形,招标分为公开招标、邀请招标,二.施工招标

2、投标管理要求 1、下列工程建设项目的施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：1）大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；2）全部或部分使用国有资金投资或者国家融资的项目；3）使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。2、依法必须招标的工程建设项目，应当具备下列条件：1）招标人已经依法成立，招标人具有编制招标文件和组织评标能力的，可以自行办理招标事宜。2）初步设计及概算应当履行审批手续的，已经批准 3）招标范围、方式和组织形式应当履行核准手续的，已经核准 4）有相应资金或资金来源已经落实 5）有招标所需的设计图纸及技术资料,3、招标投标法的有关规

3、定(1)招标形式:公开招标、邀请招标；（2）自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于20天；(3)投标人不少于3个，否则重新招标；(4)提交投标文件截止日后送达的投标文件，招标人拒收；(5)投标人在投标文件要求提交投标文件的截止时间前，可以补充、修改或者撤回已提交的投标文件；(6)联合体：签订共同投标协议，较低资质确定等级，与投标文件一同提交招标人。(7)投标人撤回提交的投标文件，应在投标截止日前书面通知招标人。招标人5d内退还投标保证金，投标截止日后撤销投标文件的，招标人可以不退投标保证金。（8）资格审查在投标前或投标后进行，公证人员无权对投标人进行审查；,（9）

4、开标会应由招标人主持，并宣读投标单位名称、投标报价等内容；（10）开标时间应当在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行；（11）评标委员不应全部由招标人确定，其中技术、经济专家应在评标专家库中随机抽取；成员人数为5人以上的单数，其中技术经济专家不得少于成员总数的2/3；,图6-1,2023/3/20,7,政策解读-根据招标投标法进行招投标1.招标法与采购法？*必须招标：1.施工单项合同估算价200万元人民币以上的；2.重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上的；3.勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在50万元人民币以上的；4.单项合同估算价低于第

5、（1）、（2）、（3）项规定的标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上的。（邀请招标）指标：未招标合同或金额/应招标合同或金额例如：三峡电站48个中小合同，有21个未招标，金额3.13亿元，占应招标金额的51%。,2023/3/20,8,*可以不招标招投标法66条（涉及国家安、国家秘密、抢险救灾或者属于利用扶贫资金实行以工代赈、需要使用农民工等特殊情况）条例9条：有下列情形之一，可以不进行招标1.需要采用不可替代的专利或者专有技术；2.采购人依法能够自行建设、生产或者提供；3.已通过招标方式选定的特许经营项目投资人依法能够自行建设、生产或者提供；4.需要向原中标人采购工程、货物或者服务，否

6、则将影响施工或者功能配套要求；5.国家规定的其他特殊情形。,6.1.1 建设项目招投标的类型1按照招标形式划分 我国目前采取的主要形式有全过程招标和单项招标两种类型。（1）全过程招标是指从项目建议书开始，包括可行性研究、勘察设计、设备材料询价和采购、工程施工、生产准备、投料试车，直至竣工投产、交付使用的全过程都采用招投标的形式。（2）单项招标是指项目主管部门或建设单位，根据批准的项目建议书，对其建设过程中的部分项目进行招标。2按照招标的方式划分 我国建设项目招标还可分为公开招标和邀请招标两种主要类型。,（1）公开招标，是一种无限竞争性招标。即由招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或其他组织投

7、标。（2）邀请招标，是一种有限竞争招标。即由招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。邀请招标与公开招标的主要区别反映在以下三个方面：第一，邀请投标不用公开公告的形式；第二，接受邀请的单位才是合格的投标人；第三，投标人的数量有限(3家)。,6.1.2 建设项目招投标程序 建设项目招投标的基本程序可以划分为招标准备、招标、投标、开标、评标、决标、合同、这几个主要阶段，具体流程见图6-1。,图6-1,1建设项目报建（1）建设项目的立项批准文件或年度投资计划下达后，按照建筑法及相关的规定要求，需向建设行政主管部门报建审查登记。（2）建设项目报建的范围包括：各类房屋建筑、土木工程、设备安

8、装、管道线路敷设、装饰装修等工程建设。（3）报建建设项目内容包括：工程名称、建设地点、投资规模、资金来源、当年投资额、工程规模、发包方式、计划开工与竣工的日期、工程筹建情况等。（4）办理工程报建时应交验的文件资料有：立项批准文件或年度投资计划；固定资产投资许可证；建设工程规划许可证；资金证明。（5）工程报建程序：建设单位填写统一格式的“建设项目报建审查登记表”，有上级主管部门的需经其批准同意后，连同应交验的资料一并报建行政主管部门。,2审查建设单位资质建设单位办理招标，应具备以下条件：（1）具有法律、行政法规规定的相应的民事权利能力和民事行为能力；（2）有与招标工程相适应的经济、技术人员；（3

