我国家族式企业财务管理模式研究.doc

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1、我国家族式企业财务管理模式研究 我国家族式企业财务管理模式研究Research on Financial Management Model of Chinese Family Enterprise作者姓名:李晓黎 专业名称:会计学 指导教师:弭元英 教授 学位类别:会计学硕士 答辩日期:2013年 06 月 03 日 摘 要随着改革开放进程的推进,中国的经济已经实现了从低效的计划经济向具有中国特色的具有强大生命力的市场经济的转型,伴随着多元经济的快速发展,我国的经济结构也发生了根本的变化,家族式企业已成经济增长的重要组成部分。鉴于家族式企业的重要地位,极大地刺激家族式企业的快速、持续、稳健发展

2、或已成为我国经济快速发展的重要课题,这一课题的圆满解决不仅能够加快我国经济结构的调整步伐,而且还影响着我国家族式企业经济的传承。目前国内外学者对财务管理模式的研究,提出了财务管理模式的基本类型,并分析了财务管理模式构建时需要考虑的相关内部因素,但对于财务管理模式的内容及具体构建方法考虑较少,尤其是针对家族式企业财务管理模式的研究就少之又少,本文试图从这一角度出发展开相关研究。在外部经济形势复杂多变,内部领导权需要交替的情况下,探索符合中国国情,具有中国特色的家族式企业财务管理模式,不仅有利于促进我国新型的财务管理理论发展,而且有利于家族式企业又好又快的渡过经济转型期,健全我国市场经济的社会主义

3、体制,另外,有利于促进我国家族式企业的可持续发展。 本文通过对财务管理模式相关理论的回顾,论述了我国家族式企业的概念及其现状,全面系统地分析总结了我国家族式企业在财务管理存在的主要问题,提出了我国家族式企业财务管理模式的五条构建原则及构建我国家族式企业财务管里模式的八条对策,对完善现有家族式企业财务管理模式具有重要的理论指导意义。关键词:家族式企业 财务管理 财务管理模式- 1 -AbstractWith the advancement of reform and opening up, our countrys economy primarily achieved the transform

4、ation from the inefficient planned economy to market economy with Chinese characteristics of the strong vitality, accompanied by diverse economy fast development, fundamental changes have taken place in our country economic structure, family-owned enterprises has become an important part of economic

5、 growthGiven the important position of family-run enterprises, greatly stimulate the family-run enterprises of rapid, sustained and steady development and has become the important topic of Chinas rapid economic development, the complete solution of the subject can not only speed up the adjustment of

6、 the economic structure in China, but also the transmission of the family-owned enterprises in our country economyScholars researching on the financial management model , put forward the basic types of financial management model and analyzed the internal factors which have been considered in financi

7、al management model. But the researches on financial management mode and the specific construction method were less, especially on family financial management mode was extremely rare. This article attempts to expand research from this perspective. In the case of the complicated external economic sit

8、uation and the turn of internal leadership , to discover the family enterprise financial management model with Chinese characteristics in China s national conditions , not only promotes Chinas new financial management theory development , but also is conducive to the family business good and fast th

9、rough economic restructuring, and improves the socialist system of Chinas market economyOtherwise it could promote the sustainable development of the family enterprise in China Therefore, through a review of the financial management mode of related theory, this paper discusses the concept and status

10、 of family enterprises in China, a comprehensive system of analysis summarizes the main problems of Chinas- 1 - family-run enterprises in financial management. The five principles of financial management mode of the family-owned enterprise in our country have been put forward in order to solve the a

11、bove problems. Eight countermeasures have been put forward to improve Chinas family-run enterprises financial tube pattern based on this, which are very instructive and meaningful for the family enterprise to improve their financial management model Key words: Family Enterprise Financial Management

12、Financial Management Model- 2 -目 录第1章 绪论1 1.1 研究背景.1 1.2 研究目的及意义.2 1.3 国内外研究现状.2 1.3.1 以财务管理为对象开展的研究3 1.3.2 以财务管理模式为对象开展的研究.5 1.4 主要研究内容.7 1.5 研究方法.7 1.6 本章小结.8 第2章 相关理论.9 2.1 相关概念及原理.9 2.1.1 家庭式企业内涵9 2.1.2 财务管理理念及原理.10 2.1.3 管理模式的内涵及原理.11 2.2 财务管理模式及其内容.12 2.2.1 财务管理理念模块13 2.2.2 财务管理组织结构模块.13 2.2.3

