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1、新任职的财务经理入门大全之企业资金管理 企业资金管理重点。当前，随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中，如何提高经济效益已成为我们邮政企业的一项十分重要的、迫切的任务。提高经济效益有两条途径：一是从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路，但这需要投入大量的资金，对多数企业来说是受到各种条件制约的。二是从管理中要效益。从当前的实际情况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工作中，财务管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效
2、益的大小，而且是企业领导人决策的重要依据,是企业管理的重要部分。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而邮政企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。一、现阶段企业财务资金管理中的突出问题目前企业资金管理还存在一些问题，财务风险日益显露。突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。这些问题同样在我们
3、邮政企业身上也或多或少的存在，其表现主要有以下三个方面：（一）信息失真，难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。（二
4、）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“
5、财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。（三）资金散乱，使用效率低下。目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。企业资金管理重点与控制分析之邮政企业邮政企业资金管理和控制的重点邮政企业的
6、资金管理作为一种管理工作，在当前新形势下，有了更高的要求，就是需要提高资金使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势，资金管理可主要从以下四个方面入手。第一，核定资金系统的管理。邮政企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点，也是难点。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，积极组织投人，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，以经营计划为基础
7、，以部门计划为依据进行编制，加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。第二，筹集资金系统的管理，在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况，解决的办法是：一方面企业应对销售额、存货、账款加强收现，另一方面就是从企业外部筹措资金。根据企业生产经营需求预期筹资方式，筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。邮政企业可以利用自己良好的信誉，积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用资金，并充分利用企业内部之间资金供应与使用的时间差，调度资金，节约支出，提高资金的使用效益。可惜现阶段，我
8、们江苏邮政企业还只是死守住争取上级无偿贷款这唯一的筹资途径，固然没有风险，同时也失去了风险收益。第三、运用资金系统的管理。这是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的，就是以最低成本创造最大利润。一是要用好现有资金。现在始终围绕着邮政财会工作人员的一个最大问题，除在计划、决策等宏观的方面力求有所突破以外，财会人员对资金运用项目的审定要变单纯地“把关”为直接参与。变事后“监督”为立项决策，加强预见性，减少盲目性，重点应放在加强内部管理，挖掘资金潜力上，力争做到：抓好清欠，及时回收，坚持“款到发货切原则，提高资金回笼率。物料采购要集中管理，压缩采购的在途资金。对存货等沉淀资金，清
9、仓查库，调整库存结构。在新项目和对外投资上要先进行可行性研究，避免决策失误。二是要优化企业资产配置，合理调配资金。邮电分营后邮政企业的固定资产所占份额过大，相对过剩。通过优化资产配置，把非流动资金融资为流动资金，调整资金结构，不失为一种降低包袱，增加资金净流量的好方法。第四、分配资金系统的管理。分配资金系统直接关系到企业的发展。以往，企业与国家之间的分配关系一直是我们所关注的重点，现在随着企业经营机制的转变，企业内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。在保证积累与消费合理平衡比例的基础上，企业的分配形式也趋向多元化和多层次化，初步形成按劳分配为主，多种形式并举，基本体现能力，贡献大小等本质
