《建设工程成本计划课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《建设工程成本计划课件.ppt（56页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、第,3,章,建设工程成本计划,1,概述,2,建设工程成本计划的确定,3,建设工程成本模型,4,建设工程项目资金计划,主要知识点,3.1,概述,3.1.1,基本概念,建设工程成本计划,是以工程项目为基本核算单元，通,过定性与定量的分析计算，在充分考虑现场实际、市场供,求等情况的前提下，确定出在目前的内外环境下及合理工,期内，通过努力所能达到的成本目标值。,建设工程成本计划由直接成本计划和间接成本计划组,成。,建设工程成本计划的特点：,1.,积极主动性,2.,动态控制性,3.,采用全寿命周期理论,4.,目标成本的最小化与项目盈利的最大化统一,3.1,概述,3.1.2,积极的成本计划,“挣钱不容易，
2、,花钱要仔细，,省钱才是硬道理！”,积极的成本计划,3.1,概述,在现代工程项目中，人们,强调积极的成本计划,。积极,的成本计划,不局限于事先的成本估算,(,或报价,),，,也不局限,于做工程的成本进度计划,(,即,S,曲线,),，,还体现在：,3.1,概述,1,积极的成本计划不是被动的按照已确定的技,术设计、合同、工期、实施方案和环境预算工程成,本,(,当然这是最基本的,),，而且应包括,对不同的方案,进行技术经济分析，从总体上考虑工期、成本、质,量、实施方案等之间的互相影响和平衡，以寻求最,优的解决。,采用技术经济分析方法,3.1,概述,2,成本计划已,不局限于建设成本,，而且还要,考虑运
3、营成本,的高低，即,采用全寿命期成本计划,方,法。通常,(,但不一定,),对确定的功能要求，建设质量,标准高，建设成本增加，则运营费用会降低；反之,，如果建设成本低，运营费用就会提高。这,如同,买,一辆新的轿车，一次投资多，但油耗低，修理费少,；而买一辆二手旧车，一次投资少，但使用费高。,这样就产生了成本目标争执，这要通过工程全寿命,期经济性比较和费用优化的办法解决。,3.1,概述,3,全过程的成本计划管理。,不仅在计划阶段,进行周密的成本计划，而且在实施中参与积极的,成本控制,，不断地按新的情况,(,新的设计，新的环,境，新的实施状况,),调整和修改计划，预测工程结,束的成本状态及工程经济效
4、益，,形成一个动态控,制过程。,在项目实施过程中，人们,(,业主，承包商,或项目的上层系统,),作任何决策都要作相关的费用,预算，顾及到对成本和项目经济效益的影响。,3.1,概述,4,积极的成本计划的目标,不仅是项目建设成本,的最小化,，而且它必须与,项目盈利的最大化,统一。,盈利的最大化经常是从整个项目,(,包括生产运行期,),的效益角度分析的。,例如,对工业项目经过工期和,成本的优化可以选取一个最佳的工期，以节约投资,；但如果压缩工期，使工程提前投产，每提前一天,带来的运营利润就可能有几百万元。则尽管建设费,用增加了，但项目的整体效益是优化的。,3.1,概述,5,积极的成本计划还体现在，,
5、不仅按照可,获得的资源,(,资金,),量安排项目规模和进度计划,，,而且,又要按照项目预定的规模和进度计划安排资,金的供应,，保证项目的顺利实施。,有多少钱办多大事！,3.1,概述,3.1.3,两种错误倾向,1.,人们（特别是业主和上层领导）,在项目初期常常就对项目成本计划有,较,高的要求,。,2.,目标决策者、计划部门,心理因素,的影响。,3.1,概述,1.,成本计划简单、快捷、精确；,2.,成本越低越好；,3.,实际成本低于计划成本（不能超支）。,1.,技术设计、实施方案和设计不详细、不具体；,2.,项目实施中用户、业主对项目期望变化；,3.,成本计划合同价实际价格；,4.,成本受环境等影