9、）有组织编制招标文件的能力；（4）有审查投标单位资质的能力；（5）有组织开标、评标、定标的能力。3招标申请 招标申请包括以下内容：工程名称、建设地点、招标建设规模、结构类型、招标范围、招标方式、要求施工企业的等级、施工前期准备情况（土地征用、拆迁情况、勘察设计情况、施工现场条件等）、招标机构组织情况等。,4资格预审文件、招标文件的编制与送审 公开招标需要进行招标预审的，只有资格预审通过的施工单位才可以参加投标；不采用资格预审的公开招标应进行资格后审，即在开标后进行资格审查。采用资格预审的招标单位需编写资格预审文件和招标文件，而不进行资格预审的公开招标只需编写招标文件。资格预审文件和招标文件按照

10、有关部门规定须报招标管理机构审查的，审查同意后可刊登资格预审通告、招标通告。5发布招标公告或发出邀请书 按照中华人民共和国招标投标法规定，招标人采用公开招标方式时，应当发布招标公告。依法必须进行招标的项目的招标公告，应当通过国家指定的报刊、信息网或者其他媒介发布；招标人采用邀请招标的方式确定投标人时，应向三个以上具备承担招标项目的能力、资质良好的特定的法人或其他组织发出投标邀请书。,6审查投标人的资格 建设项目招标，一般在发放标书前招标人对前来投标的投标人进行资格审查，了解这些单位的资历、资质、信誉、财力和技术力量等情况。其目的，一是通过预审，保证参加投标的承包商具备承担建设项目实施任务的能力

11、；二是通过预审，实施对工程项目的必要保护，限制那些由于政治、经济或其他原因不能参加投标的单位，保证招标工程项目能按招标要求和条件顺利实施。对投标人有哪些限制？招投标条例第34四条 与招标人存在利害关系可能影响招标公正性的法人、其他组织或者个人，不得参加投标。单位负责人为同一人或者存在控股、管理关系的不同单位，不得参加同一招标项目投标。违反前两款规定的，相关投标均无效。,相关法规：工程建设项目施工招标投标办法（七部委2003年30号令 第35条投标人是响应招标、参加投标竞争的法人或者其他组织。招标人的任何不具独立法人资格的附属机构（单位），或者为招标项目的前期准备或者监理工作提供设计、咨询服务的

12、任何法人及其任何附属机构（单位），都无资格参加该招标项目的投标。7工程标底的编制与报审（1）标底的编制程序和要求（2）标底的编制原则（3）标底的计价方法及组成内容（4）标底的审查定案如何设置标底？条例27条：招标人可以自行决定是否编制标底。一个招标项目只能有一个标底。标底必须保密。接受委托编制标底的中介机构不得参加受托编制标底项目的投标，也不得为该项目的投标人编制投标文件或者提供咨询。,条例50条：招标项目设有标底的，招标人应当在开标时公布。标底只能作为评标的参考，不得以投标报价是否接近标底作为中标条件，也不得以投标报价超过标底上下浮动范围作为否决投标的条件。如何设置招标控制价？条例27条：招

13、标人设有最高投标限价的，应当在招标文件中明确最高投标限价或者最高投标限价的计算方法。招标人不得规定最低投标限价。2013清单计价规范之招标控制价规定1、国有资金投资的项目强制使用招标控制价2、招标控制价超概算，严格履行审批程序3、投标价高于招标控制价的将作为无效标4、招标控制价应在招标时公布，且不得上浮或下调,招投标条例第三十条 两阶段招标 对技术复杂或者无法精确拟定技术规格的项目，招标人可以分两阶段进行招标。第一阶段，投标人按照招标公告或者投标邀请书的要求提交不带报价的技术建议，招标人根据投标人提交的技术建议确定技术标准和要求，编制招标文件。第二阶段，招标人向在第一阶段提交技术建议的投标人提

14、供招标文件，投标人按照招标文件的要求提交包括最终技术方案和投标报价的投标文件。招标人要求投标人提交投标保证金的，应当在第二阶段提出。,两阶段招标如何操作？,8发出或发售招标文件 招标文件是在招标准备阶段由招标人编制的一份文字性的书面资料，是投标人投标的主要依据，也是评标、定标的标准。在确定了中标单位之后，招标文件又是签订承包合同所需依据的基础。招标人应及时通知通过资格预审的投标单位在规定的时间、地点购买或领取招标文件，并进行认真核对，核对无误后以书面形式予以确认；招标单位对招标文件所做的任何修改或补充，应当在投标截止时间之前，发给所有获得招标文件的投标单位，投标单位应以书面形式予以确认；修改或

