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1、烟草专卖局（公司）财务管理制度本质要求：加强财务管理，规范财务行为。第一节 成本费用管理第一条 差旅费管理（一）交通工具规定及补助：出差乘坐飞机、火车动车组及软席卧铺的需报经主要领导批准；乘坐长途汽车的，按票价60补助；出差乘坐火车的，乘坐硬（软）席的按所乘硬（软）席座位票价的50计发个人补助，并每夜补助50元，乘坐硬席卧铺的每夜补助50元，不再按票面比例计发个人补助；乘坐飞机、火车动车组及软席卧铺的不享受补助。（二）出差补助规定：全市范围内补助10元/天，省内补助20元/天，省外补助30元/天，特殊地区（北京、深圳、珠海、厦门、汕头、海南、上海、西藏）补助40元/天。（三）住宿费规定：省内1
2、50元/人/天，省外180元/人/天，特殊地区240元/人/天。单人出差，可按住宿费标准2倍执行。由会议、培训、考察学习等统一安排的据实报销。（四）出差在外自行就餐必须经主要领导批准后，凭在外就餐单报销。第二条 基层工作补助（一）误餐补助规定：专卖、营销、配送一线人员在基层工作误餐的（不含城区），补助10元/天，不误餐不补助。（二）专卖、营销在基层驻点值勤，根据考勤记录，每人补助15元/天。县级局（营销部）根据考勤核实上报，人力资源科和财务管理科审核后，经领导批准，按月统一核报。（三）专卖人员夜间稽查，根据考勤记录，每人补助10元/天。夜查补助每人每月不得超过5天。（四）专卖、营销驻点费用定额
3、内实报实销。水电费春秋季120元/月，夏冬季200元/月，液化气费120元/月，固定电话费60元/月。第三条 通讯费管理（一）通讯费实行定额管理，在规定的定额内据实核报。通讯费含移动话费和住宅固定电话话费，费用总额不得突破定额，超额部分自理。（二）定额管理标准对在岗员工给予一定的通讯费用补贴，实行月度定额标准。正处600元/月；副处500元/月；副调研员400元/月；办公室、营销、配送、专卖部门负责人和县级局局长300元/月；市局（公司）各部门主要负责人280元/月；主任科员、县级局副局长与区域营销经理200元/月；副科长180元/月；副主任科员150元/月；正股、市局机关驾驶员120元/月；
4、原在册职工、副股、科员、县级局局长驾驶员100元/月；客户经理70元/月；一般员工50元/月。（三）费用由各部门、单位汇总，一季度一报。同时达到两项以上补贴标准的，仅适用最高标准。所有享受通信费补贴的员工要保证工作通信畅通，享有高于同级别定额标准的应保证必要时畅通。第四条 办公电话费管理（一）市局（公司）办公电话由办公室归口管理，办公室统一报装、维修、更换、搬迁、调配、交费（附电话号码清单）等，财务部门按规定审核报销话费。（二）费用标准：经理室1000元/月，办公室（含食堂）850元/月，营销管理中心（含电访）700元/月，卷烟配送中心650元/月，信息技术中心600元/月，人力资源科、专卖监
5、督管理科、安全保卫科（含值班室）400元/月，财务管理科、纪检监察室（含审计科）350元/月，质建办 260元/月，政工科、整顿办200元/月。办公电话每季度费用超标准10%以内部分，部门负责人承担20；超标准10%以上部分，部门负责人承担50。因阶段性工作需要等特殊情况由部门申报，经主要领导批准同意，办公室调整话费。办公电话费据实报销，不结转至下季度。办公室每季度对话费使用情况予以公布。（三）政务值班室（传真）、96300、800、400等因特殊工作产生的通讯费经主要领导批准后，据实报销。（四）网络专线费用、订单部中续线话费按与通讯运营商合同约定标准执行，由办公室、营销部门、财务部门和信息部
6、门统一掌握和控制。（五）严禁拨打声讯、信息等与本职工作无关的电话，一经查实，由相关责任人自行承担费用。提倡有内线电话的部门相互之间通讯使用内线电话。第二节 费用审批流程和权限第五条 费用审批原则：实行法人代表审批原则。第六条 费用审核流程：经办人预算管理员部门负责人财务负责人分管领导法人代表，县级局参照上述流程执行。第七条 费用审核实行层层责任制，谁签字谁负责。经办人主要对报销事项及票据的真实性负责；预算管理员主要对报销项目归类和预算执行情况负责；部门负责人主要对报销项目真实性、符合性和预算执行情况负审核责任；财务部门负责人主要对报销项目提报的各类材料合法性、完整性、符合性负责；分管领导对报销
7、项目的符合性、真实性负责。未按规定履行审核职责，每发生一起，属于管理干部责任的，在部门、单位当月一级绩效考核中扣0.5分，属于一般员工责任的扣0.3分。全年度此项累计发生三起（含）以上的，取消评先评优资格。第八条 财务审批权限：（一）金额在1万元以下的支出，按基本流程办理；金额在1万元（含1万）以上的支出，经会议集体研究决定。（二）县级局所发生的3000元（不含）以下费用开支，经法人代表授权由县级局局长审批。3000元以上各项支出须提报审批后的宣城市烟草专卖局（公司）行政事务审批单；基本建设支出须提报审批后的工程付款申请表。（三）费用无预算不开支。员工因公借款，须履行审批手续，按时还款；驾驶员
8、用于周转借款（限额2000元），一年办理一次注销手续。逾期不还借款的，在工资中扣还。第三节 内部牵制和财务稽核第九条 财务人员实行定期岗位轮换，在办理财务交接手续时，财务主管负责监交。第十条 财务出纳专职经管企业的现金、有价证券和银行票据。 第十一条 任用会计人员应实行回避制度。.第四节 县局财务核算与管理第十二条 机构设置和人员：对各县级局财务人员实行统一委派制度。财务委派人员业务上接受财务部门指导，行政上受县级局管理。第十三条 核算方式和职责：县级局财务核算实行报账制。负责县局和区域营销部的会计业务、费用审核及有关明细账的登记、资产管理、往来账清理、资金管理、货款回笼、预算编制、执行和各类
9、报表、数据、信息的上报工作。第十四条 账户设立和资金管理：（一）县级局只能开设一个收入和一个支出账户，严格执行收支两条线政策。（二）电子结算货款和现金收款应按协议于当日划入省局（公司）资金管理中心账户。（三）财务委派应及时收集并核对现金收款单和销售日报表，做好资金上划工作，确保资金安全。第十五条 税费解缴：财务委派根据财务部门统一计算的纳税申报表及时足额交纳税款。第十六条 资金拨付：财务委派应在每月5日前提报当月资金拨付申请表，由财务部门根据预算审核后下拨。第五节 会计电算化管理第十七条 财务核算和管理实行电算化，所用电算化软件必须符合财政部关于电算化软件的规范要求。财务部门应建立健全会计电算化岗位责任制。第十八条 财务部门应做好会计电算化凭证、账簿、报表及有关会计资料的保管和归档工作，对电子数据应及时备份两套以上，分地保管。第十九条 按月打印银行日记账、现金日记账、内部存款明细账、科目汇总表及会计报表，按年打印会计账簿，并做到装订规范，账簿启用页填写、签章完整，贴印花税票。第六节 财务报告第二十条 财务部门应按企业财务会计报告条例的要求，真实、准确、及时、完整地编制财务报告和财务情况说明书。第二十一条 财务部门应在规定的时间向有关部门及时上报会计报表。
