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1、关于 学校（幼儿园） 年度财务报表的审 计 报 告 目 录 页 次一、 审计报告 二、 已审财务报表1.资产负债表2.利润及利润分配表3.现金流量表4.所有者权益变动表5.营业成本及管理费用明细表三、 财务报表附注注：适用于深圳市要求取得合理回报的民办中小学及幼儿园审计报告 深审字 第 号 ：我们审计了后附的贵校财务报表，包括 。一、管理层对财务报表的责任 二、注册会计师的责任 三、审计意见 四、其他说明事项 深圳市会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国注册会计师:中国 深圳 二 年 月 日 学校（幼儿园）财务报表附注（ 年度，金额单位：人民币元）一、基本情况一、基本情况深圳市 学校（幼
2、儿园）经 （教育行政部门）批准（批准文号），于 年 月 日领取了 号中华人民共和国民办学校办学许可证，国税、地税税务登记证号码为（未办证需注明）：学校（幼儿园）办学地址： ，举办者： ，法定代表人： ，校（园）长： ，办学类型： ，办学内容： 。有效期至 年 月 日。要求（或不要求）取得合理回报。收费批复文号： ，收费标准： 。教育部门核定的最大办学规模： （分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数、人数和总人数），目前有学生 （分别填写小学、初中、高中的人数和总人数）， （分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数和总班数），实有教职员工 人，其中：专任教师 人，职工 人。专任教师与学生比例为
3、 %。本年教职工月平均工资 元，其中专任教师（不含职工）月平均工资 元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费（或保教费）收入的 %。学校（幼儿园）占地面积 平方米，建筑面积 平方米。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自 年1月1日至 年12月31日。2、存货计价（1） 存货的购入与入库，按 计价。（2） 存货的领用和发出 法计价。（3） 低值易耗品采用 法摊销。（4） 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转 处理。3、长期待摊费用、无形资产摊销（1）长期待摊费用自 年 月起按 年摊销。（2）无形资产自 年 月起按 年摊销。4、固定
4、资产及折旧方法（1）固定资产按 计价。（2）固定资产折旧采用 法，预计残值率 。（3）分类折旧率如下：资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋建筑物 教学设备 交通设备 图 书 其他固定资产 5、坏帐处理与准备（1）坏帐处理为: 。（2）坏帐准备按期末应收款项(含其他应收款) %提取。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。（如在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映，然后按期（月）结转收入）。7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明A会计政策变更 三、财务报表主要项目注释 注释1 .银行存款及现金 期末银行存款余额 元
5、，其中：三方共管账余额 元，开户银行： 账号： 期末现金余额： 元。注释 2.应收账款账 龄金 额占总额比例%1年以内1-2年2-3年 3年以上 合 计 应收账款明细： 债务人名称 年末欠款余额 账 龄注释3.其他应收款账 龄金 额 占总额比例%1年以内1-2年2-3年3年以上合 计其他应收款明细： 债务人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄注释4.待摊费用项 目期初余额本期增加本期摊销期末余额 合 计注释5.存货存 货期末余额材料低值易耗品 合 计以上存货的实际结存量经本校（园）自行盘点。注释6.固定资产及其折旧（国有资产与学校资产分开列表）（1）固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额
6、 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计（2）累计折旧 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计（3）固定资产净值注释7.在建工程工程名称期末余额 合 计注释 、无形资产项 目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额 合 计注释8.长期待摊费用项目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额 合 计注释9.短期借款贷款单位借款条件借款期限年利率期末余额合 计注释10.预收账款债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄合 计注释11.应付帐款明细债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄合 计注释 12.其他应付帐款明细债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄合 计注释1
7、3.待转资产价值项 目期初余额本期增加本期结转减少期末余额货币性资产非货币性资产 合 计注释14.应交税金项 目合 计本期应计税额加：上期欠交额本年应交金额减：本期已交金额期末欠（溢）交金额注:本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。注释15.实收资本投资主体约 定 出 资实 际 出 资比 例出资额比例出资额甲：乙：丙：丁： 合 计以上实际出资额业经 会计师事务所 年第 号验资报告验证。投资者实际出资总额中，其中:固定资产 元，占 %，货币资金 元，占 %，其他出资 元，占 %。注释16.营业收入1营业收入金额A学杂费（保教费）收入B其他收入C合计注释17.投资净收益 项 目 金额 合
8、计注释18.营业外收支项 目 金额1、营业外收入ABC 合 计2、营业外支出ABC 合 计注释19.以前年度损益调整调整内容 金额AB 合 计注释20.或有事项（或有损失、或有负债） （说明该校有无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。）注释21.政府补助收支（含所有政府拨款）1收入项目及拨款文号金额支出项目金额2注释22.其他事项说明（一）资产管理1货币资金学杂费（保教费）及代收费是否及时存入银行，是否有坐支现象，现金内控制度是否健全，是否定期盘点。是否建立货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额是否相符。是否签订三方共管协议，三方共管帐户是否纳入核算。2固定资产是否建立固定资产
9、明细帐和实物台帐，是否每年进行盘点，帐实是否相符。固定资产处置是否符合规定。校舍构成情况，说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地自建等情况，租赁合同期限、租金及租金交纳形式，是否存在拖欠租金情况。国有资产情况，包括管理维护情况，保值增值情况，国有资产总额，是否计提折旧，国有资产占校舍总金额比例为 %。（二）负债管理1代收费收取学生的代管款项，如校服费、车辆接送费、伙食费等，是否按照价格主管部门的批复收费，是否独立核算，是否定期公示收支情况，并与学生结算。政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放，是否纳入学校核算。2股东往来款是否与股东存在大额资金（5万元以上）往来，原始凭证
10、是否齐全，是否长期挂帐，不予以清理。学校收支是否由股东公司统一核算，股东是否挪用办学资金。3预收帐款预收学杂费或保教费是否定期结转收入。（三）收入管理1学杂费是否按照价格主管部门的批复收费，收费是否使用税务发票，收入是否全部纳入核算。2政府补助收入政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算，并作为政府补助收入纳入学校核算。（四）支出管理1财政补助支出财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算，是否专款专用，并与收入科目相对应。2支出审批手续支出是否合理、合法，是否使用白条，审批手续是否完善，是否存在虚列支出，挪用教育资金的情况。3教职工工资及福利有无拖欠教职工工资，执行深圳最低工资标准情况。教职工签订合同人数，缴纳社保人数。（五）所有者权益管理办学结余及提取发展基金情况，取得合理回报情况。（六）机构及人员管理1 .财务管理制度是否执行企业会计制度。建立了 财务管理制度。2 .财务人员资质现有财务人员 人，其中会计 人，兼职（专职），有（无）会计证；出纳 人，兼职（专职），有（无）会计证。采用电脑（手工）记帐。注释23.审计建议（指出存在问题，并提出整改建议）