15、补充的部分，对投标单位有约束作用；投标单位对招标文件有不清楚的问题时，应在收到招标文件后7日内向招标单位提出，招标单位以书面形式或投标预备会议形式予以解答。发出或发售招标文件的时间，应规定得长一些，以使投标人有足够的时间领取招标文件。,9投标准备和投标（1）现场勘察与参加标前会议（2）编制并报送投标文件 投标文件的内容 投标文件是由招标单位随招标文件一同下发的，具有固定格式和统一内容，要求投标单位根据自身的实际情况填制并在规定的期限内报送给招标单位的文书。一般包括投标书及其附录、授权书、投标保证金、工程量清单、辅助资料表、证明合格条件和资格的资料、选择报价和按投标人须知规定的其他资料。投标文件

16、的编制 编制投标文件，实际上就是投标人按招标书中规定的各种文件，在核对招标单位所提供的工程量清单表中的工程量的基础上，采用合理工程定额标准填制工程量清单表中的单价、分项单价和总价，计算确定投标工程项目总造价的技术经济文件。投标文件的核心就在于标价的确定，故编制投标文件也叫做标。标价的计算 建设项目的标价组成较为复杂，根据现行工程预算定额的基本规定，建设项目总造价一般包括直接费、间接费、利润和税金等，其中直接费包括人工费、材料费、机械使用费、临时设施费、施工用电用水费、脚手架费、施工小型机具费、工程试验费及分包费用等；间接费包括管理费、经营业务费、转包费、利息净支出、不可预见费、税金、劳动安全保

17、险费等。,10评标与决标 评标与决标是招标、投标工作中的一个重要环节，是继工程项目投标后，做好有关后续工作，争取中标的重要阶段。（1）开标 所谓开标，是招标单位在公证部门的鉴证下，将所有参加投标单位的标书当众启封揭晓（在特殊情况下，例如工程项目涉及国家安全、机密等方面时，可采取非公开开标的方法），予以公布，故又称揭标。开标的时间应为招标文件规定的投标截止日或稍微滞后的时间内开标，但不能滞后时间过长。当开标具体日期确定后，应提前通知投标单位。开标应由招标单位委托的招标机构组成招标委员会主持，除招标委员会主任参加外，还至少需要两名以上人员参加，以保证开标在法律上的有效性。（2）评标 所谓评标，是指

18、招标单位组织评标委员会，对开标时已公开接受的标书进行筛选和评估，以选择最佳的标书作为决标和授予建设工程施工合同的对象。评标是在开标后到决标授标前的工作过程。（3）授标 招标人（业主）按照招标文件规定的标准，对所有符合要求的投标书进行评比，确定评标价格最低的承包商为中标单位（中标人）,建设项目招投标审计的总体目标是对招投标过程以及结果产生的公正性、公平性、合法性和诚信进行检查和评价，出具审计意见，而其具体目标则会因为审计时具体的情况和侧重点不同而有所不同。,建设项目招投标审计一般遵循以下程序：1了解和收集与建设项目招投标有关的资料;2调查了解建设项目招投标情况;3综合评价建设项目招投标的总体情况

19、。,6.2建设项目招投标审计的目标和程序,6.3.1 建设项目报建的审计 对建设项目报建的审计主要是审查项目是否经有关部门的批准、报建时所提交的文件资料是否全面、报建的内容是否符合规定等内容。1.审计人员应该对项目在报建时交验的文件资料进行复核，以检查项目的报建文件资料是否全面，报建人是否有舞弊的行为。2.审计人员还应该检查报建建设项目的内容是否完整，是否包括工程名称、建设地点、投资规模、资金来源、当年投资额、工程规模、发包方式、计划开工与竣工的日期、工程筹建情况等。,6.3建设项目招投标审计的内容,6.3.2 建设单位资质的审计 建设单位资质是指建设单位是否有具备与从事招标工作有关的条件（即

