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1、财务机构调整建议书 作者：汪金梅2004年8月一、前言财务部门在任何一个公司都是相对重要、不可或缺的部门。一个公司的成立，随即就有财务部门的设立，一个公司的关闭，留守到最后的往往是财务部门，财务工作贯穿着公司经营的全过程。财务部门作为一个重要的职能部门，其职能、职责始终服从和服务于公司生产经营的需要，同时财务管理水平也极大程度地影响着公司的生产经营，因此打造一支精干、高效的财务管理团队犹为重要。曾经看过一本名为鱼的小说，内容是关于激发活力释放潜能，讲述的是部门经理玛丽简被委以重任，奇迹般地将一个常年扯皮推诿、死气沉沉的内勤营运部门转变成为一个全公司最高效的团队。小说里是这样描述这个团队的：三楼
2、有一个运营部门，人数众多，绩效却不理想，他们与玛丽简的团队（原来她所在的）形成了鲜明的对比，因而成为了大家批评的焦点。形容这个团队的词语有“反应迟钝”、“争权夺利”、“行尸走肉”、“令人厌恶”、“不紧不慢”、“贫乏消极”。这是一个人人都不喜欢的团队。不幸的是，公司绝大部分事务都必须要与三楼打交道，尽管所有人都害怕与三楼发生任何联系。凡是到过三楼的人都把它描绘成一个死气沉沉、足以令人窒息的地方。虽然，我知道我现在所在的财务部门还不至于似小说中的那个团队，但那个部门经理玛丽简很是值得我钦佩不已，凭借对工作的热爱去发掘每个财务人员内心蕴藏着的活力、热情和巨大的创造力，是我所梦寐以求。抱着这样的态度，
3、对目前公司财务机构进行了一次剖析，通过对机构设置、人员结构、岗位结构的分析，力求发现目前公司财务管理工作中存在的问题与薄弱环节，努力寻找与目标的差距，从而有针对性地提出改进意见。旨在提高公司财务人员综合素质，提高公司财务管理整体水平，建立一支高质、高效的财务管理团队，促进公司健康发展，为实现公司目标保驾护航。二、财务机构现状分析（一）基本情况截至2004年5月末，公司现有财务人员59人（不包括派出人员），占公司总人数的7%，是95年改制前财务人员数量的7.4倍。59人中，其中10人是公司改制前进入公司的，而在公司改制前作为财务人员在岗的现在只有3人，改制九年来，财务人员结构发生了相当大的变化。
4、目前公司现有财务岗位23个，除办事处会计岗、车间成本核算岗、内部审计岗、销售兑现岗是一岗多人外，其他基本上是一人一岗。其中：办事处会计一岗30人，车间成本核算岗一岗6人、内部审计岗一岗2人、销售兑现岗一岗2人。从会计人员数量和设置岗位数量来看，目前公司的财务机构是一个较为庞大的部门，有着较为庞大的会计队伍。公司属生产制造型企业，集药品生产、经营业务为一体，业务关系较为复杂，而财务会计岗位是根据公司业务核算内容及财务管理职责范围设置的，一定程度上决定了财务会计岗位的复杂性。（二）人员结构分析资金是企业的血脉，人则是企业血脉的载体，是企业的第一要素。财务人员是财务管理工作的第一要素，财务人员的素质
5、决定了财务管理工作水平和质量。下面从人员的知识结构、年龄结构、性别结构等方面对公司现有财务人员素质进行分析如下：1、知识结构：学历大专以下大专本科硕士合计人数33421159比例5.08%57.63%35.59%1.69%100%职称初级以下初级中级高级合计人数241618159比例40.68%27.12%30.51%1.69%100%上表显示，本科以上有22人，其中8人既具本科以上（含本科，下同）学历，同时又具中级以上职称。全公司员工中本科以上占28%，其中主要集中于管理人员、技术人员、财务人员及销售人员，而这几部分人员占公司总人数51%。如果剔除对学历职称要求较低的生产工人及后勤综合人员，
