商业银行经营分析管理程序.doc

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1、 市商业银行经营分析管理程序1、 目的 通过分析发现银行在经营管理过程中存在的问题及发展的趋势、找出相应的解决方法和措施。以撰写分析报告，为领导科学决策提供参考依据。2、 范围资金来源即各项存款增减情况、资金运用即贷款投放、结构的变化、不良贷款情况（各项数据来源于信贷收支报表）。资产负债比例分析（存贷比例、备付金比例、三项贷款比例等指标监控分析。各项比例数据来源于计划统计报表）。财务分析即各项收入、支出及利润增减变化的分析（由财务管理人员提供财务分析情况）。3、权责 总行、各支行综合分析员：每季依据材料，负责对全行经营方面的分析，形成书面报告。总行、各支行财务综合员：每季依据材料，负责对全行财

2、务收支方面的分析，提供给综合分析员。4、作业内容4.1拟定分析提纲 根据目的列出分析提纲，应包括：现状分析、形成原因、走势分析、存在的问题、对策建议等。4.2搜集数据资料 数据主要来源于资产负债表、月计表、损益表、信贷收支报表、贷款累放表等。数据资料既要掌握当年资料，又要掌握上年资料等；既要拥有当月（日）资料，又要拥有上月（日）资料，才能完整全面。4.3运用的分析方法 对数据资料进行整理分析，常用的方法为：比率分析法、比较分析法、结构分析法等方法进行数据资料的比较、判断、预测，从中发现问题，特别是对一些变动异常的项目或指标，要深入调查，弄清原因。 4.3.1比率分析法依据人民银行监管指标要求，

3、主要对存贷比例、备付金比例、拆借资金比例、贷款质量三项贷款指标、利息回收率、资本充足率、资本、资产利润率等指标运用比率分析。4.3.2 比较分析法是银行的两期或两期以上的资产负债表、损益表等报表中的期间项目数据进行比较分析，从而得出有关银行财务状况变动和经营管理水平的信息。比较分析法有两种1）绝对数据增减变动分析2）百分比增减分析。比较分析法常运用于存、贷较年初、同期的增减变化、财务收支项目较年初、同期的增减变化等。比较关系还有：1）计划与实际比较2）本期与前期比较3）年初与年末比较4）本期与上年同期比较5）本单位与其他单位比较。4.3.3 结构分析法就是把资产负债表的资产、负债及所有者权益总

4、额、损益表各项收支总额作为100%，然后求出各项目占总额的百分比。结构分析法主要应用于存贷款结构分析、财务收支各项目结构的占比，可以分析出各项目的比重。4.3.4 运用分析方法注意的要点：1）历史分析和现实分析相结合2）总量分析和结构分析相结合3）静态分析和动态分析相结合4）纵向分析和横向分析相结合4.4经营情况分析报告 4.4.1、标题 通常采用公文标题“分析对象、时间、事由、分析报告”的格式。如：“2002年上半年 市商业银行经营情况分析” 4.4.2开头 介绍报告期行内的经营指导思想和工作方针和总体经营情况，各项存款增势情况、新增贷款结构有所改善情况、信贷资金总体运行情况、利润增减情况和

5、提出经营中面临的主要问题。 4.4.3分析内容 4.4.3.1各项存款情况分析4.4.3.1.1存款总量增减变化分析 本期末，各项存款余额为XX万元，比年初增减XX万元。增减XX%，比同期增减XX万元。其中：储蓄存款余额为XX万元，占比XX %，比年初增减XX万元，增减XX %，同比增减XX万元； 对公存款余额为XX万元，占比XX %，比年初增减XX万元，增减XX %，同比增减XX万元。分别完成计划的XX %、XX %。存款月度变化情况表1月2月3月4月5月6月存款增加额XXXXXXXXXXXX4.4.3.1.2、存款结构增减变化分析 本期末，在各项存款增减中，活期存款增减XX万元，占比XX

6、%，定期存款增减XX万元，占比XX %，其中：活期储蓄存款增减XX万元，定期储蓄存款增减XX万元；对公存款活期存款增减XX万元，单位定期存款增减XX万元。（以上数据结构来源于信贷收支月报表）4.4.3.1.3、分析存款特点及原因 从数字可以看出，本期存款变化的特点是：增势情况、结构变化情况。其原因：国家宏观经济政策；居民投资渠道和手中持现情况；开办新型业务情况；开展工作加强公关，采取的工作措施、服务手段等情况。新增的存款户存款变化情况（列举典型的、具有特点一、二事例说明） 4.4.3.2各项贷款情况分析4.4.3.2.1、贷款总量增减变化分析 本期末，各项贷款增加XX万元，控制在贷款限额内。各

