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1、纳税检查习题修订版（2015）一、单项选择题1. 税务机关在税务稽查构成要件中属于（ A ）A、主体 B、对象 C、客体 D、要件2. 在税务稽查的基本职能中，作为税务稽查的基础性职能的是（ B ）A、教育职能 B、监督职能 C、惩处职能 D、促收职能3. 对于自产产品用于管理部门的销售额和销项税额的检查，下列说法正确的是（D ）A、应作销售记录，不需计提销项税额B、应作销售记录，并计提销项税额C、不作销售记录，应计提销项税额D、不作销售记录，亦不作计提销项税额4. 对会计核算不健全的小规模纳税人可通过（ C ）审查其实际销售额。A、审查销售收入账户 B、专用发票异地协查法C、核查其进货、库存
2、商品清单和发货记录来推算D、税负率分析法5. 在税务检查中如果发现如下会计分录：借：应收账款 贷：库存商品 其他应付款则最有可能是（B ）A、纳税人以产成品抵偿债务 B、纳税人隐瞒经营收入C、纳税人存在账外经营行为 D、纳税人销售价格明显偏低,且无正当理由6. 税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程厂房 5000 贷：库存商品 5000经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则可能的正确会计分录为（ C ）A、借：在建工程 5000 贷：主营业务收入 5000 B、借：在建工程 5835 贷：库存商品 5000 应交税金应交增值税（销项税额） 835 C、借：在
3、建工程 5935 贷：库存商品 5000 应交税金应交增值税（销项税额） 935 D、借：在建工程 6435 贷：主营业务收入 5500 应交税金应交增值税（销项税额） 9357. 某市食品加工厂（一般纳税人）生产生熟肉制品，在对其检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为： 借：其他应收款 5600 贷：库存商品-香肠 5600 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节期间向职工优惠销售香肠。则下列说法正确的是（ B ）A、该厂的行为属偷税行为，应将“库存商品-香肠”调整为“主营业务收入-香肠”B、该厂的行为属偷税行为，应按规定视同销售，计提销项税额C、该厂的行为不属于偷税行为，属于正
4、常的集体福利支出D、该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月香肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额8. 下列违反增值税专用发票使用规定的行为中，不影响企业当期销项税额和进项税额准确申报的是（ A ）A、拒绝接受发票换票证 B、取得未按规定填开的增值税专用发票C、未加盖“销货单位”戳记 D、未按规定开具红字增值税专用发票9. 纳税人采取直接收款方式销售应税消费品，货款已收到，货物未发出，但提货单已交购买方，其正确的会计分录为（ D ）A、借：现金 贷：库存商品B、借：现金 贷：主营业务收入C、借：现金 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额）D、 借：现金 贷：主营业务收入 应交税金应交
5、增值税（销项税额） 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交消费税10. 税务人员在税务稽查中发现，甲炼油厂运输车间领用汽油时的会计分录为： 借：生产成本辅助生产成本（运输车间） 贷：库存商品汽油则该企业（ B ）A、少计了增值税 B、既少计了增值税，又少计了消费税C、应将“库存商品汽油”改为“主营业务收入汽油”D、处理正确11. 纳税人以应税消费品抵债，其计税价格是（ D ）A、当月同类消费品加权平均价格B、材料成本（1+成本利润率）C、材料成本（1+成本利润率）+消费税D、同类消费品最高销售价格12. 出口货物退（免）税检查的税种是（ A ）A、增值税和消费税 B、增值税、消费税和营业税C
6、、增值税和营业税 D、增值税、消费税和关税13. 出口企业对于应退还的增值税应当（ D ）A、记入损益科目贷方 B、红字记入“应交税金应交增值税”贷方 C、贷记 “应交税金应交增值税（出口退税）”贷方 D、借记“应收账款”14. 在计算应纳税所得额时，企业幼儿园工作人员的工资应当由（ B ）开支。A、工资费用 B、福利费用 C、工会经费 D、管理费用15. 报废的固定资产应通过（ B ）科目核算。A、待处理财产损溢 B、固定资产清理 C、在建工程 D、营业外支出16. 某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，不含税价120000元，增值税20400元，运输过程中的保险费800元，入库前的挑选
