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1、教育公司财务管理制度 财务管理制度目 录 序 言第一章 岗位设置及职责第一节 岗位设置第二节 岗位职责第二章 会计核算遵循的原则和要求第三章 工作管理制度第一节 财务基础工作规范第二节 财务报销管理制度第三节 借款管理制度第四节 资金筹措及日常管理制度第五节 票据管理制度第六节 印章使用管理制度第七节 工资福利管理制度第八节 财务核算资料报表数据质量管理第九节 库存商品管理制度第十节 其他资产管理制度第十一节 部门安全保卫保密工作管理第十二节 业务学习及岗位培训管理第十三节 员工离职财务手续办理程序第四章 其他专项管理制度第一节 收款管理制度第二节 返款管理制度第三节 发票开具制度序 言为了适
2、应公司的发展需求完善和健全管理制度体系进一步规范公司会计核算加强财务管理特根据新企业会计准则会计基础工作规范和公司员工手册等相关规定并结合公司的经营特点和管理要求暂制定本制度以促进企业经济效益的提高和公司整体价值最大化的实现第一章 岗位设置及职责 岗位设置财务经理 主管会计 出纳第二节 岗位职责一财务经理1负责完成财务部职责和业务工作2负责本部门日常管理人员分工安排及指导协调检查把关工作3对本部门人员的编制任免奖惩提出建议4遵守公司纪律和规章制度保守公司秘密5完成公司领导交办的其他工作二主管会计1负责账套的设置和具体管理工作2审核各种费用支出的原始凭证是否完整合理真实手续是否齐全3及时登记账簿
3、并编制会计相关报表做到清晰明了确保账账相符帐证相符帐实相符4负责工资和相关福利提成的核算及其相关工作5负责税务工商的相关工作5做好公司其他日常财务核算工作6负责发票凭证及有关资料印件的保管和存档及其相关工作7遵守公司纪律和规章制度保守公司机密8完成上级领导交办的其他工作三出纳1主管公司的现金帐银行帐做好银行结算工作并和会计对清账目2审核原始凭证是否完整签字手续是否齐全有关款项手续是否齐全否则不能报销和入账做到入有凭出有据3每日要核对库存现金和日记账余额是否相符库内不许存放大量现金过夜超额要及时解交入库4根据需要随时呈报公司总经理或主管会计资金状况5为确保公司财产和个人安全根据需要大额办款业务需
4、两人以上6严禁公款私存和挪用7负责公司劳动保险的办理及其相关业务8负责公司员工借款的办理及结算工作9遵守公司纪律和规章制度保守公司秘密10完成上级领导交办的其他工作第二章 会计核算遵循的原则和要求一财务管理和会计核算的依据是会计法新会计准则企业会计通则和行业会计制度以及公司的相关规章制度二会计核算要严格遵循权责发生制等会计准则的要求准确及时的反眏公司的收益和财务状况为领导决策提供详实的数据三完善并严密各项财务手续避免管理出现漏洞从而给公司造成损失并确保公司应得的收入一分不少的收回四加强成本管理控制成本支出降低成本消耗是企业提高经济效益的有效途径财务人员要严格按照有关法规和会计制度的规定及时准确
5、的进行成本的归集和核算正确计算摊列成本费用不准擅自扩大成本开支范围和开支标准做到如有凭出有据不该支出的一分也不能支出使公司的利润达到最大化第三章 工作管理制度第一节 财务基础工作规范一会计应正确设置会计账簿准确运用会计科目准确明晰完整的记录和反眏企业经营活动的过程和成果二要及时处理日常业务无特殊原因不积压票据尤其是涉及资金收支的业务事项要及时进行账务处理以便及时反眏公司的资金状况对特殊原因不能及时进行账务处理的业务事项要妥善保管好未入账票据并督促相关人员尽快解决三财务人员应按会计工作基础工作规范的要求进行日常工作会计凭证要字迹清晰科目运用正确数字准确凭证内容填写完整会计账簿的记录及时记账按规定
6、的墨水记账不准用铅笔或圆珠笔记账对发生的记账错误不得挖补涂改或用褪色药水消除字迹应根据错误性质采用划线更正补充登记或红字更正等方法进行更正四财务部应对公司各种会计资料的妥善保管负责会计及出纳具体负责所管业务内容的会计账簿凭证等资料的日常管理和使用要做到无丢失随意涂改或毁损情况的发生对各种凭证账簿不能随意摆放要专柜存放对涉及经济事项的各种文件要专项管理五会计凭证账簿报表是公司的保密资料经管人员负有保密责任非国家规定的部门凭执法证明确内容的会计资料调阅通知等法定条件可以检查外有权拒绝任何单位和部门任何人的调阅和查询非总经理同意不得将会计资料随意带出单位和外泄数据六财务负责人要按会计法和会计档案管理
