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1、财务管理办法实施细则 第一章 总 则 第一条为了更好地贯彻落实集团公司“项目管理再落实年”活动加强项目部内部财务管理规范项目部财务会计行为完成项目部生产经营的各项指标。按照会计法、施工企业新会计准则、集团公司“项目管理落实年”活动手册、有限公司项目财务内部管理手册等规定结合本项目部施工生产特点特制定本办法。 第二条项目部财务管理的基本任务做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作依法合理的筹集使用资金有效利用各项资产最大限度地提高经济效益完成有限公司下达的各项经济指标接受有限公司的监督检查定期向有限公司及项目部领导汇报工作按规定及时编制财务报表。 第三条项目部财务工作范围负责项目部的财
2、务管理和会计核算工作对项目部的资金实施统一调配使用对项目部日常费用开支进行审核和监控做好财务决算报表、“五金”的计提和上缴、会计档案管理等工作。 第二章 资 金 管 理 第四条资金是企业各项生产经营活动的基础财务管理要以资金管理为中心项目部资金的使用严格执行有限公司项目资金管理办法。 一 货币资金的管理 1、 项目部的货币资金实行统一管理。货币资金的收付业务集中于财务部门其他任何部门和个人未经财务部门授权委托不得擅自办理货币资金的收付业务和出具收付款凭证现金的使用必须严格遵守现金管理条例规定的使用范围。 2、 出纳员办理货币资金收付业务必须以会计人员填制和审核签字的合法凭证为依据。存取现金3万
3、元以上时必须有专车严禁搭乘无关人员途中不得逗留。 3、 出纳员应按时向银行索取银行对帐单并及时对帐按规定编制“银行存款余额调节表”送财务主管审核。财务主管每月必须定期对库存现金进行核对并编制库存现金盘点表。 4、 财务岗位要职责明确、相互制约。财务人员配备要符合回避制度严禁支票和印鉴由同一人保管。更换出纳人员时必须办理移交手续。 5、项目所有财务付款必须符合财务制度。大额资金、计划外资金支付必须经项目经理、项目书记及财务主管共同审核签字。计划内资金的支付财务部门必须控制在指标内支付由项目经理审批签字。 6、对施工队伍拨款严格执行“拨款单”制度每月按计划部门提供的计价单由财务部门添制“拨款单”“
4、拨款单”包含计价金额、已拨款金额、已拨材料款金额、其他付款及本次付款金额等由技术、计划、财务、书记、经理共同签字后财务部门方可支付。对施工队伍不支付预付款不借款。 7、项目部财务部门单笔支付非生产性开支10000元以上的必须经项目经理报有限公司董事长、财务主管报有限公司总会计师同意后方可支付。 二 备用金的管理项目部严格对备用金的管理采购人员、司机、食堂管理人员借支备用金时必须在月末清理完毕严禁挪用或转借他人。在工资正常发放的情况下项目部其他人员不借支备用金。 三 采购资金的管理 1、 项目部采购人员借支备用金仅限差旅费及零星材料采购款但必须于月末清理完毕。对由于资金紧张原因造成无法支付的外欠
5、款必须由财务部门列“应付购货款”明细科目核算对无挂帐的外欠款财务部门不予支付所造成的后果由采购人员自行负责。 2、 财务部门每月在工程款到位后会同项目经理、项目总工、计划、物资等部门负责人依据材料购销合同根据施工现场情况酌情安排采购资金。同时在货款支付前应对采购材料、设备的原始凭证进行认真审核审核内容包括材料的品名、单位、数量、金额等是否相符。招标采购的材料、设备必须在确认合同内容一致手续完备物、价相符后方可结算货款。 3、 生活用品及办公用品的采购采取先由业务部门填写物品购置请示单经本部门主管签字报项目经理审批同意后由财务部统一购买制度。对无项目经理签字同意的购买财务部门一律不予核销。 四
6、工程结算资金的管理 1、 项目部财务部门以劳务合同和验工计价为依据支付劳务队工程款。除工资外各劳务队自行购买的原材料及配件发生的各种费用等需取得正规发票到项目部财务部门记帐对不符合要求的发票如发生财税、审计机关处罚后果由劳务队自负同时财务部门不予拨款。 2、 禁止无合同和无验工计价拨付工程款。在拨付工程款时要做到 1、严格按财务制度执行严禁用现金支付工程款。 2、按各劳务队的验工计价金额扣回领用的材料费、代付的机械使用费、民工工资及其他各种代付费用并留足质量保证金后方可拨款。民工工资由劳务队提供工资发放表项目部以银行卡形式发放。 3、项目部出纳员按联签后的“拨款单”拨付工程款。禁止未经财务主管