7、整理费300元，采购过程业务招待费1000元，该批原材料的采购成本为（ B ）A、141500元 B、121100元 C、122100元 D、120800元17. 下列各项中，应记入“坏账准备”科目贷方的有（ A ）A、收回过去已确认并转销的坏账 B、已发生的坏账 C、确实无法支付的应付账款 D、转销的坏账损失18. 下列项目不属于其他业务支出的是（ D ）A、其他业务耗用原材料 B、其他业务应计的税金C、转让无形资产的成本 D、固定资产清理净支出19. 企业取得各种赔款，罚款一般应通过（ A ）会计科目核算。A、营业外收入 B、其他业务收入 C、其他应收款 D、应收账款20. 固定资产盘盈一
8、般通过（C ）会计科目核算。A、固定资产清理 B、其他业务收入 C、以前年度损益调整 D、待处理财产损溢待处理固定资产损溢21. 在计算应纳税所得额时，技术转让费支出应当计入（ C ）A、制造费用 B、管理费用 C、其他业务支出 D、销售费用 22. 在计算应纳税所得额时，包装物租金收入应当计入（ A ）帐户。A、其他业务收入 B、营业外收入 C、其他应收款 D、其他应付款23. 某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月共计购进材料100万元(不含税)，另购进安装工程用材料20万元(不含税)，则本月进项税额为(A ) 万元。A.20.4 B.1
9、7 C.7.2 D.4.824. 2014年，某电视机厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1110(开具普通发票)。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是( B )元A. 35955 B.35810 C.35700 D.4127.9525. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%,，消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为( D )万元A. 680 B.375.79 C.1395.79 D.715.7926. 税务机关进行税务
10、稽查，在法律上具有（A）A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性27. ( A )是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法28. 稽查对象的( C )称为稽查选案A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定29. 稽查选案必须做到客观(C)A.公开 B.公平 C.公正 D.公心30. 税务机关不应该实施的检查为( C )。A.实地检查 B.场地检查C.调账检查 D.交通要道检查31. 在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由( C )负责查处。A.纳税人所在地税务机关 B.案发
11、地税务机关C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关32. 税务案件的查处，原则上应当由( B )负责。A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关33. 税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其( C )。A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证言材料的写作要求34. 对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由( C )审定。A.上级税务机关的稽查局长 B.检查小组负责人C.本级税务机关的局长 D.市级税务机关的局长35. （D ）是
