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1、出纳岗位实务,太谷职中 李建玲,项目一 出纳岗位描述,任务：熟悉出纳岗位主要工作责职 理解出纳工作内部控制要求 掌握重要票据与印鉴管理规定 掌握出纳日记账主要内容,任务一：出纳岗位职责,(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。(2)办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。(3)按照国家外汇管理制度的规定，办理外汇出纳业务。(4)掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户。(5)保管库存现金和各种有价证券。(6)保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。,出纳人员素质要求
2、,遵守职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，文明服务，热忱待人，不断提高业务素质和服务意识,出纳人员日常工作事项,出纳人员日常工作事项主要包括在以下4个方面：(1)现金收支业务(2)银行转账业务(3)日记账登记与对账(4)银行账户的开立、变更和撤销 现实工作中,有些企业将银行借款办理、营业执照、代码证和贷款卡年检、税款的缴纳等工作也交由出纳人员负责。,任务二：出纳工作内部控制要求,（1）出纳人员负责货币资金的收付及保管，其他人员不得接触。总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。（2）出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。（3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得负责收入
3、、费用、债权债务等账目的登记工作。（4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。（5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。即出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。（6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。（7）出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。（8）建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。,任务三：现金、票据及印章的保管,空白支票的保管。,练一练2012年6月10日，太谷玛钢厂营业部刘运申请10000元转账支票一张，用于支付供货商光明贸易公司打印机购
4、货款。支票号码XII415140，财务科长徐文核准签发，请你填写“支票领簿”。,拓展：空白收据的保管,2012年10月8日北京市中环电器公司营业部开票员李芬工牌号XY021，申请领用空白收据一本，超始号NO.00426001-NO.00426100。财务部负责人孙立核准。请尝试将“空白收据登记簿”，填写完整。,印章的保管,印章管理是指印章的刻制、启用、保管、使用、保养、废置等一系列相互关联、衔接有序的工作。实行专人责任制。印章的保管、使用由专人负责，未经允许，其它人不得代管，也不得擅自委托他人代管。,【上岗一试】2012年6月10日，北京市中环电器公司营业部刘运飞申请20000元转账支票一张，
5、用于支付供货商武汉光明贸易公司打印机购货款。支票号码XII415140，财务部长徐文龙核准签发，请你填写“支票领用登记簿”。【做中学】2012年10月8日北京市中环电器公司营业部开票员李芬工牌号XY021，申请领用空白收据一本，超始号NO.00426001-NO.00426100。财务部负责人孙立核准。请尝试将“空白收据登记簿”，填写完整。,任务四：日记账的设置,1.账簿的启用,现金日记账的设置与登记,银行存款日记账的设置与登记,日记账对账与结账,【上岗一试】北京市中环电器公司2012年6月份银行存款日记账登记如下，请代为结账。,项目二：出纳员基本技能,任务：熟悉人民币防伪特征与鉴定方法掌握点
6、钞基本方法与要领了解破损人民币处理方法了解保险柜管理要求,任务一：验钞技能,【上岗一试】请老师准备若干100元面值人民币，真币与假币混在一起，组织学生分组鉴别。【做中学】教师准备验钞机和真假人民币，组织学生尝试机器验钞操作。,任务二：点钞技能,（1）拆把：把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好准备。（2）点数：做手持钞，右手点钞，眼睛紧盯过数的钞票，同时记数。（3）扎把：把整点准确的百张钞票码放整齐，用扎把纸带捆扎牢固。（4）盖章：在捆扎钞票的纸带上加盖点钞人员的名章，以明确责任。,一：拆把,把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好
7、准备。,二：持钞,左手横执钞票，下面朝向身体，左手拇指在钞票正面左端约四分之一处，食指与中指在钞票背面与拇指同时捏住钞票，无名指与小指自然弯曲并伸向票前左下方，与中指夹紧钞票，食指伸直，拇指向上移动，按住钞票侧面，将钞票压成瓦形，左手将钞票从桌面上擦过，拇指顺势将钞票向上翻成微开的扇形，同时，右手拇指、食指作点钞准备。,三、清点,左手持钞并形成瓦形后，右手食指托住钞票背面右上角，用拇指尖逐张向下捻动钞票右上角，捻动幅度要小，不要抬得过高。要轻捻，食指在钞票背面的右端配合拇指捻动，左手拇指按捏钞票不要过紧，要配合右手起自然助推的作用。右手的无名指将捻起的钞票向怀里弹，要注意轻点快弹。,四、计数,
