[制度规范]固定资产管理办法.doc

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1、中 广 传 播 集 团 固 定资 产 管 理 办 法 ( 试行稿 ) 中广传播发融字201149号 集团投融资部（资产管理部） 集团财务部 二零一一年四月目 录第一章 总 则- 4 -第二章 固定资产的范围和分类- 5 -第三章 固定资产的编码- 6 -第四章 固定资产的购置- 7 -第五章 在建工程的转固- 9 -第六章 固定资产初始计量与折旧- 11 -第七章 管理机构的设置及其职责- 14 -第八章固定资产管理操作规程- 18 -第九章 办公类资产管理的相关业务流程- 21 -第十章 固定资产的变化与处理- 24 -第十一章 固定资产的出入库管理- 26 -第十二章 固定资产的清查与分析

2、、考核、奖惩- 27 -第十三章 附 则- 29 -第十四章 附表及附件- 30 -附件一 全国各地行政区域编码目录- 30 -附件二 集团固定资产编码与类别目录- 39 -附件三 中广传播集团采购申请表- 43 -附件四 固定资产管理卡片- 44 -附件五 固定资产标签- 46 -附件六 固定资产预算、购置审批流程图- 47 -附件七 固定资产增加业务流程图- 48 -附件八 在建工程转固流程图- 49 -附件九 在建工程预转固设备清单- 50 -附件十 在建工程正式转固申请表- 51 -附件十一 在建工程正式转固验收报告- 52 -附件十二 固定资产管理机构设置及其职责图- 53 -附件十

3、三 发货清单54附件十四 收货清单57附件十五 固定资产管理流程图58附件十六 办公类资产采购流程59附件十七 办公类资产验收单60附件十八 办公类资产领用申请单61附件十九 办公类资产领用登记表62附件二十 办公类资产领用流程图63附件二十一 办公类资产还回登记表- 64 -附件二十二 办公类资产还回流程图- 65 -附件二十三 办公类资产报废、处置流程图- 66 -附件二十四 办公类资产盘点流程图- 67 -附件二十五 固定资产的变化与处理业务审批流程图- 68 -1. 资产变化（变动业务）流程- 68 -2 资产变化（借用）业务流程- 69 -3 资产变化（维修业务）流程- 70 -4

4、资产处理（处置业务）流程- 71 -5 资产处理（报废业务）流程- 72 -附件二十六 固定资产变化申请单- 73 -附件二十七 固定资产修理申请单- 74 -附件二十八 固定资产处理申请单- 75 -附件二十九 固定资产入库单- 76 -附件三十 固定资产出库单- 77 -附件三十一 集团固定资产清查流程图- 78 -附件三十二 集团资产管理报告- 79 -第一章 总 则第一条 为了加强中广传播集团公司（以下简称集团）固定资产管理和监督，真实、完整、准确地反映集团资产的存量、分布与状况，理顺产权关系，保证资产的保值、增值，促进集团资产的合理流动和优化配置，提高资产的经营效益，根据国家有关法规

5、和集团的行业情况，特制定本办法。第二条 本管理办法对集团固定资产的范围与分类、固定资产的编码、固定资产的购置、在建工程的转固、固定资产的初始计量与折旧、管理机构的设置及职责、固定资产管理操作规程、办公类资产管理的相关业务流程、固定资产的变化与处理、固定资产的出入库管理、固定资产的清查分析与考核奖惩等进行统一规定，使集团固定资产的核算和管理规范化。第三条 投融资部（资产管理部）是集团资产管理的职能部门，在职责范围内对集团所有固定资产统一行使监督管理权。集团各部门与各所属单位要切实做好固定资产管理工作，正确核定固定资产需用量，根据需要适时、合理配置固定资产，维护固定资产的安全与完整，提高固定资产的

6、使用效率和利用效果。第四条 集团固定资产属于国有财产,受法律保护,禁止任何组织或个人以任何方式侵占或损害。第五条 本办法的适用范围包括集团总部各部门、集团所属控股企业及所属单位。第二章 固定资产的范围和分类第六条 固定资产是指单位价值在1000元以上，同时具有下列特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； （二）使用寿命超过一个会计年度。(使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量 )。 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： （一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （二） 该固定资产的成本能够可靠地计量。 第七条