7、签字同意直接由出纳员支付工程款和借款否则追究当事者的责任。 3、 上缴款严格按公司文件执行。 1、上缴款包括评估效益上缴款含集团公司1路外项目上缴款、集团公司1节约增效上缴款、“五金”、折旧费等。 2、项目部财务人员依据相关文件规定在每次业主工程款到帐后直接计算上缴款数额汇到集团公司和有限公司指定帐户项目经理不再审批。 3、项目不能完成上缴款指标按有限公司相关文件规定执行。 4、严禁项目之间拆借款项如确需拆借须请示上报公司财务部由财务部协调解决。 五、资金预算管理1、依据集团公司项目部资金预算管理办法及责任成本预算编制资金预算依据资金预算审批各项资金支出。2、依据集团公司项目部资金预算管理体系
8、考评办法建立项目资金预算责任体系对预算资金的执行情况进行考核。 第三章 责 任 成 本 管 理 第五条项目部责任成本管理严格执行集团公司责任成本核算办法、实施细则及有限公司责任成本管理若干规定的规定。项目经理是责任成本管理的第一责任人项目部成立以项目经理为组长项目书记为副组长项目三总师及各部室主管为成员的责任成本领导小组。责任成本管理的目的是利润最大化。 一 、物资设备管理 1、 项目施工所需主要材料及单台价值1万元以上的设备的购买必须实行招标采购物资部门应对材料单价进行广泛调查在规定的时间内由项目部招标小组进行统一招标。同时上报有限公司零星材料采购也要做到“货比三家”。 2、 项目部物资设备
9、管理人员要做好工程所需物资的采购、验收、保管、发放、消耗等管理工作建立相应帐卡台帐、登记造册。 3、 项目材料采购实行按定额、计划购料。项目进场施工前技术、计划和物资部门应首先共同按施工图分析计算材料总量。项目施工后每月初根据当月施工计划由施工技术部门提出材料用量物资部门编制材料采购月计划及资金计划经三总师审核并报项目经理审批后方可购买。严禁无计划采购对不经签字的材料采购责任人调离工作岗位。严禁超供料由于未按采购计划及工程进度供料而造成超供的将根据实际损失对相关责任人进行处罚 4、 所有购入材料必须点验入库填制材料验收入库单连同发票一并报财务部门核销。赊欠的材料必须先点验入库物资部门登帐后报财
10、务部门列入“应付购货款”核算财务部门将根据资金状况分期安排付款。对没有点验入库及没有报财务部门登帐的材料款不予付款。同时对外欠材料款物资部门不得对外打欠条统一填制“物资外欠材料款单”并加盖公章办理。如因物资部门对外打欠条而造成经济损失由责任人负全部责任。 5、 物资部门购入施工现场的材料既要保证施工生产的需要又不能造成积压以利于资金的有效、合理使用。 6、 物资部门必须每月22日对财务部门报送当月的材料消耗月报表同时报送材料物资盘点表对材料物资进行清查盘点以达到帐帐相符、帐卡相符、帐物相符、帐表相符。对于清查盘点发生的盘盈盘亏应查明原因属于责任人造成的盘亏毁损及非正常积压造成亏损的应追究相关责
11、任人的责任并按购入原价的20-100实施经济处罚。 二、 外部劳务管理 1、项目部使用外部劳务队伍必须经项目部招标领导小组成员集体研究后方可使用。 2、项目部必须在项目开工前与选定的劳务队伍签订劳务用工合同合同签订前要及时报有限公司经济管理部。严禁先施工后签合同合同的变更、补充必须完善劳务合同等的原件必须交财务一份备案。 3、对劳务队伍的验工计价要求与业主计价同步进行严禁只对业主计价而对劳务队伍迟迟不计价的情况发生。对下计价要严格按劳务合同中的单价和当期实际完成的实物工程量进行。对下验工计价必须由项目技术、计划、安质负责人和项目经理联签后生效。项目计划部门必须在每月20日完成对施工队伍的计价。
12、 4、对劳务队伍拨款要严格按计价拨款严禁对无施工合同及无验工计价的单位拨款不得超计价拨款。拨款执行联签制度。 5、各劳务队伍不得使用项目部或相关联名称所有债权、债务均自行办理结算项目部不得以企业名义为其做任何形式的担保。 6、严格施工图外现场签单制度施工图外工程量即变更量及用工签单必须经项目部会议并有会议纪要决定否则签单一律无效一切后果由签单人负责。 三、项目部管理费用管理 1、项目部管理费用一般包括管理人员工资及福利费、办公费、差旅费、劳动保护费、行政用车费用、招待费用等。 2、项目部费用开支严格控制在有限公司评估指标范围内所有人员发生费用前先填写请示单特殊情况可电话请示经项目经理签字后到财
13、务借款。报销时凭发票及请示单到财务审核报销。项目部财务部已经对评估的管理费指标以“五部一室”为成本中心进行了费用分解项目部财务部将按分解后的指标严格考核各科室费用使用情况按月考核年终考评节余部分按50奖励超支部分全额从科室主管工资中扣除。 3、项目部各业务部门需购买生活用品及办公用品时必须先填写物品购置请示单由本部门主管签字报项目经理批准后由财务科统一购买发放建立台帐进行管理对无请示批准而购买的办公用品财务不予列销。 4、项目部要严格低值易耗品的管理。对低值易耗品如对讲机、计算器、U盘等必须严格领发及使用手续登记造册列入移交工作调动交回。在低值易耗品使用期限内一般为1年如发生非正常的丢失或损坏
