《张家界国际酒店财务部管理制度与工作标准汇编》(155页).doc

《《张家界国际酒店财务部管理制度与工作标准汇编》(155页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《张家界国际酒店财务部管理制度与工作标准汇编》(155页).doc（153页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、第一节 酒店财务部管理辖区与管理目标一、 酒店财务部管理辖区酒店财务部下属三大分部,即收银管理部、成本控制管理部、会计账项管理部；含盖25个岗位，通过酒店财务制度、财务工作程序、各种表格及原始凭证管理，采取事前预算，事中控制，事后复审等管理原则，从而促使酒店内的资产能得到最有效的运用；通过经营管理使酒店获得最大的利润值。酒店财务系统管理，主要通过财务编制的“酒店月、季度、年度预算控制”，再加上酒店实施的目标责任管理，即职责到位+指标考核=经营利润（GOP），来全面实现酒店年度营业收入总指标、酒店人均创收/人均创利指标，酒店经营毛收益（GOP）指标，这便是酒店财务制度和财务工作程序以及全面财务控

2、制所达到的财务管理功效。二、 酒店财务部五大管理目标与三级核算体系 酒店财务五大管理目标酒店财务五大管理目标，即酒店资金管理、酒店经营收入管理、经营成本费用控制管理、经营管理费用支出控制管理以及酒店年度、季度、月预算控制管理等五大管理目标。酒店资金管理（CASH AND BANKING）l 适当筹集与提供酒店经营所需要的流动资金。l 确保酒店资金的安全。l 适当运用资金以获取酒店经营利润。l 外汇兑换管理。l 投资回收管理。酒店经营收入管理（REVENUE MANAGEMENT）l 客房（ROOMS）收入控制管理l 客房小酒吧（MINIBAR）收入控制管理l 餐饮（FB）收入控制管理l 娱乐（

3、ENTERTAINMENT）收入控制管理l 其他（OTHER REVENUE）收入控制与管理成本费用控制管理（FB COST CONTROL）l 制订合理的食品饮料成本率l 编制菜单配方及其合理菜单价位。l 制订严紧的采购、收货、库存、领用及盘点制度。l 编制财务控制报表，获取经营利润。经营管理费用支出控制与管理（ACCOUNTS PAYABLE CONTROL）l 费用支出的控制与管理功能，是以“预算BUDGET”为依据的，以财务制度和财务程序严格执行。l 员工工资及福利，制订合理员工编制，控制和记录员工流动率使其工资、福利在预算之内。l 控制采购，严把库房管理，降低成本费用。l 现金报销，

4、严格执行现金报销制度及程序流程。酒店年度、季度、月预算控制管理（YEARLY BUDGET CONTROL）l 经营收入预算，要严紧，明确六项指标，即人均创收、人均创利、每个标间创收、每个餐位创收、税前利润率（GOP%）、酒店纯利润率（NET INCOME%），六项指标的高低，会充分显示酒店经营管理业绩的效果。l 制订酒店工程能耗百分比，确定10000元营业收入能耗指标。l 制订客房“单位可变成本”指标，即客人下榻一个夜次（ROOMNIGHT）所产生的能耗指标及客用品费用指标。l 严格餐饮食品、领料、成本率、毛利率及餐饮管理费用指标标准.l 严格物质计价原则,即食品、饮料，物料用品、低值易耗品

5、的计价原则，确保成本费用控制，确保酒店经营利润。酒店实施“目标责任管理”，即责任到位+指标考核=经营利润（GOP） 管理模式，“目标责任管理”必须要有酒店财务三级核算体系或称三级核算制度相配合，对酒店各个部门的经营收入，成本费用、经营管理费用、非经营部门的各项费用，进行全面的控制，跟踪及考核，从而为酒店的目标责任管理，酒店预算规模效益起到控制和保障作用。酒店财务三级核算制度（UNIFORM SYSTEM OF HOTEL ACCOUNT）各经营部门收入合计： (成本费用合计)减 部门经营费用(经营费用合计)经营部门经营盈利 第一阶段或称一级核算 (行政管理费用) (公关与市场促销费用)减 不可