7、办法的规定做好会计档案资料的归档工作对到一定期限的会计资料要及时整理并归档确保安全完整七要保管好各项经济活动分析工作会议学习记录等资料为提高业务水平工作质量和公司发展积累素材第二节 财务报销管理制度一公司对各项费用开支实行严格的监督把关管理程序 财务人员要严格审核各种费用票据业务内容的合法性合规性保证入账票据内容完整经办人员及相关领导签字齐全购入实物的要有验收人签字二对公司可控范围内的费用支出实行计划管理即对于日常费用开支根据制定的下期任务目标在每学期末下学期初各部门结合各自的情况预报本部门的费用开支计划经总经理审批后报财务部备案按计划控制支出对于业务费用事项由经办部门根据计划提出经总经理核准
8、后转财务部按计划控制支出对金额较大的超过正常计划范围内的开支需提前报备总经理和财务部业务发生后在报备的范围内按报销程序报销对临时性发生的费用由主办主管签批和总经理核准后转财务部报销对属计划开支的费用项目财务部要审核每项支出是否符合计划规定的范围额度签字手续等内容不完善的要完善相关签字手续后方能报销三报销事项的具体办理程序 1业务发生后对不牵涉差旅补助的报销经办人员必须自己填写完整的报销粘贴单包括年月日单据张数小写金额大写金额用途或事由报销人费用所属部门所属部门填写在粘贴单的右上角对牵涉到差旅补助的报销经办人员除按填写粘贴单外还需自己填写差旅费报销表包括部门年月日姓名出差事由出发和到达的时间地点
9、明细交通费和出差补贴明细其他费用明细金额报销人同时粘贴单需附在差旅费报销表后作为附件粘贴单上的费用必须全部按照对应事项填写在交通费或其他费用栏2由财务部审核其票据填写的完整性合规性合法性对有异议的票据或事项提出处理意见或退回无异议的签字后转回经办人3财务部审核后由部门主管审核其合理性并签字后转回经办人若该报销事项系由别的部门主管或总经理安排的可由安排事项的主管或总经理审核并签字4财务部和部门主管审核后由总经理核准并签字后转回经办人5经办人持签字完整后的票据到财务部出纳处办理报销事宜出纳根据标准审核票据的完整性合理性签字的完善性无误后看有无借款或扣款事项办理付款或扣款及冲账手续四报销标准 1所有
10、需报销的票据必须以正规的完整的发票为准如有特殊情况需经总经理签字确认后方可报销2差旅费报销标准 A出差人员的车票在规定的范围内实报实销票据以电脑打印票方可报销如有特殊情况须经主管领导签字确认 B出差人员原则上以坐火车硬座为首选一律不允许坐动车豪华大巴及卧铺到省外出差的可以选择硬卧不允许坐出租车如有特殊情况需提前申请领导批准后方可实行C出差补贴标准出差人员可享受60元天的补助具体计算办法出差时间连续满24小时享受60元天的补助出差时间连续满12小时享受30元半天的补助出差时间在12小时之内享受10元4小时的补助补助计算时不重复计算出差郑州郊县的要求当天返回不在当地住宿如有特殊情况需报领导批准后方
11、可培训讲师入园培训时非合作园享受30元天补助和公司规定收费的比例的提成合作园享受80元天补助无提成园所提供食宿的情况下不再享受相应的补助随同非本公司专家出差情况时专家的正常费用实报实销D如报销的差旅票据未注明时间出发地和到达地的情况时必须在票据背面如实注明详细E汽油费报销时必须注明地区间段和公里数按08元公里标准报销F一般情况下招待费用发生时需提前经领导批准方可G报销的时间为每周一和周四的上午每月报账的截至时间是28日在报销之前经办人必须自己保管好需报销的票据H费用发生后经办人必须亲自在五个工作日之内到财务报销第三节 借款管理制度 一出差借款时根据出差申请单和出差地需求填写借款单由部门主管审批