7、 固定资产分类： 按照国家公布的固定资产分类国标体系，结合集团自身固定资产实际情况，固定资产分为以下五大类：（一）房屋及建筑物：包括凡产权属于本单位的一切房屋、建筑物及其各种附属设施。（二）机器与工程设备：包括集团CMMB网络工程建设中的专用工程设备、中心控制设备、信号传输设备、发送接收设备、供电配电设备、测试仪器仪表和各类特种车辆（如转播车、电源车）等。（三）投资性房地产：包括集团投资房地产形成的资产等。 (四）运输设备：各种机动车船、起重设备和非机动车辆。（五）办公设备：包括办公设备、家具用具等。第八条 固定资产的类别，按该项固定资产的用途确定；具有多种用途的固定资产，按其主要用途确定；固

8、定资产的类别一经确定，所有同类固定资产一律列入已确定类别。第三章 固定资产的编码第九条 办公类资产编码规则办公类资产的编码实行统一的分类号，编码规则实行二段制。第一段资产类别号(见附件二 集团固定资产编码及类别目录)。资产类别号根据具体资产不同由不同位的数字组成；第二段资产顺序号，按各类别资产数量从小到大依次排序,由6位数字构成，使用空号应报集团投融资部（资产管理部）批准。在ERP系统中固定资产在有关信息输入后资产编码将自动产生。 样式： 第一段 第二段 设备类别号 顺序号 第十条 机器与工程设备及其他类资产编码规则机器与工程设备及其他类资产的编码实行统一的分类号，编码规则实行四段制。第一段集

9、团简称CBC,3个字母组成。第二段地区代码，一般4位数字（全国各省、直辖市、自治区及市县代码见附件一 全国各地行政区域编码目录）。第三段资产类别号(见附件二 集团固定资产编码及类别目录)。资产类别号根据具体资产不同由不同位数字组成；第四段资产顺序号，按各类别资产数量从小到大依次排序,由8位数字构成，使用空号应报集团投融资部（资产管理部）批准。在ERP系统中固定资产在有关信息输入后资产编码将自动产生。样式： 第一段 第二段 第三段 第四段 公司简称 地区代码 设备类别号 顺序号 CBC 第四章 固定资产的购置第十一条 固定资产的购置要按照“中广传播集团采购管理办法”的要求，在集团采购领导小组和其

10、下设的采购工作办公室下开展购置方面工作；须贯彻勤俭办事业的方针，严格执行“中广传播集团采购管理办法”有关规定，按批准的计划和预算办理，防止盲目购置。第十二条 固定资产购置实行采购计划管理和财务预算管理。年初或者每个季度集团综合部编制办公设备类资产采购计划,集团工程部、运营支撑部以及所属各省市区公司编制工程设备类资产采购计划,集团各部门编制与本部门相关的资产采购计划。采购计划由采购领导小组审批确定。相关采购预算纳入集团财务预算体系，经批准后的财务预算作为当年的资产购置依据。第十三条 预算内固定资产的购置，由资产购置部门填制中广传播集团采购申请表（参考样式见附件三），按照“中广传播集团采购管理办法

11、”的要求与程序购置，购置到货后要及时办理验收、资产登记与财务报销手续。第十四条 对于未列入采购预算计划的资产及设备购置，由集团工程部、运营支撑部或综合部等相关购置部门提出采购申请，按照“中广传播集团采购管理办法”中对于未列入采购预算计划的要求与相关程序进行购置。第十五条 固定资产购置后应办理验收登记手续。工程设备类资产验收由集团（或各省市区公司）工程部（运营支撑部）与集团（或各省市区公司）资产管理部（资产管理责任人）、各CMMB网络具体站点一起验收，或者委托第三方验收。经过验收合格的资产由投融资部（资产管理部）负责总部直接购置的工程设备类资产ERP信息系统录入、生成资产管理卡片；各省市区公司资