6、分摊费用(工程维修保养费用)(酒店能源费用)酒店经营毛收益(GOP) 第二阶段或称二级核算(银行贷款利息) ( 开办费摊销 ) ( 折 旧 )减 ( 董事会费 ) 非经营费用( 土地使用费 )( 税 金 )(其他基金提取)可供分配净利(NET INCOME) 第三阶段或称三级核算备注：国资酒店（企业） 加：营业外收入 减：营业外支出可分配净利总额酒店财务三级核算制度的基本经营管理参数 一级核算其经营收入部门，即客房、餐饮、娱乐等各各部门综合经营利润率 为57.6%62.5%；经营部门其经营费用率为37.5%42.4%。 二级核算，其酒店行政管理费用为18%22%；市场促销与公关费用为1.5%1

7、.9%；酒店能源费用（电、水、煤气、燃油）8%12%，工程维修费用为3.2%3.5%,酒店经营毛收益(GOP)为18.2%31.8%。 三级核算，其可供分配净利（NET INCOME）为10%12%（国际酒店业净利达标标准），中国酒店业由于投资建造酒店，自筹资金所占比例较小，银行贷款资金比例较大，为此酒店每年产生的利润都用于支付贷款利息和部分折旧费用；为此中国酒店业80%以上的酒店都处在亏损阶段，仅有5%10%的酒店有利润产生。l 酒店目标责任管理，落实到酒店各个部门，并以靠财务管理的百分比（%）控制法加以督导考核；张家界国际大酒店是以各项经营指标+经济责任制考核办法；酒店财务管理必须对六项经

8、营管理参数加强控制，从而为总经理负责，为酒店整体实现年度、季度、月经营指标和利润指标负责。客房每个标准间年度创收（四星级）为13.5万22万/间/年餐饮部每个餐位年度创收（四星级）为3.5万4.5万/餐位/年人均年度创收（四星级）为7.5万8.5万/人均/年人均年度创利（四星级）为3.2万3.5万/人均/年酒店经营毛收益（GOP）（四星级）为18.5%22.5%酒店经营纯利润（NET INCOME）国际标准为10%12%。l 酒店经营管理效益参数与财务部控制实施客房部经营管理，其固定费用及各项经营费用参数，财务部根据年度预算指标，要有严格而准确的百分比（%）控制参数，即其预算值和实际完成值要有

9、控制考核；客房部的经营费用要控制在15%25%，其客房部经营利润要达到75%85%。餐饮部经营管理，其食品成本要控制在38%42%，酒水饮料成本控制在32%35%；食品饮料综合成本控制在37.%40%，餐饮部毛利率控制在60%65%，餐饮部经营利润率要达到25%32%（再扣除部门管理费用），酒店餐饮部经济责任制考核办法，指标规定餐饮毛利率要达到56%；成本费用控制44%，餐饮部门利润要达到25%28%。娱乐部经营管理费用要控制在25%35%，即娱乐部利润率要达到65%75%。酒店经营毛收益或称税前利润率（GOP）值为18.2%31.8%。l 酒店要控制合理的客源结构及价格体系酒店客源结构，旅游

10、团队为70%75%；会议/大型活动为10%12%；商务公司度假/观光（旅游散客）为7%8%；门市面上散客5%7%。价格体系，按酒店规定的团队含西式自助早餐，一正餐价格体系进行。l 酒店也要控制合理的营业收入结构2004年酒店营业收入结构，客房年度营业收入为1262万元/年，占酒店营业总收入的50.89%；餐饮下达指标为980万元/年，占酒店营业总收入的39.52%；娱乐部下达年度创收指标为238万元/年，占酒店营业收入的9.59%；酒店营业收入结构，其客房、餐饮、娱乐三者的比例是合理的，符合四星级酒店的营业收入结构标准。三、 酒店财务部管理业绩承诺l 财务部经理做为第一责任人，必须对财务部五大

