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1、企业集团资金集中管理难点、问题分析及建议 摘要：资金是企业最主要的物质资源，资金管理是企业集团管理中最基本、最重要的一项管理活动。由于集团企业的特殊性，资金集中管理成为集团资金管理的普遍模式，但受各方面条件的制约，集团资金集中管控在实践中仍存在一些难点和问题。本文在对集团资金集中管理主要难点和存在问题分析的基础上，提出了完善集团资金集中管控的建议。 关键词：企业集团 资金管控 难点 一、集团资金集中管理的主要难点 近年来，我国企业集团受跨国公司集团资金管理经验启发，积极在集团内部推行资金集中管理，盘活内部闲散资金，加快资金使用效率，降低资金成本，在一定程度上起到了提高资金效益和防范资金风险的作
2、用。但在推进过程中，也存在一些难点。 （一）资金集团化管控程度不高 企业集团大多存在着资金集中管理要求与内部法人单位资金分散的矛盾，资金集中管理虽然取得了很大突破，但集团众多企业中多头开户、多头融资现象仍然存在，资金集中度还有进一步提升的空间，影响了集团资金合理配置，降低了资金周转速度和使用效率，资金成本仍然偏高。 （二）集团资金风险管控亟需加强 从集团资金管理的特性来看，集团财务的首要职责是风险控制。由于企业的任何经济活动都伴随着资金流动，各项风险最终都会反映到资金风险上。通过一些企业资金风险案例分析和实地调研可以看出，资金风险的形成与企业经营管理的具体运作环节密切相关。企业经营管理与风险控
3、制制度不够完善，资金使用流程不够合理，在合同管理、客户管理、经营方式管理、存货管理、赊销预付管理、投资管理等方面缺乏明确规定和具体要求，或是基层企业在具体业务操作中，不能严格执行有关规章制度，导致经营项目出现风险，最终导致资金损失。 二、集团资金集中管理存在的问题 集团资金集中度不高，资金集团化管控程度不够，一方面原因是各分（子）公司对资金集中管理工作在思想认识、重视程度上不尽一致，对资金集中管理规定和部署落实不到位，各单位之间资金归集率差距较大，造成闲置资金沉淀，不能充分发挥资金效益，也直接导致了资金集团化管控能力的弱化；深层次原因是，集团资金集中管理是一项较为复杂的系统工程，集团企业在治理
4、结构、资金管理机制、资金集中相关制度措施等方面能否与集团管控的要求相适应，对资金的集团管控有着深刻影响。 （一）集团治理结构和管理体制有待进一步优化 由于我国集团企业发展的历史原因，大多数存在着企业各级单位功能定位不清晰、权责不对等、机构设置与经营管理不协调、集团理念淡薄、总部控制乏力等问题。集团成员单位分布相对分散、运行相对独立、风险控制比较薄弱。从部分企业实际资金运作情况看，由于成员单位多、都有独立的经营和管理权，企业账户多、资金分布仍较分散，资金的实际运作风险仍然突出。 （二）集团化业务运营模式尚未有效建立 从一些集团企业业务运营模式来看，由于组织机构与管理体制整合不到位，成员单位处于分
5、散经营、各自为战的状态，统一经营、集团化运作程度不够，自我应变和风险防范能力弱，集团公司网络化、规模化、协同化运营优势远未发挥。人财物管理的分散导致了业务经营和资金运作的分散，存在难以控制的风险隐患。在分散经营模式下，集团业务管控能力薄弱，部分成员单位可能在经营理念、经营方式等方面出现一些偏差，甚至上当受骗，最终导致风险事件，使企业资金蒙受损失。 （三）集团资金集中管理相关制度措施有待进一步完善 在集团企业推行资金集中管理过程中，如何确定资金集中范围和程度，合理确定成员单位账户备付金余额，企业预算管理能否为资金集中管理提供有效支撑，资金信息化系统能否满足资金集中管控需要都是一个在实践中不断完善
6、的过程，许多企业尚未做到全部账户集中管理、存款集中管理、贷款集中管理、票据集中管理，资金集中管理制度及相关配套措施也需要根据内外部环境和集中管理工作实际逐步完善。 （四）集团资金风险管理有待进一步加强 由于影响企业资金活动的因素很多，涉及面广、不确定性强，集团资金管理和控制面临的风险很大。一些企业在资金使用的具体环节方面缺乏严格的风险控制要求，特别是对应收款项、存货资金、投资项目等方面的具体措施不够严格，可能因基层企业出现的资金周转问题影响集团资金的良好运行。 此外，在资金监督管理体系建设方面，资金风险管理与企业业务经营管理、财务管理、资产管理、信息管理、法律事务管理、人力资源管理、审计管理等
