医院内部审计工作制度.doc

《医院内部审计工作制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《医院内部审计工作制度.doc（14页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、医院内部审计工作制度医院内部审计工作制度 篇一： 医院内部审计工作制度 内部审计工作制度 1. 内部审计的主要任务是： 检查经济法规、决议、财务制度的实际执行情况，对提高和改进财务管理提出意见及建议，向本单位及同级国家审计机关出具审计报告的工作。 2. 内部审计工作必须严格遵循政策性原则、效益性原则、独立性原则、定期性原则，认真遵守审计程序，做好审计记录，接受审计机关的业务指导。 3. 内部审计人员应定期对医院会计报表，财务收支情况，资金使用情况及其其它经济活动管理情况进行审计，并出具审计报告。 4. 对审计中发现的问题，要及时向院长汇报，并提出整改措施，对审计发现的重大案件，应及时向院领导和

2、上级审计机关报告，协助立案，进行专题审计。 5. 审计人员要不断提高政治素质和业务素质，要依法审计，忠于职守，坚持原则，廉洁奉公，不得滥用职权徇私舞弊。 内部审计监督措施 1. 通过内部审计对医院的财务情况，资金使用情况及其它经济活动管理情况进行审计监督。 2. 年初制定内部审计计划，报院长办公会研究通过后遵照执行。 3. 依据经济事项的不同分为定期审计、不定期审计和重点审计，对医院业务收支进行定期审计，对资金使用情况进行不定期审计，对大型医疗设备的购置、基建工程招投标等方面的程序合法性进行重点审计。 4. 对审计的结果出具审计报告，并向院长和有关人员报告，对发现的问题，提出整改措施。 重大经

3、济项目决策审批制度 1. 医院的重大经济事项是指： 药品采购、设备采购、医用耗材、试剂采购、基建项目投资、内部分配制度改革等经济事项。 2. 对上述经济事项的实施由所在科室相关人员提出申请并同时将可行性方案上报院长办公会。 3. 院长办公会集体讨论研究通过后，对万元以上设备、耗材、试剂和基建投资项目分别采取招标和议标两种形式进行集体采购。 4. 药品采购严格执行药品招标制度，并接受药事委员会的监督。 5. 设备采购、医用耗材、检验试剂采取由主管院长、职能科室和使用科室主任共同组成采购小组，采取集体议价的方式进行集体采购；基建工程由相关人员组成招标小组进行公开招标确定。 重大经济事项责任追究制度

4、 为了建立规范的经济活动决策机制，对重大经济事项的决策实施责任追究。实施责任追究的内容包括： (1)有损医院形象或职工利益者； (2)因各种责任原因造成重大损失者； (3)违反政策规定造成重大影响者； (4)在岗位上以权谋私，中饱私囊，贪污受贿等触犯刑法者。 依据造成影响和损失的大小，对上述责任分别采取不同的处理方式，或由医院内部处理或上级主管部门处理或由司法部门处理。 篇二： 医院内部审计制度 麻栗坡县人民医院内部审计制度 为了加强医院内部审计工作，建立健全单位内部审计制度，加强内部审计工作，提高经营管理水平，保障国有资产保值增值，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进医院各项工作健康发展

5、，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合医院实际，制定本规定。 一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。 二、审计工作由医院内部审计机构或内部审计人员负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。 三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计。 四、医院内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督： (一)医院财务计划或者预算的执行和决算。 (二)与医院财务收支有关的经

6、济活动及其经济效益。 1 (三)内部控制制度的健全、有效。 (四)医院财产、物资的管理情况。 (五)专项资金的提取、使用。 (六)国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。 (七)审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。 (八)医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。 五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。 六、医院其他科室应全力配合内部审计机构或审计人员的工作，根据医院内部审计工作的需要，被审计科室应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。 七、医院内部审计的主要职权： (一)检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅

7、有关文件资料。 (二)参加有关的会议。 (三)对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。 2 (四)对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，做出临时的制止决定。 (五)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 (六)提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。 (七)对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。 (八)对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。 九、院长可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、处罚的权限。 十、医院内部审计工作的主要程序

8、： (一)根据上级部署和医院的具体情况拟订审计项目计划，报经院长批准后实施。 (二)实施审计时，应当事前通知被审计相关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件。 3 (三)实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认。 (四)对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计部门的意见后，报送院长，经批准的审计结论和决定，被审计部门必须执行。 (五)被审计的相关科室对审计结论和决定如有异议，可在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组，也可以直接向院长提出申诉。 (六)医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告。 (

