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1、4S店如何构建全方位业务流程的财务管控体系内容目录谁是企业控制的负责人？谁应该对成本费用的控制负责？企业面临哪些风险？什么是财务控制？财务控制的关键要素是什么？简单介绍几个财务基本概念和工具内部控制在4S店中的实际应用问题一：谁应该对企业的财务控制负责？企业面临的风险财务风险：资金风险适时监控 汽车经销行业是一个资金密集行业，是需要用大量资金参与运营的。所以我们要实时关注我们的现金流量表，关注所有存货的变现能力，关注贷款的到期完全偿还。否则，贷款卡的记录就是企业的身份证，有一笔不良记录都将非常麻烦涉税风险1、新业务：充分了解，与税务进行巧妙沟通，沟通前要做足功课，自学相关的税法知识，充分说明业
2、务的客观难度，根据税法要求设计业务模式和业务流程以及留档资料。例1：退车业务（发票问题：所得税）例2：厂商赠送保险业务（业务模式）例3：厂商赠送大礼包业务（帐务记录方式）2、控源头：合同文本是税务定性的重要根据，所以在签订合同时，财务人员一定要认真把关，不留下风险隐患例：租赁（融资和经营）例：合同中的发票给付方式（先付款、后收票风险）3、控票据：新发票管理办法认真学习，各项业务要求具备的辅助资料要完备，做到形式上符合税法要求。例如：会议费、办公费、广告费 税法的基本条文都非常简洁，重点应学习条例和解释4、留证据：无法期望税务人员给出纸质的答复，但与税务人员沟通后，应自己留下备忘录，就所沟通的内
3、容、参加人员、各方意见、时间、地点等进行记录，不能免除滞纳金，但可免除罚款5、交朋友、拜老师：一定要与本辖区内的与自己业务相关的税务人员发自内心的交朋友，虚心拜师，只有大家成了朋友，才可以将企业经营中遇到的问题向其请教，他们也才能够在不违反税法的前提下最大限度地帮我们指出多条路，供我们借鉴。也才可能了解税务一段时间内的任务压力、未来工作重点等信息总之，我们不偷税，但我们也不应将不应交的税交出，交了不该交的税，也是我们的风险经营风险：1、资产风险：资产负债表我们应重点关注我们的资产，因为资产只有很少的情况会有增值的机会，但资产贬值的机会极大资产中货币资金对应的贬值是：通货膨胀，货币购买力的下降应
4、收帐款：货币有时间价值预付帐款：关注预付帐款，钱永远是在我的帐上比在别人的帐上要好存货：科技进步、更新换代的自然贬值，市场竞争加剧的贬值，没有了应用机会的贬值，放置一段时间老化、不能使用的风险固定资产：折旧速度如果不如真实磨损或折损速度的话，资产虚估，提前纳税，存在风险。所以企业在固定资产投入使用时，一定要与业务人员进行充分沟通，了解资产使用的真实情况新店建成时重点关注房产的折旧情况，租赁地产的租期，不能取得房产证的临建房的折旧年限，开始计提折旧的时间，票据不完备的情况下如何确认资产的价值，资产的质保金如何计入资产的问题。都应与税务进行充分沟通，达到正常抵扣的目的2、负债风险：关注合同的签订，
5、不要产生延期付款滞纳金预收了客户的定金，就可以一直挂在预收帐上了吗？没有风险吗？预收了客户的定金，我们就没有损失吗？财务就不应关注吗？例1：整车销售（预定车辆留存）例2：售后服务备件定金3、操作风险客户付款环节的风险客户查询帐务环节的风险内部员工舞弊风险 例：假合同、加价车客户资产保全的风险 例：合同单位收款与律师、会计师、税务师保持经常的沟通，借助专业的力量设计公司的制度和流程、业务模式，使制度更加完善4、人员流失风险企业最大的隐性风险：人员流失风险例：一个销售人员从助理到销售专员企业付出的成本一个车间工人从学徒到技工企业付出的成本关键岗位人员流失带走的：企业文化、制度、经营方式流失的风险5
6、、市场风险厂商扩充渠道加快，同区域经销商增加竞品厂商扩充渠道加快，同区域经销商增油价增加、公用交通设施完善等积极调查，并提前进行筹划政策风险：1、交通限行 例：北京2、加大车船税力度，降低小排量税负3、征收碳税4、收紧金融政策，融资成本增加、融资难度加大5、增加停车费、动车加速增加维修能力，提前应对措施风险预警机制：有风险，就应有应对1、税务风险应对：报告制度2、风险资金储备3、新形式、竞争加剧下的应对措施（会员制）风险要求我们加强企业的财务管理什么是财务控制？财务控制是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正，目的是确保企业目标以及为达到此目标所制定的财务计划得以实现。财务控制总体目