8、与清点同时进行。在点数速度快的情况下，往往由于记数迟缓而影响点钞的效率，因此记数应该采用分组记数法。把10作1记，即1、2、3、4、5、6、7、8、9、1（即10），1、2、3、4、5、6、7、8、9、2（即20），以此类推，数到1、2、3、4、5、6、7、8、9、10（即100）。采用这种记数法记数既简单又快捷，省力又好记。但记数时机默记，不要念出声，做到脑、眼、手密切配合，既准又快。,点钞机的使用,任务三：挑剔破损人民币,什么是损伤人民币？（1）行名、花边、字头、号码、国徽等有破损的；（2）票面裂口超过1/3或损及花边、图案的；（3）票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或断开而粘补的；（4）票
9、面脏污面积较大或涂写痕迹过多，妨碍票面整洁的；（5）票面变色严重影响图案清晰的；（6）硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。,处理破损、残缺人民币,（1）凡残缺人民币属于下列情形之一者，出纳人员可向中国人民银行全全额兑换：票面残缺不超过五分之一，剩余部分的图案、文字完好的；票面污损、熏焦、水浸、变色，但能识别真假，票面完整或残缺不超过五分之一，票面其余部分的图案、文字能照原样连接的。（2）票面残缺五分之一以上到二分之一，其余部分的图案文字能照原样连接的，可向中国人民银行按原面额半额兑换，但不得流通使用。,处理破损、残缺人民币,（3）凡残缺人民币属于下列情况之一者，银行不预兑换，因此，出纳
10、人员在工作中应重点注意以下情况：票面残缺二分之一以上的；票面污损、熏焦、水浸、油浸、变色，不能辨别真假的；故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面的,处理破损、残缺人民币,（4）对于不预兑换的人民币，一般作如下处理：不予兑换的残缺人民币由中国人民银行打洞作废，不得流通使用；不予兑换的破损人民币由银行加盖“作废”戳记或打洞作废，不得流通使用；出纳人员可向银行申请退还给本企业不予兑换的票券或硬币。,保险柜的使用,项目三：现金业务,任务：掌握和理解现金管理规定 掌握现金支票等有关收付凭证填制方法 理解出纳员现金业务办理程序 掌握现金基本业务核算方法,任务一：现金管理,1、现金支出范围 1）职工工资、津贴
11、；2）个人劳务报酬；3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；6）出差人员必须随身携带的差旅费；7）结算起点以下的零星支出；8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2、现金收入范围3、现金库存限额管理 一般为3到5天的零星开支，边远地区和交通不便利的地区可以超过5天，但最长不得超过15天的零星开支。4、现金管理的内部控制要求（1）钱账分管制度（2）库存现金开支审批制度（3）库存现金日清月结制度（4）库存现金保管制度,【学中做】北京市中环电器公司（开户行工行北京长安里支行，账号
12、：81451058675081002）预计每年现金支付职工薪酬36000元，零星采购支出9000元，其他现金支出18000元，库存限额保证天数4天，企业无日常非零星现金支出项目。出纳员刘浩到其开户银行办理库存现金限额核定手续。（1）请分别计算各项目限额零星职工薪酬需用现金；零星材料采购需用现金；其他支出需用现金。,（2）填写“库存现金限额申请书”，请完成下表（注：中环公司无上级主管部门）。,（3）银行审批 刘浩将申请书送交银行审查，开户行经过审查、核定和综合评定后，在申请书上填写批准数。（假定申请额全额审批）。,任务二：典型业务处理,一、提现业务【业务资料】2012年6月2日，北京市中环电器公
13、司财务部门开出现金支票1张，提取现金5800元作为备用金（开户银行：工行北京长安里支行，账号：81451058675081002，现金支票号XII3573256）。,【程序】,（1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字。,(2)出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。,现金支票正联背面,（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。,（4）出纳员将“现金支票存根”传给会计填制记账凭证。,二、现金送存业务,2012年6月5日，北京市中环电器公司出纳员将收取的现金3500元（100元30张，50元
14、4张，10元30张的纸币）存入银行，开户行为工行北京长安里支行，账号为81451058675081002。（1）出纳员清点票币，不足一卷的一般不送存银行，留作找零。（2）出纳员填写“现金进账单”，将现金与进账单一并交银行收款，银行核对后加盖“现金收讫”章。,（3）将盖有银行“现金收讫”章的进账单第一联取回，经财务部长审核后，总账报表会计据以填制记账凭证。,（4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账。,三、收取现金业务,2012年6月12日,北京市中环电器公司员工刘俊清交无故矿工罚款100元,出纳员收讫现金。,报销差旅费,2012年6月14日，北京市中环电器
15、公司采购员周文虎出差回来，报销差旅费1695元，退回财务部门剩余现金305元。,（4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记库存现金日记账。,四、现金支付业务 2012年6月15日,北京市中环电器公司用现金缴纳上半年税收滞纳金5.69元,（1）涉税会计韩江到国税局窗口领取滞纳金“缴款书”。（2）涉税会计根据缴款金额填写“支出证明单”，经领导审批后，交由出纳复核，出纳将现金清点后交给涉税会计，并在“支出证明单”上盖“现金付讫”印章。（3）出纳员将“支出证明单”及“缴款书”传递给收入费用利润核算会计填制记账凭证。（4）出纳员根据财务负责人审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。,五、现金清查