14、由使用人或保管人承担责任。 5项目部固定资产已转有限公司属有限公司所有但更要严加管理。实验、测量仪器安排专人维护、保管如发生非正常毁损由保管人负全责。项目部统一购买的用于一楼办公室集体使用的电脑、复印机等由办公室派专人负责管理墨盒、硒鼓等耗材由办公室负责领用实行以旧换新制。以上的仪器和公共办公设备发生非正常的丢失或损坏必须由使用人或保管人承担责任其余人员的笔记本电脑的购买和使用执行中铁十九局集团有限公司财务管理控制制度第四十八条的规定。 6、差旅费严格执行集团公司差旅费、会议费报销管理规定。 7、项目部劳动保护用品归物资科管理每人每月发放一次劳保福利用品登记签字月末随消耗报表一并列销。 8、招
15、待费坚决执行先请示后列销制度食堂招待费必须在当日由安排接待的领导签字后报财务部门审核月末一并列销。 9项目部机械设备修理费由物资设备科负责。各台辆机械如需修理时由机械操作人员填写修理请示单经物资设备负责人签字后报项目经理审批后修理。如需保险公司赔偿的必须及时报案理赔单位负担的修理完毕后必须将旧配件交回。项目部小车修理费严格按评估标准进行考核超支部分从司机本人工资、奖金中扣除节余部分按50奖励司机本人。 10项目部车辆在长春市内加油的由物资设备科指定加油站办卡加油。每月20日由财务部抄记行车公里数按车型100公里耗油量考核用油超耗部分从司机本人工资、奖金中扣除节余部分按50奖励司机本人。 11、
16、项目部对移动话费执行中铁十九局集团有限公司财务管理控制制度中关于手机话费的有关规定。即项目经理、书记话费全额报销其他人员按评估标准执行。每月由财务部门按时统一交费。 12、项目部管理人员工资按评估标准确定办公室负责考勤劳资部门做表财务按月发放无特殊情况不得拖欠。奖金依据有限公司效益管理奖惩办法发放坚决执行“以效定奖”原则“无效不奖、增效增奖、上不封顶下不保底”。 13、按标准提取的“五金”实行按季预缴年终缴清不得拖欠。项目部总会计师对拖欠“五金”负有直接责任。 第四章 各部门间的工作协调 第六条 1、项目部技术部门必须在每月底按时编制下月施工计划并编制施工用料计划由三总师审核并报项目经理签字后
17、交物资部门负责采购。如遇当月施工计划调整增加或减少必须适时调整用料计划。同时必须在每月20日会同计划部门及现场负责人一同组织对下计量工作对上计量工作要求必须及时取得现场监理签证时间与对下计量同步进行。对于新增变更工程量必须及时与计划部门沟通以便于编制预算。 2、计划部门每月要按时组织由技术部门及现场负责人参与的对上、对下计量工作。并按施工队当月实际完成工程量及图纸设计工程量计算出该队当月实际应消耗材料数量及设计材料数量报物资部门。 3、物资部门每月必须根据技术部门提供的材料用量编制材料采购计划及资金计划报三总师及项目经理审批后方能采购及发放材料。同时每月20日必须盘点各队材料并根据计划部门提供
18、的各队实际应消耗材料数量及设计材料数量计算出各队的材料节超数量。 4、财务部门要积极协调各部门间的工作及时组织技术及计划部门进行对上及对下计量工作。对取得的对下计量单要及时登记入帐业主批复的计量要及时进行工程价款的结算。同时要认真督促检查物资部门的材料采购及发放合理安排材料采购资金。 5、财务部门并根据各部门提供的资料认真进行核算工作及时取得各项分析数据于每月27日前组织召开项目部经济活动分析会向项目部班子成员通报生产经营情况同时向有限公司财务部上报。 第七条食堂管理 1、职工食堂负责项目部职工的日常伙食必须注意食堂及食品卫生炊事员必须穿戴整洁。 2、职工伙食费标准为每人每天8元项目部全额补贴。 3、项目部食堂不专设“备用金”管理“当月借支、当月结清”。 4、食堂管理人员在每次采购回到项目部当日必须将采购清单填写清楚交指定人员验收签字后张贴于食堂备查。 5、外来人员就餐管理员必须将当日每餐就餐人员数量填写在“外来人员就餐登记表”上备查。 6、食堂招待费必须在招待的当日由安排招待的领导签字后报财务部门审核月末核销只记成本价。 7、食堂管理员于月末到财务部门报帐财务部门将根据采购清单、外来人员就餐登记表及食堂招待费审核。 第八条本办法解释权归项目部财务部门如与上级部门制度文件相抵触以上级机关为准。 第九条本办法自下发之日起执行
