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1、机密XXXX有限责任公司财务决（结）算管理制度 二零零七年六月广州XXXX有限公司文件编号：摩高公司/财务管理/第1版文件名称：财务决（结）算管理制度文件分发号：目录第一章总 则1第二章管理职责2第三章月度结算3第四章年度决算4第五章附则6第一章 总 则第一条 目的为加强XXXX有限公司以及下属分、子公司（统称“公司”）财务决算管理，正确评价预算执行情况和公司业绩，准确核算公司资产和收益，及时了解整个公司的经营情况，加强决算管理，特制定本制度。第二条 适用范围本管理办法适用于XXXX有限公司（简称:集团公司）以及各分公司、控股子公司（以下简称：分子公司）。第三条 术语1. 决算：根据年度预算执
2、行结果而编制的年度会计报告2. 月度结算：是运用核算资料对会计月度期间内公司各项业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。3. 年度决算：是运用核算资料对会计年度内公司的业务及财务动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。4. 内部审计：是指公司内部审计机构依据国家的审计法律法规，独立的监督和评价集团及所属分公司财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性的行为，协助被审单位加强经济管理，实现经济目标。第四条 原则1. 严格财务核算制度。公司各级、各类财务人员必须严格执行国家相关通则、规定，执行集团公司相关制度文件，执行公司的财务管理制度、审批程序等。第二章
3、管理职责第五条 董事会1. 审议通过公司年度财务决算方案，并报股东会批准。第六条 总经理办公会1. 审批财务决（结）算管理制度2. 审定公司年度财务决算方案。3. 审批公司月度财务结算方案。第七条 总经理1. 组织执行公司年度、季度、月度预算方案，对企业经营的结果负责。2. 审核公司月度结算、年度决算方案。第八条 财务审计部经理1. 组织月度结算、年度决算工作。2. 负责审查月度结算、年度决算方案。第九条 财务审计部1. 负责严格按照国家、集团公司的有关要求执行财务预算。2. 负责对公司财务运行情况进行分析、报告。3. 负责月度结算、年度决算的具体工作。4. 负责指导、监督分、子公司的月度结算
4、和年度决算工作。第十条 各分、子公司1. 负责严格执行年度、季度、月度预算。2. 负责编制本单位月度结算、年度决算方案。第三章 月度结算第十一条 月末必须办理月度结算。月度决算报告包括：月度结算报表和月度结算说明书。第十二条 公司财务审计部于月度最后一天开始上一月度结算工作，认真核对帐务、清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。第十三条 月度结算报表的种类主要有：1. 月度业务状况报告表；2. 资产负债表；3. 损益表；4. 现金流量表；5. 对月度发生的重大事项进行说明。第十四条 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分
5、析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景。第十五条 各分、子公司于结算日终了3日内形成月度结算报告，经本单位负责人审批后报集团财务审计部，财务审计部于结算日终了5日内形成决算报告，经财务审计部经理审查、总经理审核后，报总经理办公会批准。 第四章 年度决算第十六条 年末必须办理年度决算。第十七条 公司财务审计部于12月开始决算准备工作，认真核对帐务、清理呆滞账款，处理帐务悬案，清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。第十八条 公司财务审计部负责编制集团的年度财务决算方案、利润分配和弥补亏损方案。第
6、十九条 决算报表的种类主要有：1. 年度业务状况报告表；2. 资产负债表；3. 损益表；4. 现金流量表；5. 有关附表；6. 对年度发生的重大事项进行说明。第二十条 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景。第二十一条 年度决算报表的编制，除遵守国家和行业相关规定外，必须做到：1. 对所有业务进行全面清理，确保全部入账。有关待摊费用、预提费用、固定资产折旧、长期股权投资差额（如存在）、长期待摊费用等科目应按照权责发生制和配比原则进行核算；2. 作好实物的清查、盘点工作。各单位要按规定作
7、好存货、固定资产等实物的清查、盘点，并妥善编制盘点报告，保证账实相符；对于长期积压的存货及可能发生的损失，应按有关规定处理；3. 银行存款科目余额应与开户银行对账单核对一致。如存在未达账项，必须编制银行存款余额调节表，对银行对账单应准备复印件以备查验；4. 清理债权债务。必须对各种应收款项进行函证，大额款项应准备好确认单位复印件； 5. “内部账户往来”必须核对一致，期末借贷利率按公司财务审计部统一规定执行，并按规定进行账务调整。第二十二条 各分子公司于决算日终了10日内形成决算报告，经本单位负责人审批同意后报集团财务审计部，财务审计部于决算日终了20日内形成决算报告，报财务审计部经理审查、总经理审核、总经理办公会审定，报请董事会审议通过，报股东会批准。第二十三条 年度决算审计，财务审计部要做好公司和所属分、子公司的年度决算内部审工作。第二十四条 财务审计部除应积极完成本公司各种法律性文件及其它资料的收集工作外，还应作好外聘审计师的管理工作，并报集团公司财务审计部备案。出具的审计报告应符合集团要求。第五章 附则第二十五条 各分、子公司严格按照本管理办法执行。第二十六条 本管理办法由集团财务审计部负责解释。第二十七条 本管理办法自下发之日起执行。第二十八条 相关支持文件1. XXXX有限公司全面预算管理制度2. XXXX有限公司审计管理制度