7、标是在确保法律法规和规章制度贯彻执行的基础上，优化企业整体资源综合配置效益，厘定资本保值和增值的委托责任目标与其他各项绩效考核标准来制定财务控制目标，是企业理财活动的关键环节，也是确保实现理财目标的根本保证，所以财务控制将服务于企业的理财目标。 财务控制的要素 1、控制环境（主体）控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。包括：组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务等。 2、风险评估（目标）每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件，是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生
8、的风险。3、控制活动（方法）企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。4.信息与沟通（信息）企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。主要包括：信息系统、沟通 5.监控内部控制系
9、统需要被监控。监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。具体包括：持续的监控活动、个别评估、报告缺陷 财务控频钠咧址绞?1、组织规划控制：单位在确定和完善组织结构过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则：单位经济活动通常划分为五个步骤：授权、签发、核准、执行和记录，每一个步骤由相对独立的人员或部门实施可以有效保证不相容职务的分离。要求：新车计划人员制定计划后，由销售总监对计划进行核准；备件计划员制定采购计划后，由备件经理进行核准；而各位核准人员在进行计划核准时，必须有数字分析：现有库存数、现有
10、可替代备件库存数、本月采购任务、月均销耗量、本库存近期价格上涨预期、现有订单数等等；库管人员入库数与采购订单数进行核准，财务人员对入库数量和价值进行核准2、授权批准控制：指单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制，此控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。这就要求明确每类经济业务的授权批准程序。区分一般授权和特殊授权，并建立必要的检查制度。3、预算控制：是财务控制的一个重要方面，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资等经营活动的全过程。要求：所编预算必须体现单位经营管理目标并明确责任；执行中允许经过授权批准进行调整，以便更实际；应及时或定期进行反馈预算执行情况。4、实物资产控制：包括限制
11、接近控制和定期清查控制两种。限制接近控制如现金、银行存款除收银或出纳之外其他人员限制接触；存货除库管人员之外其他人员限制接触；定期清查控制可以保证实有数量与账载数量相符，如检查不符，应查明原因并及时处理。5、成本控制：从采购到最终销售全过程进行成本和附加费用控制的方法。6、风险控制：主要包括经营风险和财务风险、涉税风险。经营风险主要指企业从事生产经营的环节中出现问题而引发的风险；财务风险主要指企业因融资经营到期不能偿还债务而引发的风险；由于国家税法的不断改革和执法严格，在生产经营中由于对税法知识欠缺而面临的税负加重和税务处罚风险则是涉税风险。7、审计控制：主要是指内部审计，是对一系列经营活动过