6、响会变化；,Wrong:,Reason:,追求完美,3.1,概述,人为因素影响,1.,计划期留有余地过大；,2.,为了项目得到批准,低报成本；,3.,招投标中的恶意压价等非理性行为。,1.,影响项目决策的正确性，科学性；,2.,影响上层系统资源的有效分配；,Wrong:,Result:,3.1,概述,3.1.4,建设工程成本计划的精度,建设工程成本计划的精确度主要与如下因素有关：,1,项目的,工程范围,确定性、,工程技术设计,的深度和,工程,技术标准,的精细程度。,2,工程环境,，特别是市场情况（如市场价格、通货膨胀、,税率等）的信息量和信息的准确性。,3,实施方案,，例如工期方案、组织方案、
7、技术措施的确,定性；,4,所,掌握的同类工程的资料的详细和精确程度,。对过去,同类工程的资料和经验数据应检查在现项目条件下的可用,性。,3.1,概述,与工程最终实际的成本相比较，对于常见的项目,(,不包括特别新颖、风险大的项目,),，,目标设计,时的计划,成本能有,30,的误差,，,可行性研究,时的可能达,20,的误差,，,初步设计,时的可能达,15,，,成本预算,误差能,达,(5,一,10,),。在项目施工前，设计再精细，说明再,清楚，但成本计划的精度不会再提高。只有到工程结束,才能得到准确的成本值，如图：,3.1,概述,从总体上，成本计划通常经过,确定总成本目标、,成本逐层分解、成本估算、
8、再由下而上逐层汇集、,进行对比分析,的过程，如图：,3.1.5,项目成本计划的过程,3.1,概述,3.1,概述,3.1.6,成本计划的内容和表达方式,1.,内容,（,1,）各个成本对象的计划成本值。,（,2,）,成本,-,时间表和曲线,，即成本的强度计划,曲线。,（,3,）,累计,成本时间表和曲线,，即,S,曲线或香,蕉图，它又被称为项目的成本模型。,（,4,）相关的其它计划。例如，工程款收支计划，,现金流量计划，融资计划等。,3.1,概述,2.,表达方式,（,1,）表格形式,，例如成本项目时间表和成,本分析对比表等。,（,2,）曲线形式,，有两种：,?,直方图形式,，例如“成本时间”图，它表
9、达任一时,间段中工程成本的完成量。,?,累计曲线,，例如“累计成本时间”曲线。,（,3,）其他形式,，例如表达各成本要素份额的圆,(,柱,),形图等。,3.1,概述,3.2.1,计划成本的对象,3.2,建设工程成本计划的确定,计划成本是指具体成本项目,(,成本对象,),的预期,成本值。为了便于从各个方面、各个角度对项目成,本进行精确的全面的计划和有效的控制，,必须多方,位、多角度地划分成本项目,，形成一个,多维的严密,的体系。,1,项目分解结构图,(WBS),中各层次的项目单元。,2,建设费用分解结构。,将项目按建设费用要素进行分,解，则能得到项目的费用,(,或投资,),结构，这种分解又有许,
10、多角度。例如德国国家标准,DIN276,，其结构图式可见图,这是业主投资结构的分解，对业主来说是重要的。,3.2,建设工程成本计划的确定,3,建筑工程成本要素。,通常建筑工程成本可以分为,:,?,人工费,?,材料费,?,机械费,?,管理费等,4,按工程分项划分。,这通常是将工程按工艺特点、工,作内容、工程所处位置细分成分部分项工程。我国预算定,额所用工程分项，国际通用的工程量计算规则，美国施工,规范协会,(CSI),和加拿大施工规范协会,(CSC),联合制定的工,程划分标准格式,(,见图,),都属于这一类。,3.2,建设工程成本计划的确定,我,国,建,筑,安,装,工,程,费,用,直,接,费,直