6、本科以上占55%。从上表中可以看出，公司现有本科以上财务人员，占财务人员总数37.29%，高于全公司平均水平，但低于剔除生产工人及后勤综合人员后管理人员中本科以上所占比例。全公司员工大专以上占56%，剔除那些对学历职称要求较低的生产工人及后勤综合人员，其他岗位人员基本上具备了大专学历，由于公司对管理人员的基本要求就是具备大专学历或中级职称，因此，财务人员大专以上人数的比例与其他管理人员平均水平其本相当。在现有的22名本科以上财务人员中，13人为全日制，这其中财务会计专业8人，理财学专业1人，金融学专业1人，市场营销专业1人，工商管理专业2人，经济管理专业1人。正规高等院校全日制毕业财务人员所占
7、比例较小，仅22%，然而可以称得上财务会计科班出生的更是凤毛麟角。专业知识主要是通过教育和实践经验获得，而且更多的知识来源于工作实践，学历只能说明在学校受教育程度。统计资料显示，学生在校获得的知识仅有5%-10%是将来必须，而90%-95%的知识是在工作以后从不断学习中获得的，但是，学生通过在正规高等学校的学习，全面系统地接受全日制教育，所掌握的知识结构体系，所具备的综合分析问题、判断问题的能力以及逻辑思维能力强于没有受过正规学历教育的人员，这一点是勿庸置疑的。从这一点上看，公司现有财务人员的知识结构决定了财务人员整体综合素质较为偏低。全公司具有中级及以上职称人员占12.4%，如果剔除对学历职
8、称要求较低的生产工人及后勤综合人员，管理人员中级及以上职称人员所占比率将增一倍，约达25%，而财务人员中级及以上职称占财务人员总数达32.2%。从这一点看来，目前公司财务人员应该具备了较强的专业素质。当然，财务会计工作本身就是专业性较强专业，岗位性质决定了从事该项工作的人员必须是相对专业的人才。同时，当前我国会计专业职称的取得途径也决定了会计人员职称的普及性。因为目前会计职称主要通过考试的方式取得，比较富有挑战性，特别是中级职称取得的唯一途径就是资格考试，这项考试每年吸引着数十万会计人员“浴汗奋战”。2、年龄结构：25岁以下25-29岁30-34岁35岁及以上合计人数530121259比例8.
9、47%50.85%20.34%20.34%100%从年龄结构看，公司财务人员平均年龄30岁，比公司管理人员平均年龄稍低，是一支较为年轻化的队伍。上表中按5年划分一个年龄段，从列示的四个年龄段来看，公司财务人员主要集中于25-29岁之间，占50.85%，而25岁以下人员所占比重较少，仅8.47%。这种年龄分布，表现出某一年龄段人数较密集，从年龄梯队方面考虑，结构不太合理。同时也说明了公司对年轻、可塑性强的应届毕业生的引进力度不够，最终体现在财务人员的后备人才培养和储备方面做得很不够。在25-29岁年龄段财务人员中，主要集中于25、26、27岁，这三个年龄层人员占财务人员总数42.37%。这个年龄
10、段对于每个人来说，都是人生中最关键的时期，大多面临着结婚、生子等人生的头等大事。人的精力总是有限的，自然对工作的热情和态度都会有着不同程度的影响。特别是在公司财务部门这个女性众多的团体中，这一点就表现得更为突出。一些人结婚后，秉承传统，相夫教子，放弃了年少时更多美好的追求与梦想，也不奢求自己有更多的发展，或更多的收入，毕竟养家糊口的事是丈夫的事，能有一份比较稳定安逸的工作，就心满意足了，目前公司财务部的这种环境状况是再合适不过的栖生之地，同时这样的环境也容易滋生出这些个想法。在如此对待生活的态度和不思进取的思想观念下能有更出色的工作成果吗？除非她们都是神！谁都希望自己的员工越年轻越好，同时又希
11、望他们又具有像年长者的智慧和经验、稳重和谨慎。鱼和熊掌兼得之，几乎是不可能的。所以，我们在人员安排方面对于员工的年龄结构应该是不可忽视的。非常显然的现象是，年龄的大小和个人的接受能力、理解能力、分析问题的能力有着非常直接的关系。从这个角度来说，并不是所有财务岗位上的人员越年轻越好，关键是要结合目前的财务岗位特点，选择合理的年龄搭配。财务工作是专业性较强的特殊工作，学历固然重要，但经验的积累也是不可忽视的。冰冻三尺，非一日之寒，丰富的经验也非朝夕所为。在经验积累方面，从工作实际中总结是一方面，岗位之间的交流，新老人员的传帮带，更为之提供了捷径。然而，目前财务人员所处的人际环境中都是相同年龄层次的