12、程执行和结果的独立评价和再监督。通过审计控制，找出内控设计和执行过程中的问题，从而对控制系统进行修改和再检验。财务管理基本概念和工具凤凰网财经：巴菲特2010年以450亿美元的身价仍然位居全球富豪榜的第二位。但是巴菲特的节俭尽人皆知。他现在拥有巨额的财富，却依然住在几十年前买的房子里。有一次，他跟华盛顿邮报老板凯瑟琳外出，凯瑟琳在机场想打一个电话，需要十美分。但是凯瑟琳的兜里没有零钱。她和巴菲特说：“沃伦，给我十美分。”巴菲特从兜里掏出了一枚硬币，一看是25美分，他没有递给凯瑟琳，转身就走。凯瑟琳问：“沃伦，你去干嘛？”巴菲特说他要换一下零钱。凯瑟琳说：“不用换，25美分也可以。”这时候巴菲特
13、才转过身来，有点羞涩地把25美分递给凯瑟琳，说这样会白白花掉15美分。凯瑟琳说：“15美分算不了什么。”巴菲特说：“今天的15美分就是明天的100美元。”他这样讲是有道理的。巴菲特从事投资事业50年，每年的资产都以近30%的复利在增长。如果这样计算，今天的15美分再过25年就会变成105美元。 按按照规律办事就是“神”货币时间价值货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值，也称为资金时间价值。 货币的时间价值就是指当前所持有的一定量货币比未来获得的等量货币具有更高的价值。没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率；计算有单利和复利两种方式 在投资决策时，在存货成本分析及定价决策时，在
14、应收、预收帐款政策制定时，在资产采购支付方式选择中等都需要有此观念例：厂商给备件采购资金支持，免息接受银行承兑汇票500万/年，由于备件多品种、小金额、易流动、难监管的特点致使银行难以接受备件作抵押，请问：如何享受厂商提供的资金支持？ 厂商一院子汽车，请问：是谁的？例：应付购车款1000万元用于下星期采购车辆，销售部星期二提出资金申请，财务星期三付款；星期五付款；星期一付500万、下星期三付500万，公司费用比较（资金利率6.5%)：实际资金使用假如为下星期二:500万,星期四500万第一种：1.65万第二种：1.18元第三种：2400元用别人的鸡下蛋 浮存资金的故事什么叫浮存资金？企业的会计
15、账簿的资金余额与实际存在银行的资金余额之间的差额称为“浮存资金“。浮存资金例用：1、保险公司2、银行 我们通过预收定金、延迟付款等手段免费获取没人的资金，然后投入运营获利！这就是浮资金的利用。问题：公司自有资金是否有成本？机会成本是指某项资源未能得到充分利用而放弃掉的获利机会所带来的成本；或者是一种资源用于本项目而放弃用于其他机会时，所可能损失的利益。当鱼和熊掌不可兼得时，舍鱼而取熊掌，则选择熊掌而放弃选择鱼可能带来的利益，这就是选择熊掌的机会成本。资金占用最低的机会成本是银行同期利息如何计量新车成本？如果是贷款采购的车辆，是将贷款利息计入新车成本吗？我们需要区分不同银行的贷款利率吗？如果是自
16、有资金采购的车辆，就不用计息了吗？例：新车成本无论资金来源何处，实际资金成本是多少，一般情况下我们管理者会给资金一个标准利率，所有采购来源的车辆进行按日计息，以为新车未来销售定价提供依据。原因就是你所占用的资金是有机会成本的！但现实操作时还需根据不同的资金来源，决定同规格车辆的出库顺序沉没成本沉没成本是指业已发生或承诺、无法回收的成本支出，如因失误造成的不可收回的投资。沉没成本是一种历史成本，对现有决策而言是不可控成本，不会影响当前行为或未来决策。例：一个人花50元买了一张电影票，期望看一场精彩的电影，看了一半发现这部电影实在离他的期望相差太远，因花了他50元钱，他就特别难受，不看舍不得，看又
17、太无聊。通常我们是选择看还是不看呢？这50元是什么成本？例：成本50万的车辆，48万卖吗沉没成本在止损决策中非常重要在决策时，不应拘泥于我们自己帐本中算出的理想利润，还要遵重市场购销情况变化的事实例：售后维修部门业务量很大，白天所有工位都可以得到充分利用，现保险公司有大量业务，但条件相对比较苛刻，如果接此业务必须开夜工，每月可新增维修利润30万元，售后部门总计人工支出20万元，其中夜班工资5万元，折旧费用10万元，水、电费5万元，其中夜间新增2万元，办公费15万元，请问：哪些费用是此业务中的沉没成本，哪些费用是新增成本？本量利分析本量利分析是成本、业务量和利润三者依存关系分析的简称，它是指在成