12、产管理部负责总部直接购置的工程设备类资产贴资产标签、上传标签与实物图片等工作；同时各省市区公司资产管理部（资产管理责任人）需负责各自省市区代建工程设备类资产登记（ERP信息系统录入、生成资产管理卡片、贴资产标签、上传标签与实物的图片），同步办理财务报销手续。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。第十六条 固定资产管理卡片与资产标签在ERP系统录入信息后可以统一打印，固定资产管理卡片（参考样式见附件四）须记录事项有：名称、资产编码、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位或者部门、使用人及记录等（反映固定资产日常维护使用及变化情况）。资产标签（参

13、考样式见附件五）须记录事项有：名称、资产编码、购入日期、放置地点等。固定资产预算、购置审批流程图 见附件六固定资产增加业务流程图 见附件七第五章 在建工程的转固第十七条 按照有关法规对在建工程转固定资产的确认：资产已经达到购买方或者建造方预定的可使用状态，可转为固定资产。资产达到预定可使用状态须满足以下三个条件：1符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)已经全部完成或者实质上已经完成。2所购建的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定基本相符，即使有极个别与设计、合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用。3继续发生在所购建符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生。根据集团实际情况

14、，资产达到预定可使用状态具体需要满足以下条件： 1 工程各种验收手续齐全，须有确认工程已经开通达到预计可使用运营的审批签字材料。2 能确认结转固定资产的在建工程成本核算的完整性，明确结转工程设备类资产的成本造价总额。财务部能提供确认在建工程成本的可核算性的材料。3对于不满足以上验收手续的，但集团特定环境下需要的，履行特定审批程序在满足一定条件下也可转固。第十八条 在建工程转固的流程。在建工程转固分为预转固与正式转固两部分。在建工程转固流程图 见附件八1. 预转固步骤预转固时点:（1） 单频网站点在站点的设备调通达到可使用状态时。（2）前端站点与传输站点设备的转固时点以与相对应的单频网首个站点的

15、转固时点为准。预转固程序：（1）在站点调通后，工程部确认站点设备运行正常，已达到可使用状态，向投融资部(资产管理部)递交“在建工程预转固设备清单” （参考样式见附件九），并附上工程建设竣工及技术验收合格等文件资料；（2）投融资部(资产管理部)根据工程部递交的站点设备清单与ERP资产管理信息系统生成的设备卡片相核对一致后，通知财务部进行预转固财务处理。在建工程转固财务处理原则：在建工程发生的安装及建设费用先在各站点中进行归集，待各站点转固时再按照站点各项资产的价值比例进行分摊并予以资本化;在建工程发生的其它运维费用在发生时按站点做费用化处理;在建工程期间因贷款发生的利息费用，按季进行归集，并按照

16、各个站点的资产价值比例分摊到站点，在各站点转固时，再依据各站点各项资产的价值比例进行分摊并予以资本化。在预转固时点后发生的相关费用费用化。在预转固次月开始计提折旧。预转固即表示工程部已把设备维护运营的日常管理交付给集团运维部并纳入到集团运维管理范畴。2.正式转固步骤正式转固时点：在竣工决算后，一般要求在预转固后3个月内完成。正式转固程序：（1）集团工程部填写工程正式转固的申请（参考样式见附件十）递交投融资部（资产管理部）；（2）集团工程部、运维部、投融资部（资产管理部）、财务部组成工程正式转固验收组进行转固验收。投融资部（资产管理部）在正式转固验收时核对站点设备标签完好性。（3）转固验收后，集

17、团工程部递交在建工程正式转固验收报告（参考样式见附件十一)给投融资部（资产管理部）与财务部，集团财务部根据正式转固验收的情况与预转固时的差异调整财务数据。如果资产价值有变化的，按照调整后的资产价值计提折旧，但不做追溯调整。正式转固即表示工程部把工程设备已交付投融资部（资产管理部）并纳入集团固定资产管理范畴。第六章 固定资产初始计量与折旧第十九条 固定资产应当按照成本进行初始计量。固定资产的成本，是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。这些支出包括直接发生的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也包括间接发生的，如应承担的借款利息、外币借款折算差额以及应分摊的其他间

18、接费用。(一) 外购固定资产企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。(二) 自行建造固定资产 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。其中，“建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出”，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。(三) 租入的固定资产 在融资租赁方式下，