11、管理目标工作到位负责，控制要严谨，数据、凭证要准确，为酒店年度预算指标到位负责。l 财务部经理做为第一责任人，必须对酒店经营部门即客房、餐饮、娱乐等部门的经营管理费用及部门应该达到的创收值和目标利润，实施百分比（%）控制法，从而保证酒店年度经营利润（GOP）达标。l 财务部经理做为第一责任人，必须通过自身下属的成本控制部，对餐饮食品成本、酒水饮料成本加以控制，为确保餐饮部的经营毛利率及餐饮部的部门利润达标负责。l 财务部经理做为第一责任人，必须对客房部的各项经营管理参数加强控制，要充分体现出“效益在客房”的整体经营战略，要确保客房部的部门利润在75%85%之间；客房部的经营管理费用等系列费用控

12、制在15%25%之内。l 财务部经理做为第一责任人，必须对采购进货价格，物品质量，仓库管理、验货、收货以及领料发货等环节进行全面控制，必须为确保酒店效益负责。四、2004年财务部月度经济责任制考核办法2004年财务部月度经济责任制考核办法考 核 项 目评 分 细 则备 注1、酒店月营业收入 万元； 20分 超过或低于1个百分点加扣1分；得分2、酒店利润指标达标； 25分超过或低于1个百分点加扣3分；得分3、工资总额： 万元/月； 5分 控制在计划内不奖分，超过1个百分点此项分全扣； 得分4、酒店综合成本： 10分 费用总额每增减1个百分点，分别扣加1分；得分5、酒店综合费用： 10分 费用总额

13、每增减1个百分点，分别扣加1分；得分6、部门综合费用（本部门）： 5分 费用总额每增减1个百分点，分别扣加1分；得分7、应收帐款当年回收余额控制在公司要求之内； 5分 帐款回收每增减1个百分点，分别加扣1分；得分8、服务质量（收银）： 10分出现一次差错、遗漏，损失全赔，另扣5分；得分9、严格日、夜审制度无差错、遗漏；安全无事故。 10分 出现一次差错、遗漏，损失全赔，另扣5分；部门出现安全事故，扣5分；安全事故造成经济损失5000元以下者，按有关规定进行处罚；安全事故造成经济损失5000元以上，除追究相关人员及领导的刑事及经济责任外，并全扣绩效奖金；违反财经纪律、挪用公款，扣5分，并罚500

14、元；出现跑单、不开单，除损失部分全额赔偿外，另扣5分；此项可得负分。得分各项费用指标按财务部下达的月费用指标执行。总分第三节 财务总监与经理办公室一、 岗位素质、岗位职权、岗位职责、岗位承诺（一）财务总监(ACCOUNTANCY DIRECTOR)直接上司：总经理直接下属：财务部经理、文员、采购部经理所属级别：EC级工作制定： 批准执行： 财务总监/财务部经理 总经理岗位素质1、 具有财务本科学历。2、 具有会计师技术职称，在酒店财务工作达五年以上。3、 精通酒店财务会计、成本控制、应收、应付，夜审和日审等方面的工作程序。4、 善于编制酒店财务管理程序、投资项目分析、财务盈亏分析、年度预算等方

15、面的工作。5、 能看懂酒店中英文财务报表。6、 财务总监的最佳年龄30岁40岁。岗位职权负责酒店资金筹措及安排酒店经济效益分析岗位职责1、 在总经理领导下，认真贯彻执行会计法和有关的法律、法规、制度，监督、考核酒店有关部门的财务收支、资金和财产管理等计划的执行情况及其效果，保护酒店财产，维护财经纪律，对本酒店的财务状况负责。2、 领导财务部的全体人员认真落实岗位责任制，健全和严格实施经济责任制，建立良好的财务会计工作制度及财务控制管理手段，并对其工作负责。3、 通过财务分析，知道开源节流，精打细算，反对浪费，提出挖潜措施，积极开辟财源，不断地提高经济效益，按有关规定处理好国家、酒店、职工三者的