10、特征的新型分配格局。邮政企业内部可根据职工的劳动技能、劳动强度、劳动责任、劳动条件和实际贡献，拉开工资、奖金的分配档次，逐步做到“岗薪相符、技薪相符、职薪相符”，体现公平、公正、合理的原则，充分激发和调动全体职工的劳动创造性和积极性，促进生产、经营管理水平的提高，增强企业实力。如何加强企业资金的管理和控制邮电分营以来一些邮政企业在强化资金的集中管理、加强财务监督和采用先进的计算机管理手段等方面，做了许多有益的探索，也取得了积极成效，其中一些做法值得借鉴。（一）实施资金的集中管理，积极规避财务风险1、完善结算中心制度，实施资金的集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金
11、管理的集中统一，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，对下属单位做到了“你的钱，我看着你花”。结算中心一个口子对银行，下属单位除保留日常必备的费用帐户外，统一在结算中心开设结算帐户，充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。2、加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力有的企业树立了“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和
12、筹资活动产生的现金流量进行严格管理。3、推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动有的邮政企业建立了预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到邮政生产经营、基建、投资等全面资金预算，由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。（二）探索多种监督方式，确保资金的安全和完整1、实施“会计委派制”，完善首问
13、负责制，实现一级对一级负责的有效监督机制有些省市的邮政企业对其专业公司实行了会计委派制，对下属单位重大财务事项实施监督，确保会计信息真实，防止国有资产流失。委派的财务人员既对企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。委派财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行，强化了事前、事中的及时监督，同时，确保企业内统一的财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。2、积极开展内部审计，前移监督关口，强化事前预防和事中控制有的企业认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强了内审机构的权威和职能，健全了内部审计监督控制制度，强调内部审计与
14、监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。（三）以先进的计算机技术为手段，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理有些管理基础比较好的企业在全面实现会计电算化的基础上，采用了当前较为先进的计算机管理软件，达到了“统一计算机平台，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化的要求，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通
15、过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向、避免了传统手工填制报表的弊端，保障了财务会计信息传递的效率和质量，提高了管理决策的水平。我们邮政企业在计算机技术上面并不落后，大的有综合计算机网，小的有局域网，完全有条件借鉴别人的经验，来促进和完善我们的资金管理和控制。1、邮政企业要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择，财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理
16、方法和管理技术。从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现本企业的物流、资金流、信息流的集成。2、要从薄弱环节入手，首先建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。目前我国多数企业的财务资金信息时效性差，会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少
17、人为因素，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。3、要积极推进企业财务与业务一体化的工作。财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。目前我们局一体化改革工作还停留在市县财务一体化的阶段，没有达到和业务一体化的结合程度，体现不出一体化的最大优势。因此，企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。由于经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资
18、金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。企业资金管理重点与控制分析之电力企业 【摘要】货币资金是企业重要的财务资源。笔者在总结电力企业资金运营特点的基础上，按照企业资金管理要精益化、集约化和规范化的目标要求，从实际出发，逐层深入，研究分析电力企业加强货币资金管理与控制的有效途径。【关键词】电力企业；资金管理；集约化电力企业，尤其是供电企业不同于市场经济条件下的一般企业，其产品具有公共性的特征，因此供电企业的经营目标并不仅仅是利润（或价值）的最大化。由于其产品在整个社会经济发展过程中具有举足轻重的作用，所以电力企业在为国
