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1、筹资管理制度和流程汇编1 筹资管理风险1.1 筹资管理风险企业为了生产经营活动的需要，通过银行存款、发行股票、债券等手段筹集资金的过程中存在者风险，具体风险如图91所示。风险1筹资活动违反国家的法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失风险2筹资活动未经适当审批或越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈等而遭受损失风险3筹资决策失误，可能造成资金不足或过多，导致债务结构不合理风险4筹资记录错误或会计处理不正确，可能导致企业债务和筹资成本债务不真实风险5筹资后企业债务过高或资金运用不合理，可能导致企业不能按期偿还债务图91 筹资管理风险示意图1.2 筹资管理关键环节控制为了降低企业筹资过程
2、中的发现，需要对企业筹资过程中的关键环节进行控制。企业在筹资过程中的关键环节如图92所示。关键环节1设置岗位时，主要职责与不相容职责分开设置，并明确各自的权限关键环节2明确审批的流程并严格按照流程执行，禁止超越审批关键环节3建立筹资决策的流程与制度并严格执行关键环节4在筹资过程中加强管理与控制，确保筹资顺利进行关键环节5根据合同约定，筹资企业到期要偿还利息或发放股利关键环节6企业的财务会计部门准确、真实地对筹资业务进行会计记录图92 筹资关键环节示意图2 职责分工与授权批准2.1 筹资管理岗位设置1.筹资管理控制岗位职责企业在设置岗位时应避免将岗位的主要职责和其不相容的职责放到一起，导致管理混
3、乱，造成不必要的损失。现将筹资过程中涉及到的管理岗位的主要职责与其不相容的职责分开，如表9-1所示。表9-1 筹资管理控制岗位职责一览表筹资管理控制岗位主要职责不相容职责1.总裁审批财务管理的规章制度审批企业的财务规划审批筹资预算审批筹资方案审批筹资合同或协议签订筹资合同或协议制定财务管理的规章制度制定企业的财务规划编制筹资预算编写筹资方案拟写筹资合同或协议2.财务总监制定企业的财务规划审核企业财务管理的规章制度审核筹资预算审核筹资方案审核筹资合同或协议审批企业的财务规划制定企业财务管理的规章制度编制筹资预算编写筹资方案拟写筹资合同或协议3.法律顾问审核筹资方案的合法性审核筹资合同或协议的合法
4、性编写筹资方案拟写筹资合同或协议4.财务部经理制定企业的财务管理制度指导筹资主管编制筹资预算指导筹资主管设计筹资方案指导筹资主管拟写筹资合同或协议审核企业的财务管理制度审核筹资预算审核筹资方案审核筹资合同或协议5.筹资主管管理筹资渠道编制筹资预算设计筹资方案并编写具体内容拟写筹资合同或协议审核筹资预算审核筹资方案审核筹资合同或协议6.筹资专员为筹资主管编制筹资预算提供帮助为筹资主管编写筹资方案提供帮助配合主管执行筹资的具体工作审核筹资预算审核筹资方案7.会计审核筹资的会计凭证计算企业筹资应付的利息或应发的股利准确对企业的筹资活动进行会计记录缴纳利息或发放股利出纳核实筹资资金的到位情况缴纳利息或
5、发放股利审核筹资的会计凭证计算企业筹资应付的利息或应发的股利稽核人员审查企业筹资偿付的记账凭证编写筹资偿付的记账凭证2.筹资管理相关岗位的工作职责（1）筹资主管岗位的主要工作职责，如表9-2所示。表9-2 筹资主管岗位工作职责一览表岗位名称筹资主管部门名称/编号直接上级财务部经理工作联系内部企业财务部外部各银行、证券商等融资机构工作目标筹集到企业生产经营发展所需要的资金序号工作职责负责程度1积极跟踪金融市场的供求、利率、筹资成本等的变化全责2与市场上的融资机构保持良好的关系，建立企业多元化的筹资渠道全责3分析企业的资本与负债，对企业的最佳资本结构进行预测全责4根据预测，编制筹资预算并设计、编写