18、本习性分析的基础上，运用数学模型和图式，对成本、利润、业务量与单价等因素之间的依存关系进行具体的分析，研究其变动的规律性，以便为企业进行经营决策和目标控制提供有效信息的一种方法。 公式：（单价-单位变动成本）*销量-固定成本利润盈亏平衡点：利润为零时的销量按成本性态（指成本随着业务量的变化而发生变化的特性）分为固定成本和变动成本、半变动成本固定成本：在相关范围内，其总额随着业务量的增加而保持不变的成本。例如固定资产的折旧、展厅租金、库房租金等。变动成本：指其总额随业务量的增加而成正比例增加的成本。如佣金、车辆成本等例：如果公司当年的利润目标为3000万元，新车销售平均毛利率为4.5%，售后部门
19、零服吸收率为70%，公司全年固定成本为4000万元，请问：公司当年销售多少车辆才能保证完成任务？（单车售价45万元）如何使保本量（点左移）？保本点车辆贡献毛益（A）盈利亏损每台车贡献毛益（a）保本点台数（E）销售台数（C）固定费用（B）例：2010年采购一辆奥迪A8，含税成本是100万元，此车销售价格106万元，销售佣金是5000元，请问此车库存几个月内销售是保本的？(假设银行利率为7%)现金为王赚到手里的，才是利润；浮在帐上的，那是数字；不是因为没有利润而使企业深陷危机，往往是因为利润太过丰厚而使我们忘了风险财务控制是一个过程，而不是事后的追究和处罚事前的沟通、事中的监督及修正、事后的复核以
20、及分析，以及相应制度的建立是一个良性控制的过程财务控制在实践中应用资金管理控制采购及付款环节财务控制入库环节财务控制销售或生产环节财务控制资产使用环节财务控制资金管理控制资金风险关键环节控制现金及银行存款控制票据和印章管理资金风险资金有两大风险： （1）安全的风险 （2）不能增值反而贬值的风险资金的安全问题：1、资金存放问题：不能存放大量现金，现金在存入银行的过程中的安全保卫，企业在提取现金的时候的安全保卫 我自己同意坐支资金2、 资金的交接手续：出纳和收银人员做资金交接必须执行严格的签字制度，包括收到支票的数量、票号都要严格登记，双方签字、标明交接时间，收银日报要经相应业务部门核准，以防内部
21、人员无偿占用3、资金的对帐手续：整车会计和售后收入会计要根据收银日报逐日核对资金的入帐情况，对于未达帐款，会计人员要及时发现并向财务经理汇报，财务经理应协调业务部分进行清收4、会计与厂商对帐：会计人员通过厂商系统，每月与厂商进行预付出帐款的对帐，以免发生资金被记错帐的问题举例：试驾车资金、保证金、200万承兑汇票压在保险柜中到期5、票、章分开，建立互相牵制机制，出纳人员的工作在会计的监督下进行资金贬值风险：资金不能增值，就预示着贬值 CPI公布为5.4%，实际远远不是这个水平存在银行的资金:短期理财；当存款利率远低于贷款利率时，尽量用自有资金，不要闲置在银行里，让银行少低成本占用你的资金，资金
22、只有在周转的过程中才能增值例：购买力问题（80年1300元钱）关键控制措施：1、收银资金每日的及时存款，与相应银行建立合作关系，让银行每日或隔一日能上门来收款，以保证资金存取款路途之间的安全2、建立资金日报制度，出纳每日上报各银行资金存量和现金存量数，了解银行协定存款、短期理财（T+0，T+2等）理财收益，建立资金使用的预报制度3、运用集团资金池、运用银企互联系统，实时了解资金情况，并集中调配4、加强对浮存资金的管理，依据浮存资金原理设计收付款制度，付款时尽量延长资金付出的时间，收款时要求先收到款项再给付商品而延长付款时间：可以严格付款手续和条件，从签订合同的源头进行控制，如必须票到、必须验收
23、等融资管理了解融资需求比较融资成本你知道真实的利率吗融资渠道有无息的融资方案吗厂商政策 融资风险及关键环节控制企业资金需求量分析企业资金需求量分析企业财务状况和盈利能力分析企业经营风险分析确定企业的资金需求量与资金供给者协商现有融资方式比较融资方式保证金/首付款期限财务费用支付方式利率/贴现率银行承兑汇票20%-30%1-6月汇票贴现息贴现率商业银行法人透支账户20%-30%3-6月贷款利息基准利率上浮30%厂家金融无6个月贷款利息合同利率流动资金贷款存贷比30%12个月贷款利息基准利率上浮30%融资方式财务成本适用情况关注点银行承兑汇票按贴现时间计息非畅销车型汇票到期解付资金商业银行法人透支
