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1、税收优惠业务办理指南减免税申请审批业务（适用于营业税纳税人）一、您办理该项业务需了解的流程纳税人申请办税服务厅受理税源管理岗核实政策法规按照权限审批分管局长审批二、您在办理时应提供的资料1.减免税书面申请；2.营业税减免税申请审批表2份；3.税务登记证副本及其复印件。三、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场受理受理;县、区级税务机关负责审批的减免税，在20个工作日内办结;市级税务机关负责审批的，在30个工作日内办结；省级税务机关负责审批的，在60个工作日内办结。四、对您需要特别注意事项的提醒1.对您提供的纳税人减免税申请审批表填写内容与附报资料进
2、行审核，在复印件注明“与原件相符”字样并有您签章。2. 您在填写各类表格请使用钢笔或签字笔，字迹工整。企业所得税备案业务一、您办理该项业务需了解的流程纳税人申请办税服务厅受理税源管理岗核实政策法规按照权限审批分管局长审批二、您在办理时应提供的资料1.企业所得税优惠事项备案报告书3份；2.减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额以及备案资料的目录等;3企业的工商注册和税务登记以及申报表、务报表等资料，有备案税务机关自综合征管系统或征管资料中调取有关信息或纸实即可，企业不再进行报备；4.其他有关资料。未明确要求的，有关资料均为复印件，具体包括： (1)股息、红利等权益性投资收益
3、优惠备案资料:投资合同(章程)或协议;被投资企业分配股息、红利的董事会决议等证明文件，说明股息、红利分配时间和形式等情况的资料；被投资企业分配股息、红利的有关证明或凭证。（2）非营利性组织税收优惠备案资料:从事非营利性经营活动的有关证书或文件等资料。（3）农、林、牧、渔业项目的所得税优惠备案资料:企业从事有关活动的有关证书或文件等资料。（4）国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的备案资料：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的证书或文件等资料。（5）环境保护、节能节水项目的备案资料：企业从事环境保护、节能节水项目的有关证书或文件等资科；(6)技术转让所得优惠备案资料:取得经科学技术
4、行政部门认定登记的技术合同，提供技术合同认定登记证明和技术合同认定登记表。能够提供实际发生的技术性服务收入明细表。（7）小型微利企业优惠备案资料:小型微利企业情况表;当年度每月工资表、代扣代缴个人所得税凭凭证和发放工资清单复印件。(8)高新技术企业优惠备案资料:提供科技部、财政部、国家税务局共同颁布的高新技术企业证书。 (9)研究开发费用优惠备案资料:企业申请研究开发费加计扣除时，应向备案税务机关报送如下资料:自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算;自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；企业总经
5、理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;委托、合作研究开发项目的合同或协议;研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。(10)安置残疾人员优惠备案资料:取得有效的残疾人员证明;提供与残疾员工签订的劳动合同，残疾员工身份证和为残疾员工缴纳的社会保险费证明。(11)创业投资优惠备案资料:经备案管理部门（发改委、科技等部门）核实的创业投资企业投资运作情况等证明材料；中小高新技术企业投资合同及实投资金验资证明等有关资料；中小高新技术企业基本情况，以及省级科技部门出具的高新技术企业证书和高新技术项目认定书。(12)企业综合利用资源优惠备案资料:资源综合利用企业认定订书；国家
6、质检等部门出具约有关产品检测报告或证书。(13)企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的优惠备案资料:环境保护、节能节水、安全生产项目确认书；专用设备投资额确认表；购置有关设备的发票；购置专用设备抵免企业所得税计算表。(14)国债利息收入优惠备案资料:购买国债的种类等有关文件和证明资科。(15)关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策:软件企业和集成电路企业需提供认定证书和年检证明。（16）新税法过渡优惠政策:国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业，须提供高新技术企业认定证书。（17）执行到期的税收优惠：一是下岗失业人员再就业有关税收政策：企业安置的下岗人员需持有劳动保障