16、经济关系。4、 组织各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算，审查核定计划外重大收支项目，并负责各项经营计划的协调平衡，落实完计划的措施，对执行中存在的问题提出改进意见。5、 负责组织酒店的全面经济核算，对重要经济事项作出效益评价，参与主要经济合同的谈判、签署，并监督执行情况。6、 组织制定酒店财务管理制度和会计核算制度，严格会计监督、支持财会人员依法履行职责，并组织贯彻执行。7、 控制酒店的采购、收货、库存、发放等工作，建立健全必要的规章制度，确保所有进货价廉物美、库存适量和物尽其用。8、 严格执行国家的外汇管理制度，负责做好外汇管理工作。9、 协调与酒店各部门的关系，并负责与财政、银行、税

17、务、外汇和保险机构的联系。10、 定期向总经理如实反映酒店经济和财务收支情况，正确及时地提供管理信息，作为改善酒店经营管理决策的依据。11、 负责财务部队的建设，制定各级人员培训计划，提高财务部全体员工的业务素质，制定财务部各部门机构设置和人员配备方案，并实施各级人员任免和奖励方案。12、 检查员工纪律，关心员工的思想工作情况，完成上级分配的其他工作任务。岗位承诺致： 本人以下承诺，确认已收到 工作职责，本人阅读后，已完全明白该职责之详细内容及具体要求。为此，本人郑重承诺：从即日起，本人将尽职尽责的努力工作，保证严格职责执行，并将不遗余力地充分发挥自身优势，完成上级领导交办的各项工作任务，为把

18、张家界国际大酒店经营管理成具有特色的中国名酒店而奋斗！ 承诺人签署： 日 期： 年 月 日（二）财务部经理(ACCOUNTING DEPT.MGR)直接上司：财务总监直接下属：收银部经理、会计部经理、成本控制部经理所属级别：DA级工作制定： 批准执行： 财务总监/财务部经理 总经理岗位素质1、 具有大专以上文化程度。2、 具有助理会计师职称，在酒店连续工作五年以上。3、 熟悉应收账、应付账的管理，熟悉日审、夜审程序，精通总账和总出纳管理。4、 熟悉酒店的经营收入结构及成本费用标准，同时能够编制年度预算。5、 财务部经理的最佳年龄27岁35岁。岗位职权1、负责整个财务部日常管理工作。岗位职责1、

19、 在财务总监的领导下，负责财务部的日常管理工作。2、 认真宣传和贯彻执行会计法及各项财经政策、财务会计制度，确保酒店一切经济业务按国家法规和制度进行。3、 协助财务总监起草酒店内部各项财务管理制度，并监督检查落实各有关制度及经济活动分析报告。4、 协助财务总监编制财务计划并组织实施。5、 督导会计部和收银部，成本控制部的业务操作。6、 负责酒店的财产管理，严格库房管理制度。7、 组织有关人员做好应收帐款的催收工作，加速资金回笼。8、 会同有关部门组织全店财产物资及货币的清查盘点工作。9、 审核财务日报表、月报表、年度报表及其他财务会计资料，保证数据及时、准确、真实。10、 负责向财务总监报告财

20、务状况与经营成果，并提出改进经营管理的建议，当好财务总监的参谋和助手。11、 认真检查部门各岗位责任制的贯彻落实情况，严格执行奖罚条例。12、 负责接待配合外部各级审计查帐工作。13、 抓好财会队伍的培训，提高财会人员的业务水平。完成财务总监交办的其他工作任务。岗位承诺致： 本人以下承诺，确认已收到 工作职责，本人阅读后，已完全明白该职责之详细内容及具体要求。为此，本人郑重承诺：从即日起，本人将尽职尽责的努力工作，保证严格职责执行，并将不遗余力地充分发挥自身优势，完成上级领导交办的各项工作任务，为把张家界国际大酒店经营管理成具有特色的中国名酒店而奋斗！ 承诺人签署： 日 期： 年 月 日（三）