19、承租人应于租赁开始日将租赁开始日租入固定资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入固定资产入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。(四) 其他方式取得的固定资产 1投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。 2非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产的成本，应当分别按照企业会计准则的有关规定确定。第二十条 除了已提足折旧尚在使用的固定资产外，其它固定资产都应该计提折旧。第二十一条 企业应按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产

20、，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。第二十二条 集团所属企业固定资产折旧方法采用平均年限法分类计提。各类固定资产折旧年限与年折旧率如下：固定资产分类和折旧年限表类别名称使用年限净残值率%折旧方法房屋及建筑物40年5平均年限法机器与工程设备8年5平均年限法 发射机站点8年5平均年限法 技术实验室8年5平均年限法 研发设备8年5平均年限法投资性房地产20年5平均年限法运输设备10年5平均年限法 小轿车10年5平均年限法 吉普车10年5平均年限法 商务用车10年5平均年限法 客车10年5平均年限法 工程用车5年5平均年限法办公设备3年5平均年限法 笔记本电脑3年5平均年限法 台式电脑3年5平均年限法

21、 打印机3年5平均年限法 复印机3年5平均年限法 服务器5年5平均年限法 投影仪5年5平均年限法 交换机5年5平均年限法 路由器5年5平均年限法 传真机5年5平均年限法 碎纸机5年5平均年限法 刻录机3年5平均年限法 数码相机3年5平均年限法 防火墙3年5平均年限法 办公家具5年5平均年限法 电器设备5年5平均年限法 税控机5年5平均年限法 调制解调器5年5平均年限法第七章 管理机构的设置及其职责（固定资产管理机构的设置及其职责图见附件十二）第二十三条 按照归口管理、分级负责的原则，建立集团各级资产管理责任联系人制度。集团总部由投融资部（资产管理部）具体负责全集团的资产管理工作，配备相应的全职

22、管理人员；集团所属各省市区公司没有条件设立独立资产管理机构的，应指定专职人员负责资产管理方面工作。资产各使用部门或者各工程站点单位都需要有相应的联系人员专门负责资产管理日常的维护管理工作，明确各自的职责、权限范围。各省市区资产管理人员负责对本省市区的固定资产工作督促落实。第二十四条 集团及所属公司企业内部各部门的管理职责 （一） 集团投融资部（资产管理部）与各级资产管理机构及责任人，作为集团资产的综合管理部门应根据国家有关规定，负责制定固定资产管理办法或实施细则；负责督促资产管理操作流程中各项具体工作的落实并检查、指导集团固定资产的实物管理工作；组织经验交流和评比活动；负责对集团固定资产的购置

23、、变动以及在规定权限范围内的报损、报废等资产变化工作的审核。在ERP信息系统里录入相关资产信息、生成资产卡片、根据使用部门通报的资产信息变化情况在ERP信息系统里及时整理、更新资产变化信息。负责监管集团实物资产库日常管理，每半年向集团领导层递交集团资产管理工作报告。 （二） 集团财务部，会同投融资部（资产管理部）负责固定资产的会计核算。具体负责固定资产总账和分类明细账的金额核算；固定资产的购置、资产变化情况的审核会签；正确计算、反映固定资产的折旧与变化情况，及时督促办理必要的财务手续；定期与资产管理部门和资产使用部门核对账目。负责固定资产的财务管理，参与在建工程转固及固定资产的验收、清理、监督

24、和检查工作。 （三）集团综合部，负责集团办公类资产购置预算与计划的拟定、购置、验收、财务报销、领发、调配、使用登记、维修、维护、保管和有关资料档案管理。办公类资产发生状态变化（丢失、损坏等等）时，需要及时登记，按照变化不同类别进行相应审批流程，及时通报投融资部（资产管理部）。投融资部（资产管理部）在ERP信息系统更新相关资产变化信息。（四）集团工程部，负责工程设备类资产购置预算计划的拟定，工程设备类资产购置的审核、采购、验收、财务报销、领发、调配、清查盘点和有关资料档案管理；负责配置添加ERP资产管理系统中各新加站点的信息，并通报投融资部（资产管理部）；与投融资部（资产管理部）、财务部、运维部