12、全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告36. 采取邮寄送达方式的，以( D )为送达日期A.邮寄日期 B.收寄日期 C.签收日期 D.邮戳日期37. 下面属于税务稽查案卷中来往文书的是( A )A.税务稽查通知书 B.税务案件立案审批表C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查项目书38. 下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是(A)。A.金银首饰以旧换新 B.所有货物的以旧换新C.还本销售 D.以物易物39. 根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是(D)。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是
13、否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天40. 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是(D )。A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额C.增加销售费用，减少当期销项税额 D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额41. 某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税
14、款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当( D)。A.免征增值税 B.按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票C.按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票D.按17%征收增值税，可以开具增值税专用发票42. 农机零配件的税率为(D )。A.0 B.10% C.13% D.17%43. 从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收(B )。A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.预提所得税44. 企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额(A )。A.可以抵扣 B.不可
15、以抵扣 C.进项转出 D.按6%抵扣45. 下列说法中正确的表述是(D )。A.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税B.销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税C.收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税D.白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税46. 下列生产方式中，按委托加工处理的是( D)。A. A企业提供资金，委托B加工B. B提供原材料为A加工C. A委托B购买原材料后A加工D. A提供原材料由B加工47. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按(A )征收消费税。A.销售额全额 B.金银首饰销售额C.其他产品销售额 D.按所占比重48. 在采用
16、权益法核算的情况下，投资企业收到被投资企业的股利时，应当( D )。A.计入投资收益 B.增加实收资本C.计入其他业务收入 D.减少长期股权投资49. 下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有( A )。A.对外投资支出 B.劳动保护支出C.违反经济合同违约金 D.广告性质赞助支出50. 下列收入中，不直接计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有(C )。A.固定资产盘盈收入 B.教育费附加返还款C.接受捐赠的收入 D.包装物押金收入51. 企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是(B )。A.经营租赁方式发生的租赁B.融资租赁方式发生