21、部门文员/秘书(MGRS SECRETARY)直接上司：财务部经理直接下属：所属级别：OA级工作制定： 批准执行： 财务总监/财务部经理 总经理岗位素质1、 具有高中和中专文化程度。2、 熟悉酒店财务部各岗位工作程序，财务管理制度。3、 能起草酒店财务各种文件报告，熟练计算机操作和档案管理。4、 部门文员/秘书的最佳年龄22岁25岁。岗位职权负责整理财务各类文件、起草、收发工作，办公室人员的考勤记录工作岗位职责1、 负责接待财务部的来客和接听电话。2、 做好各类文件、信件、报表的收发、存档、传送工作。3、 建立财务档案，以便随时通知财务部经理、财务总监当天应办事项。4、 本部门召开主管或员工会

22、议时，做会议记录。5、 根据财务总监/财务部经理的要求起草、打印各类文件。6、 办理本部门员工的到职、离职、调动手续以及人事部委办的工作。7、 每月收取各班组排班表，交部门经理、总监审核批准后送人事部。8、 负责部门办公用品的领用发放，员工各项福利、劳保用品的领用、发放。9、 负责财务部采购部人员的每日考勤、每月汇总考勤情况，并上交人事部。10、 自觉遵守员工守则。协助财务总监、财务部经理检查各岗位员工纪律的执行情况，并作好记录，向上级汇报。11、 按时完成财务总监，财务部经理安排的其他工作任务。12、 协助上司做好与各部门的联系工作。岗位承诺致： 本人以下承诺，确认已收到 工作职责，本人阅读

23、后，已完全明白该职责之详细内容及具体要求。为此，本人郑重承诺：从即日起，本人将尽职尽责的努力工作，保证严格职责执行，并将不遗余力地充分发挥自身优势，完成上级领导交办的各项工作任务，为把张家界国际大酒店经营管理成具有特色的中国名酒店而奋斗！ 承诺人签署： 日 期： 年 月 日二、 酒店财务管理规定与财务制度致达：总经理 事宜：酒店财务管理规定与财务制度 日期： 年 月 日编号：工作制定： 批准执行： 财务总监/财务部经理 总经理（一）酒店财务管理制度保证金收取管理办法l 范围：客人入住酒店时，应交纳保证金。散客需交现金或信用卡；有信誉的长住户、机关团体和企业事业单位可以交支票，但必须有销售部相关

24、人员认可。l 收取标准： 按照酒店管理规定，交纳保证金的金额，按房价及住宿天数收取。如要求开通长话则另加长话费押金200元。l 其他：1、 客人按规定在预订时支付的保证金，在客人按时到店时，将视同预收保证金。若客人未按酒店规定期限取消预定而不能按时到店时，则交纳的预定金作为酒店取消预定手续费处理。2、 对于酒店特殊商务客户或重要客人，应由总经理批准或授权免收或减收预定金。3、 财务部应设置专人管理预定金帐户和明细帐，负责定金的清理、转帐、退还等业务。支票管理办法：l 支票的管理：1、 支票的签发和保管由专人负责。2、空白支票与支票印章分开管理。3、空白支票不能事先盖好印鉴备用。l 支票的控制：

25、1、凡领用支票购物，一律凭审批核准后的采购单，如用于支付其他费用的，要将合同书呈总经理、财务总监批准。2、 严格执行各级审批制度。3、 支票签发五日后，必须报销，发出未使用的支票应该在五天内交回财务部注销。l 支票的签发1、 根据审批无误的采购单或支票申请单签发支票。2、 一律用碳素水笔按规定填写支票。3、 支票大、小写金额和收款个人不得更改，其他内容如有更改，盖预留银行印鉴之证明。4、 不得签发空白支票，远期支票和空头支票。5、 支票必须填写日期，用途和限额。6、 领用人必须在支票领用登记薄和存根联上签收。7、 支票应进行妥善保管，被盗应及时挂失，并根据情节追究当事人责任。现金管理办法：1、