25、等一起做好在建工程的转固工作。 （五）集团运营支撑部, 负责与运营支撑部相关资产设备购置预算计划的拟定、采购、验收、报销、领发、调配、维修、清查盘点、仓库保管和有关资料档案管理。对与运营支撑部相关设备资产发生状态变化时，需要及时登记按照变化不同类别进行相应审批流程，并通报投融资部（资产管理部），投融资部（资产管理部）在ERP信息系统更新相关资产变化信息。 （六）集团市场部, 负责呼叫中心设备资产购置预算计划的拟定，工程呼叫中心设备资产购置的审核、采购、验收、报销、领发、调配、维修、清查盘点、仓库保管和有关资料档案管理。负责与各呼叫中心一起做好对所使用固定资产的保养、日常变化处理。对呼叫中心设备

26、资产发生状态变化时，需要及时登记，按照变化不同类别进行相应审批流程，并通报投融资部（资产管理部），投融资部（资产管理部）在ERP信息系统更新相关资产变化信息。 （七）集团运维部, 负责集团工程设备类CMMB网络资产日常维护管理，保证集团播出站点节目信号正常播出。正式转固时，集团运维部与工程部完成设备交付的转交工作，运维部在工程设备资产日常维护过程中，对资产的变化（维修，调拨，更换，报损，报废等）情况需要登记并及时向各级资产管理部门反馈，在每月5日前把上月集团CMMB网络运维中资产的变化以书面的形式汇总（一式三份）（自己留存一份）提供给集团投融资部（资产管理部）及财务部。在资产发生变化时，集团投

27、融资部（资产管理部）及各省市区资产管理责任人需及时更新ERP系统有关变化信息。 （八）集团其它相关部门, 负责涉及到本部门的固定资产购置预算计划的拟定，固定资产购置的审核、采购、验收、报销、领发、调配、维修、清查盘点和有关资料档案管理。负责做好对所使用固定资产的保养、日常变化处理。在资产发生变化时，需要及时登记，按照变化不同类别进行相应审批流程，并通报投融资部（资产管理部），投融资部（资产管理部）在ERP系统更新相关资产变化信息。 （九）各省市区公司及工程站点, 各省市区公司资产管理部负责总部直接购置的工程设备类资产贴资产标签、上传标签与实物图片等工作；同时负责各自省市区范围内工程设备类资产购

28、置预算计划的拟定并报集团总部工程部审批，各自省市区范围内工程设备类资产购置的采购、验收、资产登记（ERP信息系统录入、生成资产卡片，形成资产标签，贴标签，上传实物与标签的图片等）、报销、领发、调配、维修、清查盘点、仓库保管和有关资料档案管理；ERP系统中工程设备类资产信息的维护与日常管理。各级使用部门对各省工程设备类资产发生状态变化时，需要及时登记，并报告各省资产管理责任人，各省资产管理责任人需要及时在ERP系统里更新本省资产变化相关信息，并报告集团投融资部（资产管理部）。各省市区公司资产管理责任人负责本省市区资产管理工作的落实执行。各工程站点严格执行维护保养办法的操作规程，妥善使用固定资产，

29、发现短缺、损坏或需修理时，应紧急处理并及时向各级运维部门等有关方面反映。第八章固定资产管理操作规程第二十五条 对于固定资产购置须按照“中广传播集团采购管理办法”审批程序进行。在购置活动中签署的合同一式四份由业务部、综合部、财务部、投融资部（资产管理部）职能部门备案保管；厂商在给购置部门或者单位发货时要求同时须给业务购置部门发货清单（统一参考格式见附件十三），业务购置部门接到发货单后须向投融资部（资产管理部）、财务部、综合部提供发货清单备案。购置部门或者单位在收到货时需要办理收货手续，办理收货单（统一参考样式见附件十四）。第二十六条 对所有验收合格的固定资产应及时办理资产登记（ERP信息系统录入