19、民经济发展提供优质电能的同时，要承担相应的社会义务，即要随时保证国民经济发展对电能的需求。一、电力行业资金运营特点供电企业从业务运营的角度划分，应当具有两大资金运营职能，一是买电卖电；二是电网建造维护。买电卖电是一个显性的资金运营循环系统，从财务视角出发，类似于商业企业模式。而电网的建造与维护，则更容易被理解为生产运营环节再现。事实上，它应当是一个投入资金使其价值增值的资金运营过程。目前电网建设速度相对经济发展速度以及居民生活对电力需求的增长速度来说还是稍显滞后，这客观上要求企业必须加大电网建设投资规模和力度，获得强大的资金支持，管理控制较大数额的资金也就从可能转化为必然。概括而言，企业资金需
20、求主要来源于：一是企业生产经营活动的需要。一方面电力市场尚不够健全，客户从消费到缴费有一个过程，如果考虑欠费催缴等问题则电费回收周期更长，致使电力企业出现数额较大的应收款和应收票据。另一方面付现成本中的外购电费和工资福利支出必须用资金予以及时支付，修理费、其他费用中的一些资金支付项目又很少能采用赊销方式进行交易，在企业资金被占用而又不能占用其他企业资金的情况下，持有货币资金就成为企业的唯一选择。二是企业进行电网建设的需要。目前电力企业处于发展的黄金时期，电力需求强劲在全球普遍存在。国际能源署（IEA）最近公布的研究报告显示，在未来30年里，全球私人投资者和政府必须向电力产业投资10万亿美元，中
21、国电力产业所需投资也将超过2万亿美元。根据“十一五”规划，全国未来五年电网建设投资将超过10000亿元，平均每年2000多亿元。大规模的城网、农网、县城网建设已经展开。二、资金管理及控制中的风险表现（一）资金损失风险增大电力企业中大量资金的存在给资金安全敲响了警钟，如果不重视资金安全方面的控制，将可能带来巨大损失，挪用资金、携款潜逃的行为就可能发生。再有，企业持有大量货币资金会对银行、非银行金融机构及资金短缺企业产生很大吸引，拉拢电力企业、吸收电力企业存款，对外出借资金、对外担保等就会发生，企业发生资金损失的风险必定会增大，资金管理难度随之上升。同时，过长的产权链条及分支机构，致使多部门多家银
22、行开立账户的现象极为普遍，造成了大量的资金沉淀，从源头上决定了资金管理潜伏着众多安全隐患。（二）企业经营风险上升电力企业在资金集约化管理体系建立之前，曾长期面临着大量的闲置资金与巨额贷款并存的窘境，企业每年都向银行支付惊人的利息费用。以200年，某电力企业报表中部分数据为例，笔者将该企业资金成本分析如下：长期借款平均余额是481697万元，所有者权益平均余额为732508万元，长期借款相当于企业所有者权益的65.76，大量长期借款不仅增加了企业经营风险，而且也加大了企业财务风险。2004年该企业货币资金平均余额为238274万元，剔除企业1个月经营活动对资金的需要量84000（280030）万
23、元，尚有154274万元的资金沉淀，如按一年期以上银行贷款年利率5.76（2004年10月29日执行）计算，每年因多借长期借款需要额外支付的利息为8886万元，考虑到银行同期活期存款利率因素，沉淀资金受到利息1110万元（银行同期活期存款利率是年利率0.72），利息支出与利息收入差为7776万元，企业等于无偿支付了银行7776万元利息。就供电企业整体而言，在强化资金管理前的2004年里，企业利息支出达198亿元，而其利润总额仅97亿元，整个行业属于典型的“为银行打工”企业。资本结构的不合理性，将最终导致企业经营风险的上升。与过高的负债率形成鲜明对比的是，企业充足的经营现金净流入，大量地作为货币
24、资金余额分散于系统各级单位的2万多个银行账户中，受当时资金管理方法和管理手段制约，基层单位不能使用该资金，总部在基层单位上缴该资金前暂时也无法动用。这必然降低资金的可调度性，直接导致资金利用效率低下，规模优势难以发挥等一系列问题的存在。（三）货币资金机会成本增加从财务管理角度出发，企业持有资金的主要目的是应付资金短缺所带来的生产损失。众所周知，持有过量资金将不利于企业的有效经营，相反会因此产生不必要的机会成本和管理成本。举例说明：假设企业现金流入只包括销售业电力产品受到的现金（含增值税），现金流出只包括付现成本和购入电力费增值税进项税，不考虑其他因素导致的现金流入、流出，企业每天经营活动带来的
25、现金流入3300万元左右，维持每天的经营活动须流出现金2600万元左右，每天的现金净流入在700万元左右。如果不考虑其它因素对现金流入、流出的影响，企业当月的经营活动现金流入完全能够满足当月经营活动现金流出的需求，无须持有大量货币现金，而企业2004年货币资金平均余额为238274万元，在考虑1个月经营活动对资金的需求量84000（280030）万元的前提下，企业仍有大量的闲置资金，必然增加企业资金的机会成本。三、电力企业货币资金管理分析针对电力企业上述的资金管理困境，2006年以来，国家电网公司坚持“三抓一创”工作思路，加强资金资源整合，实施集约化管理，推进了公司发展方向的转变。两年来以“强
26、化资金集中管理，开展内部资金市场运作，提高资金使用效率”的工作思路，有效地扭转了资金管理上的被动局面。（一）引入现代化交易平台网上银行系统网上银行的出现与应用，将大型企业集团实现资金集约化管理的目标变为现实。据了解，网、省电力公司利用“网上银行”的技术手段后，在集中资金、加快电费回收速度方面获得了很大效益并能够实时跟踪各分公司的资金流向，运用集中的资金，在资金、资本市场上运作，获得了可观的收益回报。1.网银使企业集团的资金集约化管理成为可能。“网上银行”与传统金融服务相比有了新的拓展。现阶段具备的功能有：网上实时查询，实时划拨，下载对账单自动对账单，企业集团理财，网上结算，客户证书管理，外汇买