26、现金使用范围，应严格按照国务院颁发的现金管理暂行条例中规定的范围使用。2、现金库存限额，每日现金结存数，不得超过银行规定的限额，超过部分应及时送存银行。3、现金收支规定：1） 凡属于酒店应得的现金收入，都必须及时收取，不缺不漏，正确无误，并于当日及时存入银行。2） 支付现金应严格执行分级审批制度。3） 每笔现金付款都应附有合法的原始凭证，并分别有经办人员所属部门经理，财务部经理/总监及总经理签字方可付款。4、库存现金的保管和清查：1） 库存现金和各营业场所的备用金要做到日清月结，帐款相符，不得以白条抵库。2） 定期检查或临时抽查库存现金和各营业场所的备用金。3） 对检查出的问题处理。A、 因操

27、作不慎或不认真造成现金差额不大的情况，长款归公，短款由出纳员赔偿处理。B、 对玩忽职守，违反纪律等原因造成的重大责任差额，应追究失职者的经济责任，以予处分，数额较大，影响严重的应追究法律责任。5、现金核算：1） 现金核算分为序时核算和总分类核算。总出纳必须按业务发生先后，逐日逐笔按顺序地将收、付款内容摘要和金额登记在现金日记帐上。2） 每日应加计收、付款总数，结出每日余额，填制总出纳报表，月末应加计本月收、付款合计数和月末库存现金余额。财务收支预算管理办法l 计划编制1、 营业收入计划：客房部和前厅部编制房务、洗衣、迷你吧、商务中心、电话等收入计划；餐饮部编制中餐、西餐、酒水等收入计划；康体娱

28、乐部编制娱乐场所收入计划。2、 采购支出计划：采购部、成本部编制物料用品、食品、酒水及各厨房原材料采购计划；工程部编制维修材料，设备更新购置计划；客房、餐饮部、娱乐部编制家具更新及清洁用具的更新或新增的计划。3、 费用支出计划：工程部编制水、电、煤气、燃气计划；销售部编制广告宣传费计划；人力资源部编制员工培训费计划、工资及奖金计划、员工劳保福利计划；保安部编制消防费用计划；财务部编制上交款项、利息支出等计划。l 计划审批： 每年度财务收支预算计划，由财务部负责审核汇总编报，经财务总监和总经理审批后，作为酒店年度预算收支的依据，上报酒店懂事会审批后执行。月度财务收支预算按年度预算分解，由财务部控

29、制执行。l 计划控制：控制方法：计划审批后，财务部根据批准金额，按计划项目严格掌握，并根据实际收支逐笔登记，随时掌握指标金额，如遇特殊情况或营业急需时，应编制追加计划，报财务总监和总经理审批，否则财务不予支付。计划分析：每月终了，财务部提出财务收支计划执行情况分析报告，汇报各部门计划执行情况，并做整个酒店的财务分析。会计档案管理办法：l 会计资料是财会部门的主要档案，在会计年度终结时，应对其立卷保存，以便查阅并防止散失和泄密。为了加强会计档案的管理，对其归档的内容及保存年限，作以下规定：1、会计凭证会计凭证登记入帐后，应按照编号顺序将其装订成册，另加封面注明企业名称，所属日期、种类、起止号。2

30、、会计帐薄：各种帐薄在更换新帐后，旧帐应存档，活页帐必须装订成册并编页号，订本式帐与装订成册的活页帐统一编号保存。3、会计报表：各种报表应按月装订成册，按年装订成本，同时著名单位名称、时间。4、其他：银行对帐单、支票登记、合同书和收款收据等较重要的备查会计资料，应分类编号保存。l 保存年限及销毁程序：1、总帐、工资名册、会计凭证、明细帐保存十五年。2、银行对帐单保存十五年，年度会计报表永久保存。3、各种收据根据需要保存三至五年。4、会计档案销毁，必须由负责保管档案的人填写销毁清册（销毁清册保存二十五年以上），经总经理审查报酒店董事会批准后，由总经理指定专人监销。销毁时必须由两人押送。l 会计档