12、同事，不再有师徒之说，很大程度上刻意摒弃中华传统民族那份谦虚的美德，相互之间倒是出现一些不正当竞争的思想，工作中岗位之间缺乏必要的交流，守着各自的方寸岗位，唯恐被他人窃取，怀着自扫门前雪心理，常常不思进取。“竞争”是一方面原因，视在同事间暴露“不知”是一件丢人脸面的事才是真，哪还管数千年前孟老先生的“三人行，必有我师”、“不耻下问”。3、性别结构：目前公司财务人员中，男性18人，占30.5%，女性41人，占69.5%，女性明显多于男性。除去30名驻外办事处会计，在公司本部工作的29名会计人员中，男性仅3人，一比十。据统计资料，我国目前会计人员的性别比例也的确是女性大于男性，虽然女性的就业比例还
13、比男性低。当然，现存的任何事物都有其产生的客观条件和原因，会计人员中女性比重过高，从过去的账房先生到现在会计丽人，对会计人员统称都发展了不经意的变化，同样也是有其产生的历史客观原因和历史时代背景，我们不去深究。但公司目前财务人员这种男女性别比例的悬殊，应该是超出了全国平均水平的。俗话说“男女搭配，干活不累”，这是乎已成为颠覆不破的真理。诚然，男性与女性在思维方式上有着不同的特点，有资料显示男、女在接受知识时，对于知识的不同有着不同的接受能力：女性更容易接受理论而男性更容易接受工程或经验；男、女在理解并应用知识时，男性只能应用20%，而女性则有可能应用60%，但是男性的20%则可能是所接受的培训
14、内容中的最重要的部分，而女性的60%则有可能会丢失掉一些很关键的问题。也许正是这样，在共同的工作环境中，男性与女性能相互取长补短，分工协作，让大家感觉工作轻松、惬意。（三）岗位结构分析一般来说，公司设置财务会计岗位主要视企业自身规模的大小、业务量的多少来决定。九年以前，公司还是一家小型国有企业，业务量小，经济业务相对简单，会计岗位结构也就相对简单。随着公司业务的不断发展，管理的需要，财务人员在数量上有了大幅增长，岗位结构变得相对复杂。下面是目前公司财务部门岗位设置情况：副部长部长综合核算主管内部审计岗（2人）成本核算主管销售核算主管出纳岗固定资产核算岗工资核算岗 销售核算岗管理费用核算岗 销售
15、费用核算岗税务岗发 票岗销售收款岗发出商品岗综合岗车间成本核算岗（6人）材料核算岗 发票稽核岗办事处会计（30人）销售兑现岗（2人）销售报表岗从上述公司现有财务人员岗位结构可以看出，目前公司财务岗位主要是以销售核算、成本核算、费用核算三大部分进行划分，再按每部分所涉及的内容划分为若干独立核算的具体岗位。其特点有三：一是以核算为主线进行划分；二是岗位划分过于明细；三是各岗位基本处于平行站位。财务部还为每一个岗位制定了详细的操作流程，让每一位财务人员都按既定的程序去做，让每一财务人员都了解、熟识财务各岗位的工作，便于岗位之间的衔接，也便于岗位之间的相互轮换，最主要的还是希望每一位财务人员都熟悉公司
16、所有业务，全面掌握业务各环节的账务处理、管理控制，也算是对财务人员的一种培训、培养方式吧，出发点也确实很好。从近年来运作效果来看，财务核算的各项工作基本上能按既定的规则来完成。任何事物有其利必有其弊，我们必须客观地去看待。几年来，财务核算工作确实做得非常扎实，达到了统一规范的管理效果。但在目前这种岗位结构下，很大程度上也限制了财务管理职能更好发挥。三、财务机构调整工作的回顾与反思1995年*集团控股经营的头几年，随着公司业务增长，设置办事处，补充了办事处会计，其他岗位保持了相对稳定。1998年初公司内部进行了一次人事改革，以此为契机，对财务岗位和人员作了一次空前绝后的调整，改按核算流程设置会计
17、岗位，并制定了岗位职责，但人员整体素质一般，没有拔尖人才。1999年，为解决财务工作效率问题，提高服务质量，财务部内部进行过一次竞聘上岗，人员结构上作了一次较大的调整，几名不适宜于财务岗位上任职的员工被子淘汰出局，工作态度和服务意识有所转变。2001年6月响应公司人事改革，在全公司范围内进行财务人员竞聘上岗，重新调整部门岗位结构，制定了详细的会计核算岗位操作流程，在公司争取上市进程的不断推动下，会计规范核算工作在不断深入，财务管理方面的工作也陆续展开。三年来，财务工作在规范管理方面有目共睹，不论是在集团内部还是在同行业内应该算得上是可圈可点的。然而，事物总是不断在向前发展，随着公司业务的不断拓
