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1、筹资与授权审批控制流程与控制表911 筹资业务管理流程1筹资业务管理流程与风险控制图筹资业务管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部筹资主管如果筹资活动违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或资金冗余及债务结构不合理，就可能造成筹资成本过高如果债务过高、资金安排不当、不能按期偿债、资金管理不当等，就会造成资金流失或因筹资记录不真实，而使得账实不符、筹资成本信息不真实如果筹资分析报告未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为而使企业遭受损失审批准审批准审批准审核审核审核审核458资金回收筹资账务
2、处理签订借款协议编制筹资分析报告开始1审核678结束筹资考核归还金融机构本息审核编制筹资计划2执行筹资计划资金分配3D1D2D32筹资业务管理流程控制表筹资业务管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11财务部每年根据下年度初步资金预算及有关资金安排预测资金使用情况，编制筹资计划报财务部经理、财务总监审核并报总经理审批2筹资主管根据筹资计划办理与相关金融机构的借款或融资业务手续，借款合同或融资合同的签订必须经总经理审批3筹资主管根据投资计划或各所属单位的资金使用计划，做好内部资金分割使用管理工作，并签订分割使用协议4财务部根据内部资金分割使用协议做好各所属单位资金及利息的回收工作D25财务部与金融机构签订借款协议，做好借款本息的核对与管理工作，报财务部经理、财务总监审核并由总经理审批通过后，归还金融机构的本息6财务部根据审核后的相关会计凭证做好账务处理工作D37筹资主管根据资金使用状况及金融市场的变化编制筹资分析报告，报财务部经理、财务总监审核并报总经理审批8财务部经理定期或不定期对筹资主管的筹资工作进行考核，并将考核意见上报总经理相关规范应建规范1 筹资业务偿付控制制度1 筹资决策审批过程书面记录制度参照规范1企业会计准则基本准则1企业内部控制应用指引文件资料1 筹资计划1 借款协议1 筹资分析报告责任部门及责任人1 财务部1 财务经理、筹资主管、总经理、财务总监