17、的租赁费C.承租方支付的手续费D.安装交付使用后支付的利息52. 经( C )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局长 B.县以上税务局局长C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 D.不设区的市、自治州以上稽查局(分局)局长53. 税务稽查中逆查法是指( B )。A对所有会计资料进行检查 B从分析会计报表开始，延伸检查账簿、凭证C从凭证开始，延伸检查账簿、报表 D按记账时间的先后顺序倒查54. 税务机关在检查某电视机厂之前已经收集掌握了其他电视机厂的生产情况、毛利率及该电视机厂上年同期的有关销售收入、销售利润率等资料。则税务机关应采取( B )检查该电视机厂企业所得税纳税情
18、况。A抽查法B比较分析法C全查法D函查法55. 税务稽查的最后一道程序是( D )。A稽查实施B案件审理C案件处理D处理决定执行56. ( D )是税收分配顺利进行的根本保障。A掌握税务稽查的法律依据B熟悉财会制度C掌握税务稽查的技能D坚持依法治税57. 对被查单位的帐簿、凭证，有针对性地抽取一部分进行稽查的方法，称为( B )。A详查法B抽查法C审阅法D顺查法 58. 税务稽查的核心环节是( C )。A稽查选案B稽查审理C稽查实施D稽查执行 59. 某公司经营手机销售，为增值税一般纳税人，税务检查人员在查阅上月记帐凭证时， 发现56凭证记载“借：其他应付款（某关联企业）10万，贷： 其他应付
19、款（三星公司）10万”，摘要写明返利，附件是收到销货方三星公司的票据转让给关联企业。检查人员应（ D ）。A. 作为收入补税1.7万元B. 作为收入补税1.45万元 C.作为进项税转出补税1.7万元D.作为进项税转出补税1.45万元60. 某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（ D）。 A.5% B.10% C.17% D.30% 61. 生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物 ( B )和出口货物退税率计算。A.出厂价B.离岸价C.到岸价D.进货价格62. 汽车销售公司取得的（ D），属于价外费用，应当缴纳增值税。A代办保险向购买方收取的保险费B.向购买
20、方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.代办保险，从保险公司取得的佣金D向购买方收取的延期付款利息二、多项选择题1. 税务机关进行税务稽查的直接依据是（ ABC ）A、税收征管法 B、税收征管法实施细则C、税务稽查工作规程 D、发票管理办法2. 税务稽查的客体是指（ CD ）A、纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税人履行纳税义务的情况D、扣缴义务人履行扣缴税款义务的情况3. 税务稽查的实施包括（ BC ）A、列出稽查对象 B、调取帐证稽查 C、实地稽查 D、采取强制执行措施4. 税务稽查工作的基本原则包括（ ABD ）A、依法稽查的原则 B、实事求是的原则C、专业稽查的原则 D、群众路线的
21、原则5. 下列货物可按简易办法计算征收增值税的是（ ABCD ）A、县以下小型水力发电单位生产的电力B、一般纳税人销售自来水C、寄售业代委托人销售寄售物品D、一般小规模纳税人销售建筑用的砂、土、石料6. 核实纳税人有无账外经营收入，可采用下列检查方法中的。（ ABC ）A、检查纳税人的存货购、销、存情况B、对纳税人生产场所进行考察，如发现当期出库单、订货单所示货物数量 远远大于账面记录，说明纳税人有经营收入不入账的问题C、追溯其外购货物的供应商，如掌握的货物供应数量远远大于纳税人的账 面购进数量，证明纳税人有帐外经营的可能D、如果本期销售收入记录小于本期货币资金的增加额，证明纳税人有帐外 经营
22、的可能7. 检查纳税人是否有价外收费或兼营非应税劳务，可检查（ ABC ）科目的贷方发生额。A、其他应付款 B、其他业务收入C、营业外收入 D、其他应收款8. 对纳税人采用“以旧换新”方式销售货物，检查其有无将收回旧货物直接冲减销售额的情况，下列方法正确的是（ AC ）A、检查“主营业务收入”明细账中有否产品（商品）销售价格明 显偏低的情况B、检查销售额与旧货作价额是否在同一张发票上注明C、检查纳税人“主营业务成本”明细账的贷方发生额与“原材料 ”“辅助材料”等账户的借方发生额核算内容是否一致D、检查纳税人“主营业务成本”明细账的借方发生额与“库存商品”等账户的贷方发生额核算内容是否一致9.