31、案调阅手续本单位人员调阅会计档案，须经财务部经理以上人员批准，外单位人员调阅会计档案，要持正式介绍信，并经酒店财务总监和总经理批准，方可调阅。会计档案一律不得携带外出。l 会计档案设置专人负责管理，负责会计档案台帐的登记工作。税收管理办法：酒店按照国家颁布的各种税收政策和法令严格执行，如对营业税、增值税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、企业所得税、个人所得税将设立专人负责办理，计算和缴纳。并按照国家税务局规定日期及时申报上交。财务管理的电脑软件管理制度（待定）(二)酒店会计与控制管理制度会计管理制度l 会计核算有关规定（1） 采取借贷记账法记账，记账的原则是权责发生制（

32、2） 会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止，为一个会计年度。（3） 记账用的货币单位为人民币，凭证、账簿、报表均用中文书写。会计稽核制度l 会计稽核是对会计核算工作的检查和监督，是酒店内部控制制度的一项重要内容。l 酒店会计稽核工作主要由会计部经理负责，并按稽核内客人与项目分工落实有关人员开展工作，各稽核人员对审核签署的凭证、账簿、报表负责。l 酒店稽核工作包括对营业收入的账单凭据、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表的稽查及财务成本计划的稽核。l 会计稽核工作的主要内容：（1） 营业收入有关单据的稽核，主要复核经夜审员、收入审计核审过的酒店每日营业收入的有关账单、凭据及

33、报表。（2） 原始凭证的审核，主要审核： 填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签单，其中从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章。 接受凭证单位名称是否本单位。 经济业务的内容是否合法、真实。 数量、单价和大小写金额是否相符。 报销手续是否完备。 自制原始凭证须有经办部门负责人签章，对外开出的原始 凭证，必须加盖本单位的公章。（3） 记账凭证的审核： 经营业务的摘要是否简明扼要。 会计科目使用是否准确。 填列的金额是否准确，与原始凭证是否相符。 所附原始凭证是否完整，未附原始凭证的除按规定可无原始凭证外，是否注明原始凭证的存放处。 制证日期是否填列，制证人员（现金、银行转账）是否 盖章或签字

34、。（4） 会计账簿的稽核： 检查会计账簿是否及时记账，是否符合规定。 账账（总账与明细账）、账表（明细账与有关报表）的金额是否相符。（5） 会计报表的稽核： 会计报表的种类是否齐全，内容是否完整，印章是否齐全。 会计报表是否平衡，账表金额是否相符。 会计报表各表之间的相互关系是否正确。（6） 财务成本计划的稽核： 财务成本计划的计算是否正确。 财务成本计划与其他专业计划是否平衡。 计划指标是否符合上级要求，是否切实可行。l 会计稽核人员要按规定严格审核原始凭证、记账凭证。对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正，对伪造、涂改或经营业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告部门经理。

35、l 财务部理及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经纪律，对违反制度和纪律的收支业务应予抵制，并做好说明教育工作。会计档案管理制度l 会计档案是记录和反映酒店各项经营业务的重要史料和证据，财务部要切实加强对会计档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。l 会计档案的范围为：（1）会计凭证：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、银行对账单、银行存款余额调节表。（2）会计账簿：现金和银行存款记账、明细账、总账、固定资产卡片、辅助账簿。（3）会计报表：月、季会计报表、年度会计报表（决算）。（4）电脑磁盘：储存会计核算资料、电脑核算程序。（5）其他会计资料：

36、账单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等等。l 酒店应当建立会计档案室，财务部指定专人（兼职）负责会计档案管理工作。l 酒店每年形成的会计档案，都应由财务按照归档要求，负责整理立卷或装订成册，当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清册归档入库。l 已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封整理的，由会计档案管理人员处理，会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。l 会计档案的保管期限根据财政部的有关规定执行。l 酒店保存的会计档案应根据本单位的业务需要，积极给予利用，酒店其他部

37、门查阅会计档案，须经有关负责人同意，要向保管人说明查阅范围，并按规定进行登记，查阅后及时归档。l 外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人还应出示身份证件，经财务总监批准后，并上报总经理，才能办理登记查阅手续。l 查阅会计档案必须由保管人员陪同，不得让查阅人单独在场，查阅时会计档案需保持原样，不得拆抽、涂改，如需复印的，须经财务部经理同意。l 会计档案保管期满，需销毁时，应指定专人鉴定审查、编造会计档案毁清册，经酒店领导同意，报主管部门批准后方能销毁，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另外立卷，保管到结清为止，建设单位在建设期设的会计档案，不得销毁。l 酒店在