18、展变化，但我们的工作在很大程度上仅停留于会计核算，在财务管理方面很难有突破。同时在用人上也存在一些误区，要求每个岗位都具备高学历、高职称，要求每个人能适应不同角色之间的转换，既是核算能手又是分析专家，既是优秀的会计人员，又是出类拔萃的财务管理人员，这一点显然不太现实。目前公司的这种财务岗位结构和人才结构已不太适应公司发展的要求，限制了公司财务机构管理水平、管理能力的提高，在一定程度上甚至制约了公司业务的发展。几年来，虽然财务人员也在不断的流动，但这种流动只是一种自然的进与出，岗位之间缺乏竞争性，也谈不上优胜劣汰。作为财务核算管理的核心层，本部会计人员多源于办事处会计，而办事处会计又多是在时间紧
19、、任务急的情况下走马上任，也有部分人员从公司内其他部门相关岗位转入，缺乏必要的选拔程序，基本上没有按财务本部的人才需求去量身定制引进高素质人才，这样一来，从源头上就决定了公司财务人员的整体素质不会很高。在人才储备方面更是捉襟见肘，一些财务岗位时常存在缺人的危机，这一点在办事处会计岗位上表现尤为明显，经上头痛医头，脚痛医脚，十个坛九个盖，挪来挪去，而一直想试行的轮岗制就更无从实施了。历史和经验是最好的老师，它能让我们回首过去，展望未来，让我们不断地否定过去，肯定未来，不拘泥于经验与教条，不犯同样的错误，充分发挥扬弃的精神。在经历了一段时期的检查和验证后，如果不利于公司的发展，关键在于能够及时发现
20、问题，积极采取有效的应对措施，持续稳步向前迈进。四、存在的问题与缺陷（一）人员问题1、专业素质不能满足公司发展需要（1）受正规教育所占比重小，缺乏全面系统财务管理知识的学习，知识结构决定了思维局限性，限制了对问题的分析判断能力，不利于潜质的发掘。（2）专业职称与专业能力不匹配从财务人员所具备的专业素质来看，应该是令人满意的，然而，专业素质必须转化为职业能力，才能为公司所用，否则学历再高、职称再高也只能是徒有其名而已，俨如花瓶，权当摆设装饰，或束之高悬，满足人心理上的需要，对于公司来说肯定是毫无意义的。将理论与实践有机结合，以理论指导实践，以实践来巩固理论知识，全面提升自身的执业能力。同时学以致
21、用，将自身的学识转化为生产力，满足自我实现的需求。这才财人员所应具备的专业素质。2、人员思想素质方面制约财务管理工作（1）缺乏主观能动性特殊的年龄结构，以及与生俱来职业习惯养成的“精打细算”，攀比心理，害怕吃亏，怕担责任，自私自利的性格弱点，缺乏对工作的激情，不愿意开动脑筋，使工作氛围沉闷，不利于新进员工的培养和能力的发挥。（2）创新意识不够目前只能遵循岗位职责，按照岗位操作流程，月复一月，年复一年，将本岗位的工作无限简单地重复下去。3、对财务人员的管理重视程度不够（1）绩效考核算评价流于形式在公司人力资源部的组织下，部门对财务人员也进行了模式化的考核，但并没有发挥考核对财务人员管理的真正意义
22、，只不过是在作为公司下达的一项任务在进行，考核与管理是相脱节的。虽然考核不是目的，但在以流于形式的考核名义下，能够达到什么样的目的，其结果非常具有想象力。其实考核评价是一项系统工程，做好这方面工作有一定难度，虽不是一朝一夕做得好的，但重要的是要正确对待，在摸索中前进，在发展中完善。通过制定科学的考核评价体系并有效实施，从而树立对工作强劲的责任感，要让员工领略到财务部岗位具有挑战性和竞争性、要让员工感受到危机感，真正体现出有竞争才有活力，有竞争才有动力。（2）财务人员的培训学习不够目前公司财务人员除了参加专业资格考试学习和国家地方财政部门强制性规定的后续教育学习外，很少有目的、有计划地组织相关专