20、项目的建设单位是否有资格进行自行招标）以及相应的民事行为能力。审计人员一般应对建设单位的以下事项进行审核：（1）项目法人营业执照、法人证书或者项目法人组建文件；（2）与招标项目相适应的专业技术力量情况；（3）是否具有编制招标文件和组织评标的能力；（4）是否设有招标机构或三名以上的专职招标业务人员的；（5）以往编制的同类工程项目的中标文件和评标报告，以及招标业绩的证明材料。,6.3.3 招标申请的审计 对招标申请的审计主要是审核招标申请文件所包括的内容是否全面，是否符合建设项目招标的条件、所采用的招标方式是否合法。6.3.4 资格预审文件、招标文件的编制与送审的审计 对资格预审文件、招标文件的编

21、制与送审进行审计，主要是确定招标人是否进行了资格预审。审计人员应该检查资格预审程序的合法性和合规性，资格预审一般按照下列原则进行：（1）招标人组建的资格预审工作组负责资格预审；（2）资格预审工作组按照资格预审文件中规定的资格评审条件，对所有潜在投标人提交的资格预审文件进行评审；（3）资格预审完成后，资格预审工作组应提交由资格预审工作组成员签字的资格预审报告，并由招标人存档备查；（4）经资格预审后，招标人应当向资格预审合格的潜在投标人发出资格预审合格通知书，告知获取招标文件的时间、地点和方法，并同时向资格预审不合格的潜在投标人告知资格预审结果。,6.3.5 招标公告或招标邀请书发布的审计 对招标

22、公告或招标邀请书发布进行审计，主要是审查招标人是否在指定的媒体上发布了招标公告或者向足够数量的投标人发出了招标邀请书。如果招标人采用的是公开招标，那么审计人员只要审查一下招标人所发布的招标信息的媒体是不是国家发展和改革委员会指定的，该媒体上有没有招标人发布的招标信息即可。审计人员还应审查招标公告的内容，以确定其是否有限制潜在投标人数量的项目条款。如果招标人采用邀请招标，审计人员首先应该审查一下投标人的数量。根据相关文件的要求，招标人采用邀请招标的应该向不少于3个投标单位发出投标邀请书。审计人员可以要求招标人提供投标人的名称，并向投标人进行询问，以确定招标人提供的信息是否真实。同时，审计人员还应

23、该结合对投标人资格的审计来确定招标人和投标人之间是否存在利益关系，是否有互相串通损害国家利益的行为。,6.3.6 对投标人资格的审计 对投标人资格的审计，主要是确定投标人是否有相应的资格来承接招标的项目。对投标人资格的审计主要包括以下内容：1投标人概况 2经验与信誉 3投标单位的技术力量和施工装备6.3.7 工程标底的审计 对工程标底进行审计，主要是对招标项目标底的合规性和合理性做出客观评价。标底的编制工作在招标准备阶段完成，并报送各地招投标管理办公室审核，经过审核认可的标底，方可作为评标依据。对工程标底的审计主要包括以下内容：1审计标底编制的合规性 2审计标底的合理性,6.3.8 招标文件的

24、发出或出售的审计 对招标文件的发出或出售进行审计，主要是审核招标文件的内容是否真实、完整以及招标文件售价的合理性。在对招标文件进行审计时，审计人员应该向招标单位索要其编制的招标文件或招标文件的复印件，仔细阅读文件中的各个项目的语句表达是否清楚，有没有歧义，招标人所要表达的内容是否真实完整的写入了招标文件中。6.3.9 投标、开标、评标与中标的审计 审计人员对招标、开标、评标和中标进行审计主要是审查投标文件的编制和填写是否符合规定，标价是否合理，投标保证金的交纳和返还，评标工作的公正性和公平性等内容。,1投标审查 投标文件的审查包括投标文件合格条件的审查和投标文件技术经济的再评价两个方面。2开标

25、审查 开标审查主要关注的是它的公正性和公开性。3评标审查 评标工作是由评标委员会负责的，所以评标的审计就是审查评标委员会工作的合法性和公平性。4中标的审查中标的审查在于确定中标人的产生是否公平合法。,2023/3/20,32,第39条 禁止投标人相互串通投标。有下列情形之一的，属于投标人相互串通投标：（一）投标人之间协商投标报价等投标文件的实质性内容；（二）投标人之间约定中标人；（三）投标人之间约定部分投标人放弃投标或者中标；（四）属于同一集团、协会、商会等组织成员的投标人按照该组织要求协同投标；（五）投标人之间为谋取中标或者排斥特定投标人而采取的其他联合行动。第40条 有下列情形之一，视为投