11、接工程费,人工费,材料费,机械费,措施费,环境保护费、文明施工费、临时,设施费、夜间施工费、二次搬运,费、脚手架费等,间,接,费,规费,工程排污费、工程定额测定费、,社会保障费,企业管理费,管理人员工资、办公费、差旅交,通费用等,利润,税金,3.2,建设工程成本计划的确定,5,项目参加者，即,成本责任人。,6,还有一些,其它的分解形式,，例如：,?,按项目阶段分为：可行性研究、设计和计划、实施、运行等,各个阶段的费用计划，形成不同阶段的成本结构；,?,可以按照年度进行分解；,?,按照合同进行分解和核算。,3.2,建设工程成本计划的确定,3.2.2,计划成本的估算方法,1.,前期策划阶段的估算,
12、2.,项目设计和计划阶段的概预算,3.,工程实施中的成本计划工作,3.2,建设工程成本计划的确定,1.,前期策划阶段的估算,按照项目规模、生产能力或服务能力指标匡算。,(1),参照过去同类工程信息。,(2),按照国家或部门颁布的概算指标计算。,(3),专家咨询法。,针对新项目，尚没有系统的详细说明，或对研究开发性的项,目，可用德尔菲,(Delphi),法进行成本估算。征询意见可以采用,头脑风暴的办法，也可以用小组讨论的办法。,(4),生产能力估算法。,3.2,建设工程成本计划的确定,生产能力估算法,寻找一个近期内,已建成的性质相同的建设项目,，可以根据该,项目的生产能力,A,l,和实际总投资额
13、,C,l,，拟建的建设项目生产能,力,A,2,来推算拟建项目的总投资额,C,2,，公式为：,c,2,=c,1,(A,2,/A,1,),n,*f,其中：,A,l,和,A,2,必须用统一的生产能力指标。,f,为考虑不同时期，不同地点引起的价格调整系数。,n,为生产能力指数一般取,0.6,n,l.0,n,的取一般考虑：,3.2,建设工程成本计划的确定,（,1,）当,Al,和,A2,很相近时，即两个项目生产能力、,规模差别不大时，,n,取值可近于,l,。,（,2,）当,Al,、,A2,差别很大，而生产能力的扩大是通,过扩大单个设备的生产容量实现的，则,n,取,0,6-0,7,之,间；若是通过增加与,A
14、l,相同规格的设备的数量扩大生,产能力，则,n,取,0,8,-0,9,之间。,生产能力估算法,3.2,建设工程成本计划的确定,?,例：已知建设年产,30,万吨乙烯装置的投资额为,60000,万元，试估计建设年产,70,万吨乙烯装置的,投资额（生产能力指,n=0.6,，,f=1.2,）。,?,解：,?,X=Y(C,2,/C,1,),n,f,?,=60000,(70/30,)0.6,1.2=119706.73(,万元,),3.2,建设工程成本计划的确定,2.,项目设计和计划阶段的概预算,(1),使用定额资料,，如概,(,预,),算定额。,(2),直接按部分工程，专项的供应或服务进行,询价,，以作,
15、为计划的依据。,(3),采用已完工程的数据,。,(4),合同价。,这是业主在分析许多投标书的基础上最终与,一家承包商确定的工程价格，最终在双方签订的合同文件中,确认，它作为工程结算的依据。,3.2,建设工程成本计划的确定,3.,工程实施中的成本计划工作,(l),已完成或已支付成本,，即在实际工程上的成本消耗，它,表示工程实际完成的进度。,(2),追加成本,(,费用,),。由于工程变更，环境变化，合同条件,变化所应该追加的部分。,(3),剩余成本计划,，即按当时的环境，要完成余下的工程还,要投入的成本量。,(4),最终实际成本和结算价格,。,3.2,建设工程成本计划的确定,3.2.3,成本数据库
16、的建立和使用,成本数据库的建立应注意如下问题：,1.,为了使成本管理能规范化、标准化，对于一定的专业工,程，前述,成本对象的划分应标准化,，建立统一的划分方法、统,一的编码、统一的实际成本的汇集方法，形成一个统一的国家,标准。,2.,已完的进入成本数据库的工程应有代表性,，并对它的具,体状况应有足够的说明。,3.2,建设工程成本计划的确定,3.,这些划分应与实际成本的核算、工程成本的统计在,性,质上、内容上、范围上统一。,4.,为了保证资料的可用性，实际工程成本资料的,统计工,作应规范化，甚至法制化。,5.,在工程中，上述计划成本几个对象之间应有很好的沟,通，并不是从不同的角度要作几个独立的的