23、业知识的学习，进行有针对性的培训。现代科技知识和信息日益激增与会计人员接受信息的时间限度，专业知识增长的无限性与会计人员生命的有限性，知识更新周期的不断缩短与会计人员受教育时间不断延长，决定了财务人员的学习与工作是相辅相承的，在工作中学习，通过学习来指导工作。处于企业会计信息制作、发布、利用中心位置的会计人员，就必须具有更广泛的视野和更全面的技能，不局限于专业知识的学习，还要了解市场、生产、工艺、人力资源等方面的知识，职业道德，职业能力、思想意识等方面的培训也是必要的。（二）岗位缺陷1、岗位划分原则不利于管理水平的提升目前岗位按核算内容划分，岗位之间平行站位，缺乏管理层次，各岗位用同一标准来衡
24、量，其结果各岗位只能做好核算一件事，在财务管理方面很难有突破。以核算为主线设置财务岗位决定了财务工作主要围绕核算展开，财务工作的重心也倾放在了财务核算上。在扎实的财务核算背后，我们看到的是，财务工作既以核算为基础，也将财务工作拘泥、限制在财务核算之中，财务管理工作难以开展，财务工作难以上档次。各核算岗位平行站位，导致的是人才在同一个水平上重复，各岗位用人的标准是唯一的，无法形成人才梯队。而且各岗位接触到的业务也相对片面，视角狭窄，思维受到局限，无法站在相对高度来全面地思考问题、分析问题，综合业务素质得不到提高，不利于人才的培养，不利于高精尖人才出现。2、岗位职责划不太合理岗位过细，内部协调成本
25、高，不能全面接触业务，不利于人才的培养，当然可以采取轮岗，但周期长，而且人才开发成本也高。对财务岗位进行细分，其目的是要达到“事事有人做，人人有事做。但岗位划分过细，无形增加了岗位间的协调管理成本，不利于对人员的管理，容易导致“自扫门前雪”的风气，导致岗位之间出现脱节，反而形成工作中的盲点和死角。在明细的职责下，更是助长了财务人员的惰性，抹杀了财务人员开动脑筋的习惯和创新进取的意识，财务工作被觉不具挑战性，似乎缺少了激情和动力。当然这与后期对财务人员的管理，对工作的业绩评价与考核跟不上也存在着相当的关系，因为人固然是有惰性的，关键在于如何去消除惰性，激发潜能。3、岗位与人员不太匹配人是保证所有
26、部门职责履行的重要因素。在实现财务职能转变的同时，更重要的是要求我们财务人员的执业能力和综合素质能与之协调发展。长期以来，公司很少对财务人员进行能力测试和优化调整，缺乏竞争和淘汰机制，导致现有岗位与现有人员不太匹配。一方面造成人才的浪费，另一方面岗位职责履行受到人才素质的制约。五、机构调整的客观要求随着经济的发展，公司所处的外部环境、公司经营业务都在不断地变化，同时国家会计制度、会计政策也在不断发展和完善，发生着一系列的变化，公司的财务管理工作只有以变应变，才能达到财务管理的预期目标。现代企业管理并不满足于财务部门的传统记账、算账、报账等简单的会计核算工作，财务会计的核算、决策、计划、控制等职
27、能在财务管理中的地位在发生变化，财务工作的重心也就由简单的会计核算转向财务计划、财务决策方面。当前公司财务机构调整的客观要求具体体现在以下几方面：（一）三大中心的设立随着公司三大中心的设立，财务工作不仅仅对各中心的收支进行核算，更重要的是要充分发挥财务管理职能，通过实施预算管理、对各中心资源运用过程的监督控制、效果分析评价，积极参与公司发展战略研究，做到切实为公司经营决策服务。（二）公司股票上市上市后，公司成为公众的公司，受到千万股民的关注，证监会、交易所对公司的财务工作都提出了新的要求。同时，上市后募集金到位，很多项目的投入都需要进行充分调研、评估，离不开财务人员敏锐的职业判断。（三）公司销
28、售业务的整合随着业务的发展，业务模式的变革，都要求财务人员很快在流程再造过程中去设计、去整合与之相适应的财务核算和财务管理模式，为公司目标的实现提供专业支持。（四）资本经营业务的发展随着公司资本经营的深入开展，必须有足够的财务人才储备来满足收购兼并业务的需要，能为分子公司源源不断地输送业务能力全面，执业素质高的财务人员，派得出，挑得起，靠得住，充分代表*集团企业形象。六、机构调整基本思路根据以上对目前财务机构的分析，结合环境对财务工作的客观要求，公司财务机构调整势有必行。其基本思路为： （一）人才整合人才是企业发展的基础载体和宝贵财富。金无足赤，人无圣贤，岗位上不必每个人都是业务全面的拔尖人才