12、和总经理核准转由财务部主管会计审批后方可到出纳处办理借款事宜二因公临时性借款借款人先根据要求填写借款单经部门主管或安排事宜的主管总经理主管会计签字核准后方可到出纳处办理借款事宜三超过贰仟元以上的借款需提前一天报备总经理和财务部四借款人因公借款在办理完相关业务后如无特殊情况应在三个工作日内到财务办理报销或还款手续非因公借款应在借款时确定还款时间并按时归还否则财务部有权在其借款到期月度工资中扣回并视情况按日加收万分之五滞纳金五借款人在上次借款未清的状况下不能第二次借款如有特殊情况须由总经理签字特批第四节 资金筹措及日常管理制度 一财务部应配合总经办根据公司确定的整体经营计划结合公司的具体条件制定切
13、实可行的资金筹措计划和使用计划二资金筹措计划和使用计划经报批核准后应作为年度和日常工作计划的一部分进行实施遇到情况变化时应及时汇报并经同意后调整三为保证公司的资金安全提高资金使用效率从而降低资金成本公司资金实行统一管理在日常资金使用管理中财务部要配合总经理合理安排流入和流出量入而出保证日常资金的需要在遇到可能出现支付问题时要及时汇报并提出相应的解决方案供领导参考四出纳员要对银行存款和库存现金妥善管理现金要做到日清月结库存过大时要及时缴存银行如留大额现金在公司过夜必须向总经理汇报征得总经理同意在保证资金安全的情况下方可留置对发生的银行存款收付业务要及时记账并核对每月要和银行对账单进行核对有未达账
14、项要编制银行余额调节表切实保证资金的安全五出纳员应随时根据需要向总经理报送日常资金状况表第五节 票据管理制度 一各种发票收据和其他收付款凭证是重要的会计核算资料会计应建立台帐对空白及已使用票据的领存用销等进行详细的记录并妥善保管二公司内部涉及资金收付的业务事项都必须统一使用从财务部领出并且是收款事项涉及单位财务部门出具的收款票据严禁使用非财务部门出具的收付款票据办理收付款事项一经发现追究办理该事项的所有经办人员的责任三财务部根据业务性质分别制定专人分别对空白票据已盖章使用及未使用票据建立台帐进行管理确保票据使用情况清晰明了做到职责明确并使内部牵制作用得到提现四财务部要对领用的制式票据按编号分类
15、登记对发出的票据实施跟踪管理督促及时回收票款对于发出的自制收据或其他收款凭证要连续编号收回时要将存根财务记账联以及作废单据的全套联数一并交回同时结清票款确保所管票据的安全完整和正确使用五非财务人员因工作需要临时领用收款票据要由总经理同意签字后方能办理领用手续并要在收款结束的当天将款项缴公司财务部并办理退票手续出差在外的须在返回公司的当天办理手续因特殊情况不能及时向财务缴款要提前说明情况并经部总经理和财务主管会计的同意第六节 印章使用管理制度 一应分别指定专人保管公司的印章保管人对印章的实际使用承担直接责任二保管人应对各项印章的使用建立台帐使用时要严格审核用印事项的内容审批手续及权限合格后负责具
16、体加盖盖章时应严格审查用章文件的内容份数与审批表是否一致对照无误后才能盖章三各类印章原则上不允许非保管人员以外人员掌握特殊情况须经总经理书面批准并办理借用手续表明事项内容出借及归还时间经办人等主要内容印鉴保管人负责督促及时归还第七节 工资福利管理制度1休假11 带薪假 com 国定假日 员工可享受11天法定假期元旦1天春节3天清明节1天劳动节1天端午节1天中秋节1天国庆节3天 女性员工另加05天的三八妇女节 具体放假时间以相关部门发出通知为准com 婚假 公司给予初婚者3个连续工作日的全薪假期晚婚者为10个工作日享受晚婚假初婚的条件为男性满2周岁女性满2周岁员工休假必须先办理请假手续并经批准后
17、才能休假否则按旷工处理特殊情况致电请假的须在休假结束回公司第一天补办有关手续员工薪酬是员工个人与公司之间的契约属机密信息任何员工无权打听有关公司内部其他员工的薪酬信息亦不应向任何其他员工交流或交换自己的薪酬信息根据不同岗位工作性质采取多种奖励激励办法包括奖金机制表彰表扬奖牌奖品及其他用以鼓励敬业奉献高效团队协作跨部门支持显著业绩等最终导致客户满意和公司业绩增长的行为和结果三订 货 流 程1先由库管核对订购教材的数量和种类将数量种类价格填写在教材征订单中并签字确认2将填好的教材征订单拿到会计处重新审核会计处主要审核价格是否有误会计处确认无误后签字3将有会计和库管签字的教材征订单拿到总经理处签字4