30、、生成资产卡片、形成资产标签、贴标签、上传实物与标签的图片等）、报销等手续。使用部门或单位在资产使用过程当中，发生资产各种变化情况时，须履行相关的审批手续做好登记，并报告集团公司各级资产管理部门，资产管理部门须在ERP资产管理信息系统中更新相关资产变化情况。第二十七条 租入、借用、代管的固定资产应专门登记记录以备查，避免与本单位财产混淆，并应及时归还。固定资产须由使用部门指定的管理人员统一办理领用或使用手续。第二十八条 账、卡核算管理：（一）对每项固定资产都对应固定资产卡片，能反映资产从购置到最后报废全生命周期所有发生事项的信息。各级使用部门及资产管理部门应做好ERP系统中固定资产卡片的日常管

31、理维护，在ERP系统中建立更新固定资产变化及维护使用记录，反映本部门使用资产情况；固定资产卡片上所有信息都要完整地记录在集团资产管理信息系统，便于管理与查阅。即使固定资产经批准报废、调出时，ERP系统中资产信息也应保留作为以后备查的依据，具体可参照档案管理办法执行。（二） 资产管理部门与财务部门在固定资产总账科目下按固定资产类别设置明细科目进行金额核算，实行综合管理和监督，以掌握资产的分布和使用的详细情况，集团固定资产须录入资产管理信息系统，实现ERP信息统一管理。对于备品备件类的资产也需纳入ERP资产信息系统统一管理，须标注备品备件字样区分。第二十九条 资产技术及档案管理：（一）使用部门要对

32、本部门的固定资产进行定期检查、检验、检修，做好日常维护保养工作，使之经常保持完好可用状态；对技术性较高的仪器设备，应制定操作规程、使用、维护、保养和交接班制度，设置和填写运行记录。发现资产运营中的问题须及时向上级主管部门及集团投融资部（资产管理部）报告。所有工程专业技术仪器设备一律不准随意拆改。确需拆改时，按照规定程序经过审核批准，集团投融资部（资产管理部）备案；改动完毕后，要通过ERP系统作好信息状态变化记录，并通知上一级资产管理部门。（二）对主要仪器设备等固定资产，要建立档案管理办法，有些根据需要可设置专门档案存放室，保存好主要仪器设备的图纸、使用说明，试验记录及维修、故障、事故、移位变化

33、、运行记录等资料。工程设备类固定资产档案由工程部（运营支撑部）负责建立和管理；工程设备类固定资产运维记录由运维部负责建立和管理；办公设备类固定资产档案由综合部负责建立和管理。第三十条 集团所有办公类资产由综合部统一进行日常管理，实行登记领用，需用时由各使用部门向综合部提出使用要求，综合部根据情况统一调度安排。对于相机、投影仪等使用频率高的资产在使用完后需及时归还综合部，以方便集团其它部门借用。对于使用专业较强的部门性资产可在综合部办理借用手续后各部门各自做好日常的登记及维护使用。集团工程设备类与办公设备类资产，要求做到定位置、定品种数量、定使用部门、定管理人员，将责任落实到人。使用过程中因责任

34、事故造成损失或损坏的，应查明原因，酌情由责任人员负责全部或部分赔偿。第三十一条 对于小功率补点设备（主要用于楼宇建筑等深度网络覆盖），以楼宇建筑为基点单元，实施资产管理。在ERP文档管理内容中把楼宇建筑内的所有相关资产设备详细说明备注，并附上相关实物安装示意图，便于资产清查时核对相关信息。第三十二条 固定资产管理人员变化时，必须及时办理实物、账卡和档案资料的移交手续。电子类资产设备在移交归还时需要综合部确认资产状态正常。（固定资产管理流程图见附件十五）第九章 办公类资产管理的相关业务流程第三十三条 集团综合部统一负责集团办公类资产预算编制、日常管理以及对办公类资产的清查工作。综合部需派专人负责

35、，需做好资产的收发登记，每月与投融资部（资产管理部）核对实物与ERP系统中的资产记录是否相符，与财务部核对账目，年末进行实地盘点，保证账实相符。第三十四条 集团办公类资产由综合部统一采购。预算内办公类资产的购置，由申请部门提出采购申请，经综合部总经理批准后，综合部按“中广传播集团采购管理办法”的规定，履行相关审批程序。综合部与供应商签订采购合同，合同一式四份，申请部门、综合部、财务部、投融资部（资产管理部）各一份，对于专业较强的部门性资产可由资产使用部门与综合部共同办理合同的签订。（办公类资产采购流程图见附件十六）第三十五条 对于未列入采购预算计划的办公类资产购置，申请部门提出采购申请，综合部