29、，关键是要用合适的人做合适的事。人尽其才，物尽其用，每个人都能充分发挥其自身优势。*集团基本经验告诉我们，必须把人才建设摆在优先发展的战略位置，积极营造促使人才脱颖而出、施展才华的良好环境，通过各种形式、方式和途径，培养和造就一批数量大、质量高、派得出、挑得起、靠得住、有本事的人才，培养和造就一批以善于沟通、优势互补、团结合作、务实高效的团队。同时做到核心、关键人才的资源丰富，后继有人。（二）岗位整合改变目前按业务流程和核算范围设置财务岗位的方式，切实根据公司业务需要，管理需求，以会计核算、财务管理、财务监控为主线划分岗位职责，从而设置管理科学、行之有效的财务岗位。（三）业务流程再造财务部门工
30、作的业务流程主要从以下三个层次进行规划和设计：1、财务管理：从计划、管理、内控等方面开展工作，充分发挥财务管理职能，为经营层决策服务。2、会计核算：对公司业务进行准确会计核算，充分发挥会计核算职能，及时提供核算资料，是财务管理的基础。3、结算中心：负责公司现金收付业务，为各职能部门提供资金服务，是会计核算的基础。（四）实现财务职能重心调整的目标公司在各个发展时期有着不同的财务管理目标，初期能满足基本的财务核算即可；在发展到一定阶段后，根据业务发展情况对财务核算体系进行调整完善，不断规范，并有管理监控需求意识的产生；在形成较成熟的核算体系之后，财务工作重心将发展转移，财务人员角色在发生转变，此时
31、，公司对财务工作提出了更高的要求，财务管理的观念得到进一步的提升，并实现财务管理成本降低。下面是关于财务职能重心调整变化的趋势： 决 策支 持10% 角色转换 控制 30% 过程再设计 决策 支持50% 报告 控制10% 20% 增加服务 业务处理 报告20% 40% 系统整合 业务处理20% 六、机构设置调整方案（一）基本原则1、淘汰一批，引进一批，储备一批。2、让合适的人做合适的事，形成合理的人才结构。3、采取内部、外部评聘相结合。4、充分体现公平、公正、公开。（二）任职标准1、基本要求思想素质：具备良好的职业操守，敬业爱岗，勇于奉献。工作态度：积极热情，昂扬奋发的职业精神去努力完成工作任
32、务，没有任何借口。2、专业要求（1）全日制大学本科及以上学历，相关专业。其特点是知识结构系统、较易培养与开发，开发成本低。（2）注册会计师。其特点是掌握了丰富的专业知识，对政策法规有着深刻的理解，具备敏锐的职业判断能力。（3）初、中级职称会计人员。其特点是具备了全面系统的会计理论知识，有较强的会计核算能力。（4）优秀的全日制应届中专生。其特点是动手能力强，成本低，经济实用。（5）优秀全日制应届本科生。其特点是可塑性强，可作为人才良好的储备。（三）财务架构隶属于财务总监系统下的财务会计部具有财务管理和会计核算双重职能，同时由于目前公司尚未设置专职的财务监督机构，其监督职能暂由财务会计部设置专门岗
33、位来履行。因此，目前公司财务会计部主要具有财务管理、会计核算、财务监督三方面职能，按各职能组织开展工作的形式，将现有财务会计部划分为三个工作小组，其分别为：财务管理组、会计核算组、资金结算组，根据各小组业务内容设置主要岗位如下：岗位工作内容人数财务管理组财务管理岗负责财务管理制度的制定，财务计划、财务预算的编制，进行财务分析信息管理岗负责接待外部审计、税务稽查，会计信息的披露，财务会计人员培训、税务筹划及宣传，申报纳税3财务监督岗负责集团内部审计、财务检查，采购工程招标，内部岗位考核会计核算组核算主管岗全面负责公司会计核算，协调各核算岗之间、核算岗与其他部门之间的业务关系，不断优化公司核算流程
34、1会计稽核岗负责凭证稽核，会计报表、银行调节表的编制，按资金计划审核付款，管理各类账务、会计档案1工资岗负责工资、销售兑现、返利、提取工资福利的核算，其他应收款管理、公积金、长期服务金、医务室药品等账务管理2成本核算岗负责仓库材料账簿的审核，车间成本费用归集，折旧及摊销，产品成本结转，本年利润结转，固定资产及存货管理，药品报价，税款计提与缴纳凭证的编制1车间成本岗负责车间领料审核，产品成本归集与分配，辅助生产成本归集团与分配，车间工资表及发放2业务核算岗负责收款收据的开具，回款勾对，在系统中进行销售结算，销售收入核算，销售成本结转，产品销售利润表1业务管理岗负责开票申请的审核，与办事处之间信息