24、账户按天计息畅销车型/订单车销售与回款期间的资金风险厂家金融按天计息畅销车型/订单车销售与回款期间的资金风险流动资金贷款年度付息原则上不限车型回流资金的使用情况表面利率真实利率你认真算过每种融资方式下的真实利率水率吗？试计算：几种不同条件下的真实利率水平有无息的融资成本吗？控制融资风险充分了解厂商的商务政策，以及公司的商务计划，按商务计划制订全年的采购资金需求预算，然后根据资金用途：固定资产投入还是经营融资，在不同的银行寻找合适的贷款品种编制贷款和票据备查簿，详细登记不同银行的贷款、担保条件、还款条件，随时了解公司在一段时间内的授信额度以及使用情况采购及付款环节1、整车采购销售部门应将厂商确认
25、的新车采购计划及时告知财务部门厂商各项商务政策及时通知财务备案，财务要认真学习商务政策，并与销售部门进行沟通对于销售部门通过非正常渠道了解到的未来厂商政策，或财务部门了解的未来厂商政策，彼此需进行沟通，并协商应对办法，以利于采取一致的行动财务要了解厂商从接受订单、确认订单、扣款及发车、物流的时间，以合理安排最经济的付款时间销售部要将每月厂商不断更新的商务计划及资金计划报财务，财务据此准备相应的资金。销售计划员根据自有库存及预收定金、新车交车计划、厂商资源情况提报采购周报，并在采购周报中明确新采购车辆中有多少在近期可交付的预订车辆。财务应在分析库存及未来销售机会的基础上，确定采用资金成本最低的付
26、款方式资金支付原则应小金额、勤付款，在保证采购需求的前提下，尽量减少厂商无偿占用本企业资金的时间计划员提报的销售计划应经销售总监及总经理签字确认2、厂商精品采购业务部门将厂商精品一年的采购要求及品种要求提报财务部门，财务部应认真领会厂商要求由于厂商精品难以销售，采购计划人员应在采购前进行同业调查，了解厂商精品中销售周期短的产品采购前要设计销售或处置渠道采购订单必须经部门总监（甚或总经理）确认，财务对于采购品种要进行分析3、厂商备件采购所有备件的采购需经计划员申请、备件经理复核方可提报财务部要对厂商备件采购任务及资金支持政策、奖励政策进行认真学习财务部要充分了解厂商供货方式及周期财务与备件部共同
27、分析预测，根据采购周期建立每一种备件合理的库存数量、建立预警机制财务根据供货周期及月备件需求量，与备件部协商合理备件预付款关注备件价格变动趋势，对于预期在近期价格将上调的备件且此备件为常规用件时，可协商超量进行储备对于厂商附送的备件，做好验收和入库、领用的管理工作4、常规外采备件及办公用品职能部门需在每年未或次年初确定招、投标方案，并对相应的市场进行调查，提报调查报告相关技术人员提报质量标准、供货时限要求等其他相关条件标准对意向采购商进行综合评定，其中包括：价格、付款条件、供货周期、交付地点等进行综合评定，要求前提是质量能够满足公司业务及办公要求签订合同时，合同中必须对产品品质、供货周期、付款
28、条件、票据标准及交付时间、交货地点、价格变化、诚信承诺（没有背后的利益输送）、违约责任等条件进行详细约定5、固定资产采购及工程物资采购需求部门按公司要求提报采购预算及厂商要求，如厂商指定供应商，只需关注合同中约定的定金支付时间、发票收回时间、保证金保留比例、交货时间、交付地点是否符合公司要求，并提请主导人员与对方进行充分沟通，以争取优惠条件如无指定且不是垄断销售，大宗商品应有竞价的过程，尽量采取招标方式6、临时急需采购应有使用部门的采购指令，并经使用部门授权人签字核准。例如经主修人提报、车间主任签字核准的备件需求申请付款：1、厂商付款：需要预付款2、其他付款：有合同的严格按合同约定执行，无合同