23、对自产应税消费品销售情况进行检查，主要应检查（ ABCD ）A、“主营业务收入”科目贷方发生额B、“库存商品”科目贷方发生额C、盘点表的结存额和仓库数量账D、“生产成本”的贷方发生额10. 对外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的计税依据的检查，应注意（ ABC ）A、检查纳税人的“委托加工物资”明细账并与有关记账凭证，原始凭证相核对，看委托加工收回时受托方是否已代收了消费税B、检查“生产成本”明细账，并与“发出材料”“原材料”的有关凭证相核对，看委托加工收回或外购的材料是否用于生产应税消费品C、检查外购或委托加工收回的应税消费品的领用数量D、检查“原材料”科目借方发生额，外购应税
24、消费品采购费用不能计算扣 除消费税11.某小汽车厂管理部门领用自产应税小汽车一辆，正确的处理是（BC ）。A、增值税要视同销售 B、消费税要视同销售 C、企业所得税不视同销售 D、企业所得税视同销售。12. 委托加工应税消费品的纳税检查，应特别注意（ ABCD ）A、检查“其他业务收入”“加工费收入”等科目B、审查委托加工合同，受托加工来料备查簿以及与加工用料品种相同的材料明细账，查明材料的来源，用途及加工产品的名称，判定是否属于加工业务C、深入生产车间了解有关对外加工的业支发出D、对委托方检查的重点审查“委托加工物资”明细账的借方发生额，看加工商品的成本中是否包含了消费税税金13. 委托外单
25、位加工的材料，按照实际耗用的原材料和半成品加（ ABCD ）计价。A、运输费 B、保险费 C、加工费 D、装卸费14. 企业出售固定资产应通过（ ABC ）科目核算。A、固定资产清理 B、营业外收入 C、营业外支出 D、其他业务收入15. 低值易耗品摊销可以采用（ ABD ）A、一次摊销法 B、分次摊销法 C、净值摊销法 D、五五摊销法16. 企业固定资产检查的内容通常是（ ABCD ）A、固定资产增加的检查 B、固定资产减少的检查 C、固定资产折旧的检查 D、固定资产修理的检查17. 工业企业的在产品成本计算一般采用（ ABCD ）A、原材料成本法 B、约当产量法C、定额比例法 D、额定成本
26、法18. 税收调整增加的项目一般有（ ABCD ）A、违法经营的罚款和被没收财物的损失 B、赞助支出C、自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分D、超过规定限额的业务招待费支出19. 税收调整减少的项目一般有（ ABCD ）A、弥补亏损 B、股息收入 C、国库券利息收入 D、境外收益 20. 下列固定资产中应计提折旧的有（ BD ）A、以经营租赁方式租入的固定资产 B、房屋及建筑物C、未提足的折旧提前报废的固定资产 D、专用的机器设备21. 下列业务中属于营业外收入的有（ CD ）A、投资净收益 B、补贴收入 C、转销固定资产盘盈 D、处理固定资产收益22. 企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得
27、税的有（ ACD ）A、在建工程发出的试运行收入 B、国库券利息收入C、外单位公款支付的利息 D、固定资产盘盈收入23. 下列项目中属于营业外支出的有（ AC ）A、固定资产盘亏 B、产成品盘亏 C、水灾损失 D、劳动保险费24. 在材料采购环节有关材料借方发生的查获额要在（ ABCD ）环节进行分配。A、材料成本 B、库存商品 C、主营业务成本 D、生产成本25. 属于多摊或少摊、多提或少提费用的及多计少计期间费用以确定，应首先调整（ ABD ）然后调整成本利润。A、待摊费用 B、期间费用 C、制造费用 D、预提费用 26. 纳税人支付给职工的工资，在计算所得税时，按照计税工资扣除，计税工资
28、包括企业的各种形式支付给职工的（ ABCD ）A、基本工资 B、浮动工资 C、各类补贴、津贴 D、奖金27. 检查固定资产项目情况的具体内容包括（ ABC ）A、要检查固定资产原值比上期数额的增减变化情况B、要检查本期提取的折旧额是否与固定资产的增减变化情况相适应C、要检查购置固定资产的总额和票据D、要检查固定资产构成情况28. 通过对预提费用本期数额与上期数额的比较，可能发现的问题有（ AD ）A、虚增费用 B、虚减费用C、调增利润 D、调减利润29. 对应付账款各期数额进行分析比较，如发现数额异常，可能发现的问题有（ ABCD ）A、将销售收入或应税收入列入应付账款科目，隐瞒收入B、将销售
29、收入或应税收入在统一结算账户核算，隐瞒收入C、虚列购货成本D、虚抵进项税额30. 通过对其他未交款项目本期数额和上期数额的分析比较，如发现其数额有异常的，可能发现的问题有（ AB ）A、虚列应交款项 B、调节利润C、虚增成本 D、虚增费用31. 企业经营规模无较大变化，而销售利润率变化较大时，可能存在的问题有（ABC）A、收入不实 B、成本不实C、隐瞒销售利润 D、虚增销售利润32. 检查应收账款项目时，应计算（ AC ）A、应收账款周转率 B、资本应收账款率C、应收账款损失率 D、利润应收账款率33. 检查应收账款项目时，计算应收账款周转次数指标需要销售收入和下列哪些资料（ ABCD ）A、