17、计划和核算，而,是,将一个详细的核算，,如承包商的成本预算,(,报价,),，,按不同,的对象进行信息处理得到不同项目的成本结构。,BACK,3.2,建设工程成本计划的确定,3.3.1,概述,3.3,建设工程成本模型,早在,20,世纪,60,年代，,成本计划与,PERT,网络结合,，人们,在网络分析的基础上将计划成本分解落实到各个项目单元,上，直到网络上的工程活动，,将计划成本在相应的工程活,动的持续时间上平均分配，,这样可以获得,工期计划成,本累计曲线,，它被人们称为该项目的,成本模型,。,在项目管,理中它对高层管理者,(,如企业管理者，业主、投资者,),是十,分重要的，给他们带来了一个十分清
18、晰的工程过程价值形,态的概念和工程进度的概念。,利用成本模型可以进行不同工期,(,进度,),方案、不同技术,方案的对比。同时对项目经理的实施控制十分重要。按实,际工程成本和实际工程进度还可以作出项目的实际成本模,型，可以进行整个项目“计划一实际”成本以及进度的对,比。这对把握整个工程进度，分析成本进度状况，预测成,本趋向十分有用。,3.3,建设工程成本模型,3.3.2,绘制方法,1.,在经过网络分析后，按各个活动的,最早时间输出横道图,(,有时也按最迟时间或最早最迟同时对比,),，并确定相应项目,单元的工程成本,(,委托合同价，预算成本等,),。,2.,假设工程,成本在相应工程活动的持续时间内
19、平均分配,，,即在各活动上计划成本时间关系是直线，则可得各活动,的计划成本强度。,3.3,建设工程成本模型,3.,按项目总工期,将各期,(,如每周、每月,),的各活动的计划,成本进行汇集,，得各时间段成本强度。,4.,作成本工期表,(,图,),。这是一个直方图形。,5.,计算各期期末的计划成本累计值,，并作曲线。,3.3,建设工程成本模型,例：确定各工程活动的计划成本见下表：,工程活动,A,B,C,D,E,F,G,H,I,J,合计,持续时间,(,周,),4,10,6,10,4,2,10,6,2,2,32,计划成本,(,万元,),8,40,60,60,24,18,40,18,10,6,284,单
20、位时间计划,成本,(,万元,/,周,),2,4,10,6,6,9,4,3,5,3,8.88,(,平均,),在网络分析后即可得到各时间段上项目的成本强度，它是,在横道图上作出的（见图）,，为一直方图。同时求各期末项,目计划成本累计值，则可得到累计曲线。,3.3,建设工程成本模型,项目的,成本模型理想化的图式（左图）,，一般它按工程活动,的最早时间绘制。有时为了便于对比和实施控制，将按最早时,间和最迟时间的曲线图作于同一张图上得到右图所示的模型，,即,香蕉图,。,3.3,建设工程成本模型,在建筑工程中人们对项目的,成本模型的批评：,1.,计划成本,按照工程活动的持续时间平均分配的模型不,符合实际。
21、,对此人们又绘制了其他分配模型。,2.,将成本计划核算到各个工程活动上是十分困难的,，,实际成本计划是按照工程分项计算的，而不是按照,WBS,上的,工程活动计算的。,3.,在工程实施过程中，,计划和实际,S,曲线的对比意义不,大,。,3.3,建设工程成本模型,3.4.1,基本概念,3.4,建设工程项目资金计划,项目的,现金流量,已越来越引起人们的重视，并将它纳入,计划的范围。它是项目的财务问题。,1,对业主来说：,项目的建设期,主要是资金支出,，所以现,金流量计划表现为,支付计划。,他可以按照这个计划筹集和安,排资金。,2,对承包商来说：,项目的费用,支出和收入,常常在,时间上,不平衡,，对于