35、、票据的传递，与办账目核对，各类销售报表的编制1资金结算组出纳岗现金、银行存款收付、货款回笼的统计、有价证券保管1费用报销岗负责编制管理部门、生产中心及质保部门费用报销、日常工资福利费用支出、个人借款、财务费用及相关付款业务方面的记账凭证，材料采购付款及报账方面的记账凭证1负责开具销售发票，编制销售中心日常费用报销、广告付款及报账方面的记账凭证1财务管理组、会计核算组、资金结算组各设主管一名，其中财务管理组及资金结算组主管由组中某一岗位兼任。15注：现有会计人员25人（不含办事处会计），根据上述岗位设置方案，将有10人需调离财务会计岗位。（四）岗位职责详见七、岗位设置及基本职责（六）招聘公告岗
36、位名称：岗位主要职责：岗位任职条件：（七）招聘实施1、对应聘者资格审查；2、由应聘者提交书面系统的工作计划；3、应聘者就职演讲，邀请人力资源部、总经理参加。（八）结果公布七、岗位设置及基本职责（一）财务管理组1、岗位设置：财务管理岗、信息管理岗、内部审计岗2、基本职责作为财务管理信息的中心，一方面，保证财务信息及时准确对外披露，另一方面，通过积极参与经营管理，运用财务手段对经营成果与经营过程的展开科学分析研究，为经营管理层提供各方面财务信息，为决策的供参考，从而充分发挥财务管理与监控职能。负责协调与银行、税务局的关系，保持公司良好的外部经营环境，切实维护公司利益。3、各岗位主要职责（1）财务管
37、理岗负责建立和完善集团内部财务管理制度，强化集团财务管理模式，并有效实施；参与集团整体经营战略规划的制定，在经营战略前提下，负责根据集团经营发展情况编制和组织实施各项财务计划；参与公司生产经营过程中相关政策的制定，参与基本建设、技术改造、广告投入、新产品开发等重大方案以及重大投资项目的可行性分析，为公司决策提供参考；负责对公司生产经营活动进行综合性及专题性财务分析，提出合理化建议，为经营层提供决策参考；负责动态跟踪经营计划执行情况，及时发现偏差，提出改进意见或对策；负责跟踪广告效果，定期进行广告投入产出分析；负责执行公司预算管理，按季度编制现金流量预测；负责审核各部门资金计划，合理进行融资活动
38、、统筹调配资金，支持和保证公司经营活动正常运行，提高资金使用效率。（2）信息管理岗负责协调会计师事务所关系，保证外部审计顺利进行；负责中报编制以及相关会计信息的对外传播；负责集团内统一会计政策、财务会计核算、规范财务管理工作；制定财务人员的培训计划，组织或配合人力资源部组织财会人员进行学历教育、后续教育培训，并根据集团发展要求，不定期举行相关专业知识的培训学习；负责协调税务关系，接待税务稽查，搞好税收法规的宣传和税收筹划工作；负责按时抄税，按期申报缴纳各项税款（包括进出口业务），并整理保存各项纳税资料；负责购买税票、收据及其他相关税务凭证，办理税务登记证年检等相关工作。（3）内部审计岗制定审计
39、工作计划，组织对属分子公司、机构进行常规审计、专项审计以及财务检查；参与公司基建工程、更改工程、大修理工程及工程物资购建招标，并组织对完工工程审计与决算；参与原辅材料采购招标，并负责审查采购价格执行及变动情况；负责制定财务部各岗位考核标准，并按月进行考核评价。（二）会计核算组1、岗位设置：核算主管岗、稽核岗、工资岗、成本核算岗、车间成本岗、业务核算岗、业务管理岗2、基本职责作为公司各类经济业务核算处理的中心，对公司各项经济业务进行统一规范核算，准确反映经营成果。3、各岗位主要职责（1）核算主管岗负责建立健全公司的经济核算体系，并全面组织公司会计核算；负责制定公司各项业务核算管理办法，达到统一规