30、现销收入 B、销售退回、折让、折扣C、期初应收账款 D、期末应收账款34. ( BD )应作为重点，实施进一步的稽查A、“货币资金”账户出现借方余额B、“货币资金”账户出现贷方余额C、“短期投资”账户出现借方余额D、“短期投资”账户出现贷方余额35. ( BD )应作为重点，实施进一步的稽查A、“应收票据”账户借方余额B、“应收票据”账户贷方余额C、“应收帐款”账户借方余额D、“应收账款”账户贷方余额36. ( BC )应作为重点，实施进一步的稽查A、“预付账款”账户借方余额B、“预付账款”账户贷方余额C、“其他应付款”账户借方余额D、“其他应付款”账户贷方余额37. ( BD )应作为重点，
31、实施进一步的稽查A、“存货”账户借方余额B、“存货”账户贷方余额C、“待摊费用”账户借方余额D、“待摊费用”账户贷方余额38. ( AC )应作为重点，实施进一步的稽查A、“短期借款”账户借方余额B、“短期借款”账户贷方余额C、“应付票据”账户的借方余额D、“应付票据”账户的贷方余额39. ( AC )应作为重点，实施进一步稽查A、“应付账款”账户借方余额B、“应付账款”账户贷方余额C、“预收账款”账户借方余额D、“预收账款”账户贷方余额40. ( AC )应作为重点，实施进一步的稽查A、“长期借款”账户的借方余额B、“长期借款”账户的贷方余额C、“应付债券”账户的借方余额D、“应付债券”账户
32、的贷方余额41. 为了看企业有无乱挤、虚列成本费用而偷缴企业所得税等情况，应重点检查其借方发生额的账户中有（ ABCD ）A、生产成本 B、制造费用C、主营业务成本 D、营业费用42. 应重点检查其贷方发生额和红字冲销额，看其有无隐匿应税收入而偷缴税款等情况的账户有（ ABCD ）A、主营业务收入 B、其他业务收入C、营业外收入 D、投资收益43. 对税务检查中发现的疑点和问题，要查清问题，落实定案，只有通过检查会计凭证的（ ABCD ）才能实现。A、合法性 B、完整性C、真实性 D、正确性44. 对发票进行检查时，税务机关应使用的单证为（ ABCD ）A、税务检查证 B、发票换票证C、发票核
33、查单 D、空白发票收据49、税务稽查的依据包括(AB )。A.税收法律、法规、规章 B.财务会计制度C.刑事法律制度 D.经济法律45.下列对税务稽查方法表述正确的是(AD )。A.税务检查方法是检查人员与检查对象发生联系的媒介B.税务检查方法只包括账务检查方法C.税务检查方法不包括对实物/场所检查的方法D.各种税务检查方法各成体系，可以同时使用46.按税务稽查的方式不同，税务稽查的技术方法有(AC )。A.审阅法 B.顺查法 C.核对法 D.逆查法4、稽查选案必须(ABCD )。A.准确 B.明确 C.客观 D.公正47.实施税务稽查前的准备工作包括(ABCD)。A.调阅被查对象的纳税档案，
34、了解其生产经营状况B.了解被查对象的财务会计制度与方法，了解其内部控制情况C.熟悉税收法律、法规与规章，做好税收法律知识的整理D.根据实际情况和工作要求确定适用的税务检查方法48.税务文书的送达方式包括(ABCD )。A.直接送达 B.留置送达 C.委托送达 D.邮寄送达49.在(BD )情形下，税务行政强制措施方可终止A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保D.担保人义务人补缴了税款50.税务稽查文书按稽查环节分类(ABCD )。 A.稽查选案环节文书 B.稽查实施环节文书C.稽查审理环节文书 D.稽查执行环节文书51.税务稽查报告要求做到(ABCD )。A.文
35、字简练 B.行文简洁 C.条理清楚D.用语准确、规范52.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算纳税的是(ABC )。A.收取的违约金 B.收取的优质费C.代收的发展基金 D.收取的包装物押金53.纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有(ACD )。A.用于直接销售B.继续加工成应税消费品并销售C.用于对外投资或无偿赠送他人D.继续加工成非应税消费品并销售54.消费税纳税人发生下列应税行为，其法定纳税地点是(BCD )。A.纳税人到外县(市)销售非金银首饰应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B.进口应税消费品，由进口人或其代