26、标人相互串通投标：（一）不同投标人的投标文件由同一单位或者个人编制；（二）不同投标人委托同一单位或者个人办理投标事宜；（三）不同投标人的投标文件载明的项目管理成员为同一人；（四）不同投标人的投标文件异常一致或者投标报价呈规律性差异；（五）不同投标人的投标文件相互混装；（六）不同投标人的投标保证金从同一单位或者个人的账户转出。,2023/3/20,33,第41条禁止招标人与投标人串通投标。有下列情形之一的，属于招标人与投标人串通投标：（一）招标人在开标前开启投标文件并将有关信息泄露给其他投标人;（二）招标人直接或者间接向投标人泄露标底、评标委员会成员等信息；（三）招标人明示或者暗示投标人压低或者

27、抬高投标报价；（四）招标人授意投标人撤换、修改投标文件；（五）招标人明示或者暗示投标人为特定投标人中标提供方便；（六）招标人与投标人为谋求特定投标人中标而采取的其他串通行为;审计线索？1.看投标文件，看内容雷同、管理人员同一人2.看投标联系人，看是否投标单位正式职工3.看投标保证金，看是否来自于同一单位或同经办人。4.看投标人工商登记，看是否相互之间存在关联关系，如隶属同一家母公司、有相同的股东或法人代表等。5.看投标人之间签订的“攻守同盟”协议等证据,【串通投标罪】刑法第223条投标人相互串通投标报价，损害招标人或者其他投标人利益，情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。投

28、标人与招标人串通投标，损害国家、集体、公民的合法利益的，依照前款的规定处罚。,2023/3/20,35,工程分包审计（一）分包审计关键节点1.主体结构或关键标段不得包工包料分包，必须由承包单位自行完成（符合条件劳务分包是可以的）2.总承包单位将部分工程分包时，分包单位必须具有相应资质条件3.分包单位不得将其承包工程再分包，分包只能1次4.分包必须经建设单位认可，合同甲方备案5.合同分包量不得超过中标合同价的30%国家基本建设大中型项目实行招标投标的暂行规定28条（二）什么叫违法分包？*2014年8月住建部建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）第九条 存在下列情形之一的，属于

29、违法分包：1.施工单位将工程分包给个人的；2.施工单位将工程分包给不具备相应资质或安全生产许可的单位的3.施工合同中没有约定，又未经建设单位认可，施工单位将其承包的部分工程交由其他单位施工的；,36,4.施工总承包单位将房屋建筑工程的主体结构的施工分包给其他单位的，钢结构工程除外；5.专业分包单位将其承包的专业工程中非劳务作业部分再分包的；6.劳务分包单位将其承包的劳务再分包的；7.劳务分包单位除计取劳务作业费用外，还计取主要建筑材料款、周转材料款和大中型施工机械设备费用的；8.法律法规规定的其他违法分包行为。分包审计案例1.甲方选择A公司为总包方，A公司将关键标段包工包料分包给B公司。2.甲

30、方与A公司签订总包合同，A转包给关联公司B，B公司使用的是A公司的资质。B公司因为不具备施工能力，将工程转包给C公司，B公司从中收取15%-18%的管理费。3.办公大楼工程结算款为1.21亿元，在总承包商的结算费用中。分包金额4996万元，占41%。,37,（三）什么叫 违法发包？2014年10月1日施行住建部建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）第五条1.建设单位将工程发包给个人的；2.建设单位将工程发包给不具有相应资质或安全生产许可的施工单位的；3.未履行法定发包程序，包括应当依法进行招标未招标，应当申请直接发包未申请或申请未核准的；4.建设单位设置不合理的招投标条件，

31、限制、排斥潜在投标人或者投标人的；5.建设单位将一个单位工程的施工分解成若干部分发包给不同的施工总承包或专业承包单位的；6.建设单位将施工合同范围内的单位工程或分部分项工程又另行发包的；7.建设单位违反施工合同约定，通过各种形式要求承包单位选择其指定分包单位的；8.法律法规规定的其他违法发包行为。,（四）什么叫非法转包？2014年8月住建部建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）第七条 存在下列情形之一的，属于转包1.施工单位将其承包的全部工程转给其他单位或个人施工的；2.施工总承包单位或专业承包单位将其承包的全部工程肢解以后，以分包的名义分别转给其他单位或个人施工的；3.施

32、工总承包单位或专业承包单位未在施工现场设立项目管理机构或未派驻项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人等主要管理人员，不履行管理义务，未对该工程的施工活动进行组织管理的；4.施工总承包单位或专业承包单位不履行管理义务，只向实际施工单位收取费用，主要建筑材料、构配件及工程设备的采购由其他单位或个人实施的；5.劳务分包单位承包的范围是施工总承包单位或专业承包单位承包的全部工程，劳务分包单位计取的是除上缴给施工总承包单位或专业承包单位“管理费”之外的全部工程价款的；,6.施工总承包单位或专业承包单位通过采取合作、联营、个人承包等形式或名义，直接或变相的将其承包的全部工程转给其他单位或个