29、约定的，原则上要求货到、验收合格、票据齐全时付款；如无法满足以上条件的，财务人员要在付款时向领款的公司人员讲明他的责任要求，并提前沟通票据要求3、关注现金折扣条件，并不定期对部分业务进行第三方委托采购条件调查或内审人员秘采或对当地市场调查验收及库存环节整车验收入库、库存管理新车部门对于库管人员应规定工作规范并提报责任要求。在规范中应提示降低验收标准、私收物流人员赔偿款项或其他利益的防范及处罚措施库管员对物流送达的整车按工作规范进行全面验收，办理入库手续财务部门关注新车PDI检查的情况，如有其他修理，应责成相应人员负责如在库管理期间发生的意外损伤，应视损伤轻重区分责任，同时提请保险进行理赔保证库
30、存环境的安全投保财产险，对意外事件风险进行规避对动用新车人员资质进行规范根据新车验收单及物流清单，财务人员进行新车入库，同时对库存进行动态监控：根据厂商政策，登记车的入库成本、PDI成本、利息（从入库始，标准利率、按日计息）、未来一定可以取得的厂商返利、以及保守估计考核点位可获取的返利、库存天数、车辆状态（是否待修，可否出售）测算车辆的定价底线，为销售制定政策提供财务依据。此库存动态表财务与销售共享，销售对库存登记情况进行复核对于超过正常销售周期的库存，需在库存表中进行风险提示，财务人员需定期提醒销售并了解原因每月对总经理的财报中对于特殊库存情况，需特别进行分析和说明，例如：库龄超期车辆、库存
31、待修车辆、超储备车辆（库存深度大）、库存贬值情况、盘点未见实物车辆且无法用其他方法代盘点的情况（北京车商的销售私卖）每月底最后一日增值税票验票前，必须取得所有已收车辆的增值税发票。与厂商发票开具人员保持良好的关系，确保每月所有应抵的发票都及时收到，并与税务人员保持良好的关系，确保所有的发票都能验票成功备件库存：根据供货商的出库单或随箱清单分别专人进行点验并复核，验收人员对备件的品质进行查验，并进行入库，复核人员对实物及系统录入的品名、规格、数量、单价等进行一一复核，确保实物资产与帐务保持一致，并将以上出库原件、验收单、发票等资料转财务人员入帐备件入库及复核人员应对备件的品质进行严格控制，以防以
32、次充好修理人员对备件品质具有监督的权力对于借入材料及借出材料进行定期清理财务将不定期进行备件抽盘每日下班前确定时点，备件对当日领料未用完的进行回收，并统计当日盘盈，系统处理非备件部人员，限制进出备件库对于大修车辆的持续领料，应保证随时支领，不能一次全部出库，公司对在修车辆的状态不利于监控对于备件库存应确定正常库存周期，超过一定时限的库存应查明产生的原因，并提到内网上交流或寻求外销对于无备件采购任务压力的，财务应合理测算备件的外销毛利率，并规定外销收款政策对于无法确定销售情况的其他精品，只允许采取代销的形式，且签订代销合同，合同中约定付款条件、票据要求、品质保证等，公司不承担积压的风险经过一定时
33、间的积累，对于确定销售数量及周转速度的精品，公司可寻求部分自采，以扩大回报每月财务人员需对备件情况进行报告：备件的分析需要分类分析，对于超期储备的备件及形成原因对总经理及服务总监进行提示性报告定期对库存情况进行盘点，并提报盘盈盘亏、物品的适用性等情况、原因、改进意见及处理建议办公用品及低耗库存及领用应有专人负责并进行登记造册，核定部门周期使用量，分批进行领用，领用时需部门领用人及授权负责人进行签字复核，每月对各部门领用情况进行汇总并取得其部门负责人的签字认可，财务据以调节部门绩效报表低耗品类同固定资产进行管理，财务和相应的资产管理部门需建立资产明细帐，并严格领用、报废制度，对于专业低值易耗品需
34、有指定的专业技术人员对其报废进行签定各部门使用人员对办公用品及低耗质量具有监督的权利。以防止采购或保管人员以次充好，从中渔利。销售及生产环节控制1、新车销售：价格控制：财务对每一辆车测算最低限价，销售部门及市场部提供市场价格调查，销售部制定阶段性价格政策，并报总经理（运营总监）批准，财务复核，对于低于最低限价的车辆再一次提请销售总监及总经理关注。价格按授权文件规定不同的区间授权文件：公司按组织架构设置授权文件，并经批准确认，授权文件在财务备案新车销售时，财务人员根据备案的价格控制文件进行复核并及时进行利润测算，财务人员根据商务政策，测算每一台车已实现损益及未来可能获得的损益情况，并测算车辆的综