36、按照“中广传播集团采购管理办法”中对于未列入采购预算计划的要求与相关程序进行购置。第三十六条 办公类资产购置后应办理验收登记手续，集团办公类资产由申请部门人员、综合部仓库保管员、集团投融资部资产管理员共同验收。综合部填写“办公类资产验收单”（参考格式见附件十七），验收单一式四联，综合部、投融资部（资产管理部）、财务部、申请部门各留一联，综合部根据验收单登记资产台账。第三十七条 办公类资产验收后，综合部需将采购发票与“办公类资产验收单”交投融资部资产管理员，资产管理员录入资产信息、生成资产卡片、张贴资产标签、上传图片。第三十八条 办公类资产办理完登记后，综合部持采购发票与办公类资产验收单办理财务

37、报销。第三十九条 业务部门领用办公类资产时需办理资产领用手续。领用人填写“办公类资产领用申请单”（参考格式见附件十八），申请部门总经理与综合部总经理批准后，办理资产领用登记，填写“办公类资产登记表”（参考格式见附件十九），综合部库管员办理实物领用。（办公类资产领用流程图见附件二十） 第四十条 不需要用的办公类资产还回时，需到综合部办理资产还回手续。申请人填写“办公类资产还回登记表”（参考格式见附件二十一），综合部库管员检查资产是否完好，确保资产具有使用价值后，办理实物交接。如办公类资产遭人为损坏或丢失的，使用人按资产净值赔偿损失。综合部提出报废申请，按资产报废的相关流程办理资产报废。更换办公类

38、资产的，需先办理原有资产还回手续，再办理新资产的领用手续。各部门人员因工作调动等原因离开公司的，应到综合部办理资产移交手续，否则，不予办理相关调动手续。综合部库管员月末汇总资产领用、还回等记录，填写办公类资产变动单后，通报投融资部（资产管理部）更改ERP系统中的资产信息。（办公类资产还回流程图见附件二十二）第四十一条 办公类资产的处置、报废、报损须按规定办理报批手续。集团资产使用人填写“固定资产处理申请”，详细说明情况和原因，经使用部门总经理批准后，投融资部（资产管理部）核实是否达到报废年限，达到或超过规定使用年限需要报废的，经综合部、财务部总经理批准后，提交给主管副总或总经理办公会审批；对于

39、未达到规定使用年限、但需报废的资产，由投融资部（资产管理部）及综合部组织有关人员进行鉴定、审核。经主管副总或总经理办公会审批后，由投融资部（资产管理部）在ERP系统中做资产减少处理，财务部做相应的核算处理。（办公类资产报废、处置流程图见附件二十三）第四十二条 综合部、投融资部（资产管理部）定期组织办公类资产清查，其他相关资产使用部门配合，每年末对办公类资产进行一次清查。清查时以资产登记为主要依据，采用条码枪扫描方式进行实物盘点。如发现余缺、损毁，应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，编制盘存表，办理报批手续。经集团领导或总经理办公会批准后，调整账卡记录，保证账实相符。盘亏资产属于过失人责任事

40、故造成的，根据情节轻重，给予责任人必要的经济、行政处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（办公类资产盘点流程图见附件二十四）第十章 固定资产的变化与处理第四十三条 固定资产的变化主要是指固定资产的变动、借用、维修、出租、调拨等资产状态的改变，固定资产处理指固定资产的处置、报废、报损等资产状态的改变。固定资产的变化与处理都要遵循相应的审批程序。（固定资产的变化与处理业务流程图见附件二十五：1.资产变化（变动业务）流程；2.资产变化（借用业务）流程；3.资产变化（维修业务）流程；4.资产处理(处置业务)流程；5.资产处理（报废业务）流程第四十四条 固定资产的变动、借用、维修、出租、调拨等资产状态的改