9、七)医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果。 十 一、医院内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。 十 二、医院内部审计人员应具有较高的政治素质和业务素质，有较丰富的财务工作经验和审计工作经验，有较高的会计理论水平，熟悉有关政策、法令和制度。 十 三、医院内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求上级主管部门的意见。 4 按照国家规定，评定医院内部审计机构人员的专业技术任职资格，聘任内部审计人员。 十 四、医院内部审计机构要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊

10、，泄露秘密，玩忽职守。 十 五、医院内部审计机构人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门及个人不得打击报复。 十 六、对违反本规定的部门和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。 二0一二年十月十二日 5 篇三： 医院内部审计制度 医院内部审计制度 为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合医院实际，制定本制度。 一、医院内部审计机构的设置 医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购、大型医疗设备采购的真实、

11、合法、规范性进行监督审核。 二、内部审计的职能和要求 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计、纪检准则和内部审计、纪检人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 三、内部审计的职责和任务 （一）拟定医院内部审计规章制度； （二）审计预算的执行和决算； （三）审计财务收支及有关经济活动； （四）审计基本建设投资、修缮工程项目； （五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理 和使用； （六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医 疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查 工作； （七）审计经济管理和效益情况； （八）审计内部有关管理制度的落实

12、及其他审计事项。 四、内部审计程序 （一）拟定审计项目计划； （二）实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关 科室应配合审计工作，提供必要的工作条件； （三） 实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室 负责人签字确认； （四）对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审 计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意 见，送交医院审计组； （五）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告； （六）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的 期限内落实审计意见，并书面报告执行结果； （七）医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善 的审计档案，并按有关规定保存。 审计要

13、求： 1、内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计。提高工程质量和资金使用效率。 2、发挥对物资采购合同的内审监督作用审计时应进一步扩大审计的深度与力度，防止出现逃避审计的现象 3、遵循合同审计程序 审计时必须严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏。 4、坚持合同审计的原则 5、加强资产购置的审计对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须实施定期的审计制度。 6、充分发挥医院内部审计的监督作用。篇四： 医院内部审计工作制度 医院内部审计工作制度 为加强医院内部的审计工作，根据审计部门关于内部审计工作的规

14、定的要求，制定本制度。 一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。 二、审计工作由医院经济管理小组负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。 三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计。 四、医院内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督： (一)医院财务计划或者预算的执行和决算。 (二)与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益。 (三)内部控制制度的健全、有效。 (四)医院财产、物资

15、的管理情况。 (五)专项资金的提取、使用。 (六)国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。 (七)医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。 五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。 六、医院内部审计机构根据医院的规定，对有关经济活动实行审签制度。 七、根据医院内部审计工作的需要，被审计部门应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。 八、医院内部审计的主要职权是： (一)检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料。 (二)参加有关的会议。 (三)对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。 (四)对正在进行的严重违

16、反财经法纪，严重损失浪费行为，做出临时的制止决定。 (五)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 (六)提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。 (七)对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。 (八)对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。 九、院长可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、处罚的权限。 十、医院内部审计工作的主要程序是： (一)根据上级部署和医院的具体情况拟订审计项目计划，报经院长批准后实施。 (二)实施审计时，应当事前通知被审计部

17、门。 (三)对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计部门的意见后，报送院长，经批准的审计结论和决定，被审计部门必须执行。 (四)被审计部门对审计结论和决定如有异议，可以向院长提出申诉。 十 一、医院内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。 十 二、医院内部审计人员应具有较高的政治素质和业务素质，有较丰富的财务工作经验和审计工作经验，有较高的会计理论水平，熟悉有关政策、法令和制度。 十 三、医院内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求上级主管部门的意见。 按照国家规定，评定医院内部审计机构人员的专业技

18、术任职资格，聘任内部审计人员。 十 四、医院内部审计机构要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。 十 五、医院内部审计机构人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门及个人不得打击报复。 十 六、对违反本规定的部门和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。篇五： 201X内部审计制度为了加强医院内部审计工作 医院内部审计制度 为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合医院实际，制定本制