40、范的效果；负责制定会计核算组各岗位操作流程，并根据公司业务的发展不断优化和完善；负责协调各会计核算岗之间，以及在业务上的与其他部门之间的关系；负责组织各项业务核算结果的报出，包括费用通报、会计报表及附注以及反映销售业务的各项报表。（2）会计稽核岗负责依照国家财经法律、法规、政策、会计制度及相关管理规定复核会计凭证；负责月度会计报表及快报的编制并编写报表附注；负责银行调节表的编制，并督导各核算岗位对未达账项的清理；负责依据资金计划、合同审核采购款、各项工程款及广告款的付出，并妥善保管各类合同及相关报告；负责应付货款的往来账项管理，按月与采购员核对账务，并督办采购员及时报账；负责督促相关部门、相关
41、岗位对各项往来账务清理；负责督促相关岗位按期结转完工工程、固定资产清理，准确计提各类税款等相关账务处理； 负责组织装订会计凭证、相关档案资料，按会计档案管理办法保管一年内会计档案，期满后定期移交档案室。（3）工资核算岗负责根据人力资源部提供的异动信息及其他代扣事项准确及时编制打印工资表，并按银行代发要求拷贝软盘按时送交银行；负责开具从工资款中代扣相关款项的收据；负责搞好与人力资源部、行政事务部、及业务兑现岗之间的衔接，保证各项代扣款项准确到位；负责根据销售政策、相关制度准确计算各项销售业务兑现，各项政策性返利； 负责协助出纳发放工资、奖金等大金额款项；负责月末进行工资分配、提取车间产量工资，并
42、按标准提取福利、工会经费；负责医务室药品账务的审核，并进行相关账务处理；负责其他应收款账务管理、搞好与费用报销岗之间的衔接，便于对其他应收款的清收；负责员工长期服务金利息及其奖励金的计算；负责员工公积金转出、领取、还贷等相关手续的办理；负责其他应付款账务管理，并设公积金、长期服务金辅助明细账。（4）成本核算岗负责审核仓库原辅材料收发明细账，月末编制各车间领料单汇总表，并与车间成本核算岗核对无误后据此编制相关会计凭证；负责办公用品、宣传用品明细账审核，并进行账务处理；负责按月将收料单仓库记账联和财务稽核联进行配对，及时清查未达材料；负责按生产部报送的各车间的生产工时归集分配生产部、质保部制造费用
43、，并完成各车间制造费用（辅助生产成本）归集；负责归集各车间生产成本，并将各车间生产成本汇总表传给车间成本核算岗；负责根据各车间成本核算表在业务系统中结转各产品的成本；负责汇总各车间产品成本计算表，计算各产品单位成本、累计平均单位成本；负责本年利润自动结转以及其他相关结转凭证的编制；负责每月与仓库对账，定期组织存货盘点工作，并督促对盘点对账结果的处理；负责根据公司要求准备产品报价及调价申报资料；负责各项税款计提与缴纳凭证的编制；负责固定资产累计折旧核算；负责各项投资及投资差额的摊销核算；负责无形资产及各项待摊费用的摊销；定期组织固定资产重点核查和年终盘点工作，并负责督办固定资产清理、待处理财产损
44、失等事项。 （5）车间成本核算岗负责根据生产部下达的工作指令，审核车间原辅材料领用单；负责月末与成本核算岗核对车间领料数额；负责将领料单按受益产品品种进行分类，月末按产品进行汇总，分别计入各产品材料成本；负责按各产品所耗用的工时，将成本核算岗提供的各项成本费用在各产品之间、在产成品及在完工产品之间进行分摊，编制产品成本计算表；负责月末根据成品仓库保管员签字后的成品交库单登记车间入库产成品明细账，并与仓库核对；负责编制车间工资表，并发放车间工资、兑现等；负责准确统计辅助生产车间对各基本生产车间及部门提供维理修配劳务工时，提供水、电、汽的量，月末按标准对辅助成本的进行分配。（6）销售业务核算岗负责货款收据的开具；根据出纳传来的回款单据及回款清单、发票记账联及时在业务系统中进行准确勾对销售和回款，并自动结转生成凭证或进行手工下账处理；负责核算销售收入及销售成本；负责加工业务收入、成本及应收的核算；负责应收账款、发出商品在业务系统和账务系统中的核对；负责编制产品销售利润表。（7）业务管理岗负责与各办事处之间的联系，传递和接收各类相关信息、资料、凭证票据；负责与销售中心之间的协调，畅通与销售系统之间的信息渠道，切实搞好为销售一线的服务；