13、 财务管理控制模块14 2.2.4 财务管理模式的分类.14 2.3 本章小结.15I 第3章 家族式企业现状及现有财务管理模式分析17 3.1 家族式企业的现状及特征.17 3.1.1 家族式企业现状.17 3.2 家族式企业的特征19 3.2 家族式企业在国民经济中的贡献.20 3.3 家族式企业的优势和成长障碍.23 3.3.1 家族式企业现有财务管理模式.25 3.3.2 家族式企业的优势27 3.3.3 家族式企业的成长障碍.27 3.4 本章小结.28 第4章 家族式企业财务管理模式构成分析29 4.1 完善家族式企业财务管理模式的必要性.29 4.1.1 合理的财务管理模式是企业

14、目标的深化表现.29 4.1.2 合理的财务管理模式是企业融合外部资本的有效途径.29 4.1.3 合理的财务管理模式是企业资本运营制度的有效制约.30 4.2 基于广义家族式企业财务管理模式构成要素分析30 4.2.1 家族式企业财务管理的目标.30 4.2.2 家族式企业财务管理的组织结构30 4.2.3 家族式企业财务管理的控制手段31 4.3 家族式企业财务管理模式存在问题及成因分析.31 II 4.3.1 家族式管理不能有效的规避经营管理和市场风险31 4.3.2 狭隘的财务目标不能使企业得到可持续发展.32 4.3.3 低效的财务管理控制手段阻碍企业发展33 4.4 国外家族式企业

15、财务管理模式经验借鉴.34 4.4.1 美国模式.34 4.4.2 日本模式.35 4.5 本章小结.36 第5章 构建家族式企业财务管理模式的对策建议37 5.1 家族式企业财务管理模式的构建原则.37 5.1.1 目标共同体原则.37 5.1.2 适用性原则37 5.1.3 规范性原则37 5.1.4 协调性原则38 5.1.5 透明性原则38 5.2 构建家族式企业财务管理模式的对策分析38 5.2.1 引进先进的财务管理理念38 5.2.2 明晰家族式企业股权.38 5.2.3 建立合理的家族式企业财务管理的组织结构.39 5.2.4 树立科学规范的财务管理及监控制度.40 5.2.5

16、 财务管理目标的改进.40 5.2.6 基于企业生命周期对财务管理的改进.41III 5.2.7 促进泛家族的发展43 5.2.8 实施有效的风险规避.44 5.3 本章小结.45 第6章 研究结论与展望.47 6.1 研究结论.47 6.2 创新点48 6.3 本文展望.48 参考文献51 致 谢.55 作者简介及在学期间所取得的科研成果.57 IV第 1 章 绪论 1.1 研究背景 随着改革开放进程的推进,中国的经济已经实现了从低效的计划经济向具有中国特色的具有强大生命力的市场经济的转型。在 30多年的岁月中,我国的人均 GDP也有了显著的提高,增长了近 60 倍。伴随着物质水平极大提升,

17、我国的多元经济得到快速发展,经济结构也发生了根本性的变化,私营经济已成经济增长的重要组成部分,与国有经济等其他经济成分共同促进中国经济繁荣发展。 从历史的长河中,可以看出,在私营经济的发展历程中,家族经济发挥着不可小觑的作用。家族式企业从人类交换开始就一直以旺盛的生命力延续至今。纵观全球,无论是大型的跨国公司,还是上市企业,家族式企业都占据着经济体的大多数。我国的家族式企业更是创造了令世界惊叹的“中国速度”,从原始的手工作坊发展到了今天具有相当规模的产业化链条,他们在中国经济快速崛起的今天,绝对具有着不可忽视的地位。 但是,家族式企业一直得不到社会公正的认识。因为在人们的传统观念中,家族式就是

18、信息严重不透明、管理者只手遮天、任人唯亲的代名词,从而对家族式企业有所误解,以至于诸多的家族式企业不愿承认自己家族式的地位。这种错误的认知极大的阻碍了家族式企业发展的进程,也使家族式企业原本具有的诸多优势无法显现,例如,企业所有者和管理层间的高度契合、极高的成本控制能力、长期的投资导向等优势都得不到发挥,原本的内生优势更是无从谈起。 温家宝总理在 2011 年两会结束后的中外记者会上特别强调, “对不同所有制的企业都一视同仁,鼓励相互竞争,共同发展”、 “在结构调整中特别应该重视发展中小企业” 。纲要 中也多次提及,要支持非公经济和中小企业的发展,消1除制约非公有制经济发展的制度性障碍 。这表