36、理人向报关地海关申报纳税C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税55.企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有(ACD )。A.筹办期间发生的借款利息B.在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出C.开发无形资产发生的借款利息支出D.以融赁租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出56.根据企业所得税法有关规定，准予在计算应纳税所得额时，按规定的限额标准扣除的项目有(CD )。A.存货跌价准备金 B.资助非关联科研机构科技开发费C.业务招待费 D.业务宣传费5
37、7.行政处罚的种类有(ABCD )。A.警告 B.罚款 C.责任停产停业 D.行政拘留58.经县以上税务局(分局)局长批准，可以将(AB)以前年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。A.纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.合伙人 59. “使用过的其他属于货物的固定资产”，免征收增值税，应同时具备以下几个条件(ABCD)。A.属于企业固定资产目录所列货物B.企业按固定资产管理C.确已使用过的货物D.销售价格不超过其原值的货物60.按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(ABCD )。A.用于换取生产资料的应税消费品B.用于换取消费资料的应
38、税消费品C.用于抵偿债务的应税消费品D.用于对外投资入股的应税消费品61.一般退（免）税的货物必须同时具备(ABCD )条件的情况下，才能向税务部门申报办理退税。A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B.必须已报关离境C.必须是在财务上作销售处理D.必须是出口收汇并已核销62税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要有（ABCD）。A虚计销售数量，多转销售成本。B销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本。C.为本企业基建发出的货物计入销售成本。D.企业免税期间销售成本与收入不对称问题63对实行按计划成本计价的企业进行检查时，应当主要检查的内容（ABC）。A材料成本差异发生额的检查B材料成
39、本差异率计算的检查C.分配差异额的检查D.销售成本账户的检查64.企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得以收入总额中扣除的有（ ACD ）A、筹办期间发生的借款利息B、在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出C、开发无形资产的借款利息支出D、以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出65.某企业领用外购商品用于职工集体福利，正确的做法是（）A增值税要视同销售B增值税不视同销售C.企业所得税要视同销售D.企业所得税不视同销售三、判断题1. 对税务机关的征税执法活动和税务经费的收支活动情况进行的审计属于税务稽查的一部分。（ 错 ）2. 法律、行政法规没有规定负有纳税义务的单
40、位和个人，不是税务稽查的对象。（ 对 ）3. 只有纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况才能作为税务稽查的客体。（ 对 ）4. 纳税人为他人代开增值税专用发票，除按税法规定处罚外，还要按代开发票上注明销货金额计入该纳税人的销售帐户，计算缴纳增值税，凡未计入销售帐户的，按偷税论处。（ 对 ）5. 固定业户到外县（市）销售货物，如果未持有其机构所在地的税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，销售地主管税务机关应按税法规定的税率征收增值税，不得抵扣进项。（ 错 ）6. 一般纳税人应在“应交税金”总账帐户下设置“应交增值税”“未交增值税”“多交增值税”等明细科目以核算企业应纳增值税。（错 ）7