7、部门出具的再就业优惠证书；新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明、现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明、新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明、现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明；劳动合同为安置的下岗人员办理养老保险的凭据；国有大中型企业通过主辅分离或辅业改制分流安置企业富余人员兴办的经济实体。符合条件的经济实体应捉供以下资料:地方企业:由财政部门或经财政部门同意的国有资产管理部门出具的“三类资产”认定证明；经贸部门出具的主仆分离或辅业改制的认定及产权多元化的认定证明;劳动保障部门出其富余人员的认定、签订劳动合同以及安置比例证明。中央企业:需出具国家经贸委、财政部、劳动和社会保障部联合批复意
8、见和集团公司（总公司)的认定证明。二是奥运会和世博会政策:企业取得的北京奥组委或上海世博会接受捐赠的证明文件、收据等。三是社会公益政策:伤残人员专门用品制作师名朋及其相关的执业证书；收入明细资料。三、您办理业务的备案权限(一)市级以上国税机关受理备案事项:1.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得税优惠；2.国家需要重点扶持高新技术企业所得税优惠；3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得税优惠；4.企业综合利用资源所得税优惠;5.创业投资企业所得税优惠。(二)县级税务机关受理备案事项:除上述项目以外的企业所得税减免税优惠事项，优先级税务部门受理备案。四、对您办理该项业务的时限求
9、需要在申报年度所得税前提报备案申请。五、税务机关承诺时限备案地税机关对提出的企业所得税减免备案申请，备案地税机关应在受理您的减免税申请您的减免税申请后7个工作日内完成登记备案工作，并书面告知纳税人执行。特殊情况需要延期的，最长不得超过15个工作日。六、对您需要特别注惫事项的提醒1.填写企业所得税优惠事项备案报告书时请注意区别优惠事项、备案类别等内容;2.备案后填写年度申报表时请注意优惠项目的填录;3.减免条件发生变化时，请及时到税务机关申请变动。契税减免申请：契税税率：契税法定税率3%首套住宅房（90平方以下） 减按 1%首套住宅房（90-144） 减按 1.5%其他类型 3%您购买的是首套住
10、房并且是144平方以下的（您提供以下资料可以享受税收优惠）；一、如果您购买的是新房子；1、购房人身份证及其复印件2、发票及其复印件3、房屋销售合同及其复印件4、家庭成员（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）首套房查档证明5、已婚：户口簿、结婚证及其复印件。家庭成员户口不在一个户口簿上的填写纳税诚信保证书。6、单身：单身证明（成年未婚者提供：男满22周岁、女满20周岁，下同）。18周岁以上未到法定结婚年龄的填写纳税诚信保证书。离婚：离婚证、法院离婚判决书或离婚证明。丧偶: 提供户口簿页（户口簿页上注明丧偶的）或者出具证明。二、如果您购买的是二手房1、购房人身份证及其复印件2、完税证明或免税证
11、明（税政科出具）及其复印件。3、 房产评估报告。4、家庭成员（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）首套房查档证明5、已婚：户口簿、结婚证及其复印件。家庭成员户口不在一个户口簿上的填写纳税诚信保证书。6、单身：单身证明（成年未婚者提供：男满22周岁、女满20周岁，下同）。18周岁以上未到法定结婚年龄的填写纳税诚信保证书。离婚：离婚证、法院离婚判决书或离婚证明。丧偶: 提供户口簿页（户口簿页上注明丧偶的）或者出具证明。您购买的不是您的首套住房或者是144平方以上的（您不能享受我们的税收优惠）；一、如果您购买的是新房子；1、购房人身份证及其复印件2、发票及其复印件3、房屋销售合同及其复印件二、如果您购买的是二手房1、购房人身份证及其复印件2、完税证明或免税证明（税政科出具）及其复印件。3、 房产评估报告。服务热线：12366 莒县地税局办税服务厅服务电话：0633-6223818