6、筹资方案部分5根据批准的筹资方案拟写筹资合同或协议全责6监督各项资金的使用，优化资金组合，提高资金的利用率全责7协调财务部经理缴纳筹资利息或发放股利支持确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期：生效日期批准日期（2）筹资专员岗位工作职责，如表9-3所示表9-3 筹资岗位工作职责一览表岗位名称筹资专员部门名称/编号直接上级筹资主管工作联系内部企业财务部外部各银行、证券商等融资机构工作目标帮助筹资主管编制筹资预算与方案，负责具体的筹资工作以帮助企业筹集到资金序号工作职责负责程度1根据金融政策和行业政策分析市场和项目融资风险，对企业资金需求进行预测，
7、并出具分析报告全责2通过市场调研及分析预测，在筹资主管编制筹资预算与方案时提供帮助全责3协助筹资主管拟写筹资方案或协议全责4协助筹资主管与融资机构协调、沟通，以求达成筹资协议部分5配合筹资主管根据相关的筹资方案完成筹资工作全责6协助筹资主管监督各项资金的使用，确保资金的使用率全责确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期：生效日期批准日期2.2 筹资授权批准制度制度名称筹资授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的为规范企业在经营中的筹资行为，降低筹资风险，特制定本制度。第2条 范围本制度适用于企业核定的与筹资行
8、为相关的所有人员。第3条 筹资行为的界定本制度所指的筹资行为，是指企业为了生产经营活动的需要，通过向银行借款、发行债券或股票的手段筹集资金的过程。第4条 本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款1长期借款是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款和发行股票或发行一年以上的债券所筹集的资金。2短期借款是指借款期限在一年以内的资金，包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短期借款等。第2章 授权与批准内容第5条 筹资授权方式企业筹资授权均需以授权书为准，逐级授权，口头通知与越级授权视为无效授权。第6条 筹资授权程序1总裁授权财务经理全权负责筹资活动。2财务部经理授权筹资主管负责具体的
9、筹资行为，包括编制筹资预算与筹资方案。第7条 筹资预算与筹资方案的批准程序1财务部经理指导筹资主管编制好筹资预算与筹资方案后，签字呈送财务总监。2财务总监对筹资预算和筹资方案进行审核，审核无误后签字呈送总裁。3总裁负责审批筹资预算与筹资方案。第8条 企业短期借款的审批权1财务部经理审批限额：万元以内2财务总监审批限额：（含）万元3总裁办公会审批限额：（含）万元以上第9条 短期借款超过限额标准的由总裁批准。第10条 超过万元的筹资需由企业的高级管理层共同审批。第11条 企业筹资的批准需逐级进行，禁止越级批准。第12条 对越级批准造成企业损失的人员，情节轻微的企业追究其经济责任并处理，情节严重的将
10、交由司法机关处理。第3章 附则第13条 本制度由财务部制定，解释权、修改权归属财务部。第14条 本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3 筹资决策控制3.1 筹资决策控制流程 部门步骤总裁审议筹资方案编制筹资预算筹资人员财务总监分析资金需求审批拟定筹资方案审核编制筹资预算确定筹资方案内容编写两种以上筹资方案审核并选择最优方案审议3.2 筹资决策管理制度制度名称筹资决策管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的为规范企业在经营中的筹资行为，减少筹资风险，降低资金成本，特制定本制度。第2条 范围本制度适用于与筹资决策相关
