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1、财务管理工作绩效评价程序（摘自一体化文件）1.1财务管理工作绩效评价程序为引导公司财务管理科学发展，提高财务管理水平，完善财务管理制度，充分调动广大财务工作者的积极性和创新开拓精神，发挥财务会计工作在企业经营管理中的作用，特制定本程序。1.1.1范围（1）评价对象：公司所属各财务核算单位以及公司所有在岗财务管理人员，非责任方联营体不参加先进集体的评选。（2）评价内容：财务综合管理、财务专项管理，财务专项管理包括成本管理、外部债权催收管理、科研经费管理、报表管理。1.1.2评价奖惩原则（1）客观公正（2）制度化及集体讨论原则（3）精神与物质并重1.1.3评价办法1.1.3.1财务综合管理评价（1
2、）评价组织：公司总会计师牵头，财务部组织，人力资源部、审计部、纪检监察部、资金管理部、工会等部门参与评选。（2）对符合下列条件的单位经评选授予公司财务管理先进集体（评选表见附录A16）：1)坚持党的基本路线、方针、政策，认真贯彻执行国家财经政策和法规,贯彻执行公司生产经营方针和各项规章制度，模范遵守财经纪律。2)财务组织机构健全，财务人员到位，财务制度健全有效。3)认真落实各项财务计划并较好地完成公司下达的财务考核指标。4)会计基础工作扎实并严格按公司要求报送会计报表和其他各项资料。5)无重大经济责任事故，并在各项财务或审计检查中无任何违规违纪行为。6)积极参与经营决策，充分发挥财务会计工作的
3、参谋助手作用，在改善企业经营管理、提高经济效益等方面取得显著成绩的。7)积极开展目标成本管理和责任成本核算，在广辟财源和降低成本费用方面成效显著的。8)在资金、资产管理方面基础工作扎实，并积极创新管理方法，开源节流，盘活用好资金等成绩突出的。9)敢于坚持原则，坚决抵制各种不正之风，在模范遵守财经纪律和反腐倡廉方面做出表率的。10)在会计事务管理、会计理论研究、会计电算化普及和财务信息系统建设和会计人才培养等方面取得较大突破和成就的。（3）对符合下列条件的经评选授予公司财务管理先进个人（评选表见附录A17）。1)坚持党的基本路线、方针、政策，认真执行会计法和国家有关财经法规以及公司各项规章制度。
4、2)坚持原则，遵守职业道德，在维护财经纪律，揭露和抵制不正之风，制止铺张浪费，保护国家利益和企业合法权益事迹突出的；3)积极参与本单位重大经济活动的预测、计划、控制、分析工作，在经济管理、增收节支等方面做出显著成绩的；4)爱岗敬业、业务精通。1.1.3.2财务专项管理评价1.1.3.2.1财务报表编制评价（1）评价内容：月报、季报、半年报、年度决算报表、年度预算报表、季度执行报表、年中调整报表等，以及相关的附注、附页及财务情况说明书。（2）评价方法：财务类报表占60%，预算类报表40%；各项报表编制、附注披露、财务情况说明书撰写等情况按评分标准详见附录A18。（3）公司财务部根据评价结果，评选
5、出财务报表先进集体六名，给予每个获奖单位现金1000元奖励。1.1.3.2.2成本管理评价（1）成本管理先进集体：1)评价组织：公司总会计师牵头，财务部组织，人力资源部、审计部、纪检监察部、资金管理部、工会等部门参与评选。2)对符合以下条件的单位，经公司评定，授予成本管理先进集体（评选表见附录A19）：a.贯彻执行公司生产经营方针和各项规章制度，成本管理组织机构健全，成本控制人员到位，成本管理制度健全有效。b.认真落实各项生产经营计划并较好地完成公司下达的成本考核指标。c.成本管理工作扎实并严格按公司要求报送成本实时监控报表、目标成本控制报表、成本分析及其措施等资料。d.在成本管理、成本资料信
6、息系统建设和成本控制人才培养等方面取得较大突破和成就。评选名额：不超过十个。(2)成本管理先进个人（评选表见附录A20）：除后线单位、非责任联营体、子公司等不参与评选外，其余从事成本管理工作的成本控制人员以及财务、经营、设备物资、技术、施工等部门人员,符合以下条件的，经公司评定，授予成本管理先进个人：1)适应公司管理创新的要求，在成本管理方面做出显著成绩的。2)充分发挥成本控制作用，积极参与项目重大经济活动的预测、计划、控制、分析工作，在加强管理、增收节支等方面做出显著成绩的。3)科学地组织成本管理体系，在加强成本事前预测、事中控制等方面有新的创见，并在实践中取得显著成绩的。4)坚持原则，遵守