7、项贷款余额为XX万元，比年初增减XX万元，增减XX %，同比增减XX万元。其中：短期贷款余额为XX万元，比年初增减XX万元；中长期贷款余额XX万元，比年初增减XX万元，增减XX %，同比增减XX万元。在贷款增量中：短期贷款增量占新增总量的XX %，中长期贷款增量占新增量的XX %。贷款月度变化情况表1月2月3月待添加的隐藏文字内容34月5月6月贷款增加额XXXXXXXXXXXX4.4.3.2.2、贷款结构增减变化分析 本期末，在各项贷款增减中，工业贷款增减XX万元，占比XX %，商业贷款增减XX万元，占比XX %，私营企业及个体贷款增减XX万元，占比XX %，其他短期贷款增减XX万元，占比XX

8、 %，其他中长期贷款增减XX万元，占比XX %。（以上数据结构来源于信贷收支月报表）4.4.3.2.3、分析贷款投放特点及结构变化 从数字可以看出，本期贷款变化的特点是：增势情况、结构变化情况。从贷款投放看主要用于：用于基础产业、大型企业的贷款投放量XX万元，企业情况的介绍（资产、营业收入、规模发展等方面）；对私营企业及个体的贷款投放量XX万元，企业情况的介绍（资产、营业收入、规模发展等方面）；对优质客户及新增客户的贷款投放量XX万元，情况的介绍；对个人消费贷款投放量XX万元及情况介绍。从贷款投放及结构的特点，分析存在的问题及优势。4.4.3.2.4信贷质量情况分析 本期各项贷款XX万元，其中

9、：正常贷款XX万元，占比XX%，同比增减XX个百分点。逾期贷款XX万元，占比XX%，同比增减XX个百分点，呆滞贷款XX万元，占比XX%，同比增减XX个百分点。三项贷款不良率占贷款总额的XX%，人民银行三项贷款不良率控制在15%之内，来判断不良贷款的高低。逾期贷款应控制在8%之内、呆滞贷款应控制在5%之内、呆帐贷款应控制在2%之内。对不良贷款的存量、增量增减变化情况分析原因。 4.4.3.3财务收支情况分析对本期的财务收支项目增减变化进行分析对比，找出影响利润变化的因素。4.4.3.3.1利润增减情况 本期帐面利润XX万元，较同期账面利润XX万元,增减XX万元，剔除其他因素影响，实际帐面利润XX

10、万元，同比利润增减XX万元。完成计划的XX%4.4.3.3.2各项收入情况 本期各项收入总计XX万元，较同期XX万元,增减XX万元。各项收入较同期增减变化情况（列表或图示） 单位：万元、%项 目本期同期增减增减幅度占比501利息收入xxxxxxxxxx502金融机构往来收入xxxxxxxxxx511手续费收入xxxxxxxxxx513其他营业收入xxxxxxxxxx514投资收益xxxxxxxxxx515营业外收入xxxxxxxxxx收入合计xxxxxxxxxx从表中占比项可以看出收入的主要来源项，从增减幅度项看出增幅较大的项目。4.4.3.3.2.1利息收入 本期利息收入XX万元，较同期XX

11、万元,增减XX万元。增幅XX%,占各项收入总计的XX%。本期贷款平均余额XX万元，本期累计计息XX万元，计息平均利率XX%，本期累计实收利息XX万元，本期收息率XX%，较同期增减XX%百分点，本期由于贷款的增减XX万元，影响利息收入增减XX万元。利息收入的结构增减变化：本期保证贷款利息收入、质押贷款利息收入、贴现利息收入等项目的占比、增减变化情况。4.4.3.3.2.2金融机构往来收入 本期金融机构往来收入（同金融机构往来支出轧差收入）XX万元，较同期XX万元,增减XX万元。增幅XX%,占各项收入总计的XX%。系统内往来收入（轧差）占比、增减情况，上存、拆出资金影响带来的利息收支。存放同业、同

12、业存放利息收支轧差增减变化情况。同人民银行往来利息收入增减变化情况。4.4.3.3.2.3手续费收入较同期增减变化情况。4.4.3.3.2.4投资收益 本期投资收益收入XX万元，较同期XX万元,增减XX万元。增幅XX%,占各项收入总计的XX%。本期投资债券本金、利率等变化因素，对投资收益收入的增减变化的影响。4.4.3.3.2.5营业外收入较同期增减变化情况。是否有固定资产盘盈增加收入、呆死户销户增加收入等来源。4.4.3.3.3各项支出情况 本期各项支出总计XX万元，较同期XX万元,增减XX万元。各项支出较同期增减变化情况（列表或图示）单位：万元、%项 目本期同期增减增减幅度占比521利息支

13、出xxxxxxxxxx522金融机构往来支出xxxxxxxxxx527手续费支出xxxxxxxxxx529业务及管理费xxxxxxxxxx530固定资产折旧xxxxxxxxxx531提取准备xxxxxxxxxx533营业税及附加xxxxxxxxxx534其他营业支出xxxxxxxxxx支出合计xxxxxxxxxx本期各项支出（金融机构往来轧差反映）为XX万元，较同期XX万元,增减支出XX万元，增减幅XX %。 其中：利息支出为XX万元，占比XX %，比同期XX万元，增减支出XX万元；金融机构往来净支出XX万元，占比XX %，较同期XX万元，增减支出XX万元；手续费支出为XX万元，较同期XX万元