11、的所有人员。第3条 相关概念的界定1本制度所指的筹资预算是指企业在预算期内就需要新借入的长期借款、经批准发行的债券、股票及对原有借款、债券的还本付息、股票的股利支付等所编制的预算。2本制度所指的筹资方案是指针对具体的资金需要所设计的具体程序或具体的筹资活动安排与计划实施的相关说明。第2章 筹资预算与筹资方案第4条 筹资预算的编写内容1筹资预算需合理安排筹资规模和筹资结构。2筹资预算选择适合企业的筹资方式。3筹资预算需确定企业最佳的资金成本。4筹资预算需严格控制财务风险。5筹资预算要根据上期预算的完成情况分析其对本期预算的影响。第5条 筹资方案的合格标准1筹资方案需确定筹资总额、筹资结构、借款期
12、限。2筹资方案需根据企业的具体情况，确定筹资方式和筹资渠道。3筹资方案需分析、计算和比较各种筹资方式和筹资渠道的利弊。4筹资方案需分析各种方案的可行性。5筹资方案需具体说明筹资时机的选择、预计筹资成本、潜在的筹资风险和具体的应对措施以及偿债计划等。第6条 筹资方案的选优标准1筹资方案符合公司法、证券法等法律法规的规定。2筹资方案的筹资总收益大于筹资总成本。3筹资方案的筹资成本最小，利益最大。4筹集的资金符合企业经营的需要，筹集资金额的多少适宜。第7条 筹资预算与筹资方案的审批规定1筹资预算与筹资方案的审批程序参照筹资授权批准制度。2编写好的筹资预算和筹资方案实行联签制，各级审核人员均需签字盖章
13、，否则以失职论处。第3章 筹资决策的要求与处理第8条 筹资预算与筹资方案在决策时需有完整的书面记录，在执行前需向执行人员出示。否则，执行人员有权拒绝执行。第9条 重大的筹资决策需企业的高级管理层集体审批。第10条 筹资决策实行责任追究制，本着“谁出事，谁负责”的原则进行责任追究，一查到底。第4章 附则第11条 本制度由财务部制定，解释权、修改权归属财务部。第12条 本制度自总裁审批后生效，修改时亦同。第13条 本制度自颁布之日起生效实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期4 筹资执行控制4.1 筹资执行控制流程监督筹集资金的使用 部门步骤总裁监督资金使用申请筹资记账与对账筹资人员
14、财务总监申请筹资方案审批出纳人员批准审核会计人员法律顾问保管资产签约选择筹资对象拟定筹资合同签订筹资合同收取借款本金确定资金到账保管资产核实会计凭证准确记录筹资信息月底核对总账与明细帐批准筹资方案审核审核审核审核4.2筹资执行管理制度制度名称筹资执行管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的为规范企业在经营中的筹资行为，降低资金成本，减小筹资风险，特制定本制度。第2条 范围本制度适用于与筹资执行相关的所有人员。第2章 筹资执行管理第3条 筹资方案的审核批准筹资方案的审核批准参照筹资授权批准制度。第4条 筹资合同或协议的拟写、审核1拟写的筹资合同或协议需严格按照批准的
15、筹资方案的内容撰写。2拟订好的筹资合同或协议，需由拟定合同人员的上级领导逐级审核并报法律顾问进行审核，以确保合同或协议的合法性、合理性及完整性。3逐级审核筹资合同或协议时需做好书面记录，否则视为渎职。4企业变更原筹资合同或协议的，需按照原程序审核、批示并做好书面记录。第5条 收取资产1出纳人员需根据筹资合同或协议，在规定时间内向贷款银行或其他金融机构收取借款本金。2筹资合同或协议签订后，出纳人员需及时核实筹集资金的到账情况，发现异常，及时汇报，否则出纳人员承担相关责任。3筹资合同或协议签订后，企业的会计人员需及时检查贷款凭证手续是否齐全、内容是否合法，确保与筹资合同或协议的内容保持一致。第6条
16、 保管资产保管的资产是指股票、债券等有价证券部分。1企业指定专人负责，放于专用保险柜中并做好记录，定期清点。2资产若交予其他机构代管：（1）企业需指定人员与代管机构的人员一起将资产加封，双方人员在交接单上签字确认；（2）企业需建立资产登记薄，记录存放时间、地点、期限、每张金额、总金额、编号、经手人等并定期核对。第7条 记账与对账1会计人员需根据记账凭证与所附的原始凭证，及时登录总账及明细账，确保筹资信息的准确无误。2每月月底，总账会计需与明细账分类会计核对双方账簿记录的发生额和余额，核对无误后，双方在科目余额表上签字确认，确保筹资业务会计记录的真实、可靠。第8条 监督筹集资金的使用根据筹资合同