38、销毁会计档案时，应由财务部派员监督，监督人在销毁会计档案前，要认真核对销毁清册，销毁后，在销毁清册上签名盖章，财务部存档。票证管理制度l 票证是酒店为开展经营业务，按照一定格式印制的有价证券，票证既是企业向客户核收各种款项的依据，也是客户据以报销费用和支付款项的凭证。l 酒店根据业务需要和管理制度，由财务部设兼职管理员，负责全店的票证管理工作。l 票证的种类及用途：（2） 房金账单（发票），它是前厅部收银开具以向住店客人收取房费、餐费、电话费、洗衣费、车费等费用的票证。（2）餐厅账单（发票），它是餐厅收银开具向顾客收款的凭证。（2） 商场部发票，它是商场部售出商品开据的收款凭证。（3） 收据是

39、用于非营业性款项往来结算的凭证。（4） 有价证券及其他票据，如餐券、舞票等收款凭证。l 票证由财务部票证管理员经财务部经理审批同意后负责印刷或购买，其他部门一律不得自行印刷或外购。l 票证印刷或购入后，由票证管理员按种类编号进行登记，妥善加以保管，领用时按顺序发放，并做好领用登记销号手续，应定期对库存票证进行盘点，严格保管好票证，对不需要使用的票证进行销毁时，按会计档案管理制度办理手续。l 各部门因业务需要领用有关票证，应指定专人前去办理，领用时要认真清点领用的票证是否连号，发现漏号要及时调换。l 各部门使用票证的人员要妥善保管各自使用的票据，要按票据证使用规定办，一个人同时只能使用一本票证，

40、发生作废票证时，不能撕毁或丢弃，必须完整上交财务部。l 财务部票证管理人员要经常核查所经管的各项票证，了解掌握各部门使用票证的情况，督促各部门将用完的票证存根及时前来以旧换新。会计与内部控制管理目标l 保护酒店财务的安全l 保证酒店的记录和管理信息的完整保证所有各级管理阶层遵守相关的程序以便酒店都能达到相同的高水平的管理。内部控制的组成l 预防手段是内部控制系统的基本部分，主要是谋求防止发生任何滥用组织内的权益，预防手段包括：（1） 任务分担：酒店组织机构的建立，规定了各项任务划分后要求，即一项经营业务要经过一个人或一个部门处理，这样就可以减少错误失查或在记录上弄虚作假的机会。（2） 审核试算

41、，为财务事项提供证据，利用所提供的书面证明，可便于发觉和纠正收入和成本记录中的错误和遗漏。（3） 预算：严格地编制预算，能够通过比较预算的和实际的数字来保证发现未列入报表中的收入和成本。l 检测程序是事后的内部控制，它检查信息的正确性，例如存货、备用现金并保证有关指令已经严格遵守等信息。系统监控作用l 财务总监作用财务总监在酒店的内部控制系统中发挥关键作用，财务总监监管会计部门并保证防止、检测、调查和纠正所有的自相矛盾行为，此外，他保证会计部门所记录的任何收入或成本业务都是完整的、正确的和充分认可的。财务总监保证遵守酒店会计标准手册并把员工们归属于相关的部门。l 标准组织机构（1） 标准组织机构是建立在任务分离的基础上，也建立在财务人员的适用性和会计系统采用集中或非集中的形式，毫无疑义，管理层次应包括“会计职能部门”，在此层次下，如将餐饮成本控制部经理及日审核员各项任务结合在一起，将会损害任务分担的原则，并在收入和成本的记录方面增加不能防止错误的风险。l 在报告关系方面的任何例外情况都必须得到主管财务的财务总监和财务部经理的书面许可。(三)酒店资金管理制度管理原则：流动资金既要保证需要，又要节约使用，在保证按批准计划供应经营活动正常需要的前提下，以较少的占用资金获得较大的规模