14、，增减支出XX万元；业务及管理费XX万元，较同期XX万元，增减支出XX万元；固定资产折旧XX万元，较同期XX万元，增减支出XX万元（本期固定资产增减情况影响计提折旧）；提取准备XX万元，较同期XX万元，增减支出XX万元（本期呆帐核销情况及呆帐准备金应用情况）；营业税及附加XX万元，较同期XX万元，增减支出XX万元（由于利息收入增减和税率的变化影响营业税及附加支出XX万元）；其他营业支出为XX万元，较同期XX万元，增减支出XX万元； 4.4.3.3.3.1 吸收存款成本支出情况 本期各项存款平均余额为XX万元，较去年同期XX万元，增减存款XX万元。共计提支付存款利息XX万元，较去年同期XX万元，

15、增减支出XX万元，定期存款支付率为XX %，活期存款支付率为XX %，由于存款增减影响利息支出XX万元，由于利率变动影响利息支出XX万元。 其中利息支出结构为： 企业存款利息支出XX万元，较同期XX万元，增减XX万元。企业活期存款利息支出XX万元，较同期XX万元，增减XX万元。单位定期利息支出XX万元，较同期XX万元，增减XX万元； 储蓄存款利息支出XX万元，较同期XX万元，增减XX万元。储蓄活期存款利息支出XX万元，较同期XX万元，增减XX万元；储蓄定期存款利息支出XX万元，较同期XX万元，增减XX万元。 4.4.3.3.3.2 业务及管理费支出情况本期业务宣传费、业务招待费支出XX万元，较

16、同期增减XX万元。业务宣传费、业务招待费支出是否控制在营业收入（含金融机构往来收入）的比例之内。业务及管理费用支出情况 本期管理费用支出XX万元，较同期增减XX万元。各项增减变化情况可列表说明，对增减幅度较大项目分析原因。对于费用总体支出方面体现在：用于人力费用支出（职工工资、职工福利费、教育经费、工会经费、劳动保护费、 待业保险费、住房公积金）XX万元，占管理费用总额XX %；用于办公费用支出（保险费、邮电费、诉讼费、工杂费、差旅会费、水电费、低值易耗品、取暖费、税金、管理费等）XX万元，占管理费用总额XX %；用于业务发展费用支出（印刷费、钞币运送费、安全防范费、科研费、递延、无形资产摊销

17、、租赁费、修理费、广告费等）XX万元，占管理费用总额XX %； 4.4.3.4资产负债比例分析 4.4.3.4.1资产、负债总额及项目的增减变化情况。报告期期末余额比年初、比上期，以及增减额与上年同口径比较，分析增减变化的原因。4.4.3.4.2监控指标分析：存贷款比例指标：各项贷款期末余额各项存款期末余额75% 备付金比例指标：（在人民银行存款+库存现金）期末余额各项存款期末余额5% 资本充足率指标：资本净额风险加权资产期末总额8%资产流动性比例指标：流动性资产期末余额流动性负债期末余额25% 4.4.3.5内部资金占用情况分析 本期末，各项存款新增XX万元，剔除准备金XX万元、贷款投放XX

18、万元，资金剩余（缺口）XX万元，用于债券投资或拆借XX万元。亏损、应收款项、应收利息等内部资金XX万元，占用新增存款的XX。库存现金、固定资产、无形资产、递延资产等低息、无息资产XX万元，占用营运资金的XX。分析出内部资金占用对业务拓展及经营的影响。 4.4.4、存在的问题 存在的问题: 存贷款增长是否均衡； 新增存贷款期限结构是否对应；负债结构是否合理；内部资金占用是否过大等其他情况。 4.4.5、工作建议 工作建议: 增加存款保持资金稳定来源；调整信贷结构，投放适度以增加营业收入；灵活调剂资金提高资金使用率；减少无效、无息资产占用等其他建议。 4.5 修改定稿把经营分析初稿交给主管领导审阅

19、，并根据意见进行修改，弥补分析中的不足、考虑不全面的缺陷。最后成稿打印报送主管行长和市人民银行监管科。支行、信用社报送总行计财部。5、相关文件（无）6、表单 （无）7、解释 【商业银行经营原则】商业银行是金融企业，是以获取利润为经营目标。经营管理中坚持的基本原则是：盈利性、安全性、流动性。 【经营盈利性】 商业银行利润情况主要受内部经营管理情况影响，因此提高盈利水平应从改善银行的经营管理入手。【经营安全性】 商业银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产、负债、利润、信誉等方面的影响，保证银行的稳健经营和发展。【经营流动性】 是指银行能够随时应付客户提存，满足必要贷款需求的支付能力。商业银行流动性包括资产的流动性和负债的流动性两个方面。 【经营分析概念】 是指对财务报表上的有关数据资料进行比较、分析、研究，从而了解银行的财务状况，发现经营中存在的问题，预测未来发展的趋势，为科学决策提供依据。