22、付款条件苛刻的项目，承包商常常必须垫资承,包。工程项目的现金流量计划有如下作用：,(1),安排资金以保障正常的项目进程。,(2),计算资金成本，即计算由于工程负现金流量,(,投入,收益,),带来的利息支出，这应该计入报价中。,(3),考虑到财务风险问题，垫资多，资金缺口大，财务风,险大，则要考虑相应的对策。,3.4,建设工程项目资金计划,3.,工程成本计划与工程收支有密切的联系，但又不是一,回事，对承包商来说：,（,1,）按承包合同确定的付款方式,可能提前取得资金,，如,开办费、定金、预付款，也有推迟收款的，例如按照合同工,程进度付款一般滞后,l,一,2,个月。,（,2,）有些支出是超前的，有
23、些是,滞后的,。例如预先采购,材料，预付分包款，也可能对材料远期付款。,涉及工程项目的资金计划都是按照,收付实现制,，而不是,按照权责发生制进行计算的。,3.4,建设工程项目资金计划,3.4.2,计划方法,1.,支付计划,2.,工程款收入计划,3.,现金流量,4.,融资计划,3.4,建设工程项目资金计划,1.,支付计划,承包商工程项目的支付计划包括,：,（,1,）人工费支付计划，,（,2,）材料费支付计划，,（,3,）设备费支付计划，,（,4,）分包工程款支付计划，,（,5,）现场管理费支付计划，,（,6,）其它费用计划，如上级管理费、保险费、利息等各,种其它开支。,业主的支付计划,即为承包商
24、和供应商的工程款收入计划。,3.4,建设工程项目资金计划,2.,工程款收入计划,承包商工程收入计划与两个因素有关：,1.,工程进度,，即按照成本计划确定的工程完成状况；,2.,合同确定的付款方式,。通常有：,(l),工程预付款,(,备料款、准备金,),的规定。这笔款项在以后,工程进度款中按比例扣还。,3.4,建设工程项目资金计划,(2),按月进度付款。例如按,FIDIC,条件，月末承包商提,交该月工程进度帐单，由工程师在,28,天内审核并递交业主；,业主在收到帐单后,28,天内支付。则工程款支付比成本计划,滞后,l,一,2,个月。而且许多未完工程还不能结算。,(3),按形象进度分阶段支付。一般
25、分开工、基础完工、,主体完成、竣工等几个阶段，各支付一定的比例，则工程,款收入计划为阶梯状,(,见图,),。,(4),其它形式带资承包。如由承包商垫资，工程款在工,程结束后支付，或由工程本身的收益支付,(,即类似,BOT,项目,),等。,3.4,建设工程项目资金计划,3.4,建设工程项目资金计划,3.,现金流量,在工程,支付计划,和工程,收入计划,的基础上可以得到工程,的现金流量。,它可以通过表或图的形式反映。通常按时间将,工程支付和工程收入的主要费用项目罗列在一张表中，按时,间计算出当期收支相抵的余额，再按时间计算到该期末的累,计余额。在此基础上即可绘制现金流量图。,3.4,建设工程项目资金
26、计划,4.,融资计划,由于工程,支付计划,与工程款,收入计划,之间会,存在差异,，有,时会有很大的差异，如果差异为正，则为,正现金流量,，即承包,商占用了他人资金进行工程，而且资金还有富余。这当然是很,好的，但通常很困难，现代工程付款条件越来越苛刻。如果差,异为负，则为,负现金流量,，即承包商自己必须垫入这部分资金。,而对业主来说，在建设期主要是负现金流量。要取得项目的成,功，必须有财务支持。,3.4,建设工程项目资金计划,对负现金流量,必须有相同的资金在该时间注入，以保,证工程顺利开展。这里有如下几个,问题要考虑,：,(1),项目融资计划的确定。,(2),以什么样的融资方式取得资金。,3.4,建设工程项目资金计划,项目融资是现代战略管理和项目管理的重要课题。项目,的融资方式决定项目的资本结构，不仅对建设过程，而且对,项目建成后的运行过程都极为重要。它决定了项目以及由项,目所产生的企业的性质。现在,资金渠道,很多，例如：,?,自有资金；,?,世行贷款、亚行贷款；,?,国内外商业银行贷款；,?,外国政府各种形式的信贷；,?,发行股票；,?,发行债券；,?,合资经营；,?,各种形式的合作开发，如各种形式的,BOT,项目；,?,国内的各种形式的基金；,?,国际租赁等。,3.4,建设工程项目资金计划,