7、有着不可分割的关系，同时涉及到集团总部、分（子）公司和直属企业等各个层面，系统资金风险管理的整体合力尚未形成，需要进一步加强相互衔接与协调配合。 （五）集团资金管理模式有待优化 集团企业应当设立相应的组织机构负责推行资金集中管理工作，目前主要有财务公司、结算中心、财务部门管理等形式。由于财务公司是非银行金融机构，设立门槛较高且需银监会批准，多数集团企业以内部职能部门或结算中心承担这一职能。随着资金集中管理工作的快速发展，许多集团企业面临着资金集中体制机制、管理手段、结算工具、融资方式、风险管理等方面的一些制约因素和障碍，在规范性、专业化等方面还存在较大差距。 （六）资金集中管理机构人员不能满足
8、需要 从队伍建设来看，资金管理作为现代企业管理的核心内容和风险防控的关键环节，需要进行专业化、规范化和精细化管理，对从业人员和素质有着较高要求。随着资金集中管控的推进，资金管理工作面临着日益繁重的工作任务和风险防控压力，对资金管理人员提出了更高要求。集团各个层面普遍面临着人员不足、队伍素质不能适应的情况。 三、加强集团资金集中管控的措施建议 （一）统一思想、坚定信心，进一步推进资金集中管理 推进资金集中管理是加强集团化管控的一把金钥匙，要进一步统一思想，树立集团全局观念，完善管理制度，继续推进资金集中管理。积极宣传引导，细化具体措施，严格制度执行，强化监督考核，促进各级企业做好闲置资金的上存归
9、集工作，提高资金集中度。严格银行账户统一管理，由控制账户实现控制资金；由主动上存逐步到自动归集资金；由定期归集资金逐步到按日实时归集资金；由账户资金限额管理逐步到零余额管理。要积极创造条件，实施集团债务集中管理。充分发挥集团信用优势、统一融资优势，与商业银行开展合作，争取最高的授信额度和最优惠的借款利率，为集团发展提供更加有力的资金支持。同时，推行统一结算管理、统一票据管理和统一担保管理等，逐步实现更为全面的资金集中管控。 （二）建立适应集团化运作的管理体制 目前许多集团企业面临着数量众多、管理链条较长、控制难度大等实际情况，经营管理及资金运作风险问题十分突出。因此，必须从集团战略高度出发，积
10、极探索适应企业发展和集团化管理的公司治理与组织体系，实现集团战略牵引体制，增强集团决策力与控制力。大力推进专业化经营、板块化运作和扁平化管理，完善集团化、规模化经营业务运营机制，改变成员单位分布相对分散、运行相对独立、风险控制比较薄弱的现状，从根本上提升集团管理与风险防控能力。 （三）提高集团资金信息化管理水平 集团企业推行资金集中管理，一方面要解决资金管理的制度性安排，另一方面必须有与之配套的信息化手段。建立资金集中管理信息系统是实现资金资源整合，有效管控资金风险的必要条件。在此基础上建设银企直联系统，可以充分利用银行网络系统功能，实时查询企业资金收支、流向、结余及其他信息情况，实现资金的统
11、一管控、在线监控和自动预警。要不断丰富和完善资金管理信息系统功能，使资金运行与业务信息系统相衔接，变事后监督为过程管理，完善业务工作全过程的监控，最终实现企业物流、资金流和信息流的统一管理。 （四）健全制度、规范流程，完善资金风险监管体系 集团企业应当加强全面风险管理，结合本企业经营管理特点，针对主要风险来源和关键控制点，特别是在风险易发的合同管理、客户管理、存货管理、委托经营、赊销预付等环节，进一步完善业务流程和内部控制制度，制定明确的职责、程序及相应控制措施，做好事前防范和事中控制，才能有效管控关键风险点，提高企业资金风险防控能力。加强资金风险预警监控体系建设，合理划分集团各部门各层级资金
12、管理权限，逐步建立在线监控与现场监管相结合，事前预防、事中控制、事后监督相结合的风险管理体系，加大监督检查和奖惩力度，提高制度的执行力，确保资金安全。 （五）加强资金集中管理机构和队伍建设 集团企业应结合自身发展阶段和工作实际设立结算中心、资金管理中心等资金集中管理机构。同时，应当看到财务公司是集团资金管理的更高形式。财务公司一方面可以履行集团资金集中管理和资金服务的基本职能，为集团成员单位提供方便、快捷、专业、安全的资金服务，另一方面可以发挥内部金融机构的独特优势，开展金融咨询、内部担保、票据贴现、信用签证、保险代理等服务项目，提供更多针对性、专业性更强的金融服务。财务公司可以通过开展企业债券发行、理财投资、金融机构股权投资等业务，促进企业进入新的金融领域，获得相应的金融支持，进一步提升金融保障能力，提高资金效益，培育新的利润增长点，推动企业转型升级。 集团企业在推进资金集中管理的同时，也对资金管理人员的素质提出更高的要求。要加强集团资金管理队伍建设，鼓励财务人员开阔视野，丰富知识，提高资金管控、金融理财、风险管理以及信息化等方面的技能，为企业培养和储备更多的专业管理人才，提升企业管理水平。