19、度。 一、医院内部审计机构的设置 医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购的真实、合法性进行独立监督审核。 二、内部审计的职能和要求 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 三、内部审计的职责和任务 (一) 拟定医院内部审计规章制度； （二）审计预算的执行和决算； （三）审计财务收支及有关经济活动； （四）审计基本建设投资、修缮工程项目； （五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用； （六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、

20、对外投资、工资分配等专项审计调查工作； （七）审计经济管理和效益情况； （八）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。 四、内部审计程序 （一）拟定审计项目计划； （二）实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件； （三） 实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认； （四）对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组； （五）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告； （六）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；

21、 （七）医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。 发挥内部审计作用，提高医院管理水平 一个单位或部门要加强内部管理，提高管理水平，离不开内部审计的监督。如何把握关键，有的放失地对医院的经济活动进行监督，有效地开展内部审 计，本文就此谈点认识。 一、以基建审计为突破口，树形象立权威 医院基建内部审计在建设项目决策阶段就已介入，对工程建设全过程比较了解，因此，能把事前、事中和事后审计结合起来。通过内部审计，对工程从招标到竣工的每一个环节进行监督，把监督检查和堵塞漏洞融为一体，并对工程建设全过程管理上存在的问题，及时提出改进意见和建议。立项决策期间，通过内部审计可

22、以防止决策失误。同时，内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计，可以减少资产流失，避免偷工减料，减少经济纠纷，提高工程质量和资金使用效率，从而促使医院全面加强基建管理。基建内部审计的开展可严肃财经法纪、完善财务制度、增加基建投资这一热点问题的透明度，扩大内部审计的影 响，树立内审形象。从宏观着眼、微观入手为医院党委作出合理决策提供正确依据，避免或减少基建经济活动中违法违纪现象的 发生。 二、发挥对物资采购合同的内审监督作用 （一）扩大合同的审计范围 审计时应进一步扩大审计的深度与力度，要求有关采购科室按时将合同和发票送审，防止出

23、现逃避审计的现象。监督有关采购科室的合同执行情况，杜绝供应商超合同供应、擅自扩大业务量的现象。另外，对于合同的真实性，合同条款的严密性、合规性、合法性方面以及供货方的履约能力等，都要加大审计力度。通常是在审计合同价格之前，就对合同的条款予以审查，如发现合同有缺损、合同遗漏必要条款和不利条款的情况，就及时指出并要求有关采购科室予以补正。尤其是对大金额采购合同，内部审计 更是严格监督，确保医院合法权益不受损害。 （二）遵循合同审计程序 审计时对无问题的合同和发票在2个审计日内必须予以审结，并严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏。对于不符合送审条件的合同及发票，及时对有

24、关采购科室予以说明，并要求有关采购科室补办手续后再送审。 （三）坚持合同审计的原则 认真执行“货比三家、比质比价”的采购原则，因为物资采购合同审计的重点就是价格审计。因此，格按规定进行价格审计。在 合同价格审计中，注重对价格信息的收集。首先每个审计人员都要建立审计台账，按月进行整理归档，并对其所管辖范围内的材料及产品价格进行追踪管理;第二，做好市场调查。因为许多价格及其他方面的信息需要亲自去市场上调查才能掌握;第三，通过订阅有关价格杂志和在药品物资信息网上了解产品价格的变动情况，及时掌握第一手资料。这样就避免了在价格不明的情况下物资采购中的“暗箱操作”，防止人为抬高物资采购价格，损害医院的经济

25、利益;第四，做好质量跟踪工作。通过对购进物资质量的跟踪调查，利用掌握的质量信息来指导下一次的比价过程，以便使所定价格更合理、更准确。当发现合同价格高于市场价格或成本核算价格时，并不直接与供应商进行协调，而是向有关采购科室负责签订该合同的负责人提出审计意见，由负责人去了解或核算价格，然后督促负责人重新签订合同的方式，或者以直接 出具审计意见书的方式确定合同价格。 三、加强资产购置的审计 对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须实施定期的审计制度。对设备购置计划、资金使用计划的审计做到审前审核、事中控制，及时发现各个环节存在的问题，把设备购置的风险降到最低。明确规定审计参加院长组织的购置论证及招标的会议。购买时不仅要审核购置合同是否完整、手续是否合法齐全、金额与凭证是否相符，同时还要审核这项设备的可行性分析。器械设备开箱验收调试时审计部门都必须参加，一方面检查设备是否达到