41、变须有书面报告，使用部门或单位提出“固定资产变化申请单”（固定资产变化申请单参考样式见附件二十六）；固定资产原则上实行有偿出租、借用，在集团内部可以无偿借用。集团及所属企业之间的出租、借用，由使用部门或者单位负责人签署意见，按照规定程序经过审核批准；出租、借用给外部系统的，由资产管理部门与借（租）用单位签订合同，实行有偿租借，合同须送财务部门一份监督执行，租金收入纳入财务部门统一管理和使用。租借的固定资产到期时，租（借）出单位负责及时收回，遗失损坏由使用单位照价赔偿。由于机构调整所发生的固定资产划转，由资产管理与财务部门审核后，按照规定程序经过审核批准。第四十五条 固定资产借用、出租，不得影响

42、正常业务的开展和固定资产的使用。第四十六条 固定资产修理实行预算控制，根据各种固定资产使用情况，由各使用部门提出固定资产修理计划，以及修理费用预算，填写“固定资产修理申请”（固定资产修理申请单参考样式见附件二十七）；按照规定程序经过审核批准后，作为修理固定资产的依据。重大的、突发的固定资产修理按照预算管理原则实行例外审批制度。第四十七条 发生的固定资产修理支出，计入有关成本和费用。满足以下条件之一的予以资本化处理：（1）修理能使固定资产使用年限延长2年以上。（2）修理费达到固定资产原价50%以上。第四十八条 固定资产的处置、报废、报损须按规定办理报批手续。申请处置、报损、报废固定资产，集团所属

43、综合部、工程部或者运营支撑部等相关部门提出“固定资产处理申请”（固定资产处理申请单格式见附件二十八），详细说明情况和原因，必要时可组织有关人员进行检查鉴定，按审批权限报批，经批准后才能销账，并相应调整固定资产和相关账户。第四十九条 办公类或者工程设备类固定资产达到或超过规定使用年限需要进行报废的，报投融资部（资产管理部）及财务部门审核，集团领导审批。对于未达到规定使用年限、但需报废的固定资产，由投融资部（资产管理部）及财务部门组织有关人员进行鉴定、审核,集团领导审批。第五十条 用固定资产进行投资、联营、参股，或固定资产发生转让处理时，须进行评估，按国家的有关规定处理。对某些固定资产的处理，如国

44、家另有特殊规定的，按有关规定执行。第五十一条 使用部门因工作任务变化等情况引起的闲置多余固定资产，应及时交回保管部门，不得积压，以便调剂使用。未使用、不需用和封存的固定资产，由原使用部门负责保管，投融资部（财产管理部）和保管部门分别建立相关记录；不需用的固定资产，应及时向上级主管部门报告；集团投融资部（资产管理部）可在其职责权限范围内对不需用的固定资产提出处理意见后报集团领导批准后处理。第十一章 固定资产的出入库管理第五十二条 入库管理：固定资产在购回验收完成后，需入库保存的须及时办理入库手续，购置部门向仓库保管员提出入库要求，在入库时，由仓库保管员根据入库的固定资产实物填写 “固定资产入库单

45、”（参考样式见附件二十九），对“入库单”的供应商、入库时间、资产名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人和验收入库人等栏目均应逐一填写。购置部门相关人员、仓库保管员和投融资部（资产管理部）管理人员均应在入库单上签字。从厂家直接发到省市区公司的资产实物将由各省市资产管理责任人会同同级的购置部门及库管人员一起办理入库管理手续。入库管理已纳入ERP系统管理的须按照ERP信息管理要求严格执行。第五十三条 出库管理：固定资产调出出库时须办理“出库单”（参考样式见附件三十）手续，由固定资产使用单位填写出库申请，履行相关规定的审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。从厂家直接发到省市区公司的资产实物将由各省市资产管理责任人会同同级库管人员及固定资产使用单位一起办理出库管理手续。出库管理已纳入ERP系统管理的须按照ERP信息管理要求严格执行。第五十四条 库存管理： （一）资产管理库需要专人维护管理。集团的资产管理库由投融资部（资产管理部)派专人负责管理，各省市资产管理库根据工作实际需要也应指定资产存放地点与专门人员进行管理。（二）仓库保管员应设置各种固定资产保管明细账，并依据出入库单进行账簿登记，经常与投融资部（资产管理部）或者资产管理责任人核对实物与ERP记录是否符合，与财务部核对账目、实地盘点实物，保证账实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全。保管