33、人施工的；7.法律法规规定的其他转包行为。处罚：没收施工单位违法所得，并处工程合同价款0.5以上1以下的罚款；可以责令停业整顿，降低资质等级；情节严重的，吊销资质证书。（五）什么叫挂靠？2014年8月住建部建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）建市2014118号第十一条存在下列情形之一的，属于挂靠1.没有资质的单位或个人借用其他施工单位的资质承揽工程的；2.有资质的施工单位相互借用资质承揽工程的，包括资质等级低的借用资质等级高的，资质等级高的借用资质等级低的，相同资质等级相互借用的；,3.专业分包的发包单位不是该工程的施工总承包或专业承包单位的，但建设单位依约作为发包单位

34、的除外；4.劳务分包的发包单位不是该工程的施工总承包、专业承包单位或专业分包单位的；5.施工单位在施工现场派驻的项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人中一人以上与施工单位没有订立劳动合同，或没有建立劳动工资或社会养老保险关系的；6.实际施工总承包单位或专业承包单位与建设单位之间没有工程款收付关系，或者工程款支付凭证上载明的单位与施工合同中载明的承包单位不一致，又不能进行合理解释并提供材料证明的；7.合同约定由施工总承包单位或专业承包单位负责采购或租赁的主要建筑材料、构配件及工程设备或租赁的施工机械设备，由其他单位或个人采购、租赁，或者施工单位不能提供有关采购、租赁合同及发票等证

35、明，又不能进行合理解释并提供材料证明的；8.法律法规规定的其他挂靠行为。,2023/3/20,41,小结审计违规做一半关注后果与原因轮岗控制与审计保护辛苦好同志*违规违纪问题主要集中在工程招投标、材料采购、工程分包结算、征地拆迁补偿几方面。,什么是商业风险呢？商业风险属于从事商业活动的固有风险，诸如尚未达到异常变动程度的供求关系变化、价格涨跌等。情势变更是当事人在缔约时无法预见的非市场系统固有的风险。人民法院在判断某种重大客观变化是否属于情势变更时，应当注意衡量风险类型是否属于社会一般观念上的事先无法预见、风险程度是否远远超出正常人的合理预期、风险是否可以防范和控、交易性质是否属于通常的“高风

36、险高收益”范围等因素，并结合市场的具体情况，在个案中识别情势变更和商业风险最高人民法院关于当前形势下审理民商事合同纠纷案件若干问题的指导意见200940号,投标人的投诉及处理程序？投标阶段的异议 招投标条例22条：潜在投标人或者其他利害关系人对资格预审文件有异议的，应当在提交资格预审申请文件截止时间2日前提出；对招标文件有异议的，应当在投标截止时间10日前提出。招标人应当自收到异议之日起3日内作出答复；作出答复前，应当暂停招标投标活动。开标阶段的异议招投标条例44条 投标人对开标有异议的，应当在开标现场提出，招标人应当当场作出答复，并制作记录。公示阶段的异议招投标条例54条 投标人或者其他利害

37、关系人对依法必须进行招标的项目的评标结果有异议的，应当在中标候选人公示期间提出。招标人应当自收到异议之日起3日内作出答复；作出答复前，应当暂停招标投标活动。,招投标条例第29条 招标人可以依法对工程以及与工程建设有关的货物、服务全部或者部分实行总承包招标。以暂估价形式包括在总承包范围内的工程、货物、服务属于依法必须进行招标的项目范围且达到国家规定规模标准的，应当依法进行招标。前款所称暂估价，是指总承包招标时不能确定价格而由招标人在招标文件中暂时估定的工程、货物、服务的金额。,暂估价是否需要二次招标？,2023/3/20,45,案例1：技术差，报价高558万A为什么中标?,某工程采用公开招标方式

38、，有ABCDEF六家投标单位参加投标。第一阶段评技术标：1.技术标40分。(施工方案15分、总工期8分、工程质量6分、项目班子6分、企业信誉5分)。技术标不满28分，不再评其商务标。技术评标结果为：2.商务标共计60分。以标底的50%与投标单位报价算术平均数的50%之和为 基准价，但最高（或最低）报价高于（或低于）次高（或次低）报价的15%者，在计算投标单位报价算术平均数时不予考虑，且商务标得分为15分。,2023/3/20,46,以基准价为满分（60分）。报价比基准价每下降1%，扣1分；报价比基准价每增加1%，扣2分。各家报价如下表：,问题:为什么该项目评标结果没有达到预期目标?遗憾在于D未