35、合收益情况（包括保险收入及赠送、精品收入及赠送、返利、代金券、赠保养等及其未来支出）财务制度严格要求不允许非车主及其授权人代领以上所有礼券等财务制度严格要求不允许业务人员过手客户的现金资产（包括返利）、应尽量直付客户的卡中对于渠道客户，财务人员要定期分析，内部审计人员将对市场情况进行复核，并对渠道开展审计分期售车，由于财务根据银行同意贷款函先行开票放车，在放车时要求销售部门一定留有部分可以制约客户的条件，以达到客户快速完备银行手续、公司快速获得资金的要求，财务人员对于已开票、未收款情况高度关注，并按月提报应收明细，以提请销售部门关注，对于未收到资金的车辆，在绩效考核时应提请扣除。50万1月利息
36、是4000元。在价格控制中有不同的限定条件，如置换、忠诚客户、大客户等，后期应复核销售条件是否达成往来款项管理：每月帐务人员统计应收帐款情况及预收帐款情况，与业务部门进行核对，复核业务部门的订单情况，确保往来款项的正确。每月与厂商核对采购情况，定期与财务控制部门核对公司应收返利情况，保证预付帐款正确，资金未被挪用。对于非正常的应收款项，每月对总经理及业务总监的财报中应特别加以说明、提示风险对于客户的返利，应在执行前与财务进行沟通，财务应根据不同的客户需求提供不同的方案并进行成本测算，制订不同的帐务处理要求，业务人员应协助财务人员完备有关手续。所有的返利必须要有详细的登记，其中业务人员、业务经理
37、、车型、领用人、销售总监进行签字，以备财务和内部审计人员的审查和复核，如能设计到客服的回访中将能更有效控制关注经销商之间的借车行为，要求互相开具发票。对于销售人员私自外面介绍装饰及保险的行为进行规范对于车辆的代上牌行为由财务部进行测算，并提示经营模式，1000车*200元=20万维修环节：维修部门对于折扣的权限应先制订授权文件并经相关人员签字授权，此授权文书在财务及收银备案。收银人员收款复核折扣情况；对于内部工单，视同外修进行模拟定价，也应有相应的责任人签字确认对于返修车辆，需有授权人员签字并按规定进行责任承担，同时进行处理对于保险车辆，要求修理前收集完成所有手续，并在修理后及时开具发票，上传
38、资料，并追踪应收款项的回收及回收比率。财务部会将各保险公司的赔付时间及赔付率进行分析，提示保险部门与保险公司谈判对于首保、索赔车辆，要求及时上传索赔系统，定期将维修系统与索赔系统的上传情况进行比对，将上传情况与实际赔付情况进行比对，以监督索赔工作每日财务人员将业务系统的结算情况与收银人员的收款情况进行比对，并对该业务的银行存款情况进行逐日跟踪，及时发现未达帐项确定对复核公司大客户政策，确定授信条件，对于部份客户的利润回报情况进行跟踪分析，并提示售后部门更改授信条件对于销售顾问担保的赊销情况，原则上金额控制在销售顾问的一月工资范围内严格核查已修完未结帐工单严格核查在修工单及实物情况，并查明原因严
39、格财务结算和门卫放车制度，定期抽查门卫放行情况系统设制权限，非授权人员不能操作删除单据、删改维修项目，所有追加或撤销工单内容需在系统中留有痕迹。每日收银情况汇总经会计签字确认后应逐日报业务部授权复核人员并反馈财务复核情况。以监督收银人员的准确性。公司发票应严格进行管理。对于给客户报销的出租票，要求客户在提车交款时一并结算签字，不得通过销售顾问代交。资产及费用环节现金资产：公司根据现金使用量核对安全库存储备量，并要求经营现金与收入现金进行区分，收入及时送存银行，在资金送存的过程中应根据公司严格的内部制度进行，确保资金安全现金盘点：不定期、不通知对现金进行抽盘，并对所有保险柜中的所有资料时行盘点对
40、于现金的使用范围严格进行控制对于借用的备用金要求每月底进行已消费情况报销对于其他应收款中的个人借款，要每月进行清理，并对长期占用企业资金、影响费用报销的依制度取消报消资格并从工资中直接扣款。对于因特殊原因产生的个人借款，应及时了解情况，协助公司领导进行帐务处理每月财务报告中应提示应核销而未核销帐务情况，并报部门负责人及总经理知晓现金报销时，需严格手续，确保原始凭证、授权人、复核人签字完整，部门负责人需对业务发生真实性负责，总经理应对业务发生许可性负责银行存款：财务人员要高度关注银行存款情况，对于因特殊限制而沉淀的大量资金，应积极与银行进行沟通，在确保灵活使用和安全的前提下，配置不同的理财产品，