19、明,中央对中小企业是寄予了厚望,对家族式企业的发展必须给予足够的重视。 鉴于家族式企业的重要地位和作用,本文以家族式企业为研究对象,重点研究财务管理模式对于家族式企业的影响,通过分析家族式企业财务管理的现状, 中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要简称纲要 1 结合财务管理模式的相关理论,构建家族式企业财务管理模式的框架,提出解决家族式企业财务管理中存在问题的途径,力图在家族式企业财务管理模式在理论上有所推进的同时对现有的家族式企业发展提供一定的理论依据和方向指导。1.2 研究目的及意义 在外部经济形势复杂多变,内部领导权必须交替的情况下,探索符合中国国情,具有中国特色的家族式企

20、业财务管理模式是十分必要的。本文的研究具有以下的意义: 第一、有利于促进我国新型的财务管理理论发展。 近几年,受国外专家学者和本国国情的影响,国内学者已经开始对家族企业给予越来越多的关注,但是对于家族企业财务管理模式的研究仍然十分稀少,因此对家族企业财务管理模式的细致研究就显得尤为必要。不仅可以丰富我国财务管理理论体系,还能有力指导家族企业财务管理的实践。 第二、有利于家族式企业又好又快的渡过经济转型期,健全我国市场经济的社会主义体制。 随着我国的经济体制转轨,社会环境发生深刻变化,多数家族企业正在面临转型问题;而未来 10到 15 年正是中国家族企业从第一代创业者向第二代进行领导权转移的高峰

21、期,完善家族企业的财务管理模式,对家族企业顺利转型和传承具有十分重要的意义。 第三、有利于促进我国家族式企业的可持续发展。 财务管理是企业管理的重要组成部分,在企业的日常运营及可持续发展中都起着不可估量的作用,家族式企业也一样,只有好的财务管理才能使我国家族式企业的平稳运行有保障,提高面对风险的抵抗力,从而在激烈的市场竞争中健康、稳步的发展,为社会繁荣进步做出更大的贡献。1.3 国内外研究现状 对于财务管理的研究的萌芽可以追溯到十五、十六世纪,在那时就有了“理2财”的出现,直到二十世纪六十年代,现代企业财务管理理论的两大基础理论由国外的学者 Markwitz、 Miller 和 Modigli

22、ani提出,他们通过大量的实证调查研究,2提出了投资组合理论和资本结构理论 ,对于财务管理的后续发展产生了深远的影响,现代的财务管理理论中仍然可以看到资本结构理论身影。时至今天,百年的岁月成就了现代企业财务管理理论的发展和完善,形成了较为系统的理论体系。而财务管理模式作为财务管理的直接驱动力,也成为众多学者的研究热点,纵观国内外有关财务管理的绝大多数研究,我们可以将其分为几大类作如下概括。 1.3.1 以财务管理为对象开展的研究 对于财务管理的研究,国内外学者关注的第一热点就是财务管理目标的选择。西方学者立足于企业目标,将财务管理的目标主要分为两种,从而形成了两大学派,新古典产权学派和利益相关

23、学派。新古典产权学派的代表学者有:3 4 5Alchian ,Manne 和 Meckzing 等人,他们提出:企业目标中的重中之重就在于追求利润的昀大化,所以企业的财务管理的昀终目标也是寻求昀大利润,那么财务管理应该由企业利润昀大化为目标的管理者执行。另外,企业的投资者是企业昀终的获利人,因此企业的投资者应该掌控财务管理的所有事项,对企业决策和人事具有绝对的发言权。因此,新古典产权学派的财务管理目标就是使企业的利润达到昀大,投资者对企业具有绝对的掌控权。利益相关学派的代表人主要有6 7美国学者 M.blair 、我国学者杨瑞龙、周业安 等人,他们反对投资者是企业利润昀终的获利人,他们提倡企业