39、中标。答案：C单位报价最高，由于C单位技术标为27.2分，按规定不再评其商务标。最高报价者淘汰。（13098-11108）/13098=15.19%15%（14125-13656）/13656=3.43%15%所以，B单位的报价（11108万元）在计算基准价时不予考虑，且商务标为15分，B淘汰。变为四选一。基准价=13790*50%+（13656+13098+13241+14125）/4*50%=13660，则A中标，它与D相比，报价高558万，而技术分低2.8分，未达预期效果，D未中标。,2023/3/20,47,六个风险点1.招标门槛设置2.基准价的确定3.商务标与技术标比例4.资质、业绩

40、加分5.评委资格、人数与纪律要求6.评标方法选择：综合评标、最低有效报价,投标文件组成前言投标文件由商务部分和技术部分两部分组成。商务部分（商务标）投标文件商务部分内容：（1）法定代表人身份证明（2）法人授权委托书（正本为原件）（3）投标函（4）投标函附录（5）投标保证金交存凭证复印件（6）对招标文件及合同条款的承诺及补充意见（7）工程量清单计价表（8）投标报价说明（9）报价表（又称投标一览表）（10）投标文件电子版（u盘或光盘）（11）企业营业执照、资质证书、安全生产许可证等；,投标文件中应在投标文件商务部分所述内容后附以下文件及资料（未注明的为复印件）：企业营业执照、企业资质等级证书、提供

41、当地施工安全管理部门出具的安全生产证明材料及安全资格证；技术部分（技术标）技术部分主要包括以下内容：1、施工部署；2、施工现场平面布置图；3、施工方案；4、施工技术标准；5、施工组织及施工进度计划（包括施工段的划分、主要工序及劳动力安排以及施工管理机构或项目经理部组成）；6、施工机械设备配备情况；7、质量保证措施；8、工期保证措施；9、安全施工措施10、文明施工措施；,1、接受投标文件2、确定中标单位3、投标单位资格审查4、成立招标工作小组5、开标、评标（合规）,6、现场踏勘与答疑7、编制招标文件8、发售招标文件9、签订合同10、发出中标通知书11、编制招标控制价,招标风险识别,51,案例2：

42、招标代理费审核问：某项目打包14个幼儿园一次性招标，260万*14=3640万，代理费是1次性算还是分开14个算？问：某工程代理费约定“超过1000万以最终合同价的0.6%计算”。该工程最终合同价2.7亿(设备1.2亿.工程1.4亿.服务0.1亿)，相应计取招标代理费163万元，审计日全部支付。问:招标代理费支付是否妥当?163.5942-83.06285=80.53万元14条：招标人应当与被委托的招标代理机构签订书面委托合同，合同约定的收费标准应当符合国家有关规定。相关取费审计1.监理收费标准(发改价格2007670号)2.可研收费标准(计投资19991283号)3.勘察设计收费标准(计价格

43、200210号)4.环境评价收费标准(计价格2002125号)5.工程造价审核审计费：各地规定，例如苏价服（2004）483号）,2023/3/20,52,跟踪审计收费标准,江苏省建设工程造价咨询服务收费标准（苏价服【2014】383号）,*采用直接投资和资本金注入的政府投资项目，以及政府委托服务的建设项目，工程造价咨询服务收费按不高于此收费标准由双方协商确定。,53,案例3:问1.开标后3家，评标时废掉1家，能2选1吗？2.办公楼配套工程超过200万，要不要重新招标？3.BT公司是公路一级施工单位，可否投标房建施工？4.投标保证金如何确定？5.第一名废标怎么办？案例4：程序合规性 1.10月

44、11日招标人向5家投标发售招标文件，18日招标人修改招标文件，28日投标截止。2.A投标单位开标前和开标后均对投标报价进行修订，开标后又宣布撤回投标文件。3.评标过程中，D提出书面降价申请，评委会一致同意。,2023/3/20,54,4.审计人员参与评标，5个投标人综合得分从高到低依次DACBE，通过谈判确定B中标。5.11月1日发出中标通知书后，招标人和B就合同价进行多次谈判，最终低于中标价，12月30日签定书面合同。6.延伸审计发现各标段均有“中标服务费”转给同一人控制的不同公司。,2023/3/20,55,施工单位材料采购的常见问题材料采购未进行招标，或招标程序不规范；由分包代购，隐蔽工