41、. 税负率分析法可以用来分析小规模纳税人是否有隐瞒经营收入的可能（错 ）8. 纳税人如有移送货物到外县（市）的分支机构用于销售的记录，应对照“应交税金应交增值税（销项税额）”科目的核算内容，检查其有无计提销项税额。（ 对 ）9. 用于修理机器设备的修理用零配件的进项税额，按有关法规规定不得申报扣税。（ 错 ）10. 小规模纳税人的“主营业务税金及附加”科目只能包含消费税、城市维护建设税、教育费附加等，不得包含应纳增值税。（ 对 ）11. 根据会计平衡公式的原理，检查时如果发现资产负债表左右两方不平衡，就可判定该企业必然有偷逃税款的情况。（ 错 ）12. 检查企业存货项目时，要计算存货周转率和存
42、货周转天数，确定其合理的存货水平，检查其是否有虚开进项发票、虚增销售成本等情况。（ 对 ）13. 企业固定资产原值一般比上期数额增减变化不大,所以一般不作检查。（ 错）14. 企业固定资产项目检查主要以实物盘点的形式进行，因此，在检查资产负债表时可忽略不计。（错 ）15. 如果企业流动比率较小而速动比率较大时，说明企业存货过多，应对存货情况作重点分析和实施进一步的稽查。（ 错 ）16. 如果企业资产负债率过高，就会影响企业的实际收入和国家税收，应作为稽查实施的重点。（ 对 ）17. 对负债项目的检查，包括对预提费用、应付账款、未交税金、其他未交款等项目的检查。（ 对 ）18. 在对企业损益表的
43、检查中，将利润总额的本年实际数与本年计划或上年实绩进行对比分析，可以了解其利润变化情况，但不能从各个要素项目比重变化情况中确定税务稽查实施的方向。（ 错）21. 影响企业销售收入额的主要因素是销售数量和销售价格，由于两者关系十分密切，因此在税务检查时必须一起检查，而不能分别检查。（错 ）19. 检查企业销售成本时，首先计算本期销售成本为前期、上年的比率，看增长率是正还是负，以及大小程度，进而确定是否作为检查重点。（错 ）20. 检查企业销售成本时，在价格无较大变化的情况下，销售成本率与前期、上年、同类企业相比有较大幅度变动时，就应实施进一步稽查，看有无隐匿销售利润、虚列生产成本特别是虚开进项发
44、票等问题。（ 对 ）21. 检查销售税金及附加，可通过计算平均单位税金，同上期、上年同期进行比较分析。（ 对 ）22. 销售利润是利润总额的组成部分，在对损益表检查时，由于对销售收入额、销售成本、销售税金及附加进行了检查，因此，为了提高稽查效率，销售利润可不作检查。（错 ）26. 企业利润总额是一项综合性指标，在对销售收入额、销售成本、销售税金及附加、销售利润检查后，一般不再对企业利润总额进行检查。（ 错 ）23. 企业营业外收入项目是企业可能把应税收入转移的一个项目，在检查时亦应注意。（ 对 ）24. 由于现金流量表是相对独立的一张报表，因此检查时可以不与资产负债表、损益表的检查相结合。（错
45、 ）17. 在检查明细分类账时，税务稽查的重点是检查与税收和利润核算有密切联系的账户。（对 ）25. 检查原材料账户的贷方，分析其有无虚开进项发票、虚抵税款等情况（错 ）19. 检查产成品账户的借方发生额和红字冲销额，分析其产品销售收入有无不通过销售科目，直接冲减产成品而偷缴税款等情况。（ 错 ）26. 检查企业结算账户发生额和余额时，应分析其有无虚开进项发票，而将虚构的进货额记入结算账户。（ 对 ）27. 在检查企业“银行存款日记账”时，应特别注意其有无销售收入或者其他业务收入不入账或只入银行存款日记账而不入总分类账等情况。（ 对 ）28. 对增值税一般纳税人报送的纳税申报表，应检查“应税货
46、物”和“免税货物”栏是否按规定包括出口货物销售额。（ 错 ）29. 对增值税一般纳税人报送的纳税申报表，在检查本期进项税额栏时，应检查运费和免税农产品的税额是否按规定的10%抵扣税率计算填列。（ 错 ）30. 对从价定率缴纳消费税的纳税人报送的消费税纳税申报表，应检查其“销售额”与增值税纳税申报表填列的销售额是否一致。（对 ）31. 对纳税人报送的企业所得税年度纳税申报表，由于对“资产负债表”、“损益表”所列的销售（营业）额进行了检查，因此对该申报表的此项目可不作检查。（ 错 ）32. 由于会计软件是按会计准则有关规定编制的，因此，税务检查人员对纳税人财会电算化应用系统可不用进行检查。（错 ）33. 检查原材料账户的借方发生额和红字冲销额，分析其转让原材料是否未通过其他业务收入科目入账，直接冲减库存材料而偷缴税收等情况。（ 错 ）34. 企业出售的已使用过的固定资产所得收入，应当作为其他业务收入。（ 错 ）35. 企业采购材料，在材料已到达但发票账单尚未收到的情况下，应在月份终了按暂估价值记入“应付账款”科目。（对 ）36. 企业实际发生的坏账损失均应直接在管理费中列支。（ 错）37. 税务检查后，发现企业多转或少转材料成本、商品进销差价的只需相应地调整材料成本（或商品进销差价）即可。（ 错 ）38. 企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损