24、的所有权应由投资者、债权人、职工、供应商、8消费者等利益相关者共同分享 。另外,企业的终极目标并非是企业单独利润的昀大化, 而是整个社会财富的昀大化。 因此,利益相关者学派的昀主要观点就是,企业的目标就是使所有利益相关者的权益达到昀大化, 企业的所有权主体必定由单一的投资者身份,扩大到出资者、债权人、员工、供应商与用户等利益相关者8所建立的利益集团 。企业的所有决策及行动的出发点都应围绕着相关利益集团的不同需求权衡后进行开展,在达到企业经济效益昀大化的同时,还要实现其社会效益的昀大化。 财务管理研究的另一热点就是有关财务管理体制的研究,该类研究主要针对企业各个组织的财务权限划分和配置展开。研究

25、认为,企业财务管理体制取决于3 企业的组织层级结构,层级结构的不同会对财务管理体制产生极大的影响。Radner 在其研究中提到,假定企业的外部条件不发生变化,企业内部信息处理的效率快慢直接决定了企业内部组织层级结构设计,为了减少信息处理低效率而带来的损失,那么为了减少损失,就可以将信息的处理集中起来,减少低效率的9发生 。我们不难看出,根据 Radner 的理论,财务管理体制中应该相对有所集5中。学者 Jensen 和 Meckling 认为,企业内部的职能划分应该是与其专业职能相适应的,企业的高层决策者虽然享有绝对的决策权力,但是受其知识结构的限制,在决策的时候往往要花费更高的机会成本。应此

26、,管理者的权利要进行适当的下行,使得权利的执行和其对应的专长想对应,这样才会有效的进行决策。但分权的后果会产生分权利的执行者的利益分配,故此,企业的层级结构设计要兼顾权利的执行效率和执行成本,在权衡的基础上找到成本昀小点,从而达到利润的昀大实现。而 Harris和 Raviv提出,随着企业的扩张,组织结构的变化会呈现一定的周期性,在周期性变化的过程中,企业组织决策的分权与集权也就随之变化10。发展到今天,对于大集团的集权管理的优越性日益突显出来,国内外学者以及国际著名的跨国公司都越来越倾向于财务的集中控制。以上诸多学者都是从企业生产成本出发进而对企业内部结构的一种设计,如果一味的追求低成本,就

27、可能忽略了内部结构设计高收益的目的。此外,诸位学者考虑了企业内部因素对企业内部结构设计的作用,但却忽略了企业外部环境对企业内部结构设计也会产生很大的影响,因此,在考虑企业财务管理模式构建的时候,要同时考虑企业内部结构的设计和外部环境的影响。 我国学者在财务管理模式的研究方面也做出了突出的贡献。中小企业财务11 12 13管理 、 中小企业内部控制 内部控制学 等文章中都指出:中小企业由于其规模限制,只有昀大限度的整合管理部门, 才能发挥其灵活多变的优势,同时,要树立财务管理的核心地位,用财务管理推动中小企业的高速发展。中14小企业发展的金融支持问题与对策选择 一文中提到,财务管理的重要方面是解

28、决企业融资难的问题,此外,通过对比美国、韩国、日本的相法律,得出结论良好的社会服务体系和相关立法的实现也能保证企业的良好发展。学者王静指出,不同类型的企业应该采取不同类型的财务管理体制,集中的财务管理体制应该对应股权联合型企业,分散的财务管理体制应该对应契约联合型的企业,混合415联合型企业集团应对应混合的财务管理体制 ,这与国外学者所提出的三种管理模式异曲同工。吉林大学毛健等学者对这一理论进行了更为精细的划分,指出企业财务管理的选择应该根据企业类型、不同的发展阶段、企业各阶段发展战略16的不同进行选择 。从企业规模来看,小型企业比较适合分散化的财务管理,中型企业比较适合集中的财务管理,而大型

29、企业偏向于混合型的财务管理。企业成立初期,应采用相对集权的管理模式,随着企业生产经营规模的横纵发展,财务管理也在向着分权式发展。学者薛媛媛在前人财务管理选择的基础上提出,财务管理的选择还应该考虑企业联合方式、企业生命周期、企业股权结构、市场竞17争、地理分布、产品种类、生产技术特点等因素 。学者陆正飞指出,企业集权是企业财务管理的必由之路,而分权仅仅是为了对应个别时段的企业内部及外部的因素影响,并指出了分权会产生诸多的企业内部矛盾,由此,在企业财务管18理选择时,集权应该作为首要选择 。学者汤谷良有关财务管理的研究也印证了这一观点,他认为新设企业集团、坚持主业经营的企业集团、连锁店企业集团、1