27、卖，代发工资，各种统计、咨询、分析服务等。其优势主要表现在三个方面：有利于监控集团公司及分公司的所有账户，防止资金“跑冒滴漏”，防范资金“三乱”风险；有利于加速资金周转；有利于降低资金成本。2.网上银行的安全性分析。目前，网上银行在电网公司已具有较高的普及率，网上银行的资金安全问题就成为重点。现有的系统在有效的防范票据交易风险的同时，以其自身特有的安全措施，来保证交易的万无一失。笔者以工商银行的网银系统为例，列式其安全措施：（1）数据网络传输方面，采用高强度的安全通信加密手段，保护用户信息不被外界窃取和修改。（2）身份认证方面，利用国际上安全性最强的128位非对称密钥算法建立起公钥安全体系，可
28、有效地对用户进行身份认证，确认合法用户的身份。（3）整个系统的网络框架上，设置多重防火墙和一个安全代理服务器，防止非法人员的入侵，保证整个系统的安全。（4）业务处理上，在电子付款指令中增设一个支付密码，经过业务人员核对无误后才办理付款。3.企业须进一步完善网上银行内控制度。企业在工行网银系统操作中，应建立的内部控制关键点如下：（1）同时设立银行出纳与资金管理作为不相容岗位，分别持有网上银行身份认证时所需IC钥匙卡，并妥善保管，依次履行网上付款及付款审核职能。（2）网上银行业务仅允许在固定PC机终端操作，因而须明确并量化信息化管理员职责，定期对设备硬件、软件及其运行情况进行测试记录，实时升级。（
29、3）对固定终端设定访问限制，保证其不通过IE进ru陌生网站，降低因恶意软件及病毒入侵带来的风险，相关岗位还应定期更换网银密码，做好保密工作。（二）构建资金集约化管理平台电力企业应先后通过建立三个平台来实现资金的集约管理。1.构建资金归集平台。即利用已经开办的网银业务，通过金融机构网络技术，从基层企业开始，实现资金的聚集归集。省公司和区域公司对地市供电局实施资金额全面集中，以某市供电企业为例，公司所属16个趸售县局通过在工行开设一个用于网上银行交电费的专用账户，授权市公司对这些账户进行网上查询余额及收缴电费资金，并通过开立农行各县局电费资金归集户，减少了电费上缴中间环节，实现电费资金实时划转，缩
30、短资金在途时间，现基本上实现“在途、结存双结零”。在基层单位利用网上银行系统加快资金归集率后，由公司总部通过在中电财开具的集团账户，将网省公司超安全备付金的资金存量归集到总部资金管理中心。2.电力企业构建资金运作平台。通过建立内部资金交易市场，各单位通过这个市场发布资金供需信息，由内部资金交易系统进行供需平衡，供需双方按照内部交易规则协商谈判，通过内部金融机构办理委托贷款，实现内部资金调剂。内部市场的利用，将有效地提高企业资金的利用率，减少贷款规模，控制融资费用。除此之外，笔者认为，在内部资源的有效整合基础上，还应将融资形式的创新应用于资金的管理实践。如采取扩大电网建设债券发行规模，争取发行短
31、期融资券，扩大融资租赁规模，与国家相关部门协商，应争取引入社保基金投资电网建设；引入邮政储蓄资金，在时机成熟时考虑并争取到国外市场直接融资，以达到在最大领域范围内，采用对企业最为有利的融资方式的目的。3.构建资金安全监控平台。公司总部建立资金管理信息网络体系，直接与合作金融机构总部联网，实时采集公司各单位资金信息，实时监控和掌握公司各单位、各账户的资金运作结存情况。监控力度的加强，加快了资金运作力度，以电力系统200年111月还贷数据为例，公司推迟贷款数百亿元，内部资金市场运作资金超过100亿元。（三）强化资金管理评估电力企业精益化、集约化的资金管理需要通过加强控制实现，控制的目的是：夯实资金
32、过程控制以保证按计划进行并纠正各项重要偏差。有效的资金管理评估，可以判断被监督目标是否按计划实现和上级的权利下放是否被滥用，从而可决定应该如何处理调整实际工作。对于电力企业而言，其现金流本身有季节性变化，现金流入（主要是售电收入）在夏季和冬季较多，但现金流出（主要是基建投资）在年初较少，年末较多，两者差异导致现金流收支不协调的矛盾较为突出，迫使企业不断加强对现金流预算控制的精细化管理工作。电力企业对现金流预算管理，要按照事前、事中和事后全过程的管理原则，通过下列措施解决现金流的控制及管理。1.抓好月度（旬）资金收支滚动计划的制定。由于该计划的制定，涉及到众多部门，非财务所能独立完成，因此各级领
33、导应积极负责组织和协调，建立健全相关部门在计划制定中的责任制。具体为工程、物资等部门落实专人负责本部门的计划制定；财务需负责信息的汇总及支出的平衡。按照“年度财务计划”确定的总指标，分解和均衡安排月度（旬）资金收支滚动计划，提高计划执行的准确性。2.实施对月度（旬）资金收支滚动计划的执行控制。企业应逐步通过软件平台，分阶段实施对计划执行的全面控制，即：对月度支出总额和项目支出进行实时监控，设定提醒及停止支付的警戒线。3.完成对月度（旬）资金收支滚动执行结果的分析工作。事后分析对于企业进一步完善资金管理控制至关重要。企业可利用软件系统定期对现金流收支情况进行统计，每旬做好对支出总额和分项目实际发
34、生数与计划批准数差异的分析，查找原因，适时公布、考核各单位的计划和实际差异情况。总之，在对电力企业资金运营管理特点进行深入剖析后，笔者看到，只有加强对资金的管理及控制才能促进企业经济效益的提高；只有根据电力企业经营管理的实际，建立起一套适应公司发展的资金管理控制体系，才能对资金进行有效的监控。【主要参考文献】1庞及其.电力企业资金风险的管理J.华北电力会计与审计.2006，（3）：1620.2杨进.资金集中管理趋势与模式分析J.华北电力财务与审计，2007，（2）：69.3林德标.新环境下电网公司财务管理对策研究J.电力财务会计，2006，（6）：3438.4谢希为.网上银行电力资金管理新途径J.国企改革，2005，（7）：79.