7、职业道德，揭露和抵制不正之风，制止铺张浪费，保护国家利益和企业合法权益的。（3）目标成本管理奖罚：1)奖罚对象：目标成本指标经公司审定的单位。2)奖罚程序：公司财务部年终根据项目上报目标成本报表，核定其目标成本节超额，报人力资源部。若目标成本为节约，则核拨工资指标；若目标成本为超支，则扣减工资指标。有奖励指标的单位，根据人力资源部核拨的工资指标自行奖励。3)奖罚标准：目标成本节超额的8%。1.1.3.2.3外部债权催收管理（1）定义：外部债权由应收账款、预付账款，其他应收款、应收票据、备用金组成。（2）外部债权催收工作程序：1)外部债权催收考核指标下达的依据为各单位年度财务决算报表。2)外部债
8、权催收的考核对象为公司所属各二级单位、直管项目的行政负责人和财务负责人。3)外部债权催收考核程序为：a.每年年初，由财务部根据各单位外部债权状况，核定下达本年度一年以上和三年以上账龄的催收指标。b.各单位财务部门随年度财务决算报表附报本单位核定范围内的债权催收完成情况表及收款凭证复印件，逾期不报，视为未回收资金。c.年终决算后，财务部将各单位外部债权催收考核结果依据本办法考核兑现，各单位依据考核文件到公司人力资源部兑现奖励指标。d.建立公司和所属二级单位两级督办制。督办员必须尽职尽责，做好分管单位外部债权和个人欠款经常性督促和催办工作。e.各单位应不定期将本单位债权催收情况反馈给财务部和法律事
9、业部，并通过季度和年度财务报表进行统计和分析。（3）管理要求a.各单位应建立外部债权台账管理制度，按照客户、个人设立台账，详细反映每项债权的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。b.各单位应做好外部债权的形成、收款、欠款等基础记录工作，定期与单位相关部门进行核对，保证账账相符，定期与客户核对账务，确保债权的安全、可靠。c.各单位应建立外部债权季度分析报告制度，对债权的增减变化、账龄构成、款项属性等内容进行分析，反映债权的回收情况，反映尚未收回的债权情况及其应对措施，分析报告随同季报一同上报。d.各单位应切实强化外部债权的催收力度，特别是对逾期债权要及时查找原因，采取各种必要措施，确认债权及时
10、足额回笼资金。（4）考核及奖惩办法1)各单位应对本单位范围内的债权催收工作负责。其中：一年以上债权催收考核纳入各单位行政一把手年薪财务考核指标；三年以上债权催收考核以与下达指标的超收或少收部分为基数，按以下超额累进比例奖罚各单位，再由各单位对责任人和其他有关人员进行奖惩。奖励款由公司人力资源部核给指标，由各单位自筹资金，自行发放；未完成催收指标的，扣减单位工资指标。级次超（欠）收款处罚比率（%）奖励比例（%）1未超过50万元的222超过50万元至150万元的部分1.52.53超过150万元至500万元的部分134超过500万元的部分0.53.52)各单位工程质保金的回收采取项目经理终身负责制，
11、未按时收回的，不得兑付项目经理的“延期支付的绩效薪金”。1.1.3.2.4科研经费管理评价考核措施：每年年终，公司财务部对各单位科研投入按项目分别进行考核.（1）若该科研项目投入预算足额完成，核算准确，资料齐全，报送及时，则按实现所得税前加计扣除金额的2%核算奖金，由公司给予奖励，其中奖金的70%分配给参与科研项目研究和管理的技术、财务系统人员。（2）若该科研项目投入预算未完成，全额退还本科研项目公司拨付资金。（3）科研投入预算执行作为年薪考核的修正指标，对经营者考核总得分进行修正，计算公式为：（实际科研投入-预算科研投入）预算科研投入10。该计算值为正数，则加分；为负值，则减分。加减分以2分
12、为限。1.1.4惩处（1）单位行政领导人、会计人员和其他人员伪造、变造、故意毁灭会计凭证、会计帐簿的，给予行政处分；情节严重的，依法追究刑事责任。（2）会计人员对明知是不真实、不合法的原始凭证予以受理，或者对明知是违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支予以办理，单位行政领导人、上级主管单位行政领导人对明知是违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支决定办理或者坚持办理，情节严重的，给予行政处分；给国家造成重大经济损失的，依法追究刑事责任。（3）单位行政领导人、会计人员和其他人员有下列行为之一，造成国有资产损失的，依法承担赔偿责任并依法给予处分： 1)利用职权收受贿赂或者取得其他非法收入和不当利益的； 2)侵占、挪用企业资产的； 3)在企业改制、财产转让等过程中，违反法律、行政法规和公平交易规则，将企业财产低价转让、低价折股的； 4)违反法律、行政法规和企业章程规定的决策程序，决定企业重大事项的； 5)有其他违反法律、行政法规和企业章程执行职务行为的。（4）违反公司职工奖惩办法中相关处罚规定的，按公司规定进行处罚。