45、程材料采购会计资料不完整；向个人、中价供应商大额采购材料(实质为分包方自购材料)，金额多为大额整数，材料采购的数量不符合实际情况；主要材料消耗量与设计数量不符，偷工减料现象；虚列材料采购成本（数量、单价两方面）套取资金；废旧物资处理收入未上账，形成账外资金。,2023/3/20,56,小结,招标门槛要评估评分标准要分析串标围标要设防制度控制要跟上,典型案例某综合楼项目(某字指一般)，地上28层，采用公开招标方式，业主邀请五家投标人参加投标；五家投标人在规定截止时间(5月10日)前都交送了标书；5月15日组织开标；开标由市住建局主持；市公证处派代表参加；市公证处派代表对各份标书进行了审查，认为所

46、有标书都符合要求；评标由业主指定的评委会进行，评委会成员6人，其中，业主代表3人，其他方面技术专家3人。问题：1.指出该项招标过程中的问题。说明理由。2.投标人资格预审的主要内容有哪些?3.在招标过程中，若发生下列情况，你该如何处理?,(1)在招标文件售出之后，招标人希望将其中一个变电所项目从招标文件中的工程量清单中删除，于是在投标截止日期前10天，书面通知了每一个招标文件接受人；(2)由于该项目时间紧，招标人要求每一个投标人提交合同价的3作为投标保证金；(3)从招标公告发出之日到招标文件购买截止前的时间为6个工作日；(4)招标人于5月20日向中标人发出中标通知书，中标人在5月23日收到通知书

47、。由于中标人报价比排在第二位的投标人报价稍高，于是招标人在中标通知发出后，与中标人进行了多次谈判，最后中标人降低价格，于6月23日签订合同。4.在参加投标的五家单位中，假定下列情况发生，你如何处理?(1)A单位在投标有效期内撤消了标书；(2)B单位提交标书之后，于投标截止日前用电话通知招标单位，其报价7000万元有误，多报300万元，希望在评标时进行调整；(3)C单位投标书上只有投标人的公章；(4)D单位在投标函上填写的报价大写与小写不一致；(5)E单位与G单位组成联合体投标，审查中发现E单位是公路一级资质，G单位是房建二级资质，且两家没有签署联合投标协议。,答案：1.该项目招标过程存在下列问

48、题：(1)邀请五家投标人违反了公开招标方式的法律规定，按招投标法应在市级或以上报刊上发布招标公告；(2)开标时间应与投标截止时间即5月10日一致，5月15日开标违反招投标法有关规定；(3)按招投标法规定，开标应由招标人主持，不应由市住建局主持；(4)市公证处代表无权审查标书，应由投标人代表审查；(5)按招投标法规定，评标委员不应全部由招标人确定，其中技术、经济专家应在评标专家库中随机抽取；成员人数为5人以上的单数，其中技术经济专家不得少于成员总数的2/3；显然该项目评委组成有误：评标委员全部由招标人确定，成员人数为6人偶数，技术经济专家少于成员总数的2/3；应重组评委会。,2.资格预审的主要内

49、容有：应预审投标人的主要内容是：组织机构和企业状况；近三年完成工程的情况；目前正在履行的合同情况；资源方面的情况；其他奖惩情况。,3.(1)变动招标文件中的工程量清单，应在投标截止日期前不少于15天，书面通知了每一个招标文件接受人，10天与规定不符；(2)招标人在招标文件中要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过招标项目估算价的2%。投标保证金有效期应当与投标有效期一致。3%超过法律规定。(3)按招投标法规定，从招标公告发出之日到招标文件购买截止前的时间为不少于5个工作日；本作法正确；(4)”最后中标人降低价格，于6月23日签订合同”的作法错误。理由是；发出中标通知书后到签订合同期间，招

50、标人与中标人均不得对发承包工程的实质性内容如进度、成本、质量等进行变动；签订合同应于中标通知书发出之日起30天内签订合同。4.(1)A单位在投标有效期内撤消标书违规，没收其投标保证金；因这种违规做法干扰了招标正常秩序；(2)”B单位提交标书之后，于投标截止日前用电话通知招标单位，其报价7000万元有误，多报300万元，希望在评标时进行调整”为无效；应书面通知；(3)C单位投标文件只有单位盖章而未经投标单位单位负责人签字为废标；必须投标人在投标文件上同时盖章和签字方有效。(4)D单位在投标函上填写的报价大写与小写不一致时，以大写为准；(5)取消E单位与G单位组成联合体投标资格；28层综合楼为高层