17、或协议中对筹集资金的使用要求，筹资主管与筹资专员应加强监督筹资资金的使用情况，合理调度资金，优化资金的运用，提高资金的使用效率。第3章 附则第9条 本制度由财务部制定，解释权、修改权归属财务部。第10条 本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5 筹资偿付控制5.1 筹资偿付控制流程 部门步骤总裁记账对账申请还本付息或发放股利会计人员财务总监申请还本付息或发放股利审批稽核人员批准审核出纳人员审核清册、记账凭证编制记账凭证财务部经理编制还本付息和发放股利清册，或与承销商签订代理协议编制记账凭证审核清册、记账凭证核对清册与记账凭证签发支票或将支票和清
18、册送交承销商登记各明细帐及总分类账月底核对总账及明细帐审核审核复核复核审核批准还本付息和发放股利5.2筹资偿付管理制度制度名称筹资偿付管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的为规范企业在经营中的筹资行为，降低资金成本，减小筹资风险，特制定本制度。第2条 范围本制度适用于对筹资偿付各个环节的控制。第2章 筹资偿付控制第3条 筹资偿付的申请1会计人员根据筹资合同或协议的条款，在发放股利或缴纳利息的规定时间前计算出应发放或缴纳的数额并提出申请。2筹资偿付申请需经财务部经理、财务总监、总裁逐级审核、批示，并就此过程做好书面记录。第4条 编制记账凭证1筹资申请批准后，会计人
19、员根据实收资本（股本）的明细账、债券存根记录与企业的股利（利润）分配方案，编写借款利息、股利或债券本金以及利息的发放清册。2股票与债券若由承销商代理发放，则需与承销商签订代理协议，并根据代理协议编写记账凭证。第5条 审核记账凭证1稽核人员需根据筹资合同或协议中的条款认真审核还本付息清册中应付本金与利息的准确性。2稽核人员需认真审核股利发放清册中应付股利总额与单个股东应付股利的准确性。3稽核人员需认真核实利息支付清单与凭据。4稽核人员核实后，由稽核经办人签字呈交财务部经理签批复核。5财务部经理再次复核记账凭证的会计处理的正确性和发放清册的真实性、合法性和正确性，审核后签字，呈交财务总监审核。6财
20、务总监审核签字后交予财务部经理，由财务部经理指示出纳人员办理还本付息和发放股利手续。7记账凭证的审核过程需做成书面记录，禁止越级或缩短过程。第6条 筹资偿付的发放1出纳人员在接到发放清册和记账凭证后，需认真核对发放清册上的金额，确保清册上的明细金额的合计额与总计额保持一致。2出纳人员在支付利息或股利时，需做缴纳或发放记录。3出纳人员需注意：领取股利或债券本金时，需持本人身份证及股票、债券的所有权证领取并签字盖章，禁止代领。4筹资偿付时出纳人员需认真核实股票、债券及相关证件的真实性。5出纳人员需在发放后的股利与利息证券上加盖“作废”或“已发放”章，漏盖后果由出纳人员承担。6出纳人员在筹资偿付中的错误情节较轻者由企业内部处理，造成特别严重后果的交由司法机关处理。第7条 记账与对账1会计人员需根据记账凭证、发放清册与所附的原始凭证，及时登记短期借款、长期借款、长期应付款、应付债券、应付股利、财务费用等明细账，直接或汇总登记总分类账。2每月月底，总账会计需与明细账分类会计核对双方账簿记录的发生额和余额，核对无误后，双方在科目余额表上签字确认，确保筹资偿付业务会计记录真实、可靠。第3章 附则第8条 本制度由财务部制定，解释权、修改权归属财务部。第9条 本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期