18、将有总经理会计库管三人签字的教材征订单以传真形式发到相关的销售商处5教材入库时只有库管本人见到教材才能入库否则入库无效另智能数学教材只要订单传出北京方面表示接到订单就可入库6入库单必须在一个工作日内交予会计处记账以上程序为公司规定程序望相关人员恪尽职守做好自己的分内工作如出现失误有相关人员承担全部责任四退订流程1有需要退掉所订教材的情况时库管先盘存需退教材的数量种类后和订购单位协调沟通2和订购单位达成一致意见后由库管填写出库单交由总经理签字审核并办理退订事宜3总经理核准后由库管在一个工作日内交由会计处入账第十节 其他资产管理制度 一公司各项资产的购置严格按照公司的规定履行相应的报批手续公司的资
19、产入账要有完整的购验批手续否则财务部不得入账和支付款项二对公司购进各项构成固定资产或价值较大的资产财务部应按相应的规定进行核算和管理三各部门对使用的各项资产要妥善使用和保管严禁丢失损坏对人为毁损的要视情节给予赔偿四行政部要详细登记公司各项办公资产使用调配及分布的台帐对公司所有办公实物资产的购入领用等负直接管理责任并积极协同财务部对公司各项资产的盘点五各部门负责人是该部门资产安全使用的第一责任人六各部门对不使用或已报废的资产无权自行处理确需处置时由行政部派专人再总经理核准后负责处置并及时把处置的款项缴财务部第十一节 部门安全保卫保密工作管理 一财务室应根据情况配置防盗门防盗窗和保险柜二财务人员要
20、时刻树立安全保密意识不在公共场合或其他非工作范围的场合和非相关人员面前议论公司财务方面的议题三财务部要做好安全工作对于日常现金的存取要谨慎确保安全第十二节 业务学习及岗位培训管理 会计人员应当认真学习并熟悉国家的财税法规不断了解相关法律法规的变动的情况始终保持自身业务知识与相适应的相关财税知识的同步财务人员要不断的做好业务学习结合工作实际采取灵活多样的方式以提高业务能力和综合素质对会计管理岗位的人员在条件允许的情况下进行定期轮岗使财务人员技能多样化同时避免出现各种工作漏洞第十三节 员工离职财务手续办理程序 一财务部接到转来的员工离职表后要审核其他应该结清手续的部门手续是否已请无误后先让库管审核
21、是否有关教材等应归还等物品并签字再办理本部门有关该员工的借款工装应扣款等清理事项并签字二各项手续清理后根据考勤表课时表及各部门主管和总经理的意见计算离职人员应发薪资等分别在工资发放日和各期末一并发放具体操作根据公司人力资源有关规定办理第四章 其他专项管理制度第一节 收款管理制度 一原则上公司收款事项由财务部专项完成如有特殊情况需其他人员暂收现金款项时要及时上缴财务部不得无故在个人手中滞留二公司应收款以银行转账形式收回时必须以财务部提供的公司帐号为主不得私自转入个人帐户三销售部和客服部必须提前通知各客户以转帐形式付货款牵涉到有手续费用的情况下必须由客户自己承担否则由其本人承担四不允许销售部和客服
22、部个人私自优惠各园货款的零头在一百元之内否则由其个人承担如有特殊情况的必须提前书面申请由总经理签字后转财务部入账五和客户沟通一致有汇款意向或已汇款的必须由负责该客户的员工以文字形式通知财务部以便财务部能及时查询款项和及时确定该款项的来源否则由此引发的责任由该负责该客户的员工承担财务部确定收到该款项时必须开具入账凭据交给通知到款事项的员工本人已提前开具该款项收款凭据的不再开具凭据特殊情况下财务部提前开具收款凭据给员工而未收到款项时该员工必须出具该事项情况的借条在款项到帐时财务部必须将该借条归还本人第二节 返款管理制度根据公司有关规定和财务法则以及能更好地和客户沟通在货款全部收回后有返款的情况下各销售员须把需返款的个人资料报备财务部由总经理联系办理相关事宜第三节 发票开具制度一发票领用参照本制度第四章第五节票据管理制度二根据公司的情况和有关规定有需开具非服务业发票的情况时必须提前通知财务部并说明该客户情况及开票内容开票内容包括开票名称日期开具内容数量单价金额等由财务部统一协调办理三如有多开发票的情况下多开发票的税费以及多开票金额退回时的手续费由客户自己负担 XX教育有限公司3 XX教育有限公司