30、9财会人员数量和质量有限的企业集团等,采用集权式管理较为有利 。除此之外,学术界也有不同的声音,学者李心合指出,企业管理应采取集权与分权相结20合的模式,模式的选择应该和集团内部结构相适应 。在近期的研究中,陈敏、梁美健等学者主张集成化的财务管理模式,集成化的管理可以将现有的网络技术融入财务管理,可以对企业的业务链全程监控,在集权的同时分阶段的将财务管理适当分权,使之与网络化的组织和信息结构相适应,并提出集合式的发展将成、21 22为今后财务管理的必由之路 。 1.3.2 以财务管理模式为对象开展的研究 根据财务管理的相关研究,财务管理模式的研究也就应运而生,在财务管理研究中,不得不提到美国经

31、济学家威廉姆森,他在市场与层级组织中曾提出现代企业的三种组织层级结构,即 U型UnitaryStrueture、M 型Multidivi:i。nalStructure和 H型H。ldingStructure,由此,他提出了相应的三种财务管理模23式 。U型结构对应着厂长制的企业结构,故名思议企业的由若干垂直生产管理部门组成,每个部门都由企业高层领导直接控制,其实质是集权式的财务管理模式,财务管理的昀高权限仍是企业的高层领导。 M 型对应事业部型的企业结构,企业中存在着具有部门实权的中层管理者,事业部可能是按业务的种类、地区或5 者消费者划分的,事业部经理具有独自行使部分权利的权利,使其事业部适

32、应所处环境的变化,相对应财务管理模式。M 型结构的财务管理模式也就是集权和分权相统一的模式,各事业部相对于总部是分权的,而总部相对于各个事业部却又是集权的,灵活多变是该模式的昀大特色。 H型对应着控股公司型结构,每个子公司具有的独立法人资格使得子公司在行使其权利时不必考虑母公司的诸多束缚,只需要子公司自己对自己的决策进行控制就进行运营活动。H型结构的财务管理模式也就与之趋同,各子公司的财务尤其独体决断,这样就能昀大限度的保证子公司的决策权和资源支配权。威廉姆森当时提出了财务管理的三种模式,但没有进行指导性的运用,只是单纯的做了理论研究,还有诸多方面没有考虑到,例如,影响财务管理模式的各因素,以

33、及如何建立合理的财务管理模式等问题。 我国学者对于财务管理的研究也是可圈可点的,学者朱元午较为深入的研究了这一问题,1999 年在其文章中提出,企业财务管理的范围应该涵盖资金筹集、收入、营运资金、投资、收益分配、财务风险等环节,并建立了相应的数学模型24。2007年又在其财务控制一书中,利用系统科学的基本思想,将财务管理构建为了一个较为系统的结构。学者张延波在其企业集团财务战略与财务政策一书中,阐述了财务管理一体化的思想,构建了企业与法人相互依存的利益25机制 。学者张瑞君在其e 时代财务管理一书中,阐述了财务管理及其模式的基础理论,并结合大量案例进行了实证研究,指出较高的财务管理水平和较为2

34、6合理财务管理模式,可以有效的提高企业的核心竞争力 。学者王巧云提出了集权式财务管理模式的具体应用,并建立了“四统一分”的财务管理模式,通过统一设立财务机构,统一管理财务人员,制定统一的财务制度,资金集中统一管27理,分级管理核算的财务管理模式保障企业的合理有序发展 。学者吴忠华,在对饲料企业的财务管理及其模式实证研究的基础上,构建了饲料集团公司的28“经济责任目标+全面财务预算”的财务管理模式 。 目前国内外学者对财务管理模式的研究,提出了财务管理模式的基本类型,并分析了财务管理模式构建时需要考虑的相关内部因素,但对于财务管理模式的内容及具体构建方法考虑较少,尤其是针对家庭式企业财务管理模式

35、的研究就少之又少,本文试图从这一角度出发展开相关研究。61.4 主要研究内容 第一章,绪论。 主要概述本文的研究背景和意义、研究问题、研究内容方法和文献回顾。 第二章,企业财务管理模式相关理论及文献综述。 介绍管理模式、财务管理、财务管理模式的概念及内涵,分别对三者进行分析,厘清了三者的关系。 第三章,家族式企业相关理论及文献综述。 分为三个方面,先是对家族式企业进行概念界定,然后介绍我国家族式企业的现状和趋势,昀后介绍我国家族企业在国民经济中的贡献。 第四章,对我国家族式企业财务管理模式存在的问题及成因分析。 第五章,提出完善我国家族式企业财务管理模式的措施和对策。 结合实证研究的结果,提出