41、以博取最大的利润关注未达帐项，跟踪追查未达帐项产生的原因，并责成相关责任人，一直跟踪下去，直至解决。不能将未达帐项埋入往来中而无人问津对于长期挂帐的定金、保证金、押金进行关注，复核合同情况，定期进行清理对于其他应收中的应由赔偿款项进行清理，不允许长期挂帐对于应收款中的固定资产及办公用品采购款，要求定期核对合同并责成责任人定期进行清理对于往来中长期挂帐得不到清理的情况，每月上报总经理及相关责任人其及部门负责人。关注利用公司往来占用公司资金或谋取私利。固定资产管理：严格固定资产的采购申报流程监督、验收、入库、定期盘点、报损、残值处置管理，将合同、发票及实物进行比对检查，严禁将固定资产或低耗品拆分成
42、费用入帐蒸发。关注工程建设中的招标、合同、竣工决算、验收、移交报告的完整性。对于已投入使作尚未办理竣工清算的工程应暂估入帐，并按规定提取折旧。但在来年的汇算清缴前应完善发票。否则需要纳税调整。决算后，应及时进行折旧调整。以使应税费用得到及时抵扣。公务车辆使用费用监督：核定单车油耗，严格用车登记复核制度，在内部模拟公车的有偿使用，保证公车修理及油耗的合理性关注税法变化，及时合法调整折旧政策严格审核修理费用的报修手续、修理后的验收、费用支出、外修合同、质保期限的合理性。借款利息、房租等确定支出：按季复核并预提，计入费用，而不是取得银存利息单后计入费用中办公费用：文具、印刷、邮寄、办公品、电话费、水
43、、电、气、油耗费用、交通费、误餐费、住宿费用等开支的审核，使用部门负责人需对费用的真实及合理性进行严格审核市场费用：进行招投标管理并进行跟踪，合同、广告样本留存、票据规范、付款条件进行复核，财务人员需对广告的内容进行专业监督，并清楚厂商及公司对于费用标准的要求，以合理进行控制及筹划市场礼品支出：应严格登记礼品领用手续，定期接受财务盘点。由于礼品及业务招待费用税法的限制，财务人员应参与策划，并将礼品和市场活动打包外包，确保费用安全业务招待费：严格招待制度，并进行筹划，实现业务招待费用的全额抵税目的废旧物资收入管理：公司维修废旧件需有专人管理负责，对于可以修复的旧件，应进行数量入库，建立废件库。在
44、工人工时富裕的情况下，应组织进行修复，可协调外销或实现其他修复收入（针对不同的人群）对于确实无法修复的废件，指定存放地，并进行拆解，根据不同的材质，直接对其进行销售，并建立相关的复核机制二手车辆收购及处置：两人以上对车辆进行评估，销售评估收款人员分离，对车辆获利情况及后续费用支出进行预算并上报部门负责人及财务备案，完善所有手续。财务需跟踪车辆的后续支出及库存周期，再处置报价审批及处置手续。预算控制及绩效分析预算控制：所有成本、费用、资产采购都需有预算，并在预算的执行中进行不断修正，修正时需通过正常追加流程进行重新审批绩效分析：对于预算执行的比对、同行业数据的比对、以及自己历史数据的比对构成企业
45、及部门的绩效分析，绩效分析没有定式，适用的就是最好的分析时的口径必须保持一致例：一个维修签约大客户，条件为半年结算一次，假设此客户半年时间维修金额正常结算金额为15000元，折后价为14327元，维修毛利率配件为30%，工时为75%，请问此客户利润为多少？例：Q5车非常紧俏，在什么都不优惠的情况下，公司要求交纳3万定金，如果公司赠送一次镀膜，客户愿交纳5万定金，如果赠送全车贴膜，客户愿交纳10万定金，假设订车时间为3个月的话，公司应推荐哪一种方案？*组织规划控制：*例：财务章与支票相分离；收银、出纳与记帐相分离；采购与核准相分离。*15000/1.17*70%=8975*.3=2692元15000/1.17*30%*85%=3270*75%=2453元毛利总计5145元人员工资：5145*15%=772元配件成本：（8975-2692）=6283元已交税费：（14327/1.17-6283）*0.17*1.1=1115元资金成本：（772+6283+1115）*7%/2=286元利润为：5145-772-286-102=39853985/14327=27.82%此中没有大客户维护成本。