16、业务,2012年6月30日,北京市中环电器公司清查小组对库存现金进行盘点，发现短款120元，作报销处理。（1）出纳员将未入账的收付票据及时登账，结出当日现金日记账余额。（2）清查小组当面清点库存现金。（3）将清点的库存现金与当日现金日记账余额核对，发现长款900元，编制“现金盘点报告表”。（4）将“现金盘点表”转给总账报表会计填制记账凭证。（5）出纳员根据审核无误的“记账凭证”登记现金日记账,项目四：银行存款业务,任务：一、了解银行结算纪律与结算原则二、掌握常见银行结算方式和知识要点三、会办理支票、银行汇票等常见结算方式四、能正确处理银行结算业务出纳账务,任务一：银行结算原则与结算纪律,一、结
17、算原则：1、恪守信用，履约付款。2、谁的钱进谁的账，由谁支配。3、银行不得垫款,结算纪律：1、单位和个人应遵守的结算纪律。（1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。（2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资 金。（3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。（4）不准违反规定开立和使用账户。2、银行应该遵守的结算纪律。（1）不准以任何理由压票，任意退票、截留、挪用用户和他行的资金。（2）不准无理由拒绝支付应由银行支付的票据款项。（3）不准受理无理拒付，不扣少扣滞纳金。（4）不准签发空头银行汇票，银行本票和办理空头汇款。（5）不准在支付结算制度之外规定
18、附加条件，影响汇路畅通。（6）不准违反规定为单位和个人开立账户。（7）不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。（8）不准放弃对违反结算纪律的制裁。,二、银行结算方式,1、支票,支票背面,知识要点,（1）支票的种类 现金支票、转账支票、普通支票（2）支票的适用范围 同城异地均可（3）支票的出票人和付款人（4）支票的提示付款期限：十天,（5）支票的填写,1）出票日期（大写）：壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日 2）现金支票收款人可写为本单位名称，
19、此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。3）付款行名称、出票人帐号 4）用途：现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等,（5）支票的填写,5）盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“2、收款人”。,出纳岗位实务,徐俊 主编,【上岗一试】2012年6月23日，北京市中环电器公司（开户行：工行北京长安里支行，账号：81451058675081
20、002）向北京市第三运输公司开出转账支票1张，金额为3，000元，用于支付商品运费。请比照现金支票填写方法，填写1张转账支票。,2、银行汇票,知识要点,1、银行汇票的使用人和付款人2、银行汇票的特点3、银行汇票的适用范围。4、签发银行汇票必须记载下列事项5、银行汇票的提示付款期限,商业汇票,知识要点,1、商业汇票的种类2、商业汇票的适用范围。3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人4、商业汇票的期限和提示付款期5、签发商业汇票必须记载下列事项,银行本票,知识要点,1、银行本票的使用人和出票人2、银行本票的特点3、银行本票的适用范围4、银行本票的种类5、签发银行本票必须记载下列事项,汇兑,知识要点,
21、1、汇兑的种类2、汇兑的适用范围3、签发汇兑凭证必须记载下列事项4、汇兑凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款账户的，必须记载其账号。5、汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。6、汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。,委托收款,知识要点,1、委托收款的种类2、签发委托收款凭证必须记载下列事项 3、委托收款的程序,信用卡,知识要点,1、信用卡的种类2、信用卡的适用范围3、信用卡的透支,异地托收承付,知识要点,使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作
22、社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。,三、收款业务,2012年6月1日,北京市中环电器公司（开户行：工行北京长安里支行；账号：81451058675081002）收到北京华大科技公司（开户银行：工商银行海淀支行，账号：81420452763411443）转账支票一张（票号：NI58964）50000元，偿付之前所欠货款，当日存入公司银行账户。,【业务指导】,转账支票进账分为正送与倒送（即“倒进账”）两种方式。正送方式是指付款人将支票交给收
23、款人，由收款人交到收款人自己的开户银行，并填写进账单。其缺点是入账时间较长。倒送方式是指付款人直接将支票送到收款人的开户银行，并填写进账单，具有入账时间短的优势。,四、付款业务,任务二：典型业务处理,主要账户及应用“银行存款”为了核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，应设置“银行存款科目”。其借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在“银行存款”科目核算。,2012年6月9日，北京市中环电器公司从北京华谊家具有限公司（开户银行：建行北京徐东分行；账号：26458436423）购入办公用家具一套，价值20000元，开出工行转帐支票1张，票号：XII415141，支付购货款。,1、请根据上述业务说明出纳员业务办理内容。2、开具1张转账支票。,银行存款的清查,项目五：银行账户的开立与撤销,任务：明确银行账户的开立流程知道开立银行账户时所需的表格、掌握填写方法明确银行存款基本账户撤销的办理流程,任务一：银行账户的开立,基本存款账户的开立,1、提交相关资料2、企业填写开户申请书,3、送交印鉴卡片,4、开户许可证5、开立账户,任务二：银行基本存款账户的销户,