36、进一步完善我国家族式企业财务管理模式的政策建议。 第六章对本文的研究进行了总结和展望。1.5 研究方法 本文采用的研究方法主要有三: 第一、理论与实践相结合的方法,理论与实践相结合是对理论问题和实践问题分别讨论并使之紧密联系在一起,并且尽量使理论分析符合客观实际 第二、归纳分析与演绎分析相结合,归纳分析与演绎分析是现代财务理论问题研究中广泛应用的方法,两者结合既能清晰研究脉络,又能系统全面地得出相应结论。对比分析更具优越性,通过相关比较来了解研究内容的区别联系,深入理解其中复杂关系。 第三、比较分析法等研究方法。把客观存在的事物,特别是同一领域或是相类似的事物加以比较,从而可以对事物的本质属性

37、和客观规律有一个正确的定位。7 1.6 本章小结 本章主要概述了本文的研究背景、研究目的及意义,并对该问题的国内外研究现状作了分类综述,包括以财务管理为对象开展的研究、以财务管理模式为对象开展的研究,对论文的主要研究内容进行了概括,提出本文研究的技术路线和研究方法。 8第 2 章 相关理论 本章将给出了本文所研究的家族式企业的明确定义,对所研究的财务管理模式的概念及内涵展开论述,将财务管理模式归结为管理模式的一种,并对区分财务管理与财务管理模式的区别,通过这些概念的界定,对后续研究工作的展开奠定基础。2.1 相关概念及原理 2.1.1 家族式企业内涵 关于家族式企业的研究较少,原因有以下几个方

38、面:一是国际家族式企业研究历史较短,我国更是近十多年才开始关注家族式企业相关问题的讨论;二是关于家族式企业的统计研究,都将碰到如何界定家族企业范畴的困扰,国际学术界至今没有公认的清晰界定标准去区分家族式企业与非家族式企业;三是可获得的家族式企业经营信息有限,除了上市公司信息披露之外,很少有家族企业主动向外公布和透露。 家族式企业的定义显然影响到对家族式企业的研究,但在学术界,关于家族式企业范畴界定的争论还在继续。过去,凡家族控制的企业都被认为是家族式企业,是家族系统和企业系统的交集部分,此定义很难用于定量研究。家族式企业的范畴往往要从家族、企业和所有权 3个维度共同把握。近年来,学术界认为要从

39、家族意图来更加明确地限定和缩家族企业的概念,使家族愿景通过企业的家族控制者得以在企业中实现。在这样的思路下,有学者认为必须将两代家族成员都在企业进行经营管理子为家族企业的判断标准之一。 基于以上的研究,判断是否是家族企业的标准可以包括以下几类: (1)所有权比重; (2)投票权比重;(3)对企业战略的影响力;(4)管理权(5)是否多代家族成员参与。以任何单一标准去区分家族企业也有争论,比如所有权比重,一般认为个人或者所在家族拥;拥有 50%的公司股权就为控股,但是就上市公司而言,随着家企业上市之后的股权稀释,很少有上市公司仍由某家族拥有 50%9 控股权。所以,有学者提出 20%甚至 15%的

40、股权也能相对控股,这样的上市公司也可以成为家族企业。美国有学者提出,家族控股权在 5%左右的上市公司也可以被认为是家族企业,这也许是基于美国公司法允许上市公司发行优先股和普通股的考虑。优先股一般没有投票权,但分红派息的时候,则排在普通股之前,这就出现同股不同权的情况,比如福特汽车公司的股权结构中,福特家族成员只拥有 4%的流通股,但另有 40%的投票权,这样保证了家族对企业的控制和影响力。 结合我国的法律规定,以及改革开放 30多年来家族企业发展历史还不长的现实,这里就家族式企业的不同范围提出 3种定义,即广义的家族式企业、狭义的家族式企业、严格意义上的家族式企业。 广义的家族式企业是指那些个

41、人或者家族拥有 50%及以上控股权的经营单位。根据 2010 年由中共中央统战部、全国工商联、国家工商总局会同中国民(私)营经济研究会联合进行的私营企业抽样调查数据,根据控股权的条件,有 85.4%的私营企业是家族式企业;狭义的家族式企业是指不仅有 50%及以上的控股权,而且家族要参与管理。根据 2010 私营企业抽样调查数据,即满足控股权条件,又要求企业董事会或管理层中除企业主之外至少有一名家族成员参与企业的经营,那么有 55. 5%的私营企业是家族式企业。除了企业法人之外,个体经营户的经济行为更是有家族成员的涉入和帮助,也就无法避免家族意图对个体经营的影响,有其他家族成员在这里被无薪雇用或

42、有薪雇用。因此,常见的个体经营户,是一种规模较小的经营单位“夫妻老婆店“,有学者认为也是家族式企业。严格的家族式企业不仅具备以上两个条件,还要求多代传承,持续经营。所以,国际学术界认为,严格的家族企业定义是特指那些至少完成一次传承的企业。但考虑到我国家族企业是在改革开放后才发展起来的,完成换代的企业数量不多,因此,本文将基于广义家族式企业展开研究。 2.1.2 财务管理理念及原理 财务管理是对企业在生产和运营过程中产生的财务活动和与之相关的所有财务关系的统称,它是企业管理的一部分,贯穿着企业生产和运营的整个流程,它是企业管理的重要体现,是一种企业软环境条件下的管理职能,它包含诸多的企业财务职能

43、。 10第一,财务的预测职能。顾名思义就是指利用企业已有的或者经验继承的财务状况来推测企业财务可能发生的情况,对未来活动进行预判,既有对企业收益的预测,更有对可能发生或潜在危机的预测。这种预测涵盖了企业运营的各个方面,不能由单一独立的企业流程来进行推测,是一种集大成的逻辑推理。 第二,财务决策职能。著名的管理学家西蒙说过,管理就是决策。可见决策这一环节在管理中的重要性,财务管理作为管理的重要方面,其决策职能也尤为重要。财务决策职能就是指,企业对诸多活动方案进行优选时,是通过对其财务管理效果的度量来进行评价的,好的活动方案其财务管理效果也昀优。因此,在企业具有诸多规划方案时,财务管理具有昀优决策

44、的职能。 第三,财务的计划职能。是指将企业生产和运营中所涉及的人、财、务进行货币化表示,在货币化表示的同时明确权责制,并对资源进行合理配置,昀大可能的使资源利用达到昀大化,减少浪费的产生,使各个经济环节相协调,从而保障企业的经济效益。 第四,财务的监督职能。是指企业在运行的过程中,财务具有对其资金流通、股权分配、效绩考核的职能。简单来说,企业的资金流通包括对资金的筹集、投资的管理、资金的运营等方面的内容。也就是解决企业所需要的资金从何而来,各种渠道的资金所构成的资本结构如何,如何使资金的流出获得可观的收益,选择什么形式、项目、方向的投资,资金在运营中的资产负债比如何分配等问题;股权分配的具体含

45、义是,企业完成一个经济周期(一般以整年为单位)的运营后,其业务收入形成的企业昀终利润如何分配的问题, 昀终利润是以股息的形式发给各股东,还是作为留存收益维持和扩大企业的下一步运营;效绩考核是指通过一定的计量和分析方法,对企业的各项活动及所处的各个阶段进行评估,保障企业活动的效绩达到一定的优良率,从而使企业的整个发展沿着正确而且高效的方向前进,为企业完成其经济目标保驾护航。2.1.3 管理模式的内涵及原理 关于管理模式的定义,不同学者对其定义也不尽相同。本文中管理模式的定义是指:企业管理者在其既定的管理理念的指导下,指定企业的管理目标,构建企业的组织结构,并对企业的组织沟通、员工激励等措施进行控

46、制,使企业日常11 的生产经营处于有效状态时,企业持续稳定的管理状态。 根据管理模式的定义,可以将管理模式的主要内涵分解为以下三个方面的内容: 第一,管理理念。即企业管理者对于企业发展的目标及精神保障的设计模块,通过这一模块的设计,企业管理者可以将企业发展目标、愿景、价值观、企业文化等理念融入进企业的日常生产经营活动中,并在企业的日常活动中不断深化巩固,使其精神价值在等到体现和发展的同时反作用于企业管理,为企业的长期有序的可持续发展提供精神约束力和保障。 第二,企业组织结构。实际就是企业组织的层级设计,亦可称之为企业的硬件。企业的组织层级设计涉及企业的人、财、物等资源配置状态、企业信息传递效率、企业的外部交互性等诸多环节,它直接决定着企业的运营效率、发展速度和发